Цели финансового контроля: 4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля

Содержание

4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля

ТЕМА 4. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля

Наличие финансового контроля обусловлено тем, что финансам присуща контрольная функция. Финансовый контроль призван обеспечить реализацию на практике контрольной функции финансов.

Финансовый контроль рассматривается в двух аспектах:

1. Регламентированная законодательством деятельность специальных контрольных органов за соблюдением финансового законодательства.

2. Неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро-, микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций.

Оба данных аспекта финансового контроля взаимосвязаны, но различаются целями, методами, субъектами контроля. Если в первом случае преобладает правовая и количественная сторона контроля, то во втором – акцент ставится на аналитическую сторону финансового контроля.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства в целях эффективного социально-экономического развития страны.

Финансовый контроль имеет определенную сферу применения и целевую направленность деятельности, является совокупностью мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности экономических субъектов с применением определенных форм и методов его организации.

Любая контрольная деятельность в сфере управления начинается с постановки цели. Целью финансового контроля является обеспечение эффективного и целевого использования финансовых ресурсов государства во всех сферах и звеньях экономики. Для достижения данной цели финансовый контроль призван решать следующие задачи:

  • обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами всеми субъектами финансовых правоотношений;
  • содействие эффективному и целевому использованию средств централизованных и децентрализованных денежных фондов, а также рациональному расходованию материальных ценностей на предприятиях, учреждениях и в организациях;
  • обеспечение правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности отчетности;
  • выявление резервов роста финансовых ресурсов, прибыли и рентабельности предприятий;
  • устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины. Проведение профилактической, информационно-разъяснительной работы с целью повышения финансовой дисциплины и др.

Реализация названных задач является важнейшим условием обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности, экономического и эффективного использования бюджетных, собственных и заемных средств, укрепления финансовой дисциплины. Задачи финансового контроля постоянно уточняются и видоизменяются вместе с изменением финансового законодательства.

Объектом финансового контроля выступают процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства.

Мировое сообщество на основе многолетнего опыта разработало основные принципы организации государственного финансового контроля, к реализации которых на практике должно стремиться каждое государство. Эти принципы изложены в Лимской декларации ИНТОСАИ (Международная организация высших контрольных органов). К ним относятся: независимость и объективность, компетентность и гласность.

Из этих базовых принципов вытекают и другие, носящие более прикладной характер: результативность; четкость и логичность предъявляемых контролерами требований; неподкупность субъектов контроля; обоснованность и доказательность информации, приведенных в актах проверок и ревизий; превентивность; презумпция невиновности (до суда) подозреваемых; согласованность действий различных контролирующих органов и др.

Цели и методы финансового контроля

Определение финансового контроля

Определение 1

Финансовый контроль – это комплекс процедур и мероприятий, проводимых государственными органами власти и собственными силами субъектов хозяйствования для определения законности и эффективности накопления, распределения и применения финансовых средств.

Работа финансовой системы оказывает воздействие на все сферы жизни общества, но прежде всего на стабильность экономики и финансовую независимость страны. Законность финансовых операций позволяет оптимизировать работу всей национальной экономики.

Контроль в области финансов направлен на решение следующих задач:

  1. Отслеживание выполнения обязательств экономическими агентами перед государством в части уплаты обязательных налоговых взносов.
  2. Правильность применения денежных и иных финансовых ресурсов предприятиями, различной формы хозяйствования.
  3. Соблюдение правил осуществления финансовых операций и взаиморасчетов.
  4. Формирование внутренних резервов предприятий, государства, домашних хозяйств.
  5. Снижение вероятности нарушений в сфере финансовых отношений.

Контроль позволяет усилить дисциплину соблюдения законности совершаемых сделок. Время проведения проверочных мероприятий делит мероприятия по контролю на предварительные, текущие и последующие. Контроль может осуществляться в виде плановых и внеплановых проверок. Он может проводиться аудиторскими компаниями, общественными организациями. Он может быть ведомственным и внутрихозяйственным, направленным на выявление резервов и проблемных участков, с целью создания финансовой устойчивости и независимости хозяйственной единицы.

Государственный контроль направлен на формирование прозрачной системы накопления, распределения и применения средств с помощью налогово-бюджетной политики. Государство заинтересовано в том, чтобы поступающие средства приходили в полном объеме, а также использовались согласно установленному бюджетному плану. Предприятия применяют финансовый контроль для выявления случаев хищения, недостач, анализа слабых мест во внутрихозяйственной системе, принятия мер по возмещению причиненного ущерба и так далее.

Цели осуществления финансового контроля

Финансовый контроль необходим для установления правого поля единого для всех субъектов хозяйствования. Он обеспечивает строгое соблюдение законов и дисциплины, определенной законодательством страны. Его сущность заключается в наблюдении субъектов, формировании объективной информации, поиске причин правонарушений, принятии мер по исполнению наказаний в случае нарушения предписанных норм и правил.

Реализация контроля представляет собой один из элементов финансовой политики. Его цели сводятся к следующим положениям:

  1. Осуществление функции государственно управления в области финансовой проверки для исключения или выявления нарушений соответствующих правовых норм.
  2. Государственное управление, направленное на организацию доходов и расходов бюджета страны.
  3. Формирование обратной связи для получения полной картины об эффективности принятых решений в области финансовой политики.
  4. Обеспечение режима законности.
  5. Правопорядок в финансовых отношениях.
  6. Создание условий для соблюдения норм, установленных соответствующим разделом права.

Таким образом, цель государственного контроля финансов заключается в поддержании эффективности и правомерности действий в области финансовых отношений. Отдельные субъекты хозяйствования так же заинтересованы в соблюдении финансовых норм и законов. Следование им позволяет упорядочить собственную деятельность, эффективно использовать финансовые инструменты, предложенные государством и обществом в целом.

Финансовая дисциплина проявляется во всех сферах жизни человека. Она влияет на законность и соблюдение прав в налоговой, бюджетной, страховой, валютной и других отраслях хозяйствования. Дисциплина финансов создает условия для исполнения доходов бюджета, своевременного финансирования расходов, защиты прав экономических агентов, разработку и внедрение стандартов по ведению финансового учета и так далее.

Методы реализации контроля финансов

Контроль в области финансов представляет собой комплекс мероприятий, приемов и методов, направленных на выявление ошибок или нарушений в финансовых отношениях. Правильность подобранных методов оказывает воздействие на качество и эффективность контрольных мероприятий. Кроме того, контроль может иметь разные цели и задачи, а значит, требовать применения разнообразных инструментов.

К основным методам финансового контроля относятся:

  1. Наблюдение – представляет собой наиболее простой метод, не требующий сложной подготовительной работы. Оно позволяет отслеживать действия объекта, не вмешиваясь в его работу.
  2. Обследование – является методом разностороннего анализа экономической и финансовой деятельности субъекта хозяйствования. Основной целью этого метода является выявление слабых сторон финансовой системы объекта, формирование представления о ее недостатках.
  3. Метода анализа – широко применяется при работе с финансовыми документами. Объектами изучения выступают данные бухгалтерского учета, а именно, счета и балансы. Задача применения метода – отражение данных согласно принципам своевременности и полноты. Это влияет на расчет налоговой базы, а значит, бюджетные доходы.
  4. Проверка – один из инструментов контроля. Контролирующая организация определяет цель исследования объекта, в соответствии с которой собирает и анализирует необходимую информацию. Итогом является составление протокола, определение соответствия действий объекта законам и нормам, вынесение решения о применении санкций и штрафов.

Организация проверок влияет на их специфику. Они могут быть встречными, камеральными, выездными, тематическими, комплексными, документальными. Результатом проверки становится письменное заключение, составленное проверяющим органом.

Финансовый контроль: понятие, значение и задачи

Понятие финансового контроля

Под финансовым контролем подразумевается процедура либо совокупность процедур, направленных на оценку соответствия деятельности той или иной организации в области управления денежными средствами нормам, установленным в законодательных правовых актах, утвержденных на различных уровнях.

Рассматриваемый термин часто отождествляется с понятием финансовой проверки. В ряде случаев это вполне допустимо, но следует понимать, что проверка — это лишь один из возможных методов финансового контроля.

Наряду с проверками финансовый контроль может выражаться в виде:

  • анализа;
  • обследования;
  • наблюдения.

Изучим их специфику подробнее.

Смотрите образец Положения о службе внутреннего контроля предприятия в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Основные методы финансового контроля: проверка, анализ, обследование, наблюдение

Проверка предполагает осуществление мероприятий, направленных на выявление фактов нарушения организацией норм управления денежными средствами. Она носит достаточно комплексный характер и может предполагать задействование широкого спектра дополнительных методов.

Сущность второй процедуры, формирующей финансовый контроль либо являющейся его составной частью, — анализа — заключается вобнаружении не только фактов нарушений в процедурах управления финансами предприятия, но и причинно-следственных связей, обуславливающих возможные отклонения в финансовой деятельности проверяемой организации от установленных норм. Анализ в рамках финансового контроля характеризуется рассмотрением процессов управления финансами на предельно низком уровне максимально локализовано.

Обследование, в свою очередь, направлено не на выявление фактов нарушения норм управления финансами, а на своевременный поиск причин, их обуславливающих.

Наблюдение — «облегченный» вариант обследования, предусматривающий обнаружение причин, обуславливающих нарушения в управлении финансами, однако не по причине акцентированного их поиска, как при обследовании, а в силу того, что они становятся очевидным образом заметными при общем ознакомлении с деятельностью объекта контроля.

Рассмотрим несколько простых примеров задействования тех или иных методов финансового контроля.

Пример 1. Метод проверки и анализа

Аудиторская фирма «Партнер» стала проверять первичные документы ООО «Мастер» и выявила методом проверки, что таковые составлены сприменением некорректных бланков. Посредством анализа было выявлено, что причина тому — использование устаревшей бухгалтерской программы, вкоторой прописаны утратившие силу формы бланков.

Пример 2. Метод обследования

Аудиторская фирма «Инвестор» стала проверять первичные документы ООО «Кутюрье». Спомощью метода обследования инфраструктуры и ПО, используемых фирмой, было выявлено, что на компьютерах проверяемой организации установлена устаревшая бухгалтерская программа, вследствие чего стало очевидно, что бланки первички, созданные с ее помощью, составлены неправильно.

Пример 3. Метод наблюдения

Эксперт аудиторской фирмы «Инвестор», получив в распоряжение главный бухгалтерский ПК ООО «Печатник», увидел на рабочем столе операционной системы значок программы бухучета в версии 4.0, в то время как актуальной уже давно стала версия программы 12.0, и сразу уведомил бухгалтерию отом, что ПО устарело, и бланки первички заполняются, таким образом, некорректно.

Основные функции финансового контроля

Полезно будет рассмотреть ключевые функции финансового контроля как экономического института. Ключевыми можно назвать следующие функции:

  • правоохранительную;
  • профилактическую;
  • корректирующую;
  • аналитическую.

Что касается первого пункта, здесь финансовый контроль выступает в качестве инструмента по выявлению нарушений законодательства (бюджетного, налогового, административного, гражданского, корпоративного). Таким образом, проверяющая организация содействует защите прав тех субъектов, которые могут пострадать в силу допущенных объектом контроля недоработок в части следования нормам соответствующей отрасли права.

Подробнее о налоговом контроле, который является одним из наиболее масштабных типов финансового контроля, читайте в статье «Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды».

В свою очередь в рамках профилактической функции финансовый контроль может предупреждать последствия нарушений норм законодательства в указанных отраслях права, если те или иные недоработки, допущенные проверяемой организацией, удастся выявить еще до того, как юридически значимые действия по управлению финансами будут осуществлены соответствующим субъектом.

Корректирующая функция предполагает задействование финансового контроля как инструмента, стимулирующего необходимые изменения в политике управления денежными ресурсами проверяемой организации. Контролирующий орган выявляет недоработки в данной области, после чего объект финансового контроля принимает меры по их устранению и корректирует, таким образом, свою систему управления финансами.

Аналитическая функция финансового контроля предполагает выявление причин и закономерностей, которые приводят к нарушениям объектами контроля норм законодательства в части управления финансовыми ресурсами.

Ключевые задачи финансового контроля

Важнейший аспект изучения специфики финансового контроля — рассмотрение задач, характерных для этой деятельности. Эксперты подразделяют задачи финансового контроля на 2 основные группы:

  • те, что связаны с обеспечением законности процедур управления организацией финансовыми ресурсами;
  • те, что связаны с правовой защитой заинтересованных лиц, имеющих отношение к объекту финансового контроля,— собственников, распорядителей, акционеров.

Что касается задач первого типа, то ключевыми из них можно назвать проверку:

  • корректности и целостности кассовой и бухгалтерской документации;
  • инфраструктуры системы управления финансами ворганизации;
  • компетенций специалистов, отвечающих за управление финансами;
  • соответствия действий, связанных с управлением финансами, законодательным критериям в аспекте сроков, применения тех или иных форм, задействования каналов обмена документами;
  • фактов, подтверждающих целевое расходование организацией денежных средств.

В числе ключевых задач финансового контроля, относящихся ко второй категории:

  • проверка и анализ проработанности и стабильности системы принятия решений по управлению капиталом в организации;
  • анализ алгоритмов проверки качества принятия соответствующих решений;
  • оценка эффективности задействования финансовых ресурсов с точки зрения прибыльности фирмы (если речь идет о коммерческой структуре) либо сведения к минимуму расходов (если рассматривается деятельность бюджетной организации).

Рассмотрим еще один полезный аспект финансового контроля.

Экономическое значение финансового контроля

Экономическое значение финансового контроля можно проследить в таких аспектах, как:

  • стимулирование стремления объектов контроля к обеспечению законности процедур управления финансами;
  • оптимизация структуры управления капиталом в коммерческой фирме либо в бюджетной организации — как результат, повышение эффективности работы соответствующих субъектов;
  • содействие решению системных экономических задач государства и общества — с точки зрения стабильности налоговых платежей в бюджет государства или муниципалитета, обеспечения занятости граждан, развития рыночных отношений.

Таким образом, институт финансового контроля имеет большое значение как для экономики государства, так и для локальных хозяйственных систем — бюджетных и коммерческих.

Рассмотрев понятие и значение финансового контроля, изучим специфику 2 его масштабных разновидностей — государственного и муниципального контроля.

Сущность государственного финансового контроля в РФ

Существует 2 основных подхода к пониманию государственного финансового контроля.

Во-первых, под таковым можно понимать деятельность госструктур, выполняющих проверку юридически независимых от проверяющего органа субъектов. Таковыми могут быть как государственные структуры, так и частные.

В первом случае особенность государственного финансового контроля будет заключаться в том, что его субъекты выясняют, насколько соответствует установленным нормам деятельность проверяемой организации по управлению главным образом бюджетными средствами. Но в тех случаях, когда бюджетная организация осуществляет предпринимательскую деятельность (например, если речь идет об автономном учреждении), предметом финансового контроля может быть также и управление внебюджетными средствами.

Подробнее о примечательных нюансах бухотчетности в автономных и иных госучреждениях читайте в статье «Составляем план счетов бюджетного учета— образец-2020».

Если объект контроля — частная фирма, то проверка может быть связана с выявлением нарушений тех или иных норм законодательства, которые имеют отношение к коммерческой деятельности проверяемой организации, например, в части налогообложения и отчетности.

Во-вторых, государственный финансовый контроль может осуществляться в отношении юридически зависимых от проверяющего органа структур. Он предполагает осуществление проверки деятельности какого-либо подразделения ведомства или органа в целом штатными специалистами либо направляемыми вышестоящим органом. В этом случае речь чаще всего идет о проверке эффективности расходования бюджетных средств, но если коммерческая деятельность предусмотрена для той или иной госорганизации, то в рамках проверки исследуется также корректность ее осуществления.

Государственный финансовый контроль может также классифицироваться, исходя из сферы экономической деятельности. Например, проверки могут быть налоговыми, таможенными, денежно-кредитными и т. д.

Государственный финансовый контроль осуществляется преимущественно посредством проверок, то есть действий, направленных на выявление фактов нарушения норм законодательства, регулирующего управление финансами. Государственные проверки подразделяются на 2 категории — камеральные и выездные.

Проверки первого типа предполагают осуществление сотрудниками проверяющей госструктуры необходимых действий в пределах места нахождения соответствующего органа. Выездные проверки предполагают осуществление необходимых действий по месту нахождения проверяемой организации.

Государственный финансовый контроль: основные НПА

Какие источники права из числа действующих в РФ регулируют государственный финансовый контроль? Главными из них можно назвать:

  • Бюджетный кодекс РФ, в частности, главу 26;
  • указ Президента РФ от 25.07.1996 № 1095.

Первый источник права определяет:

  • виды государственного, а также муниципального финансового контроля, осуществляемые в РФ;
  • объекты финансового контроля;
  • методы финансового контроля;
  • полномочия органов финансового контроля;
  • специфику и источники официального документооборота между субъектами и объектами контроля.

Указ Президента № 1095 — это фактически единственный принятый на федеральном уровне НПА, закрепляющий на официальном уровне институт государственного финансового контроля и определяющий основные органы, которые являются его субъектами. В частности, речь идет о таких структурах, как Счетная палата, Центробанк, Минфин.

Отметим, что указ № 1095 устанавливает, что государственный финансовый контроль может осуществляться любыми органами, компетентными ввопросах поступления и расходования денежных средств в рамках национальной бюджетной системы.

Государственный контроль: сущность постановлений и предписаний

Особенность государственных проверок состоит в том, что по их итогам сотрудниками проверяющей инстанции оформляется акт, в соответствии скоторым в адрес организации, являющейся объектом финансового контроля, может быть направлено постановление либо предписание.

В чём их особенности?

В соответствии с п.2 ст.270.2 БК РФ под представлением следует понимать документ, выданный органом финансового контроля, в котором отражаются:

  • информация о нарушениях норм бюджетного законодательства и иных НПА, касающихся бюджетных процессов, которую проверяемая компания должна рассмотреть в течение 30 дней либо срока, определенного в документе;
  • требования о принятии проверяемой организацией мер по устранению выявленных недоработок, а также причин и условий, повлиявших на их возникновение.

В соответствии с п.3 ст.270.2 БК РФ под предписанием понимается источник, в котором фиксируются требования об устранении организацией допущенных нарушений норм бюджетного права, а также, если это предполагается из результатов проверки, — требования о возмещении компанией ущерба государству, нанесенного объектом проверки вследствие допущенных нарушений бюджетного законодательства.

Если проверяемая организация не исполнит предписание органа государственного контроля, касающееся возмещения ущерба, то соответствующая проверяющая структура вправе обратиться в суд с иском овзыскании возмещения — таковы положения п.4 ст.270.2 БК РФ.

Специфика муниципального финансового контроля в Российской Федерации

Достаточно близким к рассмотренному выше понятию государственного финансового контроля является муниципальный контроль. В принципе различие между ними сводится главным образом к тому, что по Конституции РФ государственная власть отделена от местной, и соответствующие институты финконтроля характеризуются юридической независимостью.

Главное отличие муниципального финансового контроля от государственного, таким образом, — это уровень выполнения проверяющими организациями своих функций, а также способ учреждения соответствующих органов. Госструктуры формируются при участии органов власти на федеральном или региональном уровне. Муниципальные структуры, в свою очередь, формируются местными органами власти, при этом они, как правило, не подотчетны государственным. Однако их деятельность основывается на положениях местных НПА, которые не должны противоречить региональным либо федеральным источникам права. В этом смысле некоторая субординация между государственными и муниципальными субъектами финансового контроля всё же может прослеживаться.

С точки зрения используемых методов, а также специфики взаимодействия сюридически зависимыми либо независимыми субъектами работа муниципальных проверяющих структур в целом схожа с деятельностью государственных структур. Также, как и в случае с проверками госструктур, органы, осуществляющие финансовый контроль в муниципалитетах, формируют акты, выносят постановления либо предписания. Их проверки также подразделяются на камеральные и выездные.

Как правило, органы, осуществляющие финансовый контроль на уровне местной власти, имеют меньший спектр полномочий по сравнению сгосударственными. В принципе юрисдикция муниципальных проверяющих достаточно редко распространяется на юридически независимые субъекты — как правило, только в тех случаях, когда нужно проверить, как расходуется муниципальный бюджет.

Можно также отметить, что обычно государственные органы финансового контроля формируются строго по вертикали — соответствующие ведомства утверждаются на федеральном уровне, после чего в регионах открываются их территориальные подразделения. Муниципальные органы власти в РФ могут, в свою очередь, утверждать собственные ведомства, отвечающие за финансовый контроль, а также активно обращаться к внешним субъектам контроля, таким как, например, аудиторы, общественные группы, НКО.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

24.Государственный финансовый контроль: сущность, задачи, принципы. (лекции Дзусовой)

Финансовый контроль имеет важнейшее значение для управления финансами на любом уровне, обеспечивая надежное функционирование всей финансовой системе.

 Финансовый контроль — это совокупность действий и операций, осуществляемых специально уполномоченными органами, с целью контроля за соблюдение субъектами хозяйствования и органами государственной и муниципальной власти норм права в процессе формирования, распределения и использование финансовых ресурсов.

Цель финансового контроля  заключается в своевременном получении информации о ходе  процесса управления финансами на микро и макроуровне, выявленных нарушениях для принятия адекватных управленческих решений.

В системе финансового контроля выделяют объект и субъект.

Объектом финансового контроля  выступают процессы образования, распределения и использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования, органами государственного управления и местного.

Субъектами финансового контроля являются специально уполномоченные органы, квалифицированные специалисты, осуществляющие свою контрольную деятельность в соответствии с нормами права.

Устанавливаемый порядок  осуществления контрольных действий и операций составляют процедуру контроля.

Определенная последовательность процедур финансового контроля в совокупности с используемыми методами составляет механизм финансового контроля.

Как правила процесс финансового контроля включает следующие этапы:

1.планирование, которое предполагает определение объекта контроля, целей, задач и форм контроля.

2.проведение контроля, целью которого является сбор оперативных данных, характеризующих состояние объекта и их предварительная оценка.   3.систематизация результатов контроля и составление отчетности.               

Задачами финансового контроля являются:

1.Обеспечение финансовой безопасности государства и финансовой устойчивости  субъектов хозяйствования.

2. Выполнение субъектами всех своих финансовых обязательств.

3. Рост финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы, обеспечение их рационального, эффективного и законного использования.

4. Повышение эффективности финансовой политики государства.

  Финансовый контроль организуется и проводится  на основе определенных принципов:

1.        Принцип законности  предусматривает наличие правовой базы, обеспечивающей проведение контроля в соответствии с его целями и задачами.

2.        Принцип независимости  органов финансового контроля  гарантируется действующим законодательством.

3.        Принцип объективности характеризует отсутствие предвзятости и не вмешательства в оперативную деятельность в субъектах контроля.

4.        Принцип гласности предполагает общедоступность результатов финансового контроля при соблюдении установленных норм и правил касающихся государственной и комерчиской тайны.

5.        Принцип ответственности предполагает добросовестное отношение сотрудников органов финансового контроля к своим должностным обязательствам.

6.        Принцип системности  означает единства правовой базы и установление периодичности проведения тех или иных контрольных мероприятий.

Информационное обеспечение финансового контроля, осуществляется с помощью планово-экономической,  статистической и бухгалтерской информацией.

 

 

Онлайн-тесты на oltest.ru: Контроль и ревизия

Онлайн-тестыТестыБухгалтерский учёт и аудитКонтроль и ревизиявопросы226-238

226. Уставный капитал после государственной регистрации организации отражен на:
Д-т субсчете 75-1 и К-т счете 80

227. Установите правильную последовательность организации ревизионной работы:
1) подготовка к документальной ревизии
2) проведение ревизионной работы и сбор доказательств
3) оформление результатов

228. Установление достоверности финансовой отчетности и показателей баланса, а также соответствия организации бухгалтерского учета установленным стандартам и нормативным положениям по его ведению — цель …
внешнего аудита (аудита по закону)

229. Факт обоснованной выдачи наличных денег подотчетному лицу сопровождается бухгалтерской записью:
Д-т счета 71, К-т счета 50

230. Финансовый контроль в своей деятельности использует в зависимости от охвата вопросов методы:
общий и детальный

231. Финансовыми службами, соответственно, головных и дочерних предприятий выполняется _________________ контроль.
внутрифирменный

232. Формой последующего контроля является:
анализ и ревизия

233. Функции финансового контроля в управлении хозяйственной деятельностью определяют его …
содержание, цели и задачи

234. Цель ведомства главного ревизора — аудитора (счетной палаты) — контроль за расходованием средств и имущества:
государственного

235. Цель финансового контроля состоит в содействии рационального использования:
активов предприятия

236. Чтобы принципы контроля были действенными, он должен:
иметь обоснованную и доказательную информацию

237. Эксперт — это:
специалист, имеющий достаточные знания и (или) опыт в определенной области по определенным вопросам, решение которых требует специальных знаний

238. Эмиссионный доход направлен на увеличение уставного капитала АО:
Д-т счета 83 и К-т счета 80



Функции финансового контроля бюджетной организации в 2020 и 2021 году

Финансы — это особые экономические взаимоотношения между участниками бюджетного процесса, а также внебюджетных фондов, связанные с созданием, распределением и использованием денежных средств, направленных на выполнение основных государственных функций и социально-экономических задач.

Государственные финансы выполняют распределительную, регулирующую, контрольную функции, а также полностью отражают ход распределительного процесса. Следовательно, контрольная деятельность финансов и финансовый контроль по сути одно и то же, так как оба определения направлены на выявление и устранение нарушений в сфере экономических отношений.

Уровни контроля

Действующие виды контроля можно сгруппировать по одному признаку — это уровень, на котором исполняются контрольные функции. Выделяют:

  1. Государственный финансовый контроль. Наиболее масштабная форма контроля, так как затрагивает практически все виды и формы финансовых взаимоотношений в рамках целого государства. Деятельность государственного финансового контроля выполняет не только Минфин и ФНС, но и другие многочисленные структуры и ведомства исполнительной власти. Основная цель — это повышение эффективности сбора, а затем распределения и использования средств.
  2. Муниципальный финансовый контроль. Аналогичный формат контроля, действующий в рамках конкретного муниципалитета. Часть полномочий государства делегировано органам исполнительной власти муниципальных образований. В рамках таких взаимоотношений выступает муниципальная форма контроля.
  3. Общественный финансовый контроль. Вид надзора, осуществляемый со стороны граждан, партий, объединений и коллективов. Примерами такого варианта контроля может выступать общественный контроль профсоюзов в рамках вопросов оплаты труда или деятельность общественных палат в рамках исполнения законодательства по закупкам.
  4. Внутрифирменный контроль. Формат финансового контроля, ставший обязательным для всех экономических субъектов. Обязанность была введена законом № 402-ФЗ и Приказом № 256н — ФСБУ. Организация обязана разработать и утвердить индивидуальный порядок проведения внутреннего контроля в своей учетной политике.

Отдельно стоит отметить аудиторский финансовый контроль. Может быть обязательным (предусмотрен законодательство), допустим инициативный формат (проводится по инициативе заинтересованных сторон, собственников, распорядителей).

Экономическое значение

Институт финансового контроля как в отношении локального объекта, например бюджетного учреждения или коммерческой компании, так и в отношении целого государства невозможно недооценивать. Проверки, проводимые в рамках осуществления финансового контроля позволяют экономическому субъекту не только выявлять слабые стороны финансово-хозяйственной деятельности, но и повышать рациональность использования финансов.

Экономическое значение финансового контроля характеризуется следующими аспектами:

  1. Контроль напрямую стимулирует подконтрольные объекты стремиться к обеспечению законности процедур управления финансами.
  2. Оптимизация структуры управления финансами проявляется как результат деятельности этих структур.
  3. Надлежащий контроль обеспечивает стабильное функционирование субъекта. Например, в рамках организации это бесперебойный цикл жизнедеятельности, самостоятельное обеспечение капиталами производства.

Значение контроля на государственном уровне позволяет обеспечить доходность бюджета. То есть функционируют целые министерства, службы и ведомства по контролю и сбору налоговых платежей, формирующих доходную часть бюджета (Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, Центральный банк РФ). Также контрольные функции позволяют обеспечить занятость населения, укрепить рыночные взаимоотношения.

Задачи финансового контроля

Подробно раскрыть сущность и функции финансового контроля невозможно без определения основных задач. К таковым относятся:

  • повышение эффективности расходования денежных средств при сохранении целевого назначения операций;
  • обеспечение качественного и эффективного планирования, создание резервных фондов для поддержки и развития производства;
  • соблюдение законности, направленности и правомерности при осуществлении операций;
  • обеспечение контроля за правильностью ведения бухучета, составления отчетности, выполнения валютных операций, расчетов по налоговым обязательствам и бюджетным платежам;
  • определение скрытых и неиспользуемых ресурсов (денежных, трудовых, материальных), их перераспределение с целью повышения производства;
  • достижение социально значимых целей и показателей при формировании и расходовании бюджетов.

Основные функции финансового контроля

Финансовый контроль, как вид управленческого регулирования финансовой системы государства или отдельного экономического субъекта, позволяет всем структурам функционировать четко и правильно. Своевременное выявление нарушений в порядке ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, проведения валютных операций и прочих фактов хозяйственной деятельности позволяет повысить эффективность производства и расходования средств.

Правильная организация финансового контроля заключается в рациональном распределении его целей между государственными структурами либо отделами предприятия.

Функции финансово-экономического контроля:

  1. Анализ. Суть заключается в подробном изучении результатов проведенных операций в сфере финансово-экономических взаимоотношений с целью выявления отклонений от исполнения действующего законодательства, поставленных целей, нарушений при формировании и исполнении бюджетов. Позволяет выявить и исключить факторы и причины, приведшие к отклонениям.
  2. Корректировка — создание актуальных предложений, направленных на устранение выявленных причин и факторов, повлекших отклонения в финансовой системе. В основном разработка предложений через нормативно-правовое регулирование финансовых вопросов. Следовательно, данную функцию финансового контроля выполняют представительные органы власти и Министерство финансов РФ.
  3. Предупреждение. Заключается в организации и проведении мероприятий, направленных на противодействие нарушений в финансовой системе государства или предприятия. Разработка и внедрение новых методов финансового контроля также относится к предупредительной работе органов ФК.

Основной целью финансового контроля является управление и регулирование сферы экономических взаимоотношений между структурами экономического субъекта. Причем уровень финансового контроля (государственный или внутрифирменный) не имеет никакого значения.

Сущность, задачи, функции и принципы финансового контроля

Финансовый контроль – законодательно регламентированная деятельность специально созданных учреждений контроля и контролеров (аудиторов) за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов, а также целесообразностью и эффективностью их финансовых операций.

 

Целью финансового контроля является своевременное выявление отклонений от параметров финансовых планов и финансовой полити­ки на макро- и микроуровне, выявление финансовых правонарушений и принятие своевременных мер по их устранению (предотвращению) и недопущению впредь.

 

К задачам финансового контроля относятся:

—      обеспечение надлежащего исполнения параметров финансовых планов и финансовой политики органов государственной власти всех уровней, организаций и индивидуальных предпринимателей;

—      обеспечение устойчивого состояния государственных финансов и финансов хозяйствующих субъектов;

—      создание условий и контроль за соблюдением субъектами государственной власти и хозяйствования норм действующего финан­сового финансового права;

—      контроль за выполнением органами публичной власти и хозяй­ствующими субъектами финансовых обязательств;

—      повышение ответственности органов публичной власти и субъ­ектов хозяйствования за результаты финансовой деятельности и эффективность использования финансовых ресурсов;

—      оперативное выявление резервов повышения финансовой ус­тойчивости, предотвращение и устранение недостатков финан­сово-хозяйственной деятельности подконтрольных субъектов.

 

Система финансового контроля представляет собой совокуп­ность отраслей, видов и форм, элементов и принципов организации финансового контроля, а также процедур и контрольных действий.

 

Отрасли финансового контроля включают:

1)    государственный (муниципальный) контроль, в том числе по следующим его видам: бюджетный, внебюджетный, налоговый, таможенный, денежно-валютный, банковский, страховой, инвестиционный и др.;

2)    негосударственный финансовый кон­троль, в том числе по следующим его видам: внутрихозяйственный, аудиторский и общественный контроль коммерческих, некоммерческих организаций и домашних хозяйств. Формы финансового контроля характеризуют внешние особенности видов контроля и контрольной деятельности. Такими формами являются предварительный, текущий (оперативный) и последующий, внешний и внутренний, камеральный и выездной контроль и т.д.

 

Объектами финансового контроля выступают количественные и качественные параметры и показатели, характеризующие входящие и исходящие потоки финансовых ресурсов на макро- и микроуровне, процессы образования и использования доходов органов государственной власти, организаций и домашних хозяйств. Субъекты финансового контроля выступают в двух качествах: контролируемые субъекты – органы власти, организации и физические лица, деятельность которых подлежит внешнему контролю со стороны контролирующих органов и лиц; контролирующие субъекты – уполномоченные органы государственной власти и их должностные лица, специализированные контролирующие органы и квалифицированные специалисты, осуществляющие контрольную деятельность на законных основаниях.

 

В ос­нове международных правил финансового контроля ле­жит система следующих принципов, которые являются основными правилами для контрольной деятельности в целом:

 

—      Принцип независимости. Органы финансового контроля должны обладать организационной, функциональной, материальной и иного характера независимостью от юридических или физических лиц, чью деятельность они проверяют. Независимость должна быть формально закреплена в законодательстве, регулирующем их деятельность. Суть независимости органа финансового контроля вы­ражена в его праве самостоятельно определять: а) пред­мет своей контрольной деятельности; б) методы контроля; в) содержание и формы отчетов.

 

—      Принцип гласности. Принцип гласности состоит в том, что результаты финансового контроля должны быть общедоступны. Доступ­ность обеспечивается обычно двумя способами: 1) представлением итоговых и текущих отчетов контрольных органов в вышестоящие органы; 2) публикацией резуль­татов ревизий и проверок в открытой печати.

 

—      Принцип законности. В соответствии с данным принципом деятельность органов финансового контроля должна строго соответствовать за­конам и иным нормативно-правовым актам страны и не допускать какого бы то ни было произвола в отношении кон­тролируемых субъектов.

 

—      Принцип объективности. Выводы контролеров, а также их подходы к планированию и проведению проверок должны исключать пред­взятость или предрасположенность, а также какие-либо особые мотивы (корысть, политический заказ и т. п.). Выводы по результатам проверок должны быть обосно­ваны и подтверждены соответствующими данными, мате­риалами, содержащими качественную информацию.

 

—      Принцип ответственности. Данный принцип может быть рассмотрен, как мини­мум, в трех аспектах: ответственность контролеров, ответ­ственность контролируемых и ответственность третьих лиц. Ответственность контролеров проявляется в том, что каждый субъект финансового контроля (орган финансо­вого контроля, его работник) за ненадлежащее выполне­ние возложенных на него контрольных функций и задач должен нести ответственность (экономическую, адми­нистративную и дисциплинарную). Ответственность контролируемых предполагает, что должны быть установлены виновники выявленных оши­бок и злоупотреблений в управлении государственными финансами и иной собственностью. Они должны нести ответственность согласно степени тяжести и степени вли­яния допущенных ими незаконных иди неадекватных дей­ствий на государственные финансы. Третьи лица – это органы государственной власти, обладающие правом принятия решений на основе представлений или предписаний органов финансового конт­роля, которые, в свою очередь, должны нести ответствен­ность за ненадлежащее исполнение своих обязанностей по отношению к органам финансового контроля.

 

—      Принцип сбалансированности. Сбалансированность означает, что субъекту нельзя пред­писывать контрольные функции, не обеспеченные сред­ствами для их выполнения. Иными словами, при определе­нии обязанностей субъекта контроля должен, быть определен соответствующий объем прав и возможностей.

 

—      Принцип системности. Предполагает наличие именно системы органов финансо­вого контроля. Допускается относительная самостоятельность органов контроля, об­разуемых по линии ветвей власти.

10 основных задач финансового контроля

Финансовый контроль предлагает отличные методы контроля финансовой деятельности организации.

Основные цели финансового контроля рассматриваются ниже:

и. Экономическое использование ресурсов:

Финансовый контроль направлен на оценку и координацию финансовой деятельности. Это помогает предотвратить утечку средств и, таким образом, получить желаемую отдачу от инвестиций.

ii. Подготовка бюджета:

Финансовый контроль помогает руководству подготовить бюджет для конкретного отдела. Бюджеты служат основой для сравнения фактической производительности со стандартной производительностью.

iii. Поддержание достаточного капитала:

Финансовый контроль показывает способ поддержания адекватного капитала, то есть надлежащее осуществление финансового контроля проверяет достаточность капитала и, следовательно, можно избежать зла, связанного с чрезмерной или недостаточной капитализацией.

iv. Максимизация прибыли:

Финансовый контроль вынуждает руководство привлекать средства из более дешевых источников и эффективно использовать указанные средства для достижения максимума прибыли.

v. Выживание бизнеса:

Хорошая система финансового контроля обеспечивает правильное использование ресурсов, что создает прочную и прочную основу для существования организации.

vi. Снижение стоимости капитала:

Финансовый контроль направлен на привлечение капитала из более дешевых источников путем поддержания надлежащего соотношения заемных и собственных средств.Таким образом, общая стоимость капитала остается самой низкой.

vii. Справедливая выплата дивидендов:

Система финансового контроля направлена ​​на распределение справедливых и адекватных дивидендов среди инвесторов, тем самым вызывая удовлетворение среди акционеров.

viii. Повышение ликвидности:

Одной из важных целей финансового контроля является поддержание ликвидности фирмы путем осуществления надлежащего контроля над различными компонентами оборотного капитала.

ix. Увеличение деловой репутации:

Надежная система финансового контроля увеличивает производительность и эффективность фирмы. Это помогает увеличить процветание фирмы в краткосрочной перспективе и ее репутацию в долгосрочной перспективе.

х. Повышение уверенности поставщиков средств:

Надлежащий финансовый контроль подготавливает почву для создания прочной финансовой базы фирмы и тем самым увеличивает доверие инвесторов и поставщиков.

Финансовый контроль — Обзор, необходимые процессы, примеры

Что такое финансовый контроль?

Финансовый контроль — это процедуры, политики и средства, с помощью которых организация Лучшая организационная структура для бизнеса Организационные структуры по сути являются схемами, раскрывающими, как работают компании и как информация передается внутри организации. отслеживает и контролирует направление, распределение и использование своих финансовых ресурсов. Финансовый контроль лежит в основе управления ресурсами и операционной эффективности в любой организации.

Необходимые процессы

Внедрение эффективных политик финансового контроля должно осуществляться после тщательного анализа существующих политик и перспектив компании. Кроме того, важно обеспечить выполнение следующих четырех процессов до внедрения финансового контроля в бизнесе:

1. Выявление совпадений и аномалий

Финансовые бюджеты, финансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который содержит сводку, балансы и т. Д.представить общую производительность и / или операционную картину бизнеса. Следовательно, при разработке политики финансового контроля очень важно обнаруживать любые совпадения и / или аномалии, возникающие из имеющихся данных. Это помогает обнаруживать любые существующие лазейки в текущей структуре управления и устранять их.

2. Своевременное обновление

Финансовый контроль — это суть управления ресурсами и, следовательно, общая операционная эффективность и прибыльность бизнеса.Своевременное обновление всех имеющихся данных очень важно. Кроме того, не менее важно обновление всех методов управления и политик, касающихся существующих методов финансового контроля.

3. Анализ всех возможных операционных сценариев

Перед внедрением фиксированной стратегии финансового контроля в организации важно тщательно оценить все возможные операционные сценарии. Рассмотрение политик с точки зрения различных операционных сценариев, таких как прибыльность, расходы, фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать по-разному в зависимости от ее характера.Один из самых популярных методов — классификация по безопасности, масштабу производства или объему — может предоставить необходимую информацию. Кроме того, он помогает установить эффективную политику финансового контроля, охватывающую все операционные аспекты организации.

4. Прогнозирование и составление прогнозов

При реализации политики финансового контроля очень важными шагами являются прогнозирование и составление прогнозов. Они дают представление о будущих целях и задачах бизнеса.Кроме того, они могут помочь установить политику финансового контроля в соответствии с бизнес-целями и выступить в качестве катализатора в их достижении.

Важность финансового контроля

1. Поддержание денежного потока

Эффективные меры финансового контроля вносят значительный вклад в поддержание денежного потока организации. Когда действует эффективный механизм контроля, общие поступления и оттоки денежных средств контролируются и планируются, что приводит к повышению эффективности операций.

2. Управление ресурсами

Финансовые ресурсы организации лежат в основе ее операционной эффективности. Финансовые ресурсы делают доступными все остальные ресурсы, необходимые для ведения бизнеса. Следовательно, управление финансовыми ресурсами имеет решающее значение для управления всеми другими ресурсами. Следовательно, эффективные меры финансового контроля имеют решающее значение для обеспечения управления ресурсами в организации.

3. Операционная эффективность

Эффективный механизм финансового контроля обеспечивает общую операционную эффективность в организации.

4. Прибыльность

Обеспечение общей операционной эффективности организации ведет к бесперебойному функционированию всех подразделений организации. Это, в свою очередь, увеличивает производительность. который имеет прямую положительную связь с рентабельностью Индекс рентабельности Индекс рентабельности (PI) измеряет соотношение между текущей стоимостью будущих денежных потоков и первоначальными инвестициями. Индекс — это. Таким образом, внедрение эффективных мер финансового контроля обеспечивает повышение прибыльности любого бизнеса.

5. Предотвращение мошенничества

Финансовый контроль служит превентивной мерой против мошенничества в организации. Это может помочь предотвратить любые нежелательные действия, такие как мошенничество со стороны сотрудников, кражи в Интернете и многие другие, путем отслеживания притока и оттока финансовых ресурсов.

Примеры финансового контроля

1. Общее финансовое управление и внедрение
  • Установление определенных квалификационных ограничений и использование только сертифицированных, квалифицированных финансовых менеджеров и сотрудников, занимающихся формулированием и реализацией политик финансового управления
  • Создание эффективная, прямая связь между бухгалтерским персоналом, финансовыми менеджерами и руководителями высшего звена, включая финансового директора
  • Периодические учебные и информационные сессии для бухгалтерского персонала и т.чтобы быть в курсе меняющихся законов и развивающейся деловой среды в отношении финансирования бизнеса
  • Периодический, тщательный финансовый анализ и оценка финансовых показателей и отчетов, когда колебания значительны
  • Делегирование финансовых обязанностей раздельным и иерархическим образом с целью установления цепочка операций и эффективность через специализацию

2.
Приток денежных средств
  • Строгая политика кредитной отчетности для всех клиентов до вступления с ними в отношения кредитор-дебитор
  • Периодическая сверка банковских выписок с главной книгой в дополнение к годовая отчетность для более эффективного финансового контроля
  • Установление политики периодического пересмотра со всеми существующими клиентами, которых компания устанавливает в качестве кредитора-дебитораКредитор Ключевое различие между должником и кредитором заключается в том, что обе концепции обозначают двух контрагентов в кредитном соглашении. Различие также приводит к отношениям с. Он обеспечивает постоянную кредитоспособность клиентов и исключает вероятность безнадежных долгов
  • Файлы поддержки и резервные копии всех финансовых данных в отдельной защищенной базе данных с доступом только для высшего руководства

3. Отток денежных средств
  • Автоматически / платежи по подписке должны отслеживаться и требовать надлежащей авторизации для контроля экстравагантных деловых расходов
  • Ведение базы данных поставщиков с подробными записями о покупках с ограниченным доступом для эффективного мониторинга оттока денежных средств
  • Периодическая сверка банковских выписок с главной бухгалтерской книгой
  • Необходимо поддерживать ясную и точную политику возмещения расходов, включая подробные отчеты о расходах и проверки квитанций, чтобы ограничить непомерные деловые расходы и мошенничество со стороны сотрудников

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобального финансового M odeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ Сертификация FMVA® Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J. П. Морган и программа сертификации Ferrari, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
  • Управление операциями Управление операциями Управление операциями — это область бизнеса, связанная с администрированием методов ведения бизнеса с целью максимизации эффективности внутри организации.Это
  • Виды комплексной проверкиТипы комплексной проверки Одним из наиболее важных и длительных процессов в сделке слияния и поглощения является комплексная проверка. Процесс должной осмотрительности — это то, что покупатель проводит для подтверждения правильности требований продавца. Потенциальная сделка M&A включает несколько видов комплексной проверки.
  • Стратегическое управление Стратегическое управление Стратегическое управление — это формулировка и реализация основных целей и инициатив, предпринимаемых высшим руководством организации от имени ее

Финансовый контроль: определение, цели и реализация

Любой процесс финансовой эффективности становится бессмысленным, если стратегия контроля он не определяется и не реализуется исходя из целей, соответствующих текущему состоянию компании и ее предстоящим проектам.

Финансовый контроль теперь стал неотъемлемой частью финансов любой компании. Следовательно, очень важно понимать значение финансового контроля, его цели и преимущества, а также шаги, которые необходимо предпринять для его правильного внедрения.

Определение финансового контроля

Финансовый контроль может быть истолкован как анализ фактических результатов компании , рассматриваемый с разных точек зрения в разное время, по сравнению с , ее краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные цели и бизнес-планы .

Этот анализ требует процессов контроля и корректировки, чтобы гарантировать, что бизнес-планы соблюдаются и что в них можно вносить поправки в случае аномалий, нарушений или непредвиденных изменений.

>> Хотите разработать эффективную систему финансового контроля для своей компании? Узнайте, как это сделать, в этом бесплатном карманном справочнике <<

Цели и преимущества

1. ПРОВЕРКА, ЧТО ВСЕ РАБОТАЕТ НА ПРАВИЛЬНЫХ ЛИНИЯХ

Иногда , финансовый контроль просто проверяет, что все работает хорошо и что установленные уровни и цели, предлагаемые на финансовом уровне в отношении продаж, прибыли, излишков и т. Д., выполняются без существенных изменений. Таким образом, компания становится более безопасной и уверенной. , ее операционные стандарты и процессы принятия решений повышаются.

2. ОБНАРУЖЕНИЕ ОШИБОК ИЛИ ОБЛАСТИ УЛУЧШЕНИЯ

Нарушение правил в отношении финансов компании может поставить под угрозу достижение общих целей организации, заставляя ее уступать позиции своим конкурентам, а в некоторых случаях ставить под угрозу само ее выживание. Поэтому важно быстро обнаруживать неровности.

Также могут быть идентифицированы различные области и цепи , которые, хотя и не страдают серьезными недостатками или аномалиями , могут быть улучшены для общего блага компании.

3. ПРОЧИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Финансовый контроль может также обслуживать:

Осуществить профилактические мероприятия. Иногда ранняя диагностика конкретных проблем, обнаруженных финансовым контролем, делает ненужными корректирующие действия, поскольку они заменяются исключительно профилактическими действиями.

Общайтесь и мотивируйте сотрудников. Точное знание состояния компании, в том числе ее проблем, ошибок и тех аспектов, которые обрабатываются правильно, способствует лучшему общению с сотрудниками и мотивирует их к тому, чтобы они следовали правильной линии или улучшали необходимые аспекты.

Примите меры, если это необходимо. Обнаружение ситуации бесполезно без конкретных действий по возвращению негативной ситуации в нужное русло благодаря конкретной и подробной информации, предоставляемой финансовым контролем.

Стратегии реализации

Финансовый контроль должен быть разработан на основе очень четко определенных стратегий , если директора компаний должны иметь возможность :

  • Обнаружение аномалий в бюджетах , балансах и других финансовых аспектах.

  • Создайте различные сценарии работы , проверяя прибыльность, объем продаж и другие параметры.

Хотя существует множество различных типов и методологий, очень общий набор шагов можно выделить в подавляющем большинстве стратегий реализации финансового контроля.

ШАГ 1. АНАЛИЗ НАЧАЛЬНОЙ СИТУАЦИИ

Первый шаг — это провести исчерпывающий, надежный и подробный анализ ситуации компании в различных областях: наличность, прибыльность, продажи и т. Д.

ШАГ 2. ПОДГОТОВКА ПРОГНОЗОВ И МОДЕЛИРОВАНИЙ

На основе исходной ситуации, проанализированной выше, и установления набора параметров или индикаторов, может быть подготовлен набор прогнозов и моделирования различных контекстов и сценариев.

Такое моделирование неизмеримо полезно для принятия соответствующих решений по таким важным аспектам, как инвестиции, прибыльность, изменения в производственных системах и т. Д.

УСТАНОВЛЕНИЕ ПАРАМЕТРОВ ИЛИ ИНДИКАТОРОВ НЕОБХОДИМО ДЛЯ ТОЧНОГО ОГРАНИЧЕНИЯ ТОЧЕГО, ЧТО МЫ ХОТИМ КОНТРОЛИРОВАТЬ.
ОНИ ВКЛЮЧАЮТ ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ И КЛЮЧЕВЫЕ ОБЛАСТИ РЫНКА, НАИБОЛЕЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ: ПРИБЫЛЬ, НАЛОГОВАЯ СИТУАЦИЯ, СОСТОЯНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ, АКТИВЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, КАПИТАЛ, ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ

ШАГ 3.ОБНАРУЖЕНИЕ ОТКЛОНЕНИЙ В ОСНОВНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Основная финансовая отчетность — это документы , которые должны быть созданы компанией при подготовке годовой отчетности . Три наиболее важных документа — это общий баланс , отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств .

Эти анализы и тесты в различных средах являются фундаментальной частью финансового контроля, поскольку они позволяют своевременно обнаруживать проблемы, ошибки и отклонения от идеальной ситуации или первоначальных целей.

ШАГ 4. ИСПРАВЛЕНИЕ ОТКЛОНЕНИЙ

Финансовый контроль имел бы очень мало практического применения, если бы правильные решения , касающиеся корректирующих действий , не были приняты для приведения счетов компании в нужное русло, как это было ранее установлено в общих целях организации.

Основные цели финансового контроля

Финансовый план любой компании обречен на провал, если не будет реализован ряд механизмов внутреннего контроля.Такой контроль должен быть направлен на достижение ряда целей, которые охватывают, среди прочего, финансовое здоровье компании и обнаружение проблем, изменений или аномалий в финансовых областях.

Основная цель , , на которую должна быть направлена ​​полная стратегия финансового контроля, — это способность в любой момент представить финансовое положение или статус компании с мельчайшими подробностями и с максимальной объективностью.Взяв за основу эту основную цель, которую можно рассматривать как фотографию или снимок компании, при финансовом контроле могут быть достигнуты следующие цели:

Цели финансового контроля

Точечные проблемы

Обнаружение ошибок, аномалий и изменений в финансах , которые могут поставить под угрозу общие цели компании, ее хорошее экономическое положение и, в некоторых случаях, даже ее реальное выживание.

Как только эти проблемы обнаружены, их необходимо исправить, хотя иногда финансовый контроль служит просто для проверки того, что все работает, как ожидалось, и что определенные корпоративные линии соблюдаются без каких-либо значительных изменений.

>> Вы хотите разработать эффективную систему финансового контроля для своей компании? Узнайте, как это сделать, в этом бесплатном карманном справочнике <<

Принять меры при необходимости

Обнаружение ситуации бесполезно без конкретных действий, которые могут вернуть негативную ситуацию на круги своя благодаря конкретной и подробной информации, предоставленной органами финансового контроля.

Используя финансовый анализ, можно сделать следующее: :
  • Установить меры экономии в различных секторах, должностях и отделах компании.

Провести анализ с использованием ключевых показателей эффективности (KPI)

Каждый бизнес использует свои собственные индикаторы в соответствии со своими особенностями и характером, анализ которых показывает, является ли тренд положительным, отрицательным или даже пассивным или нейтральным, чтобы можно было действовать соответствующим образом.

Каковы цели финансового менеджмента? | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 8 марта 2019 г.

Ни один бизнес не может существовать без хорошего финансового управления. Это может входить в обязанности владельца или финансового директора. Но что такое финансовый менеджмент?

Ведение учета

Для начала финансовый менеджмент означает ведение точного бухгалтерского учета по всей деятельности компании.Эти записи используются для принятия управленческих решений, отчетов акционерам, а также отчетов и отчетов для банков и других кредиторов. Финансовые отчеты и записи компании составляют основу для достижения широких целей финансового менеджмента.

Финансовая информация и планирование

Теперь, когда доступна точная финансовая информация, что вы с ней делаете? Планирование — одна из функций финансового менеджмента. Это означает проактивное принятие мер для решения проблем роста и выявления мелких проблем до того, как они перерастут в более серьезные проблемы или вызовут бедствия.

Финансовое планирование позволяет владельцу:

  • Убедитесь, что у бизнеса всегда достаточно оборотных средств для поддержки роста запасов и дебиторской задолженности.
  • Установите цели продаж.
  • План соблюдения федеральных налоговых правил и правил штата и регулярных платежей.
  • Создайте бюджет с контрольными показателями для измерения производительности.

Контроль над финансами компании


Важной задачей финансового менеджмента является внедрение жестких методов контроля.Это означает, что нужно следить за каждым пенни, потраченным компанией, чтобы убедиться, что средства не потрачены зря.

Финансовый контроль используется для:

  • Повышения рентабельности за счет лучшего контроля затрат.
  • Осуществить контроль коммерческих и административных расходов.
  • Создание отчетов анализа соотношения для менеджеров.
  • Избегайте лишних закупок основных средств.
  • Проведение внутренних аудитов для анализа рисков и поиска областей для улучшения.

Финансирование и структура капитала

Рост хороший, но для поддержки требуется достаточный запас средств. Финансовый менеджер должен убедиться, что есть достаточно средств для оплаты сотрудников и поставщиков, а также для оплаты счетов компании. Лучше брать в долг или собственнику следует искать дополнительных инвесторов? Люди финансового менеджмента дадут ответы.

Это их работа — найти подходящее сочетание капитала и долга. Поддержание приемлемого соотношения долга к собственному капиталу является целью разумного финансового планирования.Это зависит от уровня процентных ставок, кредитоспособности компании и способности привлечь больше акционеров.

И не забывайте, что одна из целей хорошего финансового менеджмента — убедиться, что акционеры получают адекватную отдачу от своих инвестиций. Финансовый менеджмент — это больше, чем просто подсчет бобов. Он берет результаты бухгалтерского учета и использует их для составления финансовой отчетности, контроля расходов и составления планов для поддержки будущего роста компании.

Определения финансового контроля и стратегического управления | Малый бизнес

Автор Andra Picincu Обновлено 26 декабря 2018 г.

Каждый бизнес, независимо от его размера и отрасли, должен иметь политику финансового контроля. Его роль заключается в предоставлении рекомендаций по ведению финансовых счетов и записей, платежам, доходам и процедурам, которые применяются для управления финансами компании. Такая политика не только обеспечивает точность отчетов, но также помогает предотвращать и устранять мошенничество и защищает физические и нематериальные ресурсы организации.В конечном итоге это может способствовать росту вашего бизнеса и улучшить его чистую прибыль.

Краткий обзор стратегического управления

Любой владелец бизнеса должен хорошо разбираться в финансовых механизмах контроля, которые играют ключевую роль в стратегическом управлении. Процесс стратегического управления включает в себя непрерывное планирование, анализ, мониторинг и реализацию инициатив и целей компании. Думайте об этом как о дорожной карте, которая показывает, как достичь ваших целей и повысить эффективность внутри организации.

Конечная цель стратегического управления — помочь компаниям в достижении и поддержании конкурентного преимущества. Он показывает, где сейчас находится ваша компания, каковы ее цели и какие шаги необходимо предпринять для их достижения.

Этот процесс помогает определить миссию и видение компании, улучшает взаимодействие между различными отделами и обеспечивает более эффективное распределение ресурсов. В конечном итоге это приводит к увеличению доходов и росту бизнеса.

Что такое финансовый контроль?

Вы когда-нибудь задумывались, какую стратегию используют компании для получения финансовой выгоды? В рамках своего плана стратегического управления организации реализуют различные стратегии для более эффективного распределения ресурсов и сокращения ненужных расходов. Они также регулярно проверяют свою финансовую отчетность, чтобы выявить убытки и найти новые возможности для роста и расширения. Финансовый контроль играет ключевую роль в этих процессах.

На самом базовом уровне финансовый контроль включает в себя политику и процессы, которые компании внедряют для обеспечения надлежащего мониторинга, направления и измерения их ресурсов. Это во многом зависит от размера организации, отрасли и ресурсов. Например, у стартапа будет иной финансовый контроль, чем у транснациональной корпорации.

Обычно компании начинают с первоначального анализа своих финансов. На этом этапе менеджеры оценивают отчет о движении денежных средств, баланс и отчеты о прибылях и убытках. Затем они моделируют реальные ситуации и создают прогнозы для определения основных факторов, которые могут повлиять на их доходы, расходы и общие финансовые показатели.

Эта информация дает ценную информацию, на основе которой менеджеры могут разрабатывать политики и процедуры для развития своего бизнеса и достижения своих финансовых целей. Это также помогает гарантировать, что все работает нормально, и может обнаруживать конкретные проблемы до их эскалации. Кроме того, компании могут использовать финансовый контроль s для реализации превентивных мер, определения наилучшего курса действий и выявления областей для улучшения.

Типы организационного контроля

Существуют различные типы контроля, которые организации могут использовать для обеспечения роста бизнеса и оптимальной производительности. В то время как финансовый контроль сосредоточен на финансах и процедурах бухгалтерского учета компании, стратегический контроль включает в себя установление стандартов эффективности, оценку и улучшение текущих показателей компании и постановку целей для долгосрочного роста бизнеса.

Ваш бизнес может также внедрить политики и процедуры операционного контроля. Основное различие между стратегическим контролем и оперативным контролем заключается в том, что первый помогает отслеживать вашу стратегию по мере ее реализации, а второй фокусируется на исполнении.

Например, политики операционного контроля могут помочь определить, эффективно ли используются ресурсы вашей компании, соответствуют ли расходы, связанные с вашей новой линейкой продуктов, сметной стоимости, ваши продукты соответствуют желаемым требованиям и так далее.

План стратегического управления может включать в себя различные типы организационного контроля в зависимости от краткосрочных и долгосрочных целей вашей компании. Например, финансовый контроль может помочь вам обнаружить потенциальные проблемы в ваших бухгалтерских книгах и отклонения в бюджете. Они также гарантируют, что соответствующие стандарты бухгалтерского учета внедрены во всей организации и что ваш бизнес работает эффективно. С другой стороны, стратегические элементы управления могут помочь вам определить, работают ли определенные процессы или стратегии.

Финансовый контроль

15.4 Финансовый контроль

Цели обучения

  1. Разберитесь в природе финансового контроля.
  2. Знать, как работает бухгалтерский баланс.
  3. Знать, как работает отчет о прибылях и убытках.
  4. См. Источники движения денежных средств.

Как мы обсуждали в предыдущем разделе, финансовый контроль — ключевой элемент успеха и выживания организации.Есть три основных финансовых отчета, которые все менеджеры должны понимать и интерпретировать для успешного управления своим бизнесом: (1) баланс, (2) отчет о прибылях и убытках (P&L) и (3) отчет о движении денежных средств. Эти три отчета часто вместе именуются «финансовыми». Банки часто требуют проецирования этих отчетов для получения финансирования.

Финансовый контроль обеспечивает основу для рационального управления и позволяет менеджерам устанавливать руководящие принципы и политики, которые позволяют бизнесу добиваться успеха и роста.Составление бюджета Список всех запланированных расходов и доходов, например, обычно означает простой список всех запланированных расходов и доходов. На основе этого списка и начального баланса вы можете спроектировать будущий. Общий бюджет, который вы создаете, представляет собой ежемесячный или квартальный прогноз того, как будут выглядеть баланс и отчет о прибылях и убытках, но опять же на основе вашего списка запланированных расходов и доходов.

Хотя вам не нужно быть бухгалтером, чтобы понимать этот раздел, хорошие менеджеры хорошо разбираются в основах бухгалтерского учета.Вы можете захотеть открыть окно на AccountingCoach.com или на подобном сайте по мере прохождения этого раздела, чтобы начать создавать свой набор инструментов для бухгалтерских знаний.

Природа финансового контроля

Представьте, что вы являетесь членом правления Success-R-Us, организации, чей финансовый контроль управляется безупречно. Каждый год после того, как организация наметила стратегии для достижения своих целей и задач, в бюджет вносятся необходимые ресурсы и рабочая сила.По мере того, как деньги расходуются, отчеты обновляются, чтобы отразить, сколько было потрачено, как было потрачено и что было получено. Руководители, которые подотчетны совету директоров, используют эту финансовую отчетность, например отчет о прибылях и убытках или баланс, для отслеживания хода выполнения программ и планов. Финансовая отчетность предоставляет руководству информацию для мониторинга финансовых ресурсов и деятельности. Отчет о прибылях и убытках показывает результаты деятельности организации, такие как доходы, расходы и прибыль или убыток. Баланс показывает, сколько стоит организация (активы) в определенный момент времени, а также степень, в которой эти активы были профинансированы за счет заемных средств (обязательства) или инвестиций собственника (собственный капитал).

Success-R-Us проводит финансовые аудиты или официальные расследования, чтобы гарантировать, что методы финансового управления соответствуют общепринятым процедурам, политикам, законам и этическим нормам. В Success-R-Us аудиты проводятся как внутри компании — сотрудниками бухгалтерского отдела компании, так и за ее пределами — бухгалтерской фирмой Green Eyeshade Inc. , нанятой для этой цели.

Анализ финансового соотношения исследует взаимосвязь между конкретными цифрами в финансовой отчетности и помогает объяснить важность этих цифр: анализируя финансовые отчеты, менеджеры Success-R-Us могут определить, насколько хорошо работает бизнес и что может потребоваться будет сделано для повышения его финансовой жизнеспособности.

Хотя фактические финансовые показатели всегда являются историческими, активные менеджеры Success-R-Us заранее планируют проблемы, с которыми может столкнуться бизнес, и возможности, которые могут возникнуть. Для этого они используют предварительные финансовые отчеты, которые являются прогнозами; обычно они прогнозируются на три финансовых года. Проактивность требует регулярного чтения и анализа финансовой отчетности. Ежемесячный, а иногда и ежедневный или еженедельный финансовый анализ предпочтительнее. (В деловом мире в целом более распространен квартальный отчет, а некоторые организации делают это только раз в год, что не всегда достаточно. ) У проактивного менеджера есть доступные финансовые данные, основанные на фактических результатах, и он сравнивает их с бюджетом. Этот процесс выявляет слабые места в бизнесе до того, как они достигают кризисной степени, и позволяет руководителю внести необходимые изменения и корректировки до того, как разовьются серьезные проблемы.

Несколько лет назад Success-R-Us испытывала проблемы из-за недостаточной проактивности стиля управления. Реактивный менеджер ждет реакции на проблемы, а затем решает их с помощью антикризисного управления.Этот тип менеджеров переходит от кризиса к кризису с небольшим промежутком времени, чтобы заметить возможности, которые могут стать доступными. Бизнес реактивного менеджера редко готов быстро воспользоваться новыми возможностями. Предприятия, которые управляются проактивно, с большей вероятностью будут успешными, и это результат, который испытывает Success-R-Us, поскольку он инициировал общекорпоративную инициативу по продвижению упреждающего контроля.

Как и большинство организаций, Success-R-Us использует компьютерные программы для ведения документации и разработки финансовых показателей.Эти программы предоставляют план счетов, который можно индивидуализировать для бизнеса, и шаблоны для каждой бухгалтерской книги, главной книги и финансовых отчетов. Эти программы управляются с помощью меню и удобны для пользователя, но недостаточно знать, как правильно вводить данные. Менеджер также должен знать, куда вводить каждый фрагмент данных и как анализировать отчеты, составленные на основе этих данных. Общепринятые правила бухгалтерского учета гласят, что если вы не освоили ручную систему ведения учета, вам необходимо сделать это, прежде чем пытаться использовать компьютеризированную систему.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет — это снимок финансового положения бизнеса в определенный момент времени. Это может быть любой день года, но балансы обычно составляются в конце каждого месяца. Имея в руках бюджет, вы прогнозируете и разрабатываете предварительные заявления для отслеживания фактического прогресса в сравнении с ожиданиями.

Как показано в следующей таблице, этот финансовый отчет представляет собой список общих активов (то, что бизнесу принадлежит — ценным предметам) и общих обязательств (того, что компания должна).Общие активы разбиты на подкатегории оборотных активов, основных средств и других активов. Общие обязательства разбиты на подкатегории текущих обязательств, долгосрочных обязательств / долга и собственного капитала.

Активы

Оборотные активы Активы, которые представляют собой денежные средства или могут быть легко конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе, например, дебиторская задолженность или запасы. представляют собой активы, которые являются денежными средствами или могут быть легко конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе, например, дебиторская задолженность или запасы. В балансе, показанном для Success-R-Us, текущими активами являются денежные средства, мелкие денежные средства, дебиторская задолженность, запасы и материалы.

Таблица 15.2 Образец баланса

Бухгалтерский баланс Success-R-Us

31 декабря 2009 г.

Активы Обязательства
Оборотные активы Краткосрочные обязательства
Наличные $ 12 300 Векселя к оплате 5 000 долл. США
Мелкие наличные 100 Счета к оплате 35 900
Заработная плата 14 600
Дебиторская задолженность 40 500 Проценты к уплате 2 900
Опись 31 000 Гарантийная ответственность 1,100
Принадлежности 5,300
Итого оборотные активы 89 000 Итого краткосрочные обязательства 61 000
Инвестиции 36 000 Долгосрочные обязательства
Векселя к оплате 20 000
Основные средства Облигации к уплате 400 000
Земля 5 500 Итого долгосрочные обязательства 420 000
Улучшение земель 6 500
Здания 180 000
Оборудование 201 000 Итого обязательства 481 000
Без накоп. Амортизация (56 000)
Пропорции, установки и оборудование нетто 337 000
Нематериальные активы Собственный капитал
Деловая репутация 105 000 Обыкновенные акции 110 000
Торговые наименования 200 000 Нераспределенная прибыль 229 000
Итого нематериальные активы 305 000 Минус казначейские акции (50 000)
Прочие активы 3 000
Итого активы 770 000 долл. США Общая ответственность и акционерный капитал 770 000 долл. США

Некоторые деловые люди определяют оборотные активы как те, которые компания планирует использовать или потреблять в предстоящем финансовом году.Таким образом, внеоборотные активы предприятия — это активы, срок полезного использования которых превышает 1 год. К ним относятся основные средства и нематериальные активы.

Основные средства Активы, которые нелегко конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе; то есть это активы, которые меняются только в долгосрочной перспективе. Земля, здания, оборудование, транспортные средства, мебель и приспособления — вот некоторые примеры основных фондов. это те активы, которые нелегко конвертировать в наличные в краткосрочной перспективе; то есть это активы, которые меняются только в долгосрочной перспективе. Земля, здания, оборудование, транспортные средства, мебель и приспособления — вот некоторые примеры основных фондов. В балансе Success-R-Us основными фондами показаны мебель, арматура и оборудование. Эти основные средства показаны как за вычетом накопленной амортизации.

Нематериальные активы (нетто) Актив, к которому нельзя физически прикоснуться, или который не является физическим по своей природе. также может отображаться в балансе. Это может быть репутация, товарные знаки, патенты, лицензии, авторские права, формулы и франшизы.В данном случае нетто означает стоимость нематериальных активов за вычетом амортизации.

Обязательства

Краткосрочные обязательства Обязательства, подлежащие погашению в краткосрочной перспективе, обычно в следующем году. подлежат оплате в краткосрочной перспективе, обычно в следующем году. Это кредиторская задолженность; налоги на занятость, прибыль и продажи; заработная плата к выплате; федеральное и государственное страхование от безработицы; и часть многолетней задолженности текущего года. Сравнение оборотных активов и текущих обязательств компании показывает ее оборотный капитал.Многие менеджеры используют отчет о старении дебиторской задолженности и текущую инвентаризацию в качестве инструментов, помогающих им управлять текущей структурой активов.

Долгосрочная задолженность Обязательствами могут быть банкноты или ссуды, предоставленные для приобретения структуры основных средств предприятия. Долгосрочная задолженность / обязательства подлежат погашению в течение периода времени, превышающего 1 год, или обязательства могут быть банкнотами или кредитами, предоставленными для приобретения структуры основных средств бизнеса. Срок погашения долгосрочной задолженности / обязательств составляет более 1 года.Часть банкноты, которая не подлежит оплате в следующем году, представляет собой долгосрочный долг / обязательство.

Например, владелец Success-R-Us может взять банкноту, чтобы купить землю и здание. Если земля оценивается в 50 000 долларов, а здание оценивается в 50 000 долларов, то общая сумма основных средств предприятия составляет 100 000 долларов. Если 20 000 долларов вносятся в качестве первоначального взноса, а 80 000 долларов финансируются банкнотой на 15 лет, 80 000 долларов являются долгосрочным долгом.

Собственный капитал

Собственный капитал — это сумма денег, вложенных владельцем в фирму.Эта сумма определяется путем вычитания текущих обязательств и долгосрочной задолженности из общей суммы активов. Оставшийся капитал / собственный капитал — это то, что владелец оставил бы в случае ликвидации, или сумма в долларах общей суммы активов, на которую владелец может претендовать после выплаты всем кредиторам ».

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках (P&L) показывает соотношение доходов и расходов за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках выражается в месячном формате с 1 января по 31 января или в квартальном формате с начала года до даты с 1 января по 31 марта. Этот финансовый отчет является накопительным за 12-месячный финансовый период, в который раз он закрыт. Новый совокупный рекорд устанавливается в начале нового 12-месячного финансового периода.

Отчет о прибылях и убытках разделен на пять основных категорий: (1) продажи или выручка, (2) себестоимость проданных товаров / себестоимость продаж, (3) валовая прибыль, (4) операционные расходы и (5) чистая прибыль.Давайте посмотрим на каждую категорию по очереди.

Таблица 15.3 Образец отчета о прибылях и убытках

Отчёт о прибылях и убытках Success-R-Us

За год, закончившийся 31 декабря 2009 г.

Продажи / выручка (все в кредит) 500 000 долл. США
Себестоимость проданных товаров 380 000
Валовая прибыль 120 000
Операционные расходы
Коммерческие расходы 35 000
Административные расходы 45 000
Итого операционные расходы 80 000
Операционная прибыль 40 000
Процентные расходы 12 000
Прибыль до налогообложения 28 000
Расходы по налогу на прибыль 5 000
Чистая прибыль после уплаты налогов 23 000

Продажи или выручка

В части отчета о прибылях и убытках, относящейся к продажам или выручке, розничная цена продукта выражается в долларах, умноженных на количество проданных единиц. Это могут быть единицы продукта или единицы обслуживания. Продажи могут быть выражены в одной категории как общие продажи или могут быть разбиты на несколько типов категорий продаж: например, продажа автомобилей, продажа запчастей и продажа услуг. В нашем примере Success-R-Us компания продала 20 000 книг по розничной цене 25 долларов каждая, при этом общий доход составил 500 000 долларов. Поскольку Success-R-Us продает все свои книги в кредит (т. Е. Вы можете списать их со своей кредитной карты), компания не взимает наличные с этих продаж до конца месяца или после того, как компания-эмитент кредитной карты произведет расчет. с Success-R-Us.

Себестоимость проданной продукции / Себестоимость реализации

Часть отчета о прибылях и убытках, посвященная стоимости проданных товаров / продаж, показывает стоимость продуктов, приобретенных для перепродажи, или прямые затраты на рабочую силу (заработная плата обслуживающего персонала) для предприятий сферы услуг. Себестоимость проданных / продаж товаров также может включать дополнительные категории, такие как стоимость фрахта или затраты на рабочую силу по субподряду. Эти затраты также могут быть выражены в одной категории как общая стоимость проданных / продаж товаров или могут быть разбиты по категориям продаж: например, покупка автомобилей, запчасти, покупки и заработная плата за обслуживание.

Разделение продаж и себестоимости проданных / продаж товаров на отдельные категории может иметь преимущество перед объединением всех продаж и затрат в одну категорию. Когда вы разбиваете продажи, вы можете увидеть, сколько стоит каждый проданный вами продукт, и валовую прибыль по каждому продукту. Этот тип анализа позволяет вам принимать решения о запасах и продажах по каждому продукту индивидуально.

Валовая прибыль

Доля валовой прибыли в отчете о прибылях и убытках показывает разницу между тем, за что вы продали продукт или услугу, и тем, сколько вам стоил продукт или услуга. Цель любого бизнеса — продать достаточно единиц продукта или услуги, чтобы иметь возможность вычесть затраты и получить достаточно высокую валовую прибыль, чтобы покрыть операционные расходы, а также получить чистый доход, который является разумной окупаемостью инвестиций. Ключом к ведению прибыльного бизнеса является максимизация валовой прибыли.

Если вы увеличите розничную цену на свой продукт слишком сильно по сравнению с конкурентами, вы можете потерять единицы продаж из-за конкуренции и не принесете достаточно высокой валовой прибыли, чтобы покрыть свои расходы.Однако, если вы снизите розничную цену на свой продукт намного ниже, чем у конкурентов, вы можете получить дополнительные единицы продаж, но не получите достаточно валовой прибыли на проданную единицу, чтобы покрыть свои расходы.

Хотя это может показаться очевидным, тщательно продуманная стратегия ценообразования максимизирует валовую прибыль для покрытия расходов и получения положительной чистой прибыли. На самом базовом уровне это означает, что цены устанавливаются на уровне, при котором покрываются предельные и эксплуатационные расходы. Помимо этого, цены должны быть тщательно установлены, чтобы отражать образ, который вы хотите изобразить, и, при желании, способствовать повторному сотрудничеству.

Операционные расходы

Раздел операционных расходов в отчете о прибылях и убытках представляет собой измерение всех операционных расходов компании. Есть два типа расходов: фиксированные и переменные. Постоянные расходы — это те расходы, которые не зависят от уровня продаж; таким образом, вам придется покрывать эти расходы, даже если ваши продажи меньше расходов. Предприниматель практически не может контролировать эти расходы, если они установлены.Некоторыми примерами фиксированных расходов являются арендная плата (договорное соглашение), процентные расходы (соглашение о примечаниях), гонорар бухгалтерской или юридической фирмы за юридические услуги на сумму X в месяц в течение 12 месяцев, а также ежемесячная плата за электричество, телефон и подключение к Интернету.

Переменные расходы — это те расходы, которые зависят от уровня продаж. Примеры переменных расходов включают бонусы, заработную плату сотрудников (количество отработанных часов в неделю), командировочные и развлекательные расходы, а также закупку расходных материалов.(Примечание: их классификация может отличаться от бизнеса к бизнесу.) Контроль над расходами — это область, в которой предприниматель может максимизировать чистую прибыль, сводя расходы к минимуму.

Чистая прибыль

Чистая прибыль отчета о прибылях и убытках является нижней строкой. Это показатель способности фирмы работать с прибылью. На результат чистой прибыли влияют многие факторы. Уровень продаж, стратегия ценообразования, управление запасами, контроль дебиторской задолженности, процедуры заказа, маркетинг бизнеса и продукции, контроль расходов, обслуживание клиентов и производительность сотрудников — вот лишь некоторые из этих факторов. Чистой прибыли должно быть достаточно, чтобы обеспечить рост бизнеса за счет реинвестирования прибыли и обеспечить владельцу разумную отдачу от инвестиций.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств представляет собой подробную информацию о полученных и израсходованных денежных средствах за каждый месяц года. Отчет о прогнозируемом денежном потоке помогает менеджерам определить, есть ли у компании положительный денежный поток. Денежный поток, вероятно, является самым непосредственным индикатором надвигающейся проблемы, поскольку отрицательный денежный поток обанкротит компанию, если он будет продолжаться в течение достаточно длительного периода.Если прогнозы компании показывают отрицательный денежный поток, менеджерам, возможно, придется пересмотреть бизнес-план и решить эту проблему.

Вы, наверное, слышали шутку: «Как я могу разориться, если у меня все еще есть чеки в моей чековой книжке (или если у меня все еще есть дебетовая / кредитная карта и т. Д.)?» Хотя, возможно, это плохой юмор, многие новые менеджеры также думают, что единственный финансовый отчет, который им нужен для эффективного управления своим бизнесом, — это отчет о доходах / прибылях и убытках; что отчет о движении денежных средств является чрезмерно подробным.Они ошибочно полагают, что чистая прибыль — это все, что им нужно знать, и что если компания показывает прибыль, она будет успешной. В долгосрочной перспективе прибыльность и денежный поток имеют прямую связь, но прибыль и денежный поток не означают одно и то же в краткосрочной перспективе. Бизнес может работать в убыток и иметь сильную позицию по потоку денежных средств. И наоборот, бизнес может показывать отличную прибыль, но не иметь достаточного денежного потока для поддержания роста продаж.

Процесс выверки денежного потока аналогичен процессу выверки вашего текущего банковского счета.Отчет о движении денежных средств состоит из: (1) начала кассовой наличности, (2) денежных поступлений / депозитов за месяц, (3) денежных средств, выплаченных за месяц, и (4) конечной кассовой позиции.

Ключевые вынос

Финансовый контроль предоставляет образец для сравнения с фактическими результатами после того, как бизнес начнет действовать. Сравнение и анализ бизнес-плана с фактическими результатами может сказать вам, соответствует ли бизнес намеченному плану. Для достижения бизнес-целей могут потребоваться исправления или изменения в политиках и стратегиях.Три наиболее важных элемента финансового контроля: (1) баланс, (2) отчет о прибылях и убытках (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) и (3) отчет о движении денежных средств. Каждый из них дает менеджеру другой взгляд на и понимание того, насколько хорошо бизнес работает для достижения своих целей. Анализ ежемесячной финансовой отчетности является обязательным, поскольку большинству организаций необходимо иметь возможность оплачивать свои счета, чтобы оставаться в бизнесе.

Упражнения

  1. Что такое финансовый контроль? В своем ответе опишите, как вы собираетесь составлять бюджет организации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *