Амортизационное отчисление: АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ?

Содержание

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ?

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — средства в виде денег, направляемых на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств. Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену. Производитель обязан производить накопление амортизационных отчислений, откладывая их из выручки за проданную продукцию.

Экономический словарь. 2010.

Экономический словарь. 2000.

  • АМБАЛЛАЖ
  • АМОРТИЗАЦИОННЫЙ ФОНД

Смотреть что такое «АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ» в других словарях:

  • Амортизационные отчисления — (depreciation) 1. Сумма, начисляемая на счет прибылей и убытков (profit and loss account) и представляющая износ или уменьшение стоимости актива. Эта сумма обычно является определенным процентом от стоимости актива, зафиксированной в… …   Финансовый словарь

  • Амортизационные отчисления — Амортизационные отчисления  отчисления части стоимости основных фондов для возмещения их износа. Амортизационные отчисления включаются в издержки производства или обращения. Производятся всеми коммерческими организациями на основе… …   Википедия

  • Амортизационные Отчисления — (depreciation) Сумма, начисляемая на счет прибылей и убытков (profit and loss account) и представляющая собой износ или уменьшение стоимости актива. Она обычно является определенным процентом от стоимости актива, зафиксированной в бухгалтерских… …   Словарь бизнес-терминов

  • амортизационные отчисления — — [Л.Г.Суменко. Англо русский словарь по информационным технологиям. М.: ГП ЦНИИС, 2003.] амортизационные отчисления амортизационные расходы Денежные суммы, соответствующие частям стоимости основных фондов (внеоборотных активов), постепенно …   Справочник технического переводчика

  • АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции, работ и услуг в целях аккумуляции денежных средств для последующего полного восстановления.… …   Большой Энциклопедический словарь

  • АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — постепенное возмещение износа основных фондов в стоимостном выражении. Различают А.о. на полное и на частичное восстановление. Первые должны покрывать не только физический, но и моральный износ основных фондов; вторые предназначены для их… …   Юридический словарь

  • АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ

    — постепенное погашение стоимости основных фондов предприятия (зданий, оборудования, подвижного состава и т. п.), изнашивающихся в процессе работы и от времени. А. о. производятся путем включения определенной суммы в себестоимость продукции… …   Технический железнодорожный словарь

  • Амортизационные отчисления — (англ. amortization allocations) постепенное возмещение износа основных фондов в стоимостном выражении; финансовое выражение экономической сути амортизации. А.о. относятся как на полное, так и на частичное восстановление основных фондов. А.о. на… …   Энциклопедия права

  • АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ — денежное выражение амортизации основных фондов, включаемой в себестоимость выпускаемой продукции с целью инвестирования. Нормы А.о. устанавливаются в процентах от балансовой стоимости основных фондов. Амортизация начисляется ежемесячно, при этом… …   Юридическая энциклопедия

  • амортизационные отчисления — процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции, работ и услуг в целях аккумуляции денежных средств для последующего полного восстановления.… …   Энциклопедический словарь


Использование — амортизационное отчисление — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Использование — амортизационное отчисление

Cтраница 1

Использование амортизационных отчислений не по назначению увеличивает балансовую прибыль на сумму их нецелевого применения, что предприятию экономически невыгодно, так как в этом случае с нее берется налог. Таким образом, амортизационные отчисления представляют собой собственный источник финансирования обновления ОПФ, величина которого зависит от двух факторов: стоимости имеющихся ОПФ и норм амортизационных отчислений.  [1]

Использование амортизационных отчислений ( 240 — 360 тысяч долларов в год, со всех 20 филиалов) на посторонние нужды, например, на покрытие старых долгов, приведет к полной деградации товаропроводящей сети в ближайшие же два года.  [2]

Возможности использования амортизационных отчислений как источника инвестирования существенно изменились в силу условий экономической деятельности, характеризующихся острым недостатком собственных средств, что вынуждает хозяйствующие субъекты направлять большую часть амортизации на покрытие недостатка оборотных средств.  [3]

Чтобы не допустить

использования амортизационных отчислений в обороте по основной деятельности, их ежедекадно перечисляют на особый счет в банке по капитальному ремонту и в Стройбанк в размере / э квартальных отчислений по плану. По истечении каждого месяца производят перерасчет, исходя из фактически начисленной суммы амортизации.  [4]

Механизм формирования и использования амортизационных отчислений, будучи важным звеном общей системы воспроизводства основных фондов, одновременно является инструментом реализации государственной структурной политики в области производственных инвестиций. Достижение структурных сдвигов осуществляется прежде всего через нормы амортизации.  [5]

Между тем возможности использования амортизационных отчислений как источника долговременного финансирования в настоящее время используется далеко не полностью по целому ряду причин.  [6]

При начислении и использовании амортизационных отчислений предприятия руководствуются Положением о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве.  [7]

Расширены права предприятий по использованию амортизационных отчислений на капитальный ремонт: они имеют право-приобретать новое оборудование за счет этих отчислений.  [8]

Порядок планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве устанавливается централизованно.  [9]

Порядок планирования, вычисления и использования амортизационных отчислений должен осуществляться на основании Положения, утвержденного 3 апреля 1962 года Госпланом СССР, Госэкономсоветом СССР, Министерством финансов СССР, Госстроем СССР, ЦСУ СССР и Госбанком СССР.  [10]

При расчете приведенных затрат следует учитывать использование амортизационных отчислений по вариантам. Амортизационные отчисления на реновацию являются одним из источников финансирования капитальных вложений в народном хозяйстве.  [11]

Амортизационная политика государства устанавливает порядок начисления и использования амортизационных отчислений. Осуществляя соответствующую амортизационную политику, государство регулирует темпы и характер воспроизводства, и в первую очередь скорость обновления основных фондов.  [12]

Остальные записи, связанные с начислением и

использованием амортизационных отчислений, в учете производственных объединений полностью совпадают с записями самостоятельных ( отдельных) предприятий, изложенными выше.  [13]

СССР и Положением о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве, утвержденными 14 марта 1974 г. В расчетах амортизационных отчислений отдельно выделяются основные средства в запасе ( резерве) до момента ввода их в эксплуатацию или реализации, так как на них амортизация начисляется только в части на полное восстановление. Для составления плана амортизационных отчислений на планируемый год можно использовать типовые формы № ОС-14 Расчет амортизации основных средств, № ОС-16 Расчет амортизации по автотранспорту, предварительно уточнив изменение стоимости наличия основных средств по месяцам с учетом ввода в эксплуатацию или выбытия и определив среднегодовую балансовую стоимость основных средств по видам и местам использования.  [14]

В соответствии с Положением о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве, введенным с 1 января 1963 г., одновременно с начислением амортизации начисляется и износ основных фондов. Начисление износа производится ежемесячно в сумме, равной начисленной амортизации, при этом на сумму начисленного износа основных фондов уменьшается уставный фонд.  [15]

Страницы:      1    2    3

Амортизационные отчисления: определение, роль

Амортизация является процессом перенесения стоимости основных средств, используемых в производстве, на выпускаемую продукцию

. Под основными понимаются не только средства производства, непосредственно участвующие в этом процессе. Их число включает в себя также здания, сооружения, используемые при производстве, транспортные средства, участвующие в перевозке товаров, рабочих, служебный инвентарь, срок службы которого предусматривает эксплуатацию более одного года и стоимость превышающую 100 МРОТ.

Объектами, не подлежащими амортизации, считаются такие, свойства и характеристики которых не изменяются с течением времени. В частности, это земля и зоны природопользования.

Амортизационные отчисления играют важную роль в развитии экономики, так как являются основными финансовыми источниками инвестиций. Значение таких отчислений в масштабах компании выражается в том, что способствует не только отлаженному процессу простого воспроизводства, но и является предпосылкой расширенного.

По некоторым данным финансистов, именно эти отчисления удовлетворяют потребность предприятий в инвестиционных средствах на 70 – 80%. Благодаря тому, что амортизационные отчисления являются собственными средствами компании, они отличаются существенным преимуществом перед другими видами источников инвестирования.

Изменение макроэкономических пропорций отражается на соотношениях между накоплением, инвестициями и возмещением. В связи с этим правомерно говорить об отрыве скорости движения отчислений на амортизацию от скорости кругооборота основного капитала.

Прогрессивное внедрение новых технологий повсеместно приводит к тому, что оборудование, задействованное в производстве, в связи с моральным износом требует замены сейчас намного чаще, чем по причине действительно выхода из строя.

Это способствует осуществлению интенсивного воспроизводства, отрыву амортизационных отчислений от привязки к физическому износу основных средств, и становлению более устойчивой базы для развития инвестирования. А это, в свою очередь, является важным ресурсом для инвестиционной деятельности компании.

В связи с этим, все чаще применяется практика ускоренной амортизации, принцип которой заключается в том, что основные средства списываются по более высоким ставкам и в более короткие сроки.

Можно отметить также следующие факторы, способные влиять на величину амортизационных отчислений:

  • Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, которые находятся на балансе компании. На эту характеристику влияют размер предприятия, его специфика, структура и т.д.
  • Переоценка основных капиталов, которую каждая компания может проводить путем прямого пересчета или индексации не чаще чем один раз в год.
  • Способ начисления средств, предусмотренных амортизацией. Различают линейный, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости по сумме количества лет, предусмотренных на полезное использование.
  • Развитие новых технологий и ускорение научно-технического прогресса.

Амортизационные отчисления компании должны применяться в соответствии с экономическими правилами рынка в качестве ресурса, позволяющего поддерживать простое и расширенное воспроизводство. В частности, правомерно их использование на приобретение нового оборудования взамен устаревшего, на повышение технологичности производственных процессов и т.д.

их сумма, норма и стоимость

Добавлено в закладки: 0

Что такое амортизационные отчисления – это амортизация основных фондов, которая выражена в денежном или численном выражении. При этом, имеется в виду амортизация, входящая в себестоимость выпускаемой продукции.

На каждом предприятии устанавливают собственные нормы амортизационных отчислений, в процентном соотношении с балансовой стоимостью основных фондов. Начисление амортизации выполняют каждый месяц.

По этому виду отчислений накопление и расходование средств не находит в бухгалтерской документации отдельного отражения. Их расходование, как правило, ведется на ремонт и восстановление основных фондов.

Суть амортизационных отчислений

Рассмотрим, более детально, что значит амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления  являются денежными средствами, предназначенными для возмещения износа предметов, которые относятся к главным средствам предприятия (основным фондам). Амортизационные отчисления распределяют на частичное и полное восстановление (капитальный ремонт). Амортизацию начисляют каждый месяц, амортизацию по выбывшим объектам при этом прекращают начислять, начиная от первого числа следующего месяца, а по вводимым вновь начинают начислять с первого числа последующего месяца. Начисление амортизации производится на объекты основных средств, которые находятся в ремонте, простое, не оформленные актами приемки или незаконченные, но находящиеся фактически в эксплуатации. Амортизационные отчисления включают в издержки обращения или производства. Производятся всеми коммерческими организациями на основании балансовой стоимости основных фондов, на которые начисляют амортизацию и установленных норм.

Налогоплательщик (компания) может выбрать самостоятельно метод амортизации, когда другое не устанавливается законодательством в отношении определённых объектов. Обязательным условием является использование выбранного метода амортизации к группе однородных объектов в течение полного срока полезного использования. Расходование и накопление амортизационных отчислений в бухгалтерском учете не отражаются отдельно. Их расходуют на финансирование капитальных вложений и финансовые долгосрочные вложения.

Особенности расчета суммы амортизационных отчислений

Соответственно с действующим российским налоговым законодательством в настоящее время для целей налогового учёта имущество подразделяют на неамортизируемое и амортизируемое. Амортизируемое имущество в свою очередь относят к одной из десяти амортизационных групп на основе срока полезного использования. Необходимо заметить, что допускают определение самостоятельно срока полезного использования организацией, учитывая следующие обстоятельства: ограничения, установленные правовой нормативной базой, предполагаемого срока использования, предполагаемого физического износа при плановом режиме эксплуатации.

Амортизационные отчисления — это собственные финансовые ресурсы предприятия. Для амортизации характерна некоторая устойчивость. Это связывается с фиксированными ставками и возможностью переоценить основные фонды. Амортизационные отчисления имеют большие преимущества в сравнении с прибылью, так как налогом не облагаются.

Мы старались дать наиболее полное определение и понятие термина амортизационные отчисления, раскрыть его особенности. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу

Амортизационные отчисления

Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в затраты на выработку продукции на протяжении срока функционирования основных фондов. Процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на изготовляемую продукцию (услуги) есть амортизация.

Амортизационные отчисления — денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Это собственный источник финансирования предприятия, величина которого зависит от двух факторов: стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений.

В качестве стоимости основных фондов принимается их балансовая оценка, как правило, первоначальная стоимость. Предприятия провели переоценку основных фондов, в результате которой была получена восстановительная оценка фондов, которая сейчас и служит базой для определения амортизационных отчислений. Восстановительная оценка может быть получена двумя путями:

  • путем применения коэффициентов пересчета, дифференцированных по периодам приобретения. Достоинством такого способа является простота, относительно низкий уровень временных и финансовых затрат, что очень важно; так, времени, отпущенного на проведение переоценки, едва хватает лишь на то, чтобы механически умножить балансовую стоимость на рекомендуемый коэффициент. Недостаток же применения такого способа заключается в достаточно обобщенном делении основных фондов на группы по срокам введения в эксплуатацию, пренебрежение к региональным факторам. Кроме того, разработка таких индексов — процесс трудоемкий и дорогостоящий;
  • путем экспертной оценки рыночной стоимости основных фондов.

Общая сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:

А = Фп(в) — Фл,

где Фп(в) — первоначальная, восстановительная оценка; Фл — ликвидационная стоимость.

Вторая величина, влияющая на расчет амортизационных отчислений, — норма амортизации (На) определяется по формуле:

где Тн — нормативный срок службы.

Зная стоимость объекта и норму амортизации, определяют величину годовых амортизационных отчислений по каждому объекту (Аr):

где Фсрj — среднегодовая стоимость по каждому виду (группе) основных фондов; Hai — соответствующая норма амортизации; n — число групп основных фондов.

Основной метод начисления амортизации, применяемый в практике деятельности предприятий, — это метод равномерный. Но для активной части основных производственных фондов предприятиям предоставлено право применения метода ускоренной амортизации. При этом утвержденная норма амортизации для равномерного метода увеличивается на коэффициент ускорения, не превышающий 2.

Ускоренная амортизация применяется в целях создания условий для развития высокотехнологических отраслей, внедрения эффективных машин и оборудования. Перечень тех и других составляется федеральными органами исполнительной власти. Ускоренная амортизация дает возможность создания в первые годы функционирования основных фондов источника, обеспечивающего замену действующих объектов новыми раньше нормативного срока службы, если возникает такая необходимость.

В целях стимулирования обновления машин и оборудования малым предприятиям в первый год их функционирования предоставлено право наряду с ускоренной амортизацией списывать дополнительно как амортизационные отчисления до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы свыше 3 лет. При прекращении деятельности малого предприятия до истечения одного года с момента ввода его в действие суммы дополнительно начисленной амортизации восстанавливаются за счет увеличения балансовой прибыли.

Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению. В противном случае дополнительная сумма амортизации увеличивает балансовую прибыль.
Предприятия, производящие в установленном порядке индексацию начисленных амортизационных отчислений, отражают также сумму прироста амортизационных отчислений в результате их индексации.

Амортизационные отчисления на полное восстановление активной части основных фондов (машин, оборудования, транспортных средств) производятся в течение нормативного срока их службы или срока, за который стоимость этих фондов полностью переносится на издержки производства. По всем другим основным фондам амортизационные отчисления производятся в течение всего фактического срока их службы.

В случае списания основных фондов до полного перенесения стоимости на издержки производства сумма недоначисленной амортизации возмещается за счет остающейся в распоряжении предприятия прибыли. Эти суммы используются в таком же порядке, как и амортизационные отчисления.

Как списать амортизационные отчисления основных производственных средств

Амортизация основных производственных средств учитывается в прямых расходах

По статье 318 НК РФ организация сама делит расходы на прямые и косвенные. Но это деление должно быть обусловлено технологическим процессом (письмо Минфина России от 19.05.14 № 03-03-Р3/23603, определение ВАС РФ от 13.05.10 № ВАС-5306/10). Кроме того, надо учитывать рекомендуемый перечень прямых затрат, приведенный в пункте 1 статьи 318 НК РФ. В подобные издержки включена амортизация «по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ и услуг». Об этом напомнили чиновники, запретив списывать данную амортизацию в косвенные расходы. Доначислен налог на прибыль.

Методы списания амортизации

Действительно, большинству налогоплательщиков лучше учитывать амортизацию производственных основных средств в прямых расходах. Но есть исключения. Одно из них в комментируемом споре, в котором суд не поддержал инспекцию. Арбитраж пояснил: в статье 318 именно рекомендуемый перечень прямых затрат. Его можно изменить учетной политикой, где все амортизационные отчисления включены в косвенные расходы. Это оправданно спецификой деятельности предприятия. Им каждый станок или другое оборудование используется сразу для выпуска нескольких видов продукции. При этом нельзя напрямую определить сумму амортизации, приходящуюся на конкретный вид изделий. Это первый доводом в пользу налогоплательщика.

Второй аргумент — выбранный организацией позаказный метод учета затрат на каждое изделие. Он предусматривает калькуляцию стоимости только по тем расходам, которые могут быть напрямую списаны на конкретную продукцию. К таким издержкам, в частности, можно отнести стоимость материалов, отдельно предусмотренных в калькуляции изделия. Но не амортизацию, поскольку по ней невозможен обособленный учет.

Третий довод налогоплательщика основан на получении им части доходов по государственным оборонным заказам. При учете затрат на оборонные заказы амортизацию списывают в общепроизводственные издержки (п. 12 Порядка, одобренного приказом Минпромэнерго России от 23.08.06 № 200). То есть в распределяемые косвенные, не включая их в стоимость конкретных изделий. Кроме того, амортизация не упомянута среди прямых затрат, перечисленных в пункте 3 Правил раздельного учета для налогоплательщиков, выполняющих госзаказы*.

Выполнение госзаказа — необязательный аргумент. И без него арбитраж может признать: использование оборудования для нескольких видов продукции и невозможность определения амортизационных отчислений на каждый вид изделий — причина для увеличения косвенных расходов. Так, к примеру, сказано в постановлениях ФАС Волго-Вятского от 04.02.14 № А82-12003/2012 и Уральского от 19.07.13 № Ф09-7324/13 округов.

Списание амортизационных отчислений в прямые и косвенные расходы в судебной практике

Итог спора зависит от аргументов налогоплательщика. Если не доказана невозможность определения амортизации на каждый вид изделий, арбитраж, скорее всего, запретит относить амортизацию производственного оборудования к косвенным расходам. Это видно из постановлений, принятых в Поволжском округе (от 15.04.15 № Ф06-22131/2013 и от 19.05.14 № А49-3163/2013), а также из постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.10.13 № А56-63786/2012. Еще в пользу инспекции издано определение ВАС РФ от 23.07.14 № ВАС-9445/14.

Но возможно и решение в защиту компаний (пример — постановление ФАС Уральского округа от 28.06.13 № Ф09-5786/13). В таких делах судьи учитывают доводы из комментируемого дела, а также иные аргументы, позволяющие списать амортизацию в косвенные расходы. В частности, налогоплательщик может ссылаться на неритмичность производства и на постоянные изменения в загрузке оборудования. Из-за этого объем выпуска продукции нестабилен, но амортизационные отчисления неизменны. Их нельзя назвать зависящими от объемов производства, и это дополнительный довод против отнесения затрат к прямым (постановление ФАС Поволжского округа от 30.10.12 № А72-10627/2011). Ведь в последние обычно входят переменные издержки, напрямую включаемые в себестоимость одного изделия.

Нужные аргументы даны и в постановлении ФАС Центрального округа от 04.08.14 № А36-4628/2013. Он, во-первых, сослался на значительный ассортимент продукции компании, не позволяющий напрямую определить амортизацию на каждый вид изделий. Во-вторых, подчеркнул: в бухучете вся амортизация — косвенные расходы, а одна из задач предприятия — сближение бухгалтерского и налогового учета (это закреплено в Положении об учетной политике). Для такого сближения организация правомерно отнесла амортизационные отчисления к косвенным расходам и в налоговом учете.

Также суд не поддерживает налоговиков, если они заставляют списывать на прямые расходы амортизацию основных средств, непосредственно не участвующих в производстве (определение ВАС РФ от 16.08.12 № ВАС-9792/12).

Амортизационные отчисления — Энциклопедия по экономике

Расширены права предприятий по использованию амортизационных отчислений на капитальный ремонт они имеют право-приобретать новое оборудование за счет этих отчислений.  [c.23]

Эти виды ремонта и профилактические мероприятия имеют разные источники финансирования. Расходы по профилактическим мероприятиям, а также на текущий ремонт включаются в себестоимость продукции (или издержки обращения). Расходы на капитальный ремонт осуществляются за счет амортизационных отчислений.  [c.50]

Затраты на планово-предупредительный ремонт относятся за счет эксплуатационных расходов, а на капитальный ремонт— амортизационных отчислений.  [c.225]

Условно-постоянные расходы — содержание зданий и сооружений, заработная плата, амортизационные отчисления и др. — от изменения общего объема транспортной работы не зависят или зависят в незначительной степени.  [c.242]

При планировании себестоимости перекачки (передачи) нефти, нефтепродуктов и газа учитывают и влияние на нее факторов, не зависящих от деятельности предприятия, объединения. К числу таких объективных факторов относятся, например, природные и климатические условия, удаленность от источников энергии, изменение норм амортизационных отчислений, уровня оптовых цен на потребляемые материалы, на перевозки и услуги и др.  [c.251]

Плановый размер амортизационных отчислений по всем амортизируемым основным фондам, числящимся на балансе производственного объединения, предприятия или организации, определяется расчетом сумм амортизационных отчислений по каждой группе (инвентарному объекту) основных фондов.  [c.259]

Для определения сумм амортизационных отчислений на планируемый период производственному объединению, предприятию или организации необходимо  [c.259]

Сумма амортизационных отчислений на планируемый год рассчитывается по каждому объекту или группе основных фондов умножением среднегодовой стоимости этих фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений с учетом поправочных коэффициентов отдельно на полное восстановление и отдельно на капитальный ремонт.  [c.260]

Действующие нормы амортизационных отчислений по основным фондам народного хозяйства СССР утверждены постановлением Совета Министров СССР. Нормы амортизационных отчислений по некоторым объектам трубопроводного транспорта приведены в табл. 17.  [c.260]

При определении суммы амортизационных отчислений по отдельным группам машин и оборудования применяются нормы амортизационных отчислений, соответствующие фактическим условиям эксплуатации этих средств труда в цехе или на предприятии.  [c.260]

Для корректировки норм амортизационных отчислений на фактические условия работы машин и оборудования берется та  [c.260]

При этом на предприятиях с коэффициентом сменности работы машин и оборудования до 1,4 применяется поправочный коэффициент для односменного режима работы, с коэффициентом сменности свыше 1,4 до 2,4 применяются нормы амортизационных отчислений, рассчитанные на двухсменный режим работы, и с коэффициентом сменности свыше 2,4 применяется поправочный коэффициент, учитывающий трехсменный режим работы.  [c.261]

Общий размер амортизационных отчислений на планируемый год по всем амортизируемым основным фондам определяется путем подсчета сумм амортизации, исчисленных по всем группам основных фондов.  [c.261]

При утверждении планов предприятий вносятся изменения в расчеты амортизационных отчислений предприятий, вытекающие из изменения и уточнения состава и размера основных фондов.  [c.261]

При планировании статьи Расходы на содержание и эксплуатацию складских зданий и сооружений учитываются амортизационные отчисления на объекты снабженческо-сбытового назначения. Не включаются амортизационные отчисления и расходы на эксплуатацию зданий и сооружений вспомогательных и подсобных производств. Эти затраты относят на данное производство для последующего распределения по отдельным статьям издержек обращения по назначению (на стоимость производства пара, электроэнергии, тары, регенерации масел, транспортных и ремонтных работ и т. д.).  [c.266]

Амортизационные отчисления планируются, исходя из среднегодовой стоимости основных фондов. При составлении плана следует учесть стоимость основных фондов на начало года, стоимость вновь вводимых в эксплуатацию законченных строительных объектов, а также стоимость выбывших основных фондов. При этом учитывается, что амортизация начисляется со следующего за вводом объекта в эксплуатацию месяца.  [c.266]

Расходы по статье Расходы на содержание и эксплуатацию подъемно-транспортных механизмов и складского оборудования планируются так же, как и расходы по статье Расходы на содержание и эксплуатацию складских зданий и сооружений . Амортизационные отчисления планируются в соответствии с утвержденными нормативами амортизационных отчислений и среднегодовой стоимостью соответствующих основных фондов. Стоимость материалов, топлива и энергии, расходуемых на содержание и эксплуатацию подъемно-транспорт-  [c.266]

При планировании на нефтебазах и наливных пунктах расходов на содержание аппарата управления учитываются предельные ассигнования на содержание аппарата управления, утвержденные на текущий год и мероприятия по их снижению амортизационные отчисления на здание конторы сметы затрат на содержание здания конторы сметы затрат на текущий ремонт здания конторы и текущий ремонт основных фондов, находящихся в конторе.  [c.268]

Проценты за банковский кредит на сезонный недостаток амортизационных отчислений можно рассчитать на основе плана капитального ремонта и сумм амортизационных отчислений на капитальный ремонт основных фондов.  [c.269]

В производственной деятельности предприятий транспорта и хранения нефти, нефтепродуктов и газа участвуют магистральные трубопроводы, НПС, КС, ГРС, нефтебазы, АЗС, средства связи и др. Часть стоимости основных фондов, соответствующая степени их износа в процессе работы, переносится на себестоимость транспортируемого (реализуемого) продукта в виде амортизационных отчислений. В процессе работы затрачиваются материалы, топливо, электроэнергия, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и инвентарь, расходуются денежные средства на оплату труда и т. д. В результате получения выручки от реализации нефти, нефтепродуктов и газа у предприятия образуются денежные ресурсы, позволяющие возобновить израсходованные средства производства, выплатить заработную плату рабочим и служащим и выполнить остальные финансовые обязательства.  [c.279]

Состав основных фондов предприятий, организаций и объединении неоднороден по срокам службы, возрастной характеристике средств труда, периодичности и объему их капитального ремонта. Следовательно, потребность в средствах на восстановление изношенных средств труда и их ремонт не совпадает по времени с образованием источников финансирования (амортизационных отчислений) в отдельные годы у одних предприятий может быть их излишек, у других — недостаток. Перераспределительная функция финансов обеспечивает рациональное использование амортизационных отчислений в масштабах всей отрасли (системы).  [c.280]

При составлении годового плана сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из дифференцированных норм, установленных по отдельным видам и группам основных фондов и стоимости последних. Поскольку проект плана составляется до наступления планируемого периода, определяют ожидаемую стоимость основных фондов к началу планируемого года. Для этого к стоимости основных фондов на 1 января предпланового (текущего) года прибавляют стоимость поступивших и вычитают стоимость выбывших в течение этого года фондов. Поступление и выбытие основных фондов в планируемом году происходит в разное время. Поэтому исчисляется среднегодовой размер вводимых в действие (или соответственно выбывающих по ветхости и в результате износа) основных фондов.  [c.283]

Централизованные капитальные вложения направляются на строительство новых, реконструкцию и расширение действующих предприятий. Финансирование централизованных капитальных вложений осуществляется за счет следующих источников части амортизационных отчислений, предназначенных на полное восстановление основных фондов (за исключением той ее доли, которая идет на образование фонда развития производства) части прибыли от основной деятельности мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве прибыли и экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ, которые выполняются хозяйственным способом средств вышестоящих организаций, получаемых предприятием, объединением в порядке перераспределения кредитов банка (в случае недостатка собственных средств предприятий, объединений и средств вышестоящих организаций, получаемых в порядке перераспределения на централизованные капитальные вложения) ассигнований из бюджета.  [c.283]

На финансирование прироста собственных оборотных средств направляются собственные средства — прибыль, излишек оборотных средств на начало года, амортизационные отчисления на капитальный ремонт средства, приравненные к собственным (устойчивые пассивы) прибыль и оборотные средства других предприятий, получаемые в порядке перераспределения этих средств вышестоящей организацией ассигнования из государственного бюджета. Основной источник финансирования прироста оборотных средств — прибыль предприя-  [c.288]

Внешние источники — средства, полученные от вышестоящей организации в порядке перераспределения (амортизационные отчисления для капитального ремонта, оборотные средства и т. п.), поступления от родителей на содержание детских дошкольных учреждений и др. К внешним источникам относятся также ассигнования из бюджета и долгосрочные кредиты на централизованные капитальные вложения. Эти источники привлекаются в тех случаях, когда собственных средств предприятию не хватает.  [c.290]

Формой месячного плана служит так называемый платежный календарь, в котором отражаются все поступления денежных средств и их расходование за месяц, декаду, пятидневку. При составлении платежного календаря принимаются во внимание остатки средств на расчетных счетах в Госбанке СССР, уточняются плановые взносы в бюджет налога с оборота, платы за производственные фонды, взносы по амортизационным отчислениям и прибыли в Стройбанк СССР и вышестоящие организации. При разработке платежного календаря сначала определяют расходы предприятия, так как большинство статей  [c.292]

Источником образования фондов экономического стимулирования являются отчисления от прибыли предприятий, а для фонда развития производства также — части амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных производственных фондов.  [c.294]

Фонд развития производства образуется по нормативам за счет отчислений от прибыли и амортизационных отчислений, предназначенных на полное восстановление основных фондов (от 10 до 50%). В фонд. развития производства зачисляется выручка от реализации выбывшего излишнего имущества (основных фондов).  [c.295]

Фонд развития производства, обеспечивая постоянное совершенствование технического уровня основных фондов, должен способствовать улучшению технико-экономических показателей производственной деятельности предприятий. Плановые размеры этого фонда определяются по нормативам отчислений от прибыли и от амортизационных отчислений, предназначенных на полное восстановление основных фондов.  [c.299]

Вторым принципом построения АСУ является одноразовый ввод информации. Другими словами, необходимо стремиться к сокращению времени на ввод и вывод информации. Для этого информация должна вводиться в систему, храниться в ней и использоваться многократно во всех соответствующих задачах. Например, данные о поступлении и установке оборудования могут использоваться в задачах учета движения основных фондов, расчета суммы амортизационных отчислений, определения фондоотдачи и в других задачах.  [c.323]

Четвертый принцип построения АСУ — совмещение подготовки исходных данных для ЭВМ с изготовлением первичного документа. Этот принцип позволяет постоянно иметь в системе обновленные данные (нельзя начислять зарплату уволившемуся с работы человеку, амортизационные отчисления с переданного оборудования и т. п.). Кроме того, этот принцип позволяет уменьшать число ошибок в системе и быстро их исправлять.  [c.324]

Нормы амортизационных отчислений по основным фондам народного хозяйства СССР н положение о порядке планирования, начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве. М., Экономика, 1974.  [c.357]

Расходы на хозяйственно-организационные нужды, связанные с управлением и хозяйственным обслуживанием предприятия. Включают также амортизационные отчисления, оплату отопления, освещения, почтовые и канцелярские расходы, содержание и ремонт зданий и инвентаря.  [c.293]

Нормы и нормативы по средствам труда — это нормативные показатели часовой или суточной производительности машин и аппаратов, ремонтные нормативы, нормы амортизационных отчислений, платы за производственные фонды, фондоотдачи и фондоемкости, удельных капиталовложений и др.  [c.78]

Капитальный ремонт финансируется за счет амортизационных отчислений, в которых учтены и затраты на модернизацию оборудования, проводимую одновременно с капитальным ремонтом.  [c.139]

Амортизационные отчисления. Основные исходные данные для планирования амортизационных отчислений на предприятиях и в объединениях газо-, нефте- и нефтепродуктопроводного транспорта — показатели о стоимости основных фондов на начало планируемого периода, годовые и перспективные планы по вводу в действие основных фондов и фондов, поступающих от других предприятий и организаций в планируемом периоде по уже состоявшимся решениям, отчетные показатели за истекший период и другие данные о предполагаемом выбытии основных фондов.  [c.259]

Нефтеснабсбытовые организации в основном пользуются банковским кредитом по товарообороту и под временные сверхнормативные или сезонные запасы товаров, а также кредитом на сезонный недостаток амортизационных отчислений. Сумма процентов, уплачиваемых нефтеснабсбытовыми организациями за пользование банковским кредитом, в основном зависит от объема товарооборота (покупной стоимости реализуемых нефтето-варов), сроков оборачиваемости товаров и норматива собственных оборотных средств в запасах товаров.  [c.268]

Перенос части стоимости основных фондов на изготовляемый продукт (осуществляемую работу) равномерными долями на протяжении всего срока службы называется амортизацией. Амортизация представляет собой экономическое выражение износа. Денежные средства, необходимые для восстановления первоначальной стоимости основных фондов, накапливаются в виде амортизационных отчислений — источника воспроизвод-  [c.282]

Единовременные затраты, приводящие к увеличению стоимости ОПФ, т. е. капитальные затраты, могут финансироваться как за счет собственных средств предприятия (средства фонда развития производства, амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и др.), так и за счет средств, получаемых от вышестоящей организации в порядке перераспределения, кредитов Госбанка и Стройбанка СССР, ассигнований из бюджета. Предприятия химической промышленности на срок до двух, а в некоторых случаях до шести лет могут получить ссуду на быстроокупающиеся затраты по техническому прогрессу механизацию тяжелых и трудоемких работ, автоматизацию производственных процессов, установку нового, более производительного оборудования, улучшение технологии производства, научную организацию труда, устройство автоматических и поточных линий, улучшение качества продукции и т. д. При этом все более возрастает стимулирующая роль долгосрочного кредита, используемого промышленными предприятиями для ускорения научно-технического прогресса, увеличения выпуска новой высокоэффективной продукции.  [c.139]

Экономика нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности (1982) — [ c.176 ]

Организация, планирование и управление нефтегазодобывающими предприятиями (1987) — [ c.189 ]

Математическое моделирование в экономике (1979) — [ c.132 ]

Справочник экономииста-машиностроителя Изд.2 (1977) — [ c.28 ]

Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта (2002) — [ c.162 ]

Справочное пособие директору производственного объединения предприятия Том 2 (1985) — [ c.77 , c.226 ]

Финансово кредитный словарь Том 1 (1961) — [ c.37 ]

Статистика промышленности Издание 6 (1963) — [ c.162 ]

Экономика, организация и планирование производства в химической промышленности (1986) — [ c.18 , c.19 , c.198 , c.199 , c.203 ]

Бухгалтерский учет на железнодорожном транспорте Издание 3 (1988) — [ c.50 ]

Финансы для финансовых менеджеров (2005) — [ c.0 ]

Справочное пособие по бухгалтерскому учету в промышленном предприятии (1972) — [ c.72 ]

Экономика, организация и планирование производства химических волокон (1974) — [ c.67 ]

Введение в теорию бухгалтерского учета (1979) — [ c.39 , c.183 ]

Настольная книга бухгалтера и аудитора (1998) — [ c.23 ]

Сборник задач по экономике организации и планированию производства на предприятиях химической и нефтехимической промышленности (1984) — [ c.12 ]

Нефтеперерабатывающие и нефтехимические предприятия (1979) — [ c.274 , c.292 ]

Экономика нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности (1974) — [ c.184 , c.185 ]

Торговля Справочник бухгалтера от А до Я (1998) — [ c.23 ]

Бухгалтерский словарь (1994) — [ c.18 ]

Экономика организации Изд2 (2004) — [ c.0 ]

Финансовое право Издание 3 (2005) — [ c.278 , c.287 ]

Подсказка по налогу на малый бизнес: амортизация может сэкономить вам деньги

Это налоговое время, и как владелец малого бизнеса вы должны стремиться брать все вычеты, на которые вы имеете право. Один вычет, о котором вы, возможно, забыли, — это амортизация: постоянное снижение стоимости собственности, которое можно использовать для компенсации дохода от вашего бизнеса.

Амортизация может привести к значительным вычетам по налогу на прибыль, которые ежегодно экономят владельцам малого бизнеса тысячи долларов. Но выяснение того, как именно рассчитать и заявить о дедукции, может немного запутать.

Нужна проверка кредитного отчета?

Зарегистрируйте учетную запись, чтобы всегда иметь под рукой бесплатный кредитный отчет и счет.

Что такое амортизация?

Амортизация позволяет владельцам малого бизнеса снижать стоимость актива с течением времени из-за его возраста, износа или порчи. Это годовой вычет подоходного налога, который указывается как расход в отчете о прибылях и убытках. вы получаете вычет амортизации, заполнив форму 4562 вместе с налоговой декларацией.

Амортизация — это также процесс, с помощью которого предприятие списывает стоимость основных средств.Когда вы тратите, скажем, 30 000 долларов на актив, вам не обязательно требовать аванс в размере 30 000 долларов; скорее, вы со временем амортизируете актив, и в конечном итоге потребуете полную стоимость.

Активы, которые обычно подлежат амортизации, включают здания, компьютеры, оборудование, машины, офисную мебель и рабочие автомобили, но вы также можете иметь возможность амортизировать нематериальную собственность, такую ​​как патенты или авторские права, согласно IRS. Имущество, которое не подлежит амортизации, включает землю (поскольку она не используется и не подвержена износу), инвентарь (поскольку он предназначен для продажи) и арендованное имущество (поскольку оно вам не принадлежит).

«Обычно амортизация применяется к зданиям, принадлежащим компании, оборудованию и даже более мелким предметам, таким как компьютеры и мобильные телефоны», — говорит Джейсон Рейман, специалист по финансовому планированию и консультант из Тусона, штат Аризона.

Вы используете амортизацию для уменьшения налогового бремени, поскольку вы снижаете свой общий налогооблагаемый доход. Но важно понимать, что амортизация не влияет на денежный поток вашей компании или ее фактический остаток денежных средств, поскольку это безналичные расходы.

Например, предположим, что вы владеете рестораном, который в этом году зарабатывает 100 000 долларов чистой прибыли — деньги, которые вы заработали после учета всех затрат на ведение бизнеса, включая операционные расходы и инвестиции, — но вы берете общие амортизационные отчисления в размере 25 000 долларов. на собственное здание.Налоговое управление США облагает вас налогом в размере 75 000 долларов США вместо 100 000 долларов США из-за вычета. При ставке корпоративного налога 35% вы сэкономите 8750 долларов на налогах.

Как рассчитать амортизацию

А вот и сложная часть: выяснить, какую часть амортизационных отчислений вы можете взять на свои активы.

Чтобы использовать амортизацию в качестве вычета, вы должны быть владельцем собственности, и ее «срок полезного использования» должен составлять более одного года. IRS требует, чтобы вы списали амортизацию в течение срока полезного использования актива.Вы можете начать амортизировать имущество после того, как оно используется, и прекратите амортизировать его, когда вы полностью окупите его стоимость или перестанете использовать его в своем бизнесе.

Компьютеры, оргтехника, легковые и грузовые автомобили и бытовая техника могут быть списаны до пяти лет; офисную мебель и приспособления, такие как столы, можно списать в течение семи лет; сдача жилья в аренду возможна на срок более 27,5 лет; и коммерческие здания или нежилые объекты могут быть списаны в течение 39 лет, согласно публикации IRS 946.

Чтобы определить, сколько вы можете амортизировать, вам нужно знать начальную стоимость актива и как долго вы можете амортизировать его. Затем вы можете использовать один из трех методов начисления амортизации:

Прямолинейный метод: вы будете амортизировать имущество на равную сумму каждый год в течение срока его полезного использования. Чтобы рассчитать годовую сумму, которую вы можете амортизировать, вычтите остаточную стоимость актива (сумму, которую вы можете получить, продав его в конце срока его полезного использования) из его стоимости, и разделите эту цифру на количество лет в течение срока его полезного использования. .

Например, если вы покупаете компьютер за 1000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 200 долларов и срок службы составляет пять лет, вы сможете ежегодно вычитать 160 долларов амортизации.

Ускоренный метод: с помощью этого метода вы сможете делать более крупные амортизационные отчисления в первые несколько лет срока полезного использования имущества и более мелкие — позже. По данным TurboTax, это метод, который чаще всего выбирают малые предприятия.

Вы должны использовать модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) IRS и обратиться к руководству IRS по процентной таблице в Публикации 946, Приложение A, чтобы рассчитать свои вычеты.

Раздел 179 Удержание: это позволяет вычесть всю стоимость актива в год, когда он был приобретен, максимум до 25 000 долларов, начиная с 2015 года.

Амортизация — это то, что определенно должно быть оценено владельцами малого бизнеса. Но поскольку вы предпочитаете тратить время на развитие своего малого бизнеса, чем на выяснение сложных налоговых правил, найм специалиста по налогам, вероятно, будет разумным шагом.

Как работает амортизация арендуемого имущества

Амортизация недвижимости — важный инструмент для владельцев арендуемой недвижимости.Это позволяет вам вычесть расходы из ваших налогов на покупку и улучшение собственности в течение ее срока полезного использования, и, таким образом, снижает ваш налогооблагаемый доход в этом процессе.

Ключевые выводы

  • Владельцы арендуемой недвижимости используют амортизацию для вычета покупной цены и затрат на улучшение из ваших налоговых деклараций.
  • Амортизация начинается, как только недвижимость вводится в эксплуатацию или становится доступной для сдачи в аренду.
  • По соглашению, большая часть арендуемой жилой недвижимости в США амортизируется по ставке 3.636% ежегодно в течение 27,5 лет.
  • Только стоимость зданий подлежит амортизации; нельзя обесценивать землю.

Списание налогов

Вложение в арендуемую недвижимость может оказаться разумным финансовым ходом. Во-первых, арендуемая недвижимость может обеспечить стабильный источник дохода, в то время как вы увеличиваете долю в собственности, поскольку она (в идеале) со временем дорожает. Также есть несколько налоговых льгот. Часто вы можете вычесть расходы на аренду из любого дохода от аренды, что снизит ваши общие налоговые обязательства.Взаимодействие с другими людьми

Большинство расходов на аренду недвижимости, включая страхование ипотеки, налоги на имущество, расходы на ремонт и техническое обслуживание, расходы на домашний офис, страховку, профессиональные услуги и командировочные расходы, связанные с управлением, вычитаются в год, в котором вы потратили деньги.

Амортизация недвижимости

Другой ключевой налоговый вычет, а именно скидка на амортизацию, работает несколько иначе. Амортизация — это процесс, используемый для вычета затрат на покупку и улучшение арендуемой собственности.Вместо того, чтобы делать один большой вычет в год, когда вы покупаете (или улучшаете) недвижимость, амортизация распределяет вычет на срок полезного использования имущества.

У налоговой службы (IRS) есть очень конкретные правила в отношении амортизации, и если вы владеете арендуемой недвижимостью, важно понимать, как работает этот процесс.

Какая недвижимость подлежит амортизации?

Согласно IRS, вы можете амортизировать арендуемую недвижимость, если она соответствует всем этим требованиям:

  • Имущество принадлежит вам (вы считаются собственником, даже если это имущество имеет долг).
  • Вы используете недвижимость в своем бизнесе или в качестве приносящей доход деятельности.
  • Свойство имеет определяемый срок полезного использования, что означает, что он изнашивается, разрушается, изнашивается, становится устаревшим или теряет свою ценность по естественным причинам.
  • Ожидается, что недвижимость прослужит более одного года.

Даже если недвижимость соответствует всем вышеперечисленным требованиям, она не подлежит амортизации, если вы в том же году передали ее в эксплуатацию и утилизировали (или больше не использовали в коммерческих целях).

Обратите внимание, что земля не считается амортизируемой, поскольку она никогда не «израсходуется». И, как правило, вы не можете амортизировать затраты на расчистку, посадку и озеленение, поскольку эти действия считаются частью стоимости земли, а не постройки.

Когда начинается амортизация?

Вы можете начать снимать амортизационные отчисления, как только сдадите недвижимость в эксплуатацию или когда она будет готова и доступна для сдачи в аренду.

Вот пример: вы покупаете недвижимость в аренду 15 мая.После нескольких месяцев работы над домом он готов к сдаче 15 июля, и вы начинаете размещать рекламу в Интернете и в местных газетах. Вы находите арендатора, и аренда начинается 1 сентября. Поскольку объект был введен в эксплуатацию — то есть готов к сдаче в аренду и заселению — 15 июля, вы начнете амортизировать дом в июле, а не в сентябре. когда начинаешь собирать ренту.

Вы можете продолжать амортизировать имущество до тех пор, пока не будет выполнено одно из следующих условий:

  • Вы вычли всю свою стоимость или другую основу в собственности.
  • Вы выводите имущество из эксплуатации, даже если вы не полностью возместили его стоимость или на другой основе. Собственность выводится из эксплуатации, когда вы больше не используете ее в качестве приносящей доход собственности — или если вы продаете или обмениваете ее, конвертируете в личное использование, отказываетесь от нее или если она уничтожена.

Вы можете продолжать требовать вычет амортизации для имущества, которое временно «простаивает» или не используется. Если, например, вы делаете ремонт после того, как один арендатор выехал, вы можете продолжать амортизировать имущество, пока готовите его к следующему.

Как рассчитать амортизацию

Три фактора определяют сумму амортизации, которую вы можете вычитать каждый год: ваша основа в собственности, период восстановления и используемый метод амортизации.

Любая арендуемая жилая недвижимость, введенная в эксплуатацию после 1986 года, амортизируется с использованием Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS), метода учета, который распределяет затраты (и амортизационные отчисления) на 27,5 лет. Это количество времени, которое IRS считает «сроком полезного использования» арендуемой собственности.

Хотя при расчете амортизации всегда рекомендуется работать с квалифицированным налоговым бухгалтером, вот основные шаги:

  1. Определить основу собственности. В основе собственности лежит ее стоимость или сумма, которую вы заплатили (наличными, ипотекой или иным образом) за приобретение собственности. Некоторые комиссии за расчет и закрытие сделки, включая судебные издержки, плату за регистрацию, опросы, налоги на передачу прав собственности, страхование правового титула и любую сумму, которую продавец должен, которую вы соглашаетесь заплатить (например, задолженность по налогам), включены в основу.Некоторые комиссии за расчет и закрытие сделки не могут быть включены в вашу базу. Сюда входят взносы на страхование от пожара, арендная плата за аренду имущества до закрытия и сборы, связанные с получением или рефинансированием ссуды, включая баллы, взносы по ипотечному страхованию, расходы на кредитный отчет и плату за оценку.
  2. Разделить стоимость земли и построек. Поскольку вы можете амортизировать только стоимость здания, но не земли, вы должны определить стоимость каждого из них, чтобы амортизировать правильную сумму.Чтобы определить стоимость, вы можете использовать справедливую рыночную стоимость каждой из них на момент покупки недвижимости, или вы можете основывать число на оценочной стоимости налога на недвижимость. Допустим, вы купили дом за 110 000 долларов. Согласно последней оценке налога на недвижимость, недвижимость оценивается в 90 000 долларов, из которых 81 000 долларов — это дом, а 9 000 долларов — земля. Таким образом, вы можете распределить 90% (81 000 долл. США ÷ 90 000 долл. США) покупной цены на дом и 10% (9 000 долл. США ÷ 90 000 долл. США) от покупной цены на землю.
  3. Определите вашу основу в доме. Теперь, когда вы знаете основу собственности (дом плюс земля) и стоимость дома, вы можете определить свою основу в доме. Используя приведенный выше пример, ваша база в доме — сумма, которая может быть амортизирована, — будет составлять 99 000 долларов (90% от 110 000 долларов). Ваша земельная база будет составлять 11 000 долларов (10% от 110 000 долларов).
  4. При необходимости определите скорректированное основание. Возможно, вам придется увеличить или уменьшить свою базовую стоимость для определенных событий, которые происходят между моментом, когда вы покупаете недвижимость, и тем временем, когда вы ее готовите для сдачи в аренду.Примеры увеличения базовой стоимости включают стоимость любых дополнений или улучшений со сроком полезного использования не менее одного года, сделанных до того, как вы введете недвижимость в эксплуатацию, деньги, потраченные на восстановление поврежденного имущества, стоимость предоставления коммунальных услуг в собственность и определенные судебные издержки. Уменьшение базовой суммы может быть вызвано страховыми выплатами, которые вы получаете в результате повреждения или кражи, ущербом от несчастного случая, не покрываемым страховкой, на которую вы сделали вычет, и деньгами, которые вы получаете для предоставления сервитута.

Какую систему использовать

Следующий шаг включает определение того, какой из двух MACRS применяется: Общая система амортизации (GDS) или Альтернативная система амортизации (ADS). GDS применяется к большинству объектов недвижимости, находящихся в эксплуатации, и, как правило, вы должны использовать ее, если только вы не сделаете безотзывный выбор в пользу ADS или если закон не требует, чтобы вы использовали ADS.

ADS требуется, когда собственность:

  • Имеет квалифицированное использование в бизнесе не более 50% времени
  • Не облагается налогом
  • Финансируется за счет безналоговых облигаций
  • Используется в основном в сельском хозяйстве

Как правило, вы будете использовать GDS, если у вас нет такой причины использовать ADS.Опять же, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым бухгалтером, который поможет вам определить наиболее выгодный способ амортизации арендуемой собственности.

Как только вы узнаете, какая система MACRS применяется, вы сможете определить период восстановления собственности. Период восстановления с использованием GDS составляет 27,5 лет для жилой недвижимости, сдаваемой в аренду. Если вы используете ADS, период восстановления для того же типа собственности составляет 30 лет для собственности, введенной в эксплуатацию после 31 декабря 2017 г., или 40 лет, если введены в эксплуатацию до этого.

Затем определите сумму, которую вы можете амортизировать каждый год. Поскольку в большинстве случаев сдачи жилья в аренду используется GDS, мы сосредоточимся на этом расчете.

За каждый полный год эксплуатации недвижимости вы будете амортизировать равную сумму: 3,636% каждый год, пока вы продолжаете амортизировать недвижимость. Если недвижимость эксплуатировалась менее одного года (например, вы купили дом в мае и начали сдавать его в аренду в июле), вы снизите амортизацию на меньший процент в этом году, в зависимости от того, когда он был введен в эксплуатацию.Согласно таблице IRS Residential Rental Property GDS, это:

Январь

3,485%

Февраль

3,182%

марта

2,879%

Апрель

2,576%

мая

2.273%

Июнь

1,970%

июля

1,667%

августа

1,364%

Сентябрь

1.061%

Октябрь

0,758%

ноября

0.455%

Декабрь

0,152%

Например, возьмем дом стоимостью 99 000 долларов, введенный в эксплуатацию 15 июля.

  • В первый год вы обесцените 1,667%, или 1 650,33 доллара (99 000 долларов x 1,667%).
  • За каждый последующий год вы будете амортизировать по ставке 3,636%, или 3 599,64 доллара США, если аренда будет использоваться в течение всего года.

Обратите внимание, что эта цифра по сути эквивалентна взятию основы и делению на 27.5 период восстановления: 99000 $ ÷ 27,5 = 3600 $. Небольшая разница связана с первым годом частичной службы.

Насколько амортизация снижает налоговые обязательства?

Если вы арендуете недвижимость, вы обычно указываете свой доход от аренды и расходы по каждой арендуемой собственности в соответствующей строке Приложения E при подаче годовой налоговой декларации. Затем чистая прибыль или убыток отражаются в вашей форме 1040. Амортизация — это одна из статей расходов, которые вы включите в Таблицу E, поэтому сумма амортизации эффективно снижает ваши налоговые обязательства за год.

Например, если вы обесцените 3 599,64 доллара и вы попадаете в группу 22% налогов, вы сэкономите 791,92 доллара (3599,64 доллара x 0,22) на налогах в этом году.

Итог

Амортизация может быть ценным инструментом, если вы инвестируете в арендуемую недвижимость, потому что она позволяет распределить стоимость покупки недвижимости на десятилетия, тем самым уменьшая ежегодные налоговые расходы. Конечно, если вы амортизируете недвижимость, а затем продаете ее по цене, превышающей ее остаточную стоимость, вы должны будете заплатить налог на эту прибыль в виде налога на возврат амортизации.

Поскольку законы о налоге на арендную недвижимость сложны и периодически меняются, всегда рекомендуется работать с квалифицированным налоговым бухгалтером при открытии, ведении и продаже своего бизнеса по сдаче в аренду недвижимости. Таким образом, вы можете быть уверены, что получите наиболее благоприятный налоговый режим и избежите каких-либо неожиданностей при уплате налогов.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
    • Симулятор

      • Завести аккаунт
      • Присоединяйтесь к игре
    • Мой симулятор

      • Моя игра
      • Создать игру
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Общая система амортизации (GDS) Определена

Что такое общая система амортизации?

Общая система амортизации — это наиболее часто используемая модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) для расчета амортизации. Общая система амортизации использует метод уменьшающегося остатка для амортизации личного имущества.

Ключевые выводы:

Общая система амортизации использует метод уменьшающегося остатка для амортизации личного имущества.

Метод уменьшающегося остатка применяет норму амортизации к неамортизированному остатку.

Для целей налогообложения MACRS является основным методом амортизации и использует либо метод уменьшающегося остатка, либо линейный метод.

Общие сведения об общей системе амортизации (GDS)

Метод уменьшающегося остатка требует применения нормы амортизации к неамортизированному остатку. Например, если актив стоимостью 1000 долларов амортизируется на 25% каждый год, вычет составит 250 долларов в первый год и 187 долларов.50 на второй год и так далее.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат или MACRS — это основной метод амортизации для целей федерального подоходного налога, разрешенный в Соединенных Штатах для определения амортизационных отчислений. Система амортизации MACRS позволяет делать более крупные амортизационные отчисления в первые годы и более низкие отчисления в последующие годы владения. В соответствии с MACRS вычет амортизации рассчитывается одним из следующих методов: методом уменьшающегося остатка и методом прямой линии.

Амортизация и налоги

Согласно MACRS, налогоплательщик должен рассчитать налоговые вычеты на амортизацию материального имущества, используя указанные сроки и методы. Активы делятся на классы по типу актива или по бизнесу, в котором актив используется. MACRS состоит из двух подсистем: общая система амортизации (GDS) и альтернативная система амортизации (ADS). GDS является наиболее актуальным и используется для большинства активов.

Альтернативная система амортизации (ADS)

Каждая система амортизации различается по количеству лет, в течение которых актив может быть амортизирован.Обычно GDS использует более короткие периоды восстановления, чем ADS. ADS устанавливает равную сумму амортизации каждый год, за исключением первого и последнего года, которые могут составлять не полные 12 месяцев. Этот метод снижает ежегодную амортизационную стоимость, поскольку есть больше лет, в течение которых можно амортизировать актив. Тем не менее, для некоторых активов в любой системе предусмотрен одинаковый период восстановления. Например, автомобили, некоторые грузовики и компьютеры амортизируются в течение пяти лет независимо от используемой системы.

Вы должны использовать систему ADS для всех активов определенного класса.Если эта система выбрана для актива, GDS не может быть использована в дальнейшем.

Классы активов IRS в рамках систем GDS и ADS будут определять срок жизни классов на основе различных оценок срока службы активов. Например, офисная мебель, приспособления и оборудование имеют срок службы 10 лет по методу ADS и семь лет по методу GDS. Срок службы завода по производству природного газа по классу ADS составляет 14 лет, а по классу GDS — семь лет.

Методики ускоренной амортизации и выбор систем GDS или ADS могут оказать существенное влияние на финансовые результаты, представленные в отчетности.

Определение базового значения

Что такое базовая стоимость?

Базовая стоимость — это цена основных средств для целей налогообложения. Стоимость основных средств может быть скорректирована, чтобы помочь компаниям воспользоваться налоговыми льготами, указанными налоговой службой (IRS). Другими словами, базовая стоимость помогает снизить налоговую нагрузку на актив при продаже актива.

Как рассчитать базовое значение

Поскольку правила IRS и налоговый кодекс различаются от отрасли к отрасли, лучше всего обратиться к налоговому бухгалтеру или в IRS, чтобы определить, как следует указывать базовую стоимость основных средств компании.Могут существовать правила, специфичные для отрасли компании, согласно которым компания может иметь право на налоговые льготы или налоговые вычеты, которые изменяют базовую стоимость актива.

В результате этих вычетов или кредитов будет затронута налогооблагаемая прибыль или убыток от продажи актива. Например, недвижимые активы имеют разные расходы, которые могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость по сравнению с основными активами, такими как машины или оборудование.

Вообще говоря, расчет базовой стоимости может начинаться с первоначальной покупной цены актива.Оттуда вы можете увеличить базу, добавив любые суммы, которые были потрачены на улучшение актива, или любые судебные издержки или затраты на продажу, связанные с активом. Базовая стоимость, скорее всего, уменьшится, если вам придется вычесть суммы, которые вы ранее заявляли в качестве налоговых вычетов, такие как амортизация, убытки от несчастных случаев или убытки от краж.

О чем говорит базовая стоимость?

Базовая стоимость особенно важна, когда дело доходит до выбытия актива, поскольку прирост капитала и любые возникающие налоги зависят от базовой стоимости.Для данной цены продажи, чем выше базовая стоимость и, следовательно, остаточная балансовая стоимость, тем меньше налогооблагаемый прирост капитала. Базовая стоимость также используется в качестве базовой цены актива, на основании которой рассчитываются износ и амортизация.

Когда компания продает основные средства, в идеале она хотела бы получить от продажи как можно больше денег. Однако с точки зрения налогообложения компания ищет способы уменьшить любой прирост капитала от продажи актива, поскольку прибыль подлежит налогообложению.

Базовая стоимость формирует базовую цену основных средств, к которой могут быть добавлены капитализированные расходы. Капитализированные расходы могут включать затраты на создание или строительство актива. Добавление капитализированных расходов к базовой стоимости увеличивает стоимость актива и уменьшает прирост капитала от продажи актива.

Как указано выше, различные виды расходов и деятельности в течение срока службы актива могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость и, в конечном итоге, налоговое бремя от продажи актива.Если компания строит актив, затраты, связанные со строительством, могут быть добавлены к базовой стоимости. Затраты, увеличивающие базовую стоимость, могут включать оплату труда, материалов и разрешений на строительство актива. Пункты, которые могут уменьшить базовую стоимость, могут включать любые налоговые вычеты, инвестиционные кредиты или любые скидки производителям.

Ключевые выводы

  • Базовая стоимость — это цена основных средств для целей налогообложения.
  • Стоимость основных средств может быть скорректирована, чтобы помочь компаниям воспользоваться налоговыми льготами, указанными налоговой службой (IRS).Другими словами, базовая стоимость помогает снизить налоговую нагрузку на актив при продаже актива.
  • Различные виды расходов и деятельности в течение срока службы актива могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость и, в конечном итоге, налоговое бремя от продажи актива.

Пример базовой стоимости

Компания А имеет основной актив, капитализированные расходы по которому составили 50 000 долларов, а балансовая стоимость актива (после амортизации) составляет 100 000 долларов через пять лет.

  • Базовая стоимость — это балансовая стоимость 100 000 долларов плюс 50 000 долларов капитализированных расходов или 150 000 долларов.
  • Если актив впоследствии будет продан за 130 000 долларов, налогооблагаемая прибыль составит 20 000 долларов или (150 000 — 130 000 долларов).

Однако неправильный учет расходов может привести к неточностям и переплате налога.

  • В нашем примере выше, допустим, что компания A не смогла записать 50 000 долларов капитализированных расходов по активу. Другими словами, базовая стоимость равна балансовой стоимости 100 000 долларов вместо 150 000 долларов.
  • Если актив продается за 130 000 долларов, налогооблагаемая прибыль теперь составляет 30 000 долларов или (130 000 — 100 000 долларов).

Поскольку капитализированные расходы не были должным образом учтены, компания уплатила налоги на дополнительный прирост капитала в размере 10 000 долларов США от продажи актива.

Разница между базовой и рыночной стоимостью

Справедливую рыночную стоимость актива не следует путать с базовой стоимостью. Справедливая рыночная стоимость бизнеса или актива — это оценка цены, которая была бы уплачена владельцу при продаже.Формула определения справедливой рыночной стоимости включает стоимость бизнеса и активов на текущих финансовых рынках.

Определение справедливой рыночной стоимости может быть сложной задачей, поскольку единственный способ доказать истинную стоимость — это продать бизнес или актив. С другой стороны, базовая стоимость — это базовая цена основных средств, к которой добавляются капитализированные расходы, и представляет собой величину налогооблагаемой прибыли от продажи актива.

Ограничения использования базовой стоимости

В то время как бухгалтерские отделы крупных компаний внимательно отслеживают базовую стоимость своих основных средств, небольшие компании с ограниченными ресурсами, такие как штатные бухгалтеры, могут столкнуться с проблемами в обеспечении точности базовой стоимости своих активов.

Еще одно ограничение при расчете базовой стоимости может быть связано с необходимостью быть в курсе изменений налогового законодательства. Если бухгалтеры компании неправильно рассчитывают стоимость активов, базовая стоимость и итоговые налоговые расчеты будут неправильными.

Тема № 704 Амортизация | Внутренняя налоговая служба

Обычно вы не можете вычесть в течение одного года всю стоимость приобретенного, произведенного или улучшенного и введенного в эксплуатацию имущества для использования в вашей торговле, бизнесе или приносящей доход деятельности, если это имущество является капитальным вложением. .Вместо этого вы, как правило, должны амортизировать такую ​​собственность. Амортизация — это возмещение стоимости имущества за несколько лет. Вы ежегодно вычитаете часть стоимости до тех пор, пока полностью не возместите ее стоимость.

Вы можете выбрать в соответствии с Разделом 179 возмещение всей или части стоимости соответствующей собственности в пределах определенного определяемого лимита в долларах в том налоговом году, в котором вы вводите соответствующую недвижимость в эксплуатацию. Общая стоимость, которую вы можете вычесть после применения ограничения в долларах, ограничивается вашим налогооблагаемым доходом, полученным от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение налогового года.Вы вычитаете расходы по Разделу 179 в год, когда вы вводите соответствующую собственность в эксплуатацию. Вы можете рассматривать квалифицированное недвижимое имущество как подходящее имущество в соответствии с Разделом 179. Квалифицированное недвижимое имущество (i) является квалифицированным улучшенным имуществом (QIP), описанным в Разделе 168 (e) (6), и (ii) является любым из следующих улучшений, которые относятся к нежилому недвижимому имуществу и вводятся в эксплуатацию после даты первого ввода в эксплуатацию такого нежилого недвижимого имущества: крыши; отопление, вентиляция и кондиционирование имущества; системы противопожарной защиты и сигнализации; и системы безопасности.

Вы также можете получить специальную скидку на амортизацию в размере 100 процентов для определенного нового и бывшего в употреблении соответствующего критериям имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 года PDF, в течение первого года, когда вы вводите имущество в эксплуатацию. Эта скидка берется после любого допустимого вычета по Разделу 179 и до того, как будет разрешена любая другая амортизация.

Существуют также особые правила и ограничения на амортизацию перечисленного имущества, включая автомобили. Компьютеры и соответствующее периферийное оборудование не включены в указанную недвижимость.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 946 «Как амортизировать имущество».

Не подлежит амортизации или не подлежит амортизации

Виды имущества, которое можно амортизировать, включают машины, оборудование, здания, транспортные средства и мебель. Вы не можете требовать амортизации имущества, предназначенного для личных целей. Если вы используете недвижимость, например автомобиль, как для бизнеса, так и для инвестиций и в личных целях, вы можете амортизировать только ту часть, которая используется для бизнеса или инвестиций. Земля никогда не подлежит амортизации, хотя здания и некоторые улучшения земли могут подлежать амортизации.

Вы можете амортизировать имущество, соответствующее всем следующим требованиям:

  1. Это должна быть ваша собственность.
  2. Он должен использоваться в коммерческой или приносящей доход деятельности.
  3. Он должен иметь определяемый срок полезного использования.
  4. Ожидается, что он прослужит более одного года.
  5. Это не должно быть исключенной собственностью. Исключенное имущество (как описано в Публикации 946 «Как амортизировать имущество») включает определенное нематериальное имущество, определенные проценты по срокам, оборудование, используемое для строительства капитальных улучшений, и имущество, введенное в эксплуатацию и выбывшее в том же году.

ACRS или MACRS

Как правило, если вы амортизируете имущество, введенное в эксплуатацию до 1987 года, вы должны использовать систему ускоренного возмещения затрат (ACRS) или тот же метод, который вы использовали в прошлом. Для собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года, вы, как правило, должны использовать Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS).

Дополнительные ресурсы

Как списать амортизационные отчисления в налоговой декларации

Покупка основных средств может быть вычетом по подоходному налогу, который позволяет налогоплательщикам возместить стоимость собственности или активов, которые они «поставили в эксплуатацию» в ходе своей торговли или бизнеса.Обычно они не могут вычесть полную стоимость актива в год покупки, если это капитальные затраты, но вместо этого они могут разбить стоимость на несколько лет в процессе, известном как амортизация.

Основные средства — это активы, которые бизнес или фирма будет использовать для получения дохода. Владелец бизнеса не планирует продавать актив в течение года после его приобретения. По истечении этого времени он будет продолжать «работать» и будет приносить долгосрочный доход.

Примеры амортизируемых активов

Амортизация может осуществляться по различным видам активов.Они включают:

  • Оборудование
  • Транспортные средства
  • Компьютеры и программное обеспечение
  • Прочее стандартное офисное оборудование
  • Мебель
  • Здания

Квалифицированное недвижимое имущество подлежало амортизации в 2017 налоговом году и позже. Это свойство было улучшено в соответствии с разделом 168 (e) (6) Налогового кодекса. Квалифицированные улучшения включают, помимо прочего, системы отопления, кондиционирования и безопасности. Уточните у налогового специалиста, соответствует ли ваша собственность требованиям.

Бизнес должен владеть недвижимостью, и она должна использоваться для получения дохода. Нематериальное имущество, как и оборудование, предназначенное для капитального ремонта, обычно не соответствует требованиям. Актив должен иметь срок полезного использования, который можно определить, и ожидается, что он будет длиться более года.

Жилая недвижимость также подлежит амортизации, если она сдана в аренду.

Амортизация по сравнению с коммерческими расходами

Деловые расходы, подлежащие вычету, обычно включают операции с наличными деньгами, такие как бизнес-ланчи, которые полностью вычитаются в том году, в котором они были понесены.Расходы на приобретение основных средств или материальных активов могут быть распределены на несколько лет после их амортизации.

В некоторых случаях у предприятий может быть выбор относительно того, как делать вычеты. Они могут либо вычесть всю стоимость в первый год, когда он решит списать ее в качестве расходов, либо может амортизировать ее и списать стоимость актива в течение его ожидаемого срока полезного использования. Например, предприятие может взять все 70 000 долларов в год или вычесть 10 000 долларов в год в течение семи лет при покупке оборудования на 70 000 долларов, если это явно не капитальные затраты.

Как правило, вы должны использовать систему ускоренного возмещения затрат (ACRS) для амортизации имущества, введенного вами в эксплуатацию до 1987 года. Использовали модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) в 1987 году и позже. IRS предоставляет рабочие листы, помогающие рассчитать амортизацию с использованием MACRS.

Временные периоды для расчета амортизации

Различные типы собственности подлежат амортизации в разные периоды времени. Амортизация рассчитывает, какая часть стоимости актива будет «израсходована» за эти периоды времени.Например:

  • Производственные инструменты и тракторы амортизируются в течение трех лет.
  • Компьютеры, оргтехника, легковые автомобили и строительное оборудование амортизируются в течение пяти лет.
  • Офисная мебель и прочее имущество амортизируются в течение семи лет.
  • Жилая недвижимость обесценивается в течение 27,5 лет.
  • Коммерческая недвижимость обесценивается в течение 39 лет.
  • Улучшения земли амортизируются в течение 10, 15 или 20 лет, за некоторыми исключениями.

Амортизация активов, используемых менее полного года в первый год их использования, может быть пропорционально пропорционально количеству месяцев, в течение которых они использовались, согласно IRS.

Как списать амортизационные отчисления

Методы расчета амортизации подробно описаны в публикации IRS 946 «Как амортизировать имущество». Они включают:

  • Прямолинейная амортизация: Этот прост и понятен, но немедленное вознаграждение ограничено.Ваши самые большие вычеты будут в последующие годы. Новые предприятия, которые только начинают свою деятельность и рассчитывают стать намного более прибыльными в последующие годы, часто выбирают этот метод, откладывая самые большие вычеты на более позднее время, когда у них, вероятно, будет больший доход для компенсации.
  • Ускоренная амортизация : Основная часть амортизации происходит в предыдущие годы, а вычеты в последующие годы будут намного меньше, если вы выберете ускоренную амортизацию. Это может быть хорошим вариантом, если бизнес переживает успешный год и в текущем году требуется как можно больше вычетов.
  • A Вычет расходов по Разделу 179 позволяет компаниям делать вычеты на всю стоимость собственности или актива в первый год. Максимальный размер удержания составляет 1 020 000 долларов США по состоянию на 2019 налоговый год — декларацию, которую вы подадите в 2020 году. Вы должны вычесть из этой суммы процент от стоимости имущества по Разделу 179, который превышает 2 550 000 долларов США, если оно было введено в эксплуатацию в этом году. Это называется «порогом поэтапного отказа». Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) фактически удвоил этот лимит по сравнению с тем, что был в 2017 году, и предусматривает, что он периодически корректируется с учетом инфляции.

внедорожников, введенных в эксплуатацию в 2019 году, ограничены вычетом по статье 179 в размере 25 500 долларов.

Предприятие может перенести остаток стоимости на более поздние налоговые годы, если вычет превышает доход предприятия.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство периодически меняется, и вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам для получения самой последней информации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *