Дебиторская задолженность определение: Понятие и сущность дебиторской задолженности

Содержание

О кредиторской и дебиторской задолженности: для начинающих бухгалтеров

«Дебиторка» и «кредиторка» — это удел счетов взаиморасчетов, счетов учета денежных долгов. Какие основные счета мы можем найти в плане счетов бухучета? Для начала я бы выделил следующий базовый список:

С контрагентами: 60, 62, 66, 67, 76.5, 76.6
С Работниками: 70, 71
С государством: 68, 69

Дебиторская задолженность живет в дебетовых остатках по этим счетам.
Кредиторскую задолженность мы найдем в остатках по кредиту этих счетов.

Дополнительно

В конце этой статьи я хочу дать небольшой ответ на провокационный вопрос на экзаменах по бухучету. Как правило, преподаватель спрашивает будущего бухгалтера, какая задолженность лучше(выгодней) для предприятия: дебиторская или кредиторская?

Студент чаще отвечает так: «Дебиторская задолженность в бухчете лучше, потому как это же деньги, что должны нашей фирме»

С теоретической точки зрения — верно. С практической — не совсем так. Вопрос ведь звучит, что выгодней. А долги на бумаге — это неживые деньги. Это деньги «украденные» у предприятия, поскольку именно «живые» деньги являются движущей силой, за счет которой живет и работает предприятие. А что получается в нашем случае?

Предприятие раздает свои активы (продали товар, оказали услуги). А ведь само же заплатило поставщику и оплачивает заработную плату сотрудников, платит налоги, но… Но поступлений «живых» денег нет — только цифры на бумаге.

Зато такой Покупатель(дебитор), получил от нашей фирмы «товарный кредит» или «решил свою проблему» не потратив своих денег, потому как не заплатил нам. И он же продолжает свою деятельность на таком «бесплатном кредите» от нашей фирмы.

Уловили смысл? Вот почему бизнесу невыгодна дебиторская задолженность, хотя на бумаге смотрится все Ок.

Минфин об определении сомнительного долга для целей налогообложения.

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Порядок расчета дебиторской задолженности — формула

Расчет дебиторской задолженности — формула такого расчета может различаться в разных компаниях.

Из каких компонентов она состоит и для чего применяется, узнайте из нашего материала.

Для чего нужен расчет дебиторской задолженности?

Расчет дебиторской задолженности (ДЗ) — процедура, знакомая составляющим бухгалтерский баланс специалистам. Проводится она при составлении бухгалтерской отчетности, а также при необходимости получения информации о ДЗ для управленческих и (или) иных целей.

Для того чтобы в балансе по строке 1230 «Дебиторская задолженность» появились данные, требуется:

  • Собрать информацию по счетам бухучета, на которых числится ДЗ, и провести ее анализ (по суммам, видам дебиторов, срокам погашения и др.).

О классификации и видах ДЗ расскажет материал «Структура дебиторской задолженности в учетной политике».

  • Сверить с контрагентами суммы, отраженные на счетах бухучета (например, посредством двустороннего согласования взаиморасчетов в акте сверки).
  • Проинвентаризировать расчеты с контрагентами (если составляется годовой баланс или ДЗ подлежит списанию).

Алгоритм проведения инвентаризации ДЗ см. в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

  • Выявить сомнительные долги и ДЗ с истекшим сроком исковой давности.
  • Создать резерв по сомнительной дебиторке (если выявлены не погашенные в срок и ничем не обеспеченные долги).

КонсультантПлюс предупреждает:


Резервы сомнительных долгов создаются по любой дебиторской задолженности, признаваемой организацией сомнительной (не только по задолженности покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы и услуги). При этом сомнительной может быть признана не только задолженность с наступившим сроком погашения, но и задолженность, срок погашения которой еще не наступил, если… Подробности смотрите в К+, получив пробный демо-доступ к системе бесплатно.

  • Оформить списание ДЗ со счетов бухучета (при наличии оснований для такого списания).
  • Провести иные подготовительные процедуры (разграничить ДЗ со сроком погашения до года и выше, которая может потребоваться при оформлении расшифровок по строке 1230 и др.).

Для чего нужна расшифровка ДЗ и как ее оформить, см. в материале «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».

  • Рассчитать сумму ДЗ, подлежащую отражению в балансе по стр. 1230.

По какой формуле провести расчеты ДЗ, расскажем в следующем разделе.

Как рассчитать дебиторскую задолженность?

Универсальной формулы для расчета ДЗ не существует. В каждой фирме структура дебиторки может быть различной, а потому состав формулы корректируется.

В общем случае используется следующая формула:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 68 + сч. 69 + сч. 70 + сч. 71 + сч. 73 + сч. 76) – сч. 63,

где:

сч. 60 — «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по предоплате, связанной с поставкой МПЗ, выполнением работ и др.;

сч. 62 — «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отгруженной продукции, выполненным работам, оказанным услугам;

сч. 68 — «Расчеты по налогам и сборам» в части имеющихся налоговых переплат;

сч. 69 — «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по уплаченным в ФСС и ПФР излишним суммам;

сч. 70 — «Расчеты с персоналом по оплате труда» при наличии зарплатной переплаты;

сч. 71 — «Расчеты с подотчетными лицами» по денежным средствам, выплаченным сотрудникам под отчет;

сч. 73 — «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по суммам предоставленных сотрудникам займов или по иным операциям;

сч. 75 — «Расчеты с учредителями» по долгам учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы;

сч. 76 — «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий и др.

;

сч. 63 — «Резервы по сомнительным долгам» по сумме сформированного резерва.

Разъяснения от КонсультантПлюс:
При отражении в отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов (дебетовым и кредитовым остатками по счетам 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76). Подробнее читайте в К+. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Общий вид формулы по расчету ДЗ корректируется в зависимости от наличия или отсутствия:

  • дебетового сальдо по отдельным счетам бухучета;
  • резерва по сомнительным долгам.

Например, у фирмы нет сомнительных дебиторов, переплат по налогам и взносам во внебюджетные фонды, под отчет деньги не выдаются и прочие денежные операции по расчетам с сотрудниками в отчетном периоде отсутствуют, а уставный капитал полностью оплачен учредителями. В таком случае скорректированная формула для расчета ДЗ будет иметь вид:

ДЗ = дебетовое сальдо (сч. 60 + сч. 62 + сч. 76).

Посмотреть пример заполнения строки 1230 «Дебиторская задолженность» и фрагмент заполнения бухгалтерского баланса вы можете в КонсультантПлюс. Пробный демо-доступ к системе можно получить бесплатно.

Когда показатель ДЗ используется в других формулах, читайте далее.

В каких формулах участвует показатель дебиторской задолженности?

Показатель ДЗ используется при расчете разнообразных финансовых коэффициентов, например:

  • финансовой устойчивости;

Алгоритм расчета финансовой устойчивости см. в материале «Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости».

  • ликвидности и платежеспособности;

Формулы для их расчета вы найдете в материале «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета».

  • оборачиваемости активов и др.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторки, расскажет материал «Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула)».

Итоги

Расчет дебиторской задолженности необходим для отчетных и управленческих целей. На основе рассчитанной суммы дебиторки проводится расчет финансовых коэффициентов и оценивается деятельность фирмы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оценка дебиторской задолженности — Задолженности

НЕОБХОДИМОСТЬ ОЦЕНКИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

 

Указанная процедура является необходимой по целому ряду причин, прежде всего следует отметить то, что задолженность за товар и определенные услуги часто является причиной банкротства предприятия. Оборотные средства на фирме образуются за счет собственных и заемных средств, такой своеобразный круговорот происходит на каждом предприятии. Финансы становятся сырьем, которое, в свою очередь, становится готовым товаром. Такой товар впоследствии реализуется за наличные и безналичные средства.

Как становится понятно, такая процедура, как оценка дебиторской задолженности, помогает определить не только показатели платежеспособности компании, но и другие факторы, которые оказывают влияние на динамику развития предприятия. С помощью такой процедуры можно оценить тенденции финансового состояния предприятия в будущем.

Каким образом осуществляется процедура, какие при этом выдвигаются требования?

1.    Всесторонний и своевременный учет движения финансовых средств и финансовых операций по их передвижениям.

2.     Контроль платежно-расчетной дисциплины.

3. Среди требований необходимо отметить выявление данных по поставщикам, которые имеют неоплаченные расчетные документы, просроченные векселя и тем, которые получили коммерческие кредиты. Определяется законность и целесообразность предоставления продукции в долг.

4.   Определение качества структуры просроченной задолженности, определение ее доли в общем объеме задолженностей.

Оценка очень важна, так как платежеспособность предприятия и его финансовые перспективы во многом зависят от того, насколько быстро активы способны превратиться в наличность или возвратиться для дальнейшего использования.

 

Польза оценки такой задолженности

Такая всесторонняя процедура позволяет определить порядок дел в компании. Если дебиторская задолженность увеличивается за счет того, что увеличивается объем производства, то такое положение дел является вполне допустимым, на рыночную стоимость предприятия оно не повлияет отрицательно. Однако в случае значительного снижения прибыли увеличение дебиторской задолженности недопустимо, это может самым негативным образом повлиять на рыночную стоимость предприятия.

Большие объемы таких долгов по расчетам за товары чаще всего являются свидетельством того, что компания активно пользуется товарными займами. Если компания кредитует потребителей своей продукции, то она частично делится с ними своими доходами. Но когда платежи подходят к концу, фирма должна сама прибегать к займам для того, чтобы иметь возможность продолжать свою деятельность, но таким образом увеличивается кредиторская задолженность фирмы, и кредиторы вскоре могут предъявить требования к предприятию.

Для улучшения экономической ситуации на предприятии компания должна способствовать сокращению перехода оборотных средств в дебиторскую задолженность. Иначе говоря, активы предприятия, которые находятся в пользовании других компаний, должны быть сокращены. Если оценить все комплексно, можно найти «болевые точки», таким образом будет увеличено количество оборотных средств предприятия.

Подобная процедура осуществляется с учетом сроков ее появления, формирования, погашения, юридических прав и оснований, на которых была образована такая задолженность. Учитывается и обремененность задолженности штрафами и пеней в разных ситуациях. Российское право определяет дебиторскую задолженность как активы предприятия: как и любой актив, такая задолженность имеет свою цену. Она играет существенную роль, когда осуществляется производственная и предпринимательская деятельность предприятия. Она во многом схожа с векселями или долговыми расписками, они находятся на рынке в свободном хождении.

При оценке дебиторской задолженности учитываются наиболее существенные факторы:

·  наличие обеспечения по соответствующим обязательствам;

·  наличие требований организации-дебитора, касающихся количества и качества поставленной продукции;

·  финансовое состояние дебитора.

В российских условиях необходимость в оценке дебиторской задолженности возникает тогда, когда переуступаются права требования и анализа финансового состояния предприятия.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это…

Являясь неотъемлемой долей расчетов с партнерами и активом предприятия, дебиторская задолженность может превратиться в долг контрагента, взыскать который не всегда просто. Именно тогда возникает термин «безнадежная задолженность», а ее величина становится суммой средств, вынужденно изъятых из оборота, что негативно влияет на финансовое состояние фирмы. Поговорим об этом активе, его видах и особенностях.

Виды дебиторской задолженности

Итак, задолженность контрагентов-дебиторов – обычное явление в повседневной деятельности любой компании, имеющая зачастую значительную долю в составе активов фирмы. Возникновение задолженности является следствием производственной необходимости, поскольку производителю товара выгодно предложить свой продукт на условиях отсроченной оплаты, и тем самым расширить рынок сбыта, а у покупателя появляется возможность пользования необходимым, но пока неоплаченным товаром.

Состав дебиторской задолженности пополняют и суммы выплаченных компаниям-поставщикам авансов в качестве предоплаты за приобретаемые впоследствии продукты.

В реальной деятельности дебиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной.

Краткосрочная дебиторская задолженность – это долг контрагента, погашаемый в течение года с момента заключения договора. К таким соглашениям относят договоры поставки, оказания услуг и т.п.

Долгосрочная дебиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. Как правило, к такой задолженности относятся авансы, уплаченные подрядчикам, например, для возведения здания, т.е. вложенные в долгосрочные проекты. Разберемся, как отражаются суммы задолженности дебиторов в балансе.

Долгосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе

Во втором разделе баланса «Оборотные средства» предусмотрена строка № 1230 для отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности. Ранее в балансе предусматривалось деление дебиторки по срокам погашения (до года и свыше), в форме, применяемой сегодня такого разделения нет, но долгосрочная задолженность никуда не делась.

Зачастую бухгалтеры фиксируют в строке 1230 всю сумму задолженности, но это является правомерным лишь в случае отсутствия в компании долгосрочных обязательств дебиторов. Дело в том, что вся дебиторская задолженность по ПБУ 4/99 считается высоколиквидным активом, поэтому ей отведено место во 2-м разделе баланса, однако задолженность по поставкам существенно менее ликвидна задолженности по оплате, а выданные на строительство авансы вообще малоликвидны. А поскольку объединять в одной строке разные по ликвидности активы было бы неправильным, отметим, что МФ РФ рекомендовал относить задолженность по авансам на строительство в строку 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Разобравшись с вопросом отражения задолженности в отчетности, рассмотрим классификацию актива по времени образования и вероятности погашения. Исходя из этих условий, она бывает:

  • Нормальной;
  • Сомнительной;
  • Безнадежной.

Нормальной считается задолженность, дата погашения которой в соответствии с условиями договора пока не наступила. Другое дело, если контрагенты задерживают выплаты по заключенным соглашениям, либо не поставляют оплаченные товары/услуги.

Сомнительная дебиторская задолженность

НК РФ (п.1 ст. 266) идентифицирует задолженность как сомнительную, если она:

  • возникла исключительно в связи с поставкой, продажей товара/услуги/работы;
  • срок погашения долга, установленный соглашением, закончился, а задолженность не обеспечена поручительством, залогом или банковской гарантией.

Безнадежная дебиторская задолженность

Если сомнительная задолженность — это долг с долей вероятности его погашения, то безнадежный, т. е. нереальный к взысканию долг исключает эту возможность. Долг дебитора признается невозможным к взысканию, если он соответствует любому из признаков (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  • установленный исковой срок завершен;
  • дебитор не может выполнить обязательство, что подтверждено актом госоргана или ликвидацией предприятия;
  • нереальность взыскания долга подтверждается постановлением пристава о завершении производства и возврата кредитору исполнительного документа.

Если по рассматриваемой задолженности несколько условий выполняются одновременно, она признается безнадежной в том отчетном периоде, когда образовалось первое по времени условие. Наиболее распространенными причинами определения дебиторской задолженности как безнадежной являются ликвидация фирмы-должника и окончание срока исковой давности. Таким образом, безнадежная задолженность – это долг, взыскать который в большинстве случаев невозможно.

[Глава 8.] — 8.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления хозяйственной деятельности между организацией и другими физическими и юридическими лицами возникают взаимные обязательства или задолженности.

Задолженность организации перед юридическими и физическими лицами носит название кредиторской. Чаще всего это еще не осуществленные платежи поставщикам; начисленная, но невыплаченная заработная плата; не внесенные страховые взносы и бюджетные платежи; неоплаченные долги.

Дебиторская задолженность – это задолженность других юридических и физических лиц перед организацией. Наиболее распространенный вид дебиторской задолженности — задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.

Урегулирование взаимных обязательств осуществляется посредством проведения расчетных операций между контрагентами. В бухгалтерском учете для учета расчетных операций предусмотрены активно-пассивные счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

Сальдо по каждому из вышеупомянутых счетов будет развернутым, то есть двойным по одному и тому же счету. Соответственно дебиторская и кредиторская задолженности будут отражаться в бухгалтерском балансе организации на основании данных синтетических счетов в активе и в пассиве.

Правильность отражения дебиторской и кредиторской задолженности организации обеспечивается соответствующими данными аналитического учета по каждому должнику и кредитору. В зависимости от состояния расчетов с каждым конкретным должником или кредитором сальдо по счетам расчетов может быть как дебетовым (счета к получению), так и кредитовым (счета к оплате).

Дебиторская задолженность, в зависимости от сроков погашения, подразделяется на краткосрочную (срок погашения до 12 месяцев) и на долгосрочную (срок погашения более 12 месяцев).

Своевременное взыскание дебиторской задолженности является важнейшим условием обеспечения финансовой устойчивости организации. Дебиторская задолженность, не погашенная в срок переходит в разряд сомнительных долгов, по которым должен создаваться соответствующий резерв.

Сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленная на последний день отчетного (налогового) периода по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, отражается на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам».
В бухгалтерском учете создание резерва оформляется следующей записью:
Д-т 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Списание суммы резерва по сомнительным долгам на дату погашения покупателем задолженности, ранее признанной организацией сомнительной, отражается следующим образом.

Получение денежных средств:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Списание суммы ранее созданного резерва по сомнительным долгам:
Д-т 63 «Резервы по сомнительным долгам»
К-т 91 «Прочие доходы и расходы».

Если долг так и не был возвращен, то необходимо списать суммы невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, следующим образом:
Д-т 63 «Резервы по сомнительным долгам»
К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — частично (полностью) списаны суммы дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам;
Д-т 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — списаны суммы дебиторской задолженности долгов при недостатке суммы созданного резерва.

Помимо этого в течение пяти лет с момента списания долга, с целью наблюдения за возможностью его взыскания в случае изменения имущественного положения должника, эту сумму необходимо отражать по дебету забалансового счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».


СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКИЕ СХЕМЫ

Задолженность организации перед юридическими и физическими лицами носит название КРЕДИТОРСКОЙ.
Чаще всего это еще не осуществленные платежи поставщикам; начисленная, но невыплаченная заработная плата; не внесенные страховые взносы и бюджетные платежи; неоплаченные долги.


ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ – это задолженность других юридических и физических лиц перед организацией.
Наиболее распространенный вид дебиторской задолженности — задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.


Афоризм
Кто хочет делать — находит возможности, кто не хочет делать — подыскивает причины.

М. Веллер


Как не допустить формирования проблемной «дебиторки»

Дебиторская задолженность – долги, которые причитаются предприятию со стороны физических и юридических лиц, контрагентов предприятия. «Дебиторка» бывает краткосрочная и долгосрочная, ее делят на текущую, сомнительную и безнадежную. Как не допустить формирования сомнительной и тем более безнадежной задолженности или постараться минимизировать ее количество в общей массе?

Профилактика дебиторской задолженности

Предотвратить формирование проблемной дебиторской задолженности контрагента гораздо легче, чем заниматься ее взысканием в дальнейшем. Самые очевидные способы сделать это:

  • Потребовать с контрагента предоплату (когда это возможно).
  • Обеспечить сделку залоговым имуществом, поручительством третьих лиц, при помощи банковских гарантий.
  • Сформировать встречную (кредиторскую) задолженность.
  • Ввести с контрагентом аккредитивную форму расчетов.

Однако зачастую в практике российских компаний случаются ситуации, когда такие, превентивные по сути, методы формирования дебиторской задолженности контрагента не работают. И сотрудникам службы безопасности, экономистам, руководству компании нужно принять решение по сотрудничеству особенно с новым контрагентом, оценить свои риски.

Проверить контрагента на долги

Проверить контрагента на долги

Принять решение по работе с новым контрагентом по авансовой схеме поможет анализ его финансовой деятельности на предварительном этапе заключения сделки. Информацию для анализа можно взять как в открытых источниках (ЕГРЮЛ, ФНС, Арбитраж), так и в закрытых, платных базах данных. Однако, этих данных может оказаться недостаточно для анализа:

  • Новых компаний (пока не сдавали отчетность в ФНС).
  • Индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, информация в открытых источниках и специализированных базах данных не всегда отличается актуальностью. У контрагента уже полгода идет один «кассовый разрыв» за другим, но по предыдущим данным, переданным в ту же ФНС, его финансовое положение не вызывает опасений. Если и не проверить его дебиторскую задолженность, то проанализировать исполнение долговых обязательств (сходных с дебиторскими по своей сути) поможет кредитная история.

Проверить контрагента на долги

Исполнение долговых обязательств

По тому, как дебитор в принципе рассчитывается со своими долгами, персональными и корпоративными (в случае с ИП эти понятия зачастую сливаются) можно судить, каковы шансы, что он не сформирует проблемную «дебиторку» для вас. Узнать это можно в кредитной истории юридического (крупные ООО)/физического лица (небольшие или новые ООО, ИП). Применение кредитной истории на предварительном этапе работы с контрагентом позволит:

  • Верифицировать контрагента
  • Проверить контрагента контактные данные, фактический и юридический адреса.
  • Рассчитать уровень кредитной нагрузки (при наличии в распоряжении балансов контрагента).
  • Получить детализацию информации по кредитным счетам проверяемого.
  • Оценить глубину и качество исполнения кредитных обязательств проверяемым.
  • Получить полные сведения о количестве кредитных запросов и их цели (развитие бизнеса, оборотная линия, лизинг).
  • Отсечь заведомо недобросовестных контрагентов.
  • Избежать формирования проблемной дебиторской задолженности.

То есть, кредитная история позволяет проверить дебиторскую задолженность контрагента и спрогнозировать ее качество в вашем отношении. Причем, сделать это «в режиме реального времени». Ведь в отличие от других источников информация из бюро кредитных историй актуальна на секунду запроса и позволяет оценивать не только опытных игроков рынка, но и новичков, а также ИП.

Определение дебиторской задолженности Merriam-Webster

получатели | \ ri-ˈsē-və-bəlz \

Определение

дебиторской задолженности

Что такое торговая дебиторская задолженность? | GoCardless

Чтобы повысить ликвидность вашего бизнеса, стоит внимательно следить за торговой дебиторской задолженностью. Проще говоря, они могут сыграть важную роль в обеспечении того, чтобы ваш бизнес мог поддерживать здоровый денежный поток. Но что такое торговая дебиторская задолженность? Узнайте больше о торговой дебиторской задолженности, начиная с нашего определения торговой дебиторской задолженности.

Определение торговой дебиторской задолженности

Проще говоря, торговая дебиторская задолженность — это общая сумма, которую компания выставила покупателю за товары и услуги, которые она поставила, но еще не получила оплату. Эти суммы отражаются в счетах, которые компания отправляет своим клиентам.Торговая дебиторская задолженность, вероятно, будет одним из крупнейших активов в бухгалтерских книгах вашей компании, помимо запасов. Важно помнить, что торговая дебиторская задолженность также известна как дебиторская задолженность, поэтому вы можете видеть, что эти термины взаимозаменяемы друг с другом.

Формула торговой дебиторской задолженности

Вам нужно знать, какой капитал вы вложили в торговую дебиторскую задолженность? Существует очень простая формула для решения этой проблемы, хотя вам понадобится доступ к балансовому отчету вашего бизнеса:

Торговая дебиторская задолженность = дебиторы + дебиторская задолженность

Итак, все, что вам нужно сделать, это посмотреть на баланс вашего бизнеса и сложить все ваши дебиторы и дебиторская задолженность, и вы сможете рассчитать торговую дебиторскую задолженность. Однако сама по себе эта формула не слишком полезна. Есть еще одна формула — формула дней торговой дебиторской задолженности, также известная как соотношение дней дебиторской задолженности, — которая может помочь вам определить, сколько времени требуется вашим дебиторам для оплаты своих счетов:

Торговых дней дебиторской задолженности = Торговые дебиторы / Доход x 365

Пример дебиторской задолженности

Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как все это работает на практике. Скажем, компания А имеет на балансе 10 000 фунтов стерлингов различных должников, а также 12 000 долларов США в виде дебиторской задолженности.Кроме того, годовой доход компании A составляет 75 000 долларов. Вы можете рассчитать торговую дебиторскую задолженность следующим образом:

10 000 + 12 000 = 22 000

Но как быстро компания А может рассчитывать на получение оплаты по этой торговой дебиторской задолженности? Давайте посмотрим на формулу дней торговой дебиторской задолженности, чтобы узнать период погашения их торговой дебиторской задолженности:

22000/75000 = 0,293 x 365 = 107,06

Как видите, компания A собирает типичный счет за 107 дней. .

Почему важна торговая дебиторская задолженность?

Торговая дебиторская задолженность важна по ряду факторов. Самое главное, они играют важную роль в обеспечении здорового денежного потока вашего бизнеса. В связи с распространением просроченных платежей во многих отраслях в США, малые предприятия часто страдают. Действительно, исследование GoCardless показывает, что 2 из 5 предприятий малого и среднего бизнеса имеют серьезные проблемы с денежным потоком, вызванные просрочкой платежей. Обеспечивая своевременное погашение торговой дебиторской задолженности, вы можете быть уверены, что денежный поток вашей компании останется здоровым.

Как уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Есть много разных способов оптимизировать процесс взыскания торговой дебиторской задолженности. Прежде всего, вы должны убедиться, что условия оплаты включены в ваш счет. Он будет сообщать клиентам, когда вы ожидаете получить оплату, в какой валюте вы рассчитываете получить оплату и как ваши клиенты могут заплатить вам. В Великобритании стандартные условия оплаты составляют около 30 дней с даты выставления счета, также называемые чистыми 30.

Кроме того, вы должны убедиться, что отправляете счет, как только завершите работу, которую вы был заключен контракт на.Чем дольше вы ждете, тем дольше будет задерживаться платеж, а это означает, что торговая дебиторская задолженность останется на вашем балансе. GoCardless упрощает и ускоряет процесс оплаты для ваших клиентов, предоставляя вам возможность собирать регулярные платежи через ACH Debit.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе сегодня.

Подробнее

Что такое торговая дебиторская задолженность? Это деньги, которым должен ваш бизнес

5 минут. Читать

Торговая дебиторская задолженность — это общие суммы, причитающиеся компании за проданные товары или услуги, которые отражены в счетах, которые компания выставила своим клиентам, но еще не получила платежи.Чтобы сумма счета была добавлена ​​к торговой дебиторской задолженности, полная оплата должна ожидаться в течение одного года.

Торговая дебиторская задолженность также известна как «Дебиторская задолженность».

Вот что мы расскажем:

Является ли торговая дебиторская задолженность активом?

Как можно уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Что означает увеличение торговой дебиторской задолженности?

Что такое неторговая дебиторская задолженность?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Является ли торговая дебиторская задолженность активом?

Да, это актив, поскольку ожидается, что сумма торговой дебиторской задолженности будет полностью погашена в течение одного года.

Торговая дебиторская задолженность указана на балансе компании в разделе «Оборотные активы» и указана вместе с:

  • Денежные средства
  • Иностранная валюта
  • Инвестиции
  • Предоплата
  • Опись (еще не проданные)
  • Принадлежности (еще не использованные)

Торговая дебиторская задолженность на балансе будет называться «Дебиторская задолженность».

Как можно уменьшить торговую дебиторскую задолженность?

Поскольку торговая дебиторская задолженность представляет собой общую сумму, причитающуюся компании, эта компания захочет уменьшить эту сумму за счет более быстрой оплаты счетов. Вот несколько предложений о том, как это сделать в вашем бизнесе:

СЧЕТ НЕМЕДЛЕННО

Часто компании требуется неделя или две (или больше), чтобы получить счет-фактуру после того, как ее продукт был доставлен или она завершила предоставление услуги. Это время приравнивается к деньгам.Когда выставление счета задерживается, задерживается оплата, а это означает, что компания не может использовать эти средства для чего-то другого. Счет-фактура в течение 48 часов после выполнения запроса клиента.

ПОЧТОВЫЕ СЧЕТЫ ДЛЯ ПОСЛЕДНИЙ КУРОРТ

Отправляйте счета в электронном виде по электронной почте. Это сократит время, необходимое вашему клиенту, чтобы получить их, а это означает, что обработка, вероятно, произойдет раньше.

УСТАНОВИТЬ УСЛОВИЯ ПЛАТЕЖА

Если вы не знаете, когда ваша компания желает получать деньги, клиенты могут и не торопятся платить вам.Если вам нужен быстрый платеж, считайте «срок при получении» в качестве условия платежа (однако лучше всего сначала спросить об этом клиентов в разговоре, в начале транзакции, а не удивлять их этой информацией в счете-фактуре).

Если вы принимаете платежи через PayPal или кредитную карту, укажите эту информацию также в условиях оплаты. Это тоже может ускорить получение платежа вашей компанией.

СЧИТАТЬ СО СКИДКОЙ

Рассмотрите возможность предоставления скидки клиентам, которые платят вам раньше.Это не обязательно должна быть большая сумма, это может быть 5% или фиксированная сумма в долларах, но если это компания, которая будет вести с вами много дел, скорее всего, они это оценят.

Будьте конкретны, укажите в счете точную дату, когда платеж должен быть получен, чтобы считаться «досрочным» и получить скидку.

ДОБАВИТЬ ДЕПОЗИТЫ НА БОЛЬШИЕ ПОКУПКИ

Любой бизнес, который не взимает оплату при доставке, по сути, предоставляет своим клиентам краткосрочные кредиты.Если это проблема для вашего малого бизнеса или если ваши более крупные продукты являются расходами, которые вы не можете позволить себе ждать оплаты, рассмотрите новую политику, требующую внесения залога при заказе. Это означает, что до того, как ваш бизнес что-либо предпримет, часть расходов уже оплачена.

НЕ ЖДИТЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Часто компания проверяет неоплаченный счет только для того, чтобы узнать, что платеж идет, но он никогда не поступает. Когда оплата становится проблемой, подумайте об отношениях с клиентом, но также примите во внимание, что время — деньги.Это доход вашей компании, который должен выплатить клиент. Так что не ждите слишком долго, чтобы передать это в ваше коллекторское агентство. Они эксперты, они знают, что делать, и помогут обеспечить получение оплаты.

Что означает увеличение торговой дебиторской задолженности?

Увеличение суммы торговой дебиторской задолженности может означать, что компания продала дополнительный продукт в течение определенного периода или что они не получают достаточно быстрые платежи по счетам. Лестница вызывает беспокойство у руководства компании, потому что, если у бизнеса более высокое соотношение дебиторской задолженности к денежным средствам, это может свидетельствовать о том, что компания неэффективна в взыскании того, что она должна.Или это может означать, что компания ведет слишком много рискованных предприятий. Если сумма к получению слишком мала, то, возможно, условия оплаты слишком жесткие и продается недостаточно товара.

Иногда компании не могут выплатить деньги, которые они должны, в течение очень долгого времени или когда-либо. Возможно, компания вышла из бизнеса, может быть, в их отрасли наблюдается спад спроса или у нее просто нет денежного потока. На это есть поправка в балансе поставщика с суммой строки, которая называется «Резерв на сомнительные счета».Этот резерв представляет собой ожидаемые убытки. Компании могут рассчитать сумму несколькими способами, но сумма вычитается из общей суммы дебиторской задолженности в разделе активов баланса.

Что такое неторговая дебиторская задолженность?

Неторговая дебиторская задолженность — это доход, который компания получает из источников, отличных от обычных продаж продуктов или услуг. Считайте неторговую дебиторскую задолженность статьями, по которым не требуется выставлять счет-фактуру. В их числе:

  • Ссуды работникам
  • Авансы заработной платы
  • Возврат налога на прибыль
  • Выплата процентов
  • Страховые случаи

Неторговая дебиторская задолженность также классифицируется как оборотные активы; однако они могут быть переведены во внеоборотные активы, если ожидается, что оплата займет более года.

Дебиторская задолженность | Примеры и определение

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность (AR) — это суммы, причитающиеся от клиентов за товары или услуги, приобретенные в кредит. Деньги, причитающиеся компании, называются «дебиторской задолженностью» и отслеживаются как счет в главной бухгалтерской книге, а затем отражаются в виде строки в балансе.

Где найти дебиторскую задолженность?

Ищите дебиторскую задолженность в балансе компании в категории оборотных активов.Поскольку дебиторская задолженность в какой-то момент в будущем конвертируется в оплату наличными, она будет включена в список текущих активов. Оборотные активы — это те, по которым предполагается выплата в течение 12 месяцев.

Кто использует дебиторскую задолженность?

Большинство предприятий используют дебиторскую задолженность для продления сроков оплаты своим клиентам.

Предприятия также проверяют свою дебиторскую задолженность и коэффициент оборачиваемости A / R (описанный ниже), чтобы понять, насколько быстро и насколько хорошо они собирают причитающиеся им платежи.

Как рассчитать дебиторскую задолженность

Чтобы рассчитать дебиторскую задолженность, сложите все продажи компании на условиях чистого кредита. Чистые условия могут быть представлены как чистые 15, чистые 30, чистые 60 и так далее. Число указывает количество времени, в течение которого клиент оплачивает счет. Например, «чистая 15» будет означать, что клиент должен произвести полную оплату в течение 15 дней.

Пример дебиторской задолженности

Предположим, компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, получает заказ от консалтинговой фирмы в Нью-Йорке на 1000 долларов США на канцелярские товары.Компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, отправляет заказ и предоставляет своим клиентам 60 кредитов.

Как только компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, получает заказ и отправляет счет, она уменьшает свой складской счет на 1000 долларов и увеличивает свою дебиторскую задолженность на 1000 долларов.

Консалтинговая фирма оплачивает счет в течение 60 дней. Компания, занимающаяся поставками канцелярских товаров, теперь увеличивает свои денежные средства на 1000 долларов и уменьшает дебиторскую задолженность на 1000 долларов.

Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для оценки того, насколько хорошо компания собирает платежи от своих клиентов.

Своевременный сбор дебиторской задолженности важен, потому что компаниям нужны наличные для оплаты собственных операций. Высокий баланс дебиторской задолженности может привести к дефициту денежных средств для компании, пока она не сможет взыскать свой долг. Это может указывать на то, что у компании проблемы со взысканием долгов.

Коэффициент оборачиваемости A / R рассчитывается как:

Где:
Чистые продажи в кредит = общее количество продаж за вычетом доходов за данный период.
Средняя дебиторская задолженность = начальное сальдо A / R + конечное сальдо A / R за период, деленное на 2.

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Используя предыдущий пример фирмы канцелярских товаров, давайте посмотрим на их коэффициент оборачиваемости A / R.

Если общее количество продаж канцелярской компании за квартал составляет 20 000 долларов (без возврата), чистые продажи в кредит составят 20 000 долларов. Предполагая, что начальный баланс A / R составляет 3000 долларов, а конечный баланс равен 1000 долларов, мы получаем 4000 долларов / 2 = 2000 долларов.

20 000 долларов = 10
2 000 долларов

Коэффициент оборачиваемости A / R означает, что компания собрала A / R в 10 раз за тот квартал.Сравнение этого показателя с коэффициентом оборачиваемости A / R по другим кварталам может помочь руководству оценить, улучшает ли компания свою способность собирать на A / R или испытывает трудности со сбором.

График устаревания для дебиторской задолженности

График устаревания для дебиторской задолженности отображает сумму A / R, причитающуюся по периоду времени. Это может помочь компании оценить, сколько A / R остается невыплаченным, и предсказать денежный поток. Его также можно использовать для прогнозирования «сомнительной задолженности», то есть любого долга, который может оказаться полностью безнадежным в будущем.

Компании могут использовать прошлые графики старения, чтобы оценить, сколько долга со старением, возможно, потребуется списать. Они могут просмотреть свою историю взыскания долгов на каждом этапе графика старения, а затем сделать обоснованное предположение о том, какая сумма может стать «плохой» задолженностью.

Преимущества и недостатки дебиторской задолженности

Использование дебиторской задолженности имеет несколько преимуществ:

  • Использование условий оплаты и выставление счетов клиентам является стандартной деловой практикой и, таким образом, приветствуется.
  • Позволяет клиентам получать товары и услуги в кредит и платить согласно условиям.
  • Компании могут продавать больше за счет условий оплаты.

Однако у него есть некоторые недостатки:

  • Компании могут столкнуться с трудностями при взыскании средств на открытые остатки. Им может потребоваться отправить несколько напоминаний — или даже отправить в коллекторские агентства — для взыскания причитающихся им долгов.
  • Денежный поток может быть ограниченным в периоды, когда у компании много просроченной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании. Кредиторская задолженность — это деньги, которые компания должна другим. Простой способ запомнить разницу: A / R предназначен для «полученного» платежа, а A / P — для «оплаты другим». Дебиторская задолженность классифицируется как краткосрочные активы, а кредиторская задолженность — как краткосрочные обязательства.

Дебиторская задолженность и выручка

При сравнении дебиторской задолженности и выручки можно подумать, как они вписываются в общую картину бухгалтерского учета:

  • A / R относится к сумме денег, которую клиенты должны компании для продажи товаров или услуг. Он отображается как статья в разделе текущих активов на балансе компании.
  • Выручка относится ко всем продажам компании. Цифра выручки может включать дебиторскую задолженность, но также включать оплаченные счета. Выручка отображается в отчете о прибылях и убытках.

Учет по кассовому методу и дебиторская задолженность

Учет по кассовому методу не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность. Вместо этого продажи признаются в момент их совершения и оплаты, и предприятие оплачивает поставки сразу же после покупки и получения.

Представьте себе владельца малого бизнеса, который продает поделки на ярмарках и блошиных рынках. Он может платить наличными за материалы (например, краску, клей) и настаивает на оплате наличными. Кассовый учет предлагает самый простой способ для такого владельца бизнеса отслеживать продажи и расходы.

Безнадежная задолженность и дебиторская задолженность

Безнадежная задолженность относится к дебиторской задолженности, взыскание которой маловероятно. Это происходит, когда компании поставляют товары в кредит (чистые условия) и не получают платежи.

Безнадежная задолженность относится на расходы по ведению бизнеса. Его часто относят к категории общих и административных расходов (коммерческие и общие административные расходы), что приводит к уменьшению суммы дебиторской задолженности в балансе.

Определение дебиторской задолженности | Формула дебиторской задолженности

23 июля

Вернуться домой

Дебиторская задолженность

См. Также:
Оборот дебиторской задолженности
Сбор дебиторской задолженности
Расчет ежедневных продаж
Совет по экономии времени при заполнении счетов-фактур поставщика
Счета к оплате
Векселя к получению
Счет аванса

Определение дебиторской задолженности — это счет текущих активов в балансе. Дебиторская задолженность (A / R) — это основная концепция бизнеса. Он также представляет собой деньги, которые должны компании клиентов, купивших товары или услуги в кредит.

Расшифровка дебиторской задолженности

Правильное объяснение дебиторской задолженности дает представление о повседневных операциях средней фирмы. По сути, клиенты уже получили товары и услуги, но еще не оплатили их, поэтому сумма, равная неоплаченному счету, идет на счет A / R. Он считается счетом краткосрочных активов, поскольку ожидается, что дебиторская задолженность будет погашена в течение одного года или одного операционного цикла.Деньги в A / R по сути являются беспроцентной ссудой для клиентов.

Показатели учета дебиторской задолженности используются в определенных финансовых показателях в качестве меры для анализа ликвидности компании. У компании с необычно высокой суммой A / R могут возникнуть проблемы со сбором платежей от клиентов. А высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на эффективность работы компании.

Компания может управлять дебиторской задолженностью, ослабив или ужесточив свои стандарты кредитования клиентов.Ужесточение кредитных стандартов может сократить период сбора, но также может препятствовать покупкам. С другой стороны, ослабление кредитных стандартов может стимулировать продажи, но увеличивает вероятность просроченных платежей или безнадежных счетов. Контроллер должен быть под рукой для этого типа анализа A / R.


Загрузить контрольный список A / R


Формула дебиторской задолженности

Формулы дебиторской задолженности как таковой не существует, потому что A / R — это просто покупки в кредит, которые еще не оплачены.Однако скорость оборота этой дебиторской задолженности становится очень важной. Это особенно важно для предприятий, которые должны поддерживать постоянные денежные потоки.

Уравнение дебиторской задолженности для оборота = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность

Пример дебиторской задолженности

Например, Кэтрин открывает бизнес по продаже промышленного оборудования. Она долгое время работала в этой сфере и рассматривает возможность продажи в кредит своим клиентам.

Кэтрин начинает свое решение с рассмотрения своих конкурентов. Обнаружив, что некоторые предлагают, а некоторые нет, торговые кредиты, продолжает она.

Затем она просматривает свою финансовую проформу и отчеты о движении денежных средств. Она решает, что не важно продавать продукт, если деньги не поступают ожидаемым образом.

Кэтрин затем оглядывается на рынок, чтобы оценить покупателя. Будет ли кредит сделать или нарушить ее сделки? Будет ли у этого человека какие-либо ожидания в отношении кредита? Она глубоко заглядывает в сознание своих покупателей и составляет план.

Кэтрин решает предложить клиентам продажу в кредит. Она будет использовать 2/10 чистых 30 терминов, чтобы сократить платежные циклы. Она также рассматривает штраф за просрочку платежа.

Кэтрин довольна, потому что вместо того, чтобы предлагать базовый платежный пакет, она думает стратегически. Кэтрин уверена, что, если она сможет понять мнение своего клиента, ее бизнес будет успешным.

Если вы, как Кэтрин, пытаетесь решить, как взыскать дебиторскую задолженность, загрузите наш бесплатный контрольный список A / R, чтобы увидеть, как простые изменения в процессе A / R могут высвободить значительную сумму денег.

[box] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора

Получите доступ к вашему плану выполнения инструмента настройки денежного потока в SCFO Lab. Пошаговый план, чтобы опередить ваш денежный поток.

Щелкните здесь , чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?

Щелкните здесь , чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]

Что такое финансирование под дебиторскую задолженность? Пошаговое руководство

Финансирование под дебиторскую задолженность — это когда бизнес получает финансирование на основании выставленных счетов-фактур. Эти счета относятся к совершенным покупкам, но оплата еще не поступила.

С точки зрения бухгалтерского учета:

  • Кредиторская задолженность
  • Дебиторская задолженность

На практике разница зависит от того, под каким углом счета мы смотрим.

Кредиторская задолженность означает, что компания (покупатель) должна деньги поставщику. И наоборот, дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся компании.

Чтобы лучше понять разницу, давайте посмотрим на этот пример.

Типография покупает оптом бумагу для выпуска книг. Затем производитель бумаги выставляет счет на печатную фабрику. На балансе типографии этот конкретный счет является кредиторской задолженностью.

После того, как книги напечатаны, компания продает их партнеру (Amazon). Типография выставляет счет Amazon. В этом случае счет-фактура будет учитываться как дебиторская задолженность на балансе типографии.

Принцип работы финансирования дебиторской задолженности относительно прост.

Чтобы избежать проблем с денежным потоком, поставщик может рассмотреть несколько вариантов. Один из них — продать счет факторинговой компании (финансовой компании). Финансовый посредник специализируется на торговом финансировании и предлагает несколько финансовых решений. Взгляните на определение компании торгового финансирования.

Давайте посмотрим на этот пример:

Компания продает кухонное оборудование ресторанам и гостиницам. Они получают крупный заказ на закупку от национальной сети ресторанов (должник).Должник готов приобрести оборудование на сумму 400 тысяч долларов.

Сеть ресторанов нуждается в оборудовании прямо сейчас, но может произвести полную оплату только в ближайшие 4 месяца. Поставщик принимает условия. Производит и поставляет кухонное оборудование и выставляет счет на 400 000 долларов США, подлежащий оплате через 4 месяца.

Понятно, что если несколько других клиентов будут повторять этот тип условий оплаты, поставщик может столкнуться с нехваткой денежных средств. Ожидание оплаты может поставить под угрозу способность компании функционировать.

Компания-производитель понимает трудные времена и соглашается продать на условиях. Обе стороны должны найти золотую середину во время переговоров. Стороны согласовывают условия финансирования.

Для каждого приложения учитывается несколько переменных (среди прочего):

  • Кредитоспособность должника
  • Продолжительность коммерческих отношений покупателя и продавца

Факторинговая компания, выставляющая счета, авансирует им 316 000 долларов в тот же день, когда поставщик продает счет.

Затем, когда должник выплатит полную сумму в установленный срок, финансирующая компания освободит оставшиеся 84 000 долларов за вычетом факторинга.

Таким образом, поставщик немедленно получает доступ к наличным деньгам. Клиент получает необходимое оборудование и оплачивает его позже. Факторинговая компания получает прибыль от факторинговых сборов. Это беспроигрышная ситуация.

Что такое дебиторская задолженность? — Определение | Значение

Что такое дебиторская задолженность?

Определение: Дебиторская задолженность, часто сокращенно A / R, — это сумма денег, которую клиенты в настоящий момент должны компании за товары или услуги, приобретенные в кредит.

Многие компании предлагают кредитные программы клиентам, которые часто посещают бизнес, или поставщикам, которые регулярно заказывают продукты. Цель кредитной программы — побудить клиентов совершать покупки и стимулировать их покупать товары, даже если у них в настоящее время нет денег для оплаты.

Мы видим эти программы практически во всех отраслях, как B2C, так и B2B. Например, отрасль розничной торговли известна тем, что предлагает кредит в магазине с помощью специальных кредитных карт, по которым покупатели могут покупать товары в магазине и оплачивать их в конце месяца.Большинство универмагов, таких как JCPenny и Macy’s, имеют свои собственные кредитные карты, но и более мелкие розничные торговцы также начинают разрабатывать эти программы.

Примеры

B2B включают любого производителя, который заказывает детали у другого без немедленной оплаты. Продавец упаковывает детали и отправляет их покупателю со счетом, предписывающим покупателю произвести оплату в течение 90 дней. Это менее сложный пример дебиторской задолженности по сравнению с розничной потребительской кредитной картой, но он работает так же.У покупателя есть 90 дней для оплаты заказанных и полученных товаров.


Примеры

Что включается в дебиторскую задолженность?

Важно отметить, что определение дебиторской задолженности не ограничивается каким-либо типом бизнеса и клиентов. A / R simple состоит из краткосрочных долгов, которые клиенты должны компании за покупки, сделанные в кредит. Условия, сроки и кредитные лимиты различаются в зависимости от бизнеса и отрасли.

Обычно кредитные лимиты клиентов устанавливаются и утверждаются кредитным отделом продавца в зависимости от кредитоспособности клиента.Компании должны проявлять осторожность, прежде чем предоставлять кредит клиентам, которых они не знают или с которыми не имеют опыта, поскольку эти клиенты могут не выплатить долг и никогда не заплатить за приобретенный продукт. Часто кредитные лимиты меняются в зависимости от экономики. Во время рецессии бизнес может быть менее склонен предоставлять кредит. Обратное верно в отношении экономических подъемов.

Давайте посмотрим, как дебиторская задолженность отражается в финансовой отчетности.


Как регистрируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете?

Как и все стандартные счета активов, счет AR имеет дебетовый баланс.Компании регистрируют записи в журнале AR, когда совершается продажа в кредит, когда клиент оплачивает свой баланс или списывается безнадежный долг.

Таким образом, для записи в журнале дебиторской задолженности продажи покупателю мы должны дебетовать AR и кредитовать продажи. В конце года Т-счет AR пополняется и переносится в финансовую отчетность.


Как дебиторская задолженность представлена ​​в балансе?

Поскольку дебиторская задолженность представляет собой высоколиквидные активы, которые, как ожидается, будут конвертированы в денежные средства в течение одного года, они отражаются в разделе текущих активов баланса в конце каждого периода.

Компании обычно сообщают AR вместе со счетом резерва для дебиторской задолженности, которая, по мнению руководства, не будет взыскана. Резерв по сомнительным счетам имеет отрицательное сальдо, что уменьшает непогашенный остаток AR. Этот контр-актив уменьшает сальдо в AR аналогично тому, как накопленная амортизация снижает балансовую стоимость основных средств.


Пример управления A / R

Руководство использует резерв на сомнительные счета для определения дебиторской задолженности, которая, скорее всего, не будет взыскана, и активно управляет той, которая будет.В конце каждого периода руководство должно оценить список клиентов и остатки в отчете о сроках погашения дебиторской задолженности, чтобы определить, какие из них просрочены и вряд ли будут собраны. Как правило, чем старше и более просрочена дебиторская задолженность, тем меньше вероятность ее взыскания.

После определения этих остатков в журнале делается запись для увеличения резерва или перемещения безнадежных счетов со счета резерва на счет безнадежных или безнадежных долгов в отчете о прибылях и убытках.

Этот процесс важен по нескольким причинам. Безнадежный AR не является активом, потому что он никогда не будет собран. Если безнадежный счет указан как AR, текущие активы будут завышены. Поскольку многие кредиторы используют AR в качестве обеспечения и рассчитывают коэффициенты ликвидности на основе стоимости текущих активов, важно, чтобы эти цифры отражали реальность, чтобы кредиторы не вводили в заблуждение относительно истинной ликвидности бизнеса.

Помимо кредиторов, для руководства рекомендуется регулярно оценивать отчет о просроченной дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что текущие клиенты оплачивают свои счета вовремя, плохие клиенты не получают одобрения на получение дополнительного кредита, а новые клиенты проходят надлежащую проверку перед тем, как быть одобрен для кредита.


Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью довольно проста. A / R — это актив, потому что он представляет собой деньги, причитающиеся вам за проданные вами продажи в кредит. С другой стороны, кредиторская задолженность является пассивом, поскольку представляет собой сумму денег, которую вы должны другим компаниям за товары и услуги, приобретенные у них в кредит.


Краткое определение

Что такое дебиторская задолженность? Дебиторская задолженность — это задолженность клиентов перед компанией за приобретенные услуги или продукты в кредит.A / R отражается как актив в балансе до тех пор, пока они не будут собраны или списаны.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *