Дебиторская задолженность в балансе из чего складывается: Дебиторская задолженность в балансе (строка 1230). Формула. Примеры

Содержание

Баланс 1230 строка

Строка 1230 бухгалтерского баланса даёт нам представление о состоянии дебиторской задолженности нашей фирмы (организации). Данные указанные в строке очень важны, как для собственников самой организации, так и для внешних пользователей (заинтересованных лиц), так как дают представление о задолженности, которую фирма должна получить от покупателей, подотчётных лиц, заказчиков и заёмщиков. Давайте в данной статье наглядно рассмотрим и покажем, что отражает баланс 1230 строка.

Из каких бухгалтерских остатков состоит строка 1230 баланса?

Данные по строке 1230 отражаются в активной части баланса, во втором разделе «Оборотные активы» и включают в себя показатели на 31 декабря по таким бухгалтерским счетам:

  • Сальдо по дебету (далее по тексту Д-ту) счёта (далее по тексту сч.) 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками», отражает суммовой показатель по выданным авансам поставщикам товара, услуги, работы;

  • Остаток по дебетовой стороне сч. 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», учитывает задолженность по реализованной в адрес покупателя продукции, товару, работе, услуге;
  • Остаток по дебету  сч. 68 «Расчёты по налогам и сборам», говорит о задолженности бюджетных органов перед организацией. Дебиторская задолженность по этому счёту может сложиться из-за сумм, перечисленных в течение года, авансовых платежей по налогам бюджетных фондов. Сумма перечисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога за определённый период времени;
  • Дебетовое сальдо по сч. 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», говорит нам о задолженности органов социального страхования перед вашей фирмой. Она может сложиться, к примеру, из-за суммы превышения расходов исчисленных организацией по листкам нетрудоспособности перед начисленными страховыми взносами;
  • Остаток по дебетовой стороне сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». Дебетовый остаток бывает очень редко. Он может сложиться, к примеру, из-за перечислений сумм сотруднику (работнику) по начисленному отпуску (трудовому или дородовому и послеродовому).
    Это бывает, когда в начале месяца сотрудникам организации выплачивается задолженность по заработной плате, сложившаяся на последнее число месяца, а также производится выплата по начисленному родовому и послеродовому отпуску. Сумма начисления по нему будет отражена на бухгалтерских счетах только последним числом месяца, а выплата производится текущей датой;
  • Дебетовый остаток по сч. 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Выплата лицам в подотчёт средств, безналичным способом и наличным учитывается по дебетовой стороне сч. 71. После выплаты, предоставляет в бухгалтерию фирмы отчёт по произведённым расходам. Это может оплата хозяйственных расходов, оплата за приобретённые материалы, расходы по проживанию в гостинице во время командировки, расходы по переезду к месту командировки и обратно и другие;
  • Дебетовый остаток по сч. 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям». Все взаимоотношения сотрудника организации отражаются на этом активно — пассивном счёте, кроме расчётов по заработной плате и выплат денежных средств в подотчёт. По дебету счёта отражается задолженность сотрудника перед организацией. Сотруднику может предоставляться заёмные средства на строительство, аренду, прочие хозяйственные нужды. Также у сотрудника могут возникнуть взаимоотношения по возмещения материального ущерба фирме. Вот такие ситуации отражаются на счёте 73;
  • Сальдо по дебетовой стороне сч. 75 «Расчёты с учредителями». Формирование уставного капитала учитывается по Д-ту сч. 75 и К-ту сч. 80 «Уставной капитал». Пока учредитель не внесёт личные средства на сумму уставного капитала, то на счёте 75, так и будет висеть дебетовый остаток;
  • Дебетовый остаток по сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Счёт 76 активно – пассивный, на нём отражаются задолженности не отражённые на счёте 60, 62 и другим счетам. На счёте может отражаться задолженность по оплате страховой компании; расчёты по претензиям; удержание средств из заработной платы сотрудников для сторонних фирм и лиц по исполнительным документам (актам).

Желательно, для удобства в ведение учёта, на счёте 76, открыть на субсчетах аналитический учёт. Например, на субсчёте 1 отражать задолженность по добровольному страхованию в разрезе работников (сотрудников) организации, на субсчёте 2 отражать задолженность по претензиям в разрезе контрагентов, на субсчёте 3 расчёты по дивидендам в разрезе учредителей и так далее.

Все эти остатки по счетам складываются, затем из них вычитается остаток по пассивному сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Только помните, что сальдо по всем счётам должно быть развёрнутым. Необходимо в настройках при формировании оборотно – сальдовой ведомости указать список счетов с развёрнутым сальдо.

При формировании баланса в программе 1С проверьте, как у вас сформировались данные по строке 1230, так как при автоматическом заполнении бывает, что программа не верно фиксирует развёрнутые сальдо по бухгалтерским счетам, соответственно показатель по дебиторской задолженности указывается не правильно.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте как раскрыть информацию о дебиторке и кредиторке в пояснении к бухбалансу. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Подробнее об организации учета ДЗ и КЗ читайте в статье «Ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности».

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

О порядке проведения ежегодной инвентаризации читайте в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму ИНВ-17

О правилах заполнения этого документа читайте в материале «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно. Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

  • 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
  • 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
  • 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
  • 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Скачать бланк пояснений к бухгалтерскому балансу

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

 Скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В таблице 5.1 пояснений, в отличие от баланса, отражается совокупная величина ДЗ, без учета факта создания резерва по сомнительным долгам – РСД (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Поэтому при определении остатков на начало/конец периода соответствующую сумму не нужно уменьшать на величину РСД.

Подробнее о формировании РСД читайте в статье «Резерв по сомнительным долгам: порядок создания и расчет отчислений».

Для заполнения таблицы 5.1 пояснений организация использует данные аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной ДЗ.

В строке 5501 отражается величина совокупной долгосрочной ДЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной ДЗ используется строка 5510).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных дебетовых остатков соответствующих счетов бухучета (60, 62, 73 и т. д.).

ВАЖНО! При этом величина РСД на начало года определяется как кредитовое сальдо по счету 63.

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими дебетовыми оборотами счетов учета ДЗ. При этом в графе «Поступление. В результате хозяйственных операций» не указываются проценты и штрафы, которые компания должна будет получить от контрагентов по условиям договоров. Они отражаются в следующей графе – «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о кредитовом обороте по соответствующим счетам.

Операции, связанные с РСД (создание, восстановление, списание за счет него ДЗ), отражаются по данным корреспонденции со сч. 91.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод ДЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается в таблице на основе данных о внутреннем обороте между счетами учета соответствующей ДЗ (дебет счета учета краткосрочной ДЗ и кредит – долгосрочной). При этом значение показателя в таблице может фиксироваться без круглых скобок (если данные для строки «Краткосрочная ДЗ») либо в круглых скобках (если для строки «Долгосрочная ДЗ»).

Строка 5521 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.1 за предшествующий период (для краткосрочной ДЗ – срока 5530).

Строки 5502, 5503, …; 5522, 5523… содержат расшифровку долгосрочной ДЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5511, 5512, …; 5531, 5532, …).

В строке 5500 указывается совокупная ДЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Значение в строке 5500 должно совпадать с суммой величин строк 5501 и 5510.

В таблице 5.2 пояснений компании следует привести расшифровку состава ДЗ, по которой истек срок давности. Здесь указываются сведения по просроченной задолженности за текущий год, а также за 2 предшествующих года.

Просроченная задолженность в таблице 5.2 отражается по балансовой стоимости и стоимости согласно договору.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот факт, что задолженность обеспечена (либо нет), не играет роли при заполнении таблицы. В случае если ДЗ обеспечена залогом, поручителем либо банковской гарантией, РСД в отношении такой ДЗ не создается, а ее балансовая стоимость принимается равной договорной.

Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.

В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).

Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.

В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т. д.).

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими кредитовыми оборотами счетов учета КЗ. При этом обороты, связанные с процентами по коммерческому кредиту, штрафами и неустойками за нарушение договоров отражаются в графе «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о дебетовом обороте по соответствующим счетам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод КЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается аналогично описанному выше для ДЗ способу. И может быть зафиксирован в таблице как в круглых скобках, так и без них.

Строка 5571 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.3 за предшествующий период (для краткосрочной КЗ – срока 5580).

Строки 5552, 5553, …; 5572, 5573… содержат расшифровку долгосрочной КЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5561, 5562, …; 5581, 5582, …).

В строке 5550 указывается совокупная КЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Показатель строки 5550 должен быть эквивалентен сумме значений строк 5551 и 5560.

Строка 5570 отражает совокупную КЗ за предыдущий период.

Таблица 5. 4 используется организациями в целях отражения объемов просроченной КЗ за текущий и два предыдущих отчетных периода. Расшифровка приводится также в разрезе каждого вида КЗ.

Итоги

Составление расшифровки ДЗ и КЗ – задача, необходимость выполнения которой встает перед каждой организацией. Расшифровку требуется корректно составить не только в составе пояснений в налоговый орган, но и отдельно для собственника бизнеса или потенциального инвестора. Кроме того, она способна существенно облегчить менеджменту организации задачу эффективно планировать бизнес. При заполнении ее существующей формы необходимо учитывать ряд общих правил и контрольных соответствий между определенными графами.

Источники:

  • Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н
  • Приказ Минфина РФ от 06. 07.1999 N 43н
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Задолженность перед бюджетом в балансе

В каком разделе баланса отражаются задолженности перед бюджетом?

Законодатель выдвигает ряд требований к бухгалтерской отчетности на предприятии. В первую очередь они касаются четкости, корректности и правдивости вносимых данных. Поскольку организации являются налоговыми агентами, то есть имеют обязательства перед фискальной службой, любые неправильные данные в отчетности могут привести к применению в отношении компании штрафных санкций.

Отображать в документации необходимо все поступления и траты, которые несет предприятие. Кроме того, обязательным является внесение информации о сомнительных и безнадежных задолженностях. Долги перед государственным бюджетом также входят в перечень сведений, обязательных к отображению. Рассмотрим, в каком разделе баланса отражаются задолженности перед бюджетом и каковы особенности этой процедуры.

Отображение долга перед бюджетом в бухгалтерской отчетности

Долги, которые сформировались у предприятия перед бюджетом, относятся к кредиторской задолженности. Существует большое количество определений этого термина. Но чаще всего под кредиторской задолженностью подразумеваются суммы, которые предприятие, учреждение либо организация должны уплатить физическому или юридическому лицу.

Долг перед бюджетом, как уже было сказано, также относится к такому роду долговых обязательств. Он в обязательном порядке должен быть отображен в балансе предприятия, если на момент составления документа не был погашен.

Справка. Правильное оформление всех документов, связанных с бухгалтерским учетом, даст возможность избежать штрафных санкций.

Для корректного отображения долга используется строка 1520. Она носит название «Кредиторская задолженность». В обязанности бухгалтера входит отображение в балансе сумм всех краткосрочных долгов, которые образовались у предприятия. Сюда относятся и задолженности перед бюджетом.

Обязательства компании перед бюджетом отражаются в пассиве баланса

Чтобы корректно отобразить в балансе задолженность по налогам и сборам, следует использовать правильные проводки. В данном случае используется кредит шестьдесят восемь (68) – «Расчет по налогам и сборам». Насколько детально описывать показатели, приведенные в статьях отчетности, организация вправе решать самостоятельно, конкретных указаний в этом случае не существует.

В какой раздел прописывать?

Сегодня действует единая форма бухгалтерского баланса. Она была утверждена в 2010 году специальным Приказом Минфина. Форма состоит из пяти разделов. Каждый из них отображает отдельный вид отчетности. Существуют строгие требования, касающиеся внесения сведений в конкретные строки документа.

Все формы долга перед бюджетом (имеются в виду как налоги, так и сборы) относятся к кредиторской задолженности. Соответственно, бухгалтеру при заполнении документации следует ориентироваться именно на эту строку.

Особенности. Краткосрочным является долг сроком не более двенадцати месяцев.

Поскольку кредиторская задолженность относится к краткосрочным долгам, прописывать ее необходимо в пятом разделе баланса (как уже было сказано – строка 1520). Однако в эту строку вносятся не только сведения, касающиеся задолженности бюджету по налогам и сборам.

Согласно отечественным стандартам бухгалтерского учета краткосрочную задолженность необходимо погасить в течение года за счет собственных оборотных средств организации

В этой части формы также отображаются данные, которые касаются долгов в отношении следующих категорий:

  • поставщиков;
  • покупателей;
  • работников и лиц, выступающих в роли учредителей;
  • внебюджетных фондов;
  • заимодавцев и других кредиторов.

Если предприятие планирует понести расходы в будущем, резервы по ним также должны быть отображены в данной строке. Погасить долги, внесенные в данный раздел баланса, необходимо в течение одного календарного года.

Особенности оформления в балансе

Как уже было сказано ранее, детализация сведений, содержащихся в строке 1520, производится по желанию предприятия, баланс которого составляется. Это значит, что сотрудник бухгалтерии самостоятельно решает, делать это или нет. Организация может производить добавление расшифровывающих описаний для детализации показателей, приведенных в данной строке, однако конкретные требования в этом случае не выдвигаются.

Все сведения, внесенные в строки от 1510 до 1550 в балансе, в том числе и задолженность по бюджету, в итоге отображаются в строке 1500 (имеется в виду общая сумма внесенных данных), являющейся итоговой по данному разделу.

По строке 1520 отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев

В соответствии с рекомендациями Минфина, в строке 1520 отображаются:

  • кредиторский долг с включением НДС;
  • получаемые авансы за вычетом НДС.

Внимание! Сумма долга, образовавшегося у предприятия в отношении бюджета, до внесения в документы должна быть согласована с фискальным органом.

В пятый раздел вносятся только текущие долги (сроком не более двенадцати месяцев). Если бухгалтеру необходимо отобразить отложенное налоговое обязательство, тогда данные вводятся в четвертый раздел формы баланса. Для этого используется 1420 строка. Проводка проводится по счету семьдесят семь (77).

Отображать необходимо начисленные, но не оплаченные налоги и сборы (на момент составления баланса). В данном случае не учитываются долги в отношении внебюджетных фондов.

Сумма ЕСН отображается в этой же строке, однако информация вносится за вычетом сумм, отчисляемых в счет пенсионного страхования (исключается налоговый вычет). Подоходный налог на сотрудников компании также должен быть внесен в строку. То есть, в ней прописываются все виды налогов и сборов, возлагаемых на организацию.

Таким образом, бухгалтер обязан отображать в балансе задолженность перед бюджетом. В данном случае имеются в виду налоги и сборы. Соответствующая информация вносится в пятый раздел формы баланса. Он посвящен кратковременным долгам, которые должны быть погашены в течение двенадцати месяцев.

Если у предприятия имеется отложенная налоговая задолженность, она вносится в четвертый раздел (долгосрочные долги). Перед тем как вносить информацию, рекомендуется тщательно сверить ее с данными фискальной службы. Наличие ошибок в данном разделе может привести к применению в отношении организации штрафных санкций.

]]>]]>

Строка 1230 баланса «Дебиторская задолженность»

Copyright: фотобанк Лори

Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами?

В состав такого типа задолженности могут входить подотчетные суммы, переплаты по расчетам с сотрудниками, предоставленные займы и обязательства третьих лиц по погашению порч и материального ущерба. Дебиторская задолженность – это средства, подлежащие уплате контрагентами в пользу нашего предприятия, но на условиях отсрочки платежа с согласия обеих сторон. Она может формироваться в случаях:

  • отсроченного платежа за товары или услуги/работы;
  • несоблюдения договоренностей по оплате одним из контрагентов;
  • произведенной предоплаты поставщику при отсутствии отгруженных товаров;
  • годовой подписки на периодику;
  • переплаты по налоговым платежам или сборам, разным видам страховых взносов.

Управление дебиторской задолженностью

В отношении дебиторской задолженности необходимо систематически отслеживать непогашенные остатки, соотносить их с предполагаемыми сроками поступления платежей, выявлять неликвидные долги и выяснять причины такого явления. Работа с дебиторской задолженностью предполагает сбор максимально подробной информации о текущем состоянии расчетов и поиск путей уменьшения сомнительных долгов. Задолженности контрагентов могут быть разделены на группы:

  1. По критерию сроков погашения – краткосрочная (период до 1 года, строка 1230 в балансе) и долгосрочная (более года).
  2. При оценке эффективности методов взыскания – текущая (по которой не наступили крайние сроки для оплаты), сомнительная (с нарушенными сроками, но при отсутствии сомнений в поступлении денег в ближайшее время), безнадежная.

Просроченная дебиторская задолженность – это случаи, когда деньги в назначенный крайний день не поступили на расчетный счет за уже отгруженные товары или товары не были получены в оговоренный период при условии полной предоплаты. Второй вариант перехода в разряд просроченных долгов – истек срок исковой давности.

Просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев или лет? В категорию просроченных долг относится на следующий день после крайнего срока оплаты. ГК РФ дает возможность урегулировать вопрос возврата денег в течение 3 лет (ст. 196). После истечения и этого периода, задолженность списывается.

Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:

  1. Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
  2. Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
  3. Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
  4. При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
  5. Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.

Учет дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете дебиторка аккумулируется не на одном, а на нескольких активно-пассивных счетах. О возникновении задолженности свидетельствует появление дебетового остатка по группе счетов расчетов. На каком счете отражается дебиторская задолженность в соответствии с кодировкой Плана счетов (Приказ от 31.10.2000 № 94н):

  • 60 или 62 при расчетах с поставщиками или покупателями;
  • 68 и 69 – для случаев переплат по налогам, сборам и страховым взносам;
  • 70, 71, 73 – для операций по расчетам с наемными работниками;
  • 75 при задолженности учредителей;
  • 76 для расчетов с разными видами дебиторов.

Если погашается дебиторская задолженность, счет 62 будет участвовать в такой корреспонденции:

Д51 (52) – К62.

Списание долга осуществляется на 91 счет – например, при прощении займа сотруднику составляется запись Д91 – К73.

Списание сомнительной задолженности, которая была включена в состав резерва, происходит проводкой Д63 – К62 (60).

Анализ и оценка дебиторской задолженности

Под оценкой дебиторского долга понимается установление ее рыночной стоимости на текущую дату. Полученное значение может не совпадать с суммой в учетных данных. Это нужно для целей управленческого учета, при операциях по уступке прав требования и проведении комплексного оценивания компании. Если данные оценки потребовались для внешних пользователей, то для процедуры привлекаются профессиональные эксперты.

Анализ дебиторской задолженности производится путем уточнения общего объема долгов покупателей, разделения их на группы и отслеживания динамики изменений. Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере:

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Темп прироста, %

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс. руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

2015/2014

2016/2015

Долгосрочные долги

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

0,00

0,00

Краткосрочные долги, в том числе:

170,70

100,00%

162,70

100,00%

191,40

100,00%

95,00%

118,00%

-8,00

28,70

-расчеты с покупателями

152,00

89,00%

144,00

89,00%

188,00

98,00%

95,00%

131,00%

-8,00

44,00

-расчеты с поставщиками

10,00

6,00%

10,00

6,00%

0,00

0,00%

100,00%

0,00%

0,00

-10,00

-расчеты с ФНС и ФСС

5,20

3,00%

5,30

3,00%

2,20

1,00%

102,00%

42,00%

0,10

-3,10

-подотчетные суммы

0,20

0,00%

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

-0,20

0,00

-расходы, отнесенные на будущие периоды

3,30

2,00%

3,40

2,00%

1,20

1,00%

103,00%

35,00%

0,10

-2,20

Из данных таблицы видно, что наибольший объем дебиторской задолженности приходится на покупателей, причем размер неоплаченных товаров с каждым годом увеличивается. По остальным позициям наметилась тенденция к стабильному уменьшению долгов. На следующем этапе надо рассмотреть подробно состояние расчетов с покупателями (это самая массовая группа):

Критерий

Конец 2014 года

Конец 2015 года

Конец 2016 года

Абсолютное отклонение

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

2015/2014

2016/2015

Расчеты с покупателями:

152,00

100,00%

144,00

100,00%

188,00

100,00%

-8,00

44,00

Компания 1

10

7,00%

0

0,00%

5

3,00%

-10,00

5,00

Компания 2

25

16,00%

22

15,00%

20

11,00%

-3,00

-2,00

Компания 3

70

46,00%

100

69,00%

125

66,00%

30,00

25,00

Компания 4

2

1,00%

0

0,00%

2

1,00%

-2,00

2,00

Компания 5

45,00

30,00%

22,00

15,00%

36,00

19,00%

-23,00

14,00

Анализ показал, что основной источник роста дебиторки – Компания 3. Если не было произведено страхование дебиторской задолженности по договору с этим покупателем, то риск финансового ущерба возрастает. На следующем этапе детализируются расчеты с проблемным контрагентом и другими фирмами с учетом предоставленных им отсрочек:

Название покупателя

Конец 2016 года

По срокам образования, тыс.руб

Отсрочка, дней

тыс.руб

%

0-30 дней

30-60 дней

61-180 дней

более 181 дня

Расчеты с покупателями:

188,00

100,00%

47,00

27,00

51,00

63,00

Компания 1

5

3,00%

5,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 2

20

11,00%

18,00

2,00

0,00

0,00

60,00

Компания 3

125

66,00%

2,00

10,00

50,00

63,00

60,00

Компания 4

2

1,00%

2,00

0,00

0,00

0,00

30,00

Компания 5

36,00

19,00%

20,00

15,00

1,00

0,00

60,00

Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.

Что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе?

В п. 27 ПБУ 4/99 говорится, что дебиторская задолженность в балансе – это важный показатель, который подлежит расшифровке в пояснениях к отчету. В старых формах отчета она отражалась строками 230 и 240, в обновленном варианте – это строка баланса 1230, расшифровка которой предполагает разделение краткосрочных и долгосрочных долгов.

Из чего складывается строка 1230 баланса? Это сальдо по расчетным счетам для учета дебиторской задолженности. Итоги по счетам берутся по состоянию на 31 декабря отчетного года из дебета. Строка 1230 бухгалтерского баланса – расшифровка представлена счетами 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При внесении данных в баланс, строка 1230 – что входит в нее, и какие особенности заполнения:

  • указываются долги со сроком погашения менее года или год;
  • сумма показывается за вычетом резерва сомнительной задолженности.

Если срок погашения долга более 1 года, то 1230 строка баланса не подходит для отражения таких сумм. В этом случае используется строка 1190. Детализация по видам и структуре дебиторки может быть приведена в Пояснениях к балансу.

Интересные статьи:

  • Выездная налоговая проверка

    Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…

  • Камеральная проверка

    Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…

  • Налоговое планирование

    НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Меню Главная Авторизация/Регистрация Главная Экономика Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности <…

Методологический комментарий к платежному балансу Российской Федерации

Концептуальной и методологической основой является шестое издание Руководства по платежному балансу и международной инвестиционной позиции МВФ (РПБ6).

Общие понятия статистики платежного баланса

Платежный баланс — это статистический отчет, в котором отражаются все экономические операции между резидентами и нерезидентами, которые произошли в течение отчетного периода.

Платежный баланс построен на основе принципа «двойной записи», при котором каждая операция отражается дважды — по кредиту одной статьи и дебету другой. Сумма всех кредитовых проводок должна совпадать с суммой дебетовых, а их общее сальдо должно равняться нулю. Однако на практике такой баланс не достигается. Это происходит потому, что данные, характеризующие разные стороны одной и той же операции, берутся составителями платежного баланса из разных источников.

Экономическая операция между резидентом и нерезидентом — это взаимодействие двух институциональных единиц, которое осуществляется по взаимному соглашению или в силу действия закона и сопровождается обменом экономическими ценностями или трансфертом. Операция предполагает обмен экономическими ценностями и потому состоит из двух экономических потоков, по одному в каждом направлении. Трансферты— это передача реальных или финансовых ресурсов одной единицей другой единице без получения взамен какого-либо стоимостного эквивалента.

Институциональная единица является резидентом экономической территории той страны, которая является центром ее преобладающего экономического интереса (как правило, институциональная единица считается резидентом в случае осуществления экономической деятельности на данной территории сроком один год и более).

Институциональные единицы объединяются в институциональные секторы. В платежном балансе выделяются: центральный банк, банки, органы государственного управления, прочие секторы, которые подразделяются на два подсектора — (1) другие финансовые организации (кроме банков) и (2) нефинансовые организации, домашние хозяйства и некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства.

Данные в платежном балансе группируется по трем счетам: счет текущих операций, счет операций с капиталом и финансовый счет.

В текущем счете отражаются потоки товаров, услуг, первичных и вторичных доходов между резидентами и нерезидентами на валовой основе.

Счет операций с капиталом охватывает операции с непроизведенными нефинансовыми активами и с капитальными трансфертами между резидентами и нерезидентами.

Финансовый счет отражает приобретение резидентами иностранных финансовых активов и принятие обязательств резидентами по отношению к нерезидентам. Финансовые операции отражаются на чистой основе, что означает сальдирование, т.е. приобретение минус выбытие по финансовым активам и обязательствам раздельно.

Финансовый счет группируется по функциональным категориям, институциональным секторам, финансовым инструментам и срокам погашения (для долговых инструментов).

Просроченная задолженность учитывается вместе с тем финансовым инструментом, по которому она возникла.

Величина сальдо счета текущих операций отражает разницу между сбережениями и инвестициями в экономике. Сальдо по операциям с товарами и услугами является одной из составляющих ВВП (при его расчете по методу конечного потребления). Величина сальдо счета текущих операций и счета операций с капиталом представляет собой чистое кредитование или чистое заимствование экономики страны в отношении остального мира и концептуально равна величине сальдо по финансовому счету. Возникающая на практике разница между ними является статистическим расхождением и отражается в платежном балансе в статье «Чистые ошибки и пропуски».

Интерпретация знаков платежного баланса (согласно РПБ6)

Компоненты платежного баланса Интерпретация знаков + и —
Сальдо счета текущих операций + профицит; — дефицит
Сальдо товаров и услуг + профицит; — дефицит (экспорт импорт)
Экспорт +
Импорт +
Сальдо первичных доходов, сальдо вторичных доходов + профицит; дефицит
(к получению к выплате)
К получению +
К выплате +
Сальдо счета операций с капиталом + профицит; — дефицит
(к получению к выплате)
К получению +
К выплате +
Чистое кредитование/ чистое заимствование (сальдо счета текущих операций и счета операций с капиталом) + чистое кредитование
— чистое заимствование
Чистое кредитование/ чистое заимствование (сальдо финансового счета) + чистое кредитование
— чистое заимствование
(активы обязательства)
Чистое приобретение финансовых активов + увеличение требований к нерезидентам
— уменьшение требований к нерезидентам
Чистое принятие обязательств + увеличение обязательств по отношению к нерезидентам
— уменьшение обязательств по отношению к нерезидентам
Международные резервы (резервные активы) + увеличение требований к нерезидентам
— уменьшение требований к нерезидентам
Чистые ошибки и пропуски сальдо финансового счета сальдо счета текущих операций и счета операций с капиталом

Структура и характеристика платежного баланса

Данные платежного баланса Российской Федерации формируются в нескольких презентациях, имеющих различные группировки данных и степень их детализации.

Основные агрегаты представляют собой набор главных компонентов платежного баланса, рекомендованных в РПБ6, а также ряд компонентов, дополнительно выделенных в финансовом счете, представляющих аналитический интерес для характеристики экономики Российской Федерации. В данном представлении показатели, в отличие от аналитического представления, группируются согласно СНС и другим системам макроэкономической статистики.

Стандартные компоненты. Перечень компонентов для данной презентации определен Международным Валютным Фондом и является стандартным для всех стран при передаче данных в МВФ. Оно является наиболее подробным и включает собственно стандартные компоненты, справочные статьи и дополнительные статьи.

Стандартные компоненты представляют собой неотъемлемые компоненты системы, учитываемые при расчете итоговых и балансирующих показателей.

Справочные статьи представляют собой элемент стандартной формы представления данных, но они не включаются в расчет итоговых показателей.

Дополнительные статьи — компоненты, которые не входят в состав стандартной формы представления (не обязательны для заполнения), но составляются в зависимости от конкретных экономических условий. В данной презентации дополнительные статьи выделяются курсивом.

Аналитическое представление является такой реорганизацией стандартного представления статистики платежного баланса, которое проводит базовое разграничение между (1) резервными активами и тесно связанными с ними статьями (кредиты и займы МВФ, исключительное финансирование) и (2) прочими операциями. В платежном балансе Российской Федерации в качестве итогового сальдо из финансового счета вынесены Резервные активы.

В качестве основных агрегатов в платежном балансе Российской Федерации выделяются следующие статьи:

1. Счет текущих операций
А. Товары и услуги
1. Товары
2. Услуги
Б.  Первичные доходы
1. Оплата труда
2. Доходы от инвестиций
3. Рента
В. Вторичные доходы
2. Счет операций с капиталом
А. Непроизведенные нефинансовые активы
Б. Капитальные трансферты
Чистое кредитование/чистое заимствование (сальдо счета текущих операций и счета операций с капиталом)
Чистое кредитование/чистое заимствование (сальдо финансового счета)
1. Прямые инвестиции
1.1. Чистое приобретение финансовых активов
1.2. Чистое принятие обязательств
2. Портфельные инвестиции
2.1. Чистое приобретение финансовых активов
2.2. Чистое принятие обязательств
3. Производные финансовые инструменты
3. 1. Чистое приобретение финансовых активов
3.2. Чистое принятие обязательств
4. Прочие инвестиции
4.1. Чистое приобретение финансовых активов
Прочее участие в капитале
Наличная иностранная валюта
Текущие счета и депозиты
Ссуды и займы
Страховые, пенсионные программы и программы стандартных гарантий
Торговые кредиты и авансы
Задолженность по товарным поставкам на основании межправительственных соглашений
Неклассифицированные операции
Прочая дебиторская задолженность
4.2. Чистое принятие обязательств
Прочее участие в капитале
Наличная национальная валюта
Текущие счета и депозиты
Ссуды и займы
Страховые, пенсионные программы и программы стандартных гарантий
Торговые кредиты и авансы
Прочая кредиторская задолженность
Специальные права заимствования
5. Резервные активы
Чистые ошибки и пропуски
Счет текущих операций и счет операций с капиталом
Товары

По данной статье отражается стоимость товаров, право собственности на которые в течение отчетного периода перешло от резидентов к нерезидентам (экспорт) и от нерезидентов к резидентам (импорт). Кроме экспорта и импорта товаров, учитываемых ФТС России, в данную статью включаются вывоз и ввоз товаров, не наблюдаемые ФТС России: рыбы и морепродуктов, выловленных в открытом море и проданных нерезидентам без пересечения границы; приобретаемых транспортными средствами в российских (иностранных) портах; недекларируемых и/или недостоверно декларируемых при ввозе юридическими лицами; вывозимых (ввозимых) физическими лицами, прочих товаров, переход прав собственности на которые осуществляется без пересечения ими границы; а также чистый экспорт товаров в рамках перепродажи товаров вне экономической территории России.

Из товаров, учитываемых ФТС России, исключаются товары, учитываемые в соответствии с таможенными режимами переработки товаров.

Экспорт и импорт товаров приводятся в ценах ФОБ (ФОБ — условие продажи товара, согласно которому в цену товара включаются его стоимость и расходы по страхованию, доставке и погрузке товара на борт транспортного средства на границе страны-экспортера).

Услуги

По данной статье отражаются услуги, предоставленные резидентами нерезидентам (экспорт услуг) и оказанные нерезидентами резидентам (импорт услуг). Показатель охватывает транспортные услуги; услуги по переработке товаров, принадлежащим другим сторонам; услуги по техническому обслуживанию и ремонту товаров; услуги, связанные с поездками; услуги строительства; страховые услуги; финансовые услуги; плата за пользование интеллектуальной собственностью; телекоммуникационные услуги; услуги в сфере культуры и отдыха; государственные услуги; прочие деловые услуги.

Оплата труда

Статья показывает вознаграждение работников-резидентов, временно занятых в зарубежной экономике, и выплаты нерезидентам, работающим в Российской Федерации.

Доходы от инвестиций

По данной статье отражаются доходы резидентов, полученные от владения иностранными финансовыми активами (в форме прямых, портфельных и прочих инвестиций) и аналогичные доходы, выплачиваемые нерезидентам, по результатам их инвестирования в российскую экономику. Доходы включают в себя дивиденды, реинвестированные доходы и проценты.

Рента

По данной статье регистрируются доходы, полученные резидентами от предоставления им в пользование земли и природных ресурсов нерезидентами, и наоборот.

Вторичные доходы

Счет вторичных доходов отражает текущие трансферты между резидентами и нерезидентами. Основным компонентом этого счета являются личные трансферты, которые включают все текущие трансферты в денежной и натуральной форме, получаемые российскими домашними хозяйствами от домашних хозяйств-нерезидентов, или производимые российскими домашними хозяйствами в пользу домашних хозяйств- нерезидентов. Переводы работающих более одного года иностранных граждан рассматриваются как операции резидентов и включаются в показатель личных трансфертов, а также выделяются отдельно как дополнительная статья.

К текущим трансфертам также относятся налоги на доходы и имущество, отчисления на социальные нужды, социальные пособия, страховые премии и возмещения (кроме страхования жизни), трансферты в рамках международного сотрудничества, другие текущие трансферты.

Непроизведенные нефинансовые активы

По данной статье учитывается приобретение и выбытие товаров, не являющихся результатом производства (земля и ее недра), и/или активов нематериального характера, таких как патенты, авторские права, торговые знаки, права в системе франчайзинга и др.

Капитальные трансферты

Включаются операции, в процессе которых одна из сторон предоставляет ресурсы для инвестиционных целей другой стороне, не получая взамен экономических ценностей. К капитальным трансфертам относятся крупные операции, не имеющие регулярного характера — прощение долгов, страховые возмещения, инвестиционные гранты, крупные подарки, наследства и др.

Финансовый счет
Прямые инвестиции

Прямые инвестиции — форма иностранных инвестиций, которые осуществляются институциональной единицей-резидентом одной страны с целью приобретения устойчивого влияния на деятельность предприятия, расположенного в другой стране. Приобретение устойчивого влияния подразумевает установление долгосрочных отношений между инвестором и указанным предприятием, а также существенную роль инвестора в управлении этим предприятием. К числу операций, отражаемых как прямые инвестиции, относятся не только исходная операция по приобретению участия в капитале, но и все последующие финансовые операции между этим инвестором и данным предприятием. В соответствии с международным определением прямого инвестирования, вложенные средства рассматриваются как прямые инвестиции, если инвестор владеет 10 и более процентами обыкновенных акций предприятия. К прямым инвестициям относятся операции по приобретению предприятием прямого инвестирования долевых и долговых инструментов своего прямого инвестора (обратное инвестирование), а также операции между сестринскими предприятиями. К сестринским относятся те предприятия, которые находятся под контролем или влиянием одного и того же непосредственного или косвенного инвестора, но не имеют никакого контроля или влияния друг на друга.

Прямые инвестиции учитываются в форме участия в капитале, реинвестирования доходов и долговых инструментов, исключая операции с долговыми инструментами между финансовыми посредниками, связанными отношениями прямого инвестирования.

Портфельные инвестиции

К портфельным инвестициям относятся операции между резидентами и нерезидентами, связанные с долговыми ценными бумагами и ценными бумагами, обеспечивающими участие в капитале, кроме тех, которые включены в прямые инвестиции и резервные активы.

Производные финансовые инструменты

Производные финансовые инструменты представляют собой финансовые инструменты, которые привязаны к другим специфическим инструментам, показателям или биржевым товарам и с помощью которых на финансовых рынках могут перепродаваться специфические финансовые риски независимо от базового инструмента. В платежном балансе эта категория подразделяется на операции с опционами и с контрактами форвардного типа.

Прочие инвестиции

В этой статье отражается остаточная категория инвестиций, которая включает все операции, которые не отнесены к прямым и портфельным инвестициям, производным финансовым инструментам и резервным активам. В платежном балансе Российской Федерации в аналитических целях и в связи со значительным объемом таких операций, помимо стандартных компонентов выделяются отдельно данные об операциях между резидентами и нерезидентами с наличной иностранной валютой и с наличными российскими рублями, о задолженности по поставкам на основании межправительственных соглашений, и о сомнительных операциях. К сомнительным относятся имеющие признаки фиктивности операции, связанные с торговлей товарами и услугами, с покупкой/продажей ценных бумаг и предоставлением кредитов, целью которых является трансграничное перемещение денежных средств.

Резервные активы

Резервные активы представляют собой высоколиквидные иностранные активы, которые находятся в распоряжении Банка России и Правительства Российской Федерации и контролируются ими в целях удовлетворения потребностей в финансировании платежного баланса, проведения интервенций на валютных рынках для оказания воздействия на валютный курс и в других соответствующих целях. Резервные активы состоят из монетарного золота, специальных прав заимствования (СДР), резервной позиции в МВФ, наличной валюты и депозитов, ценных бумаг, производных финансовых инструментов и прочих требований.

Страница была полезной?

Да Нет

Последнее обновление страницы: 23.08.2019

Дебиторская задолженность на балансе

Дебиторская задолженность, иногда сокращенная до «дебиторской задолженности» или A / R, — это деньги, которые компании должны ее клиенты. Если компания доставила товары или услуги, но еще не получила оплату, это дебиторская задолженность.

Характер сальдо дебиторской задолженности компании зависит от сектора и отрасли, в которой она работает, а также от конкретной кредитной политики, применяемой корпоративным руководством. Компания документирует свой A / R как оборотный актив в так называемом балансе, который показывает, сколько денег у компании (активы) и сколько она должна (обязательства).Вот почему понимание A / R важно для оценки общего состояния компании.

Учет A / R в балансе

Лучший способ понять дебиторскую задолженность — это просмотреть транзакцию и то, как она попадает в баланс.

Представьте, что Walmart хочет заказать у издателя коробочный набор книг специального выпуска.

  • Walmart ведет переговоры о покупке 50 000 единиц, которые больше нигде не будут доступны. Книги напечатаны и упакованы, и издатель будет взимать с Walmart 30 долларов за комплект.Walmart будет продавать наборы своим клиентам по 90 долларов каждый.
  • Когда издатель отправляет 50 000 единиц в Walmart, он будет включать счет на 1,5 миллиона долларов (50 000 x 30 долларов). Затем Walmart получает физические книги, и издатель по закону имеет право на получение денег, но еще не получил деньги.
  • Эти 1,5 миллиона долларов находятся на балансе издателя как дебиторская задолженность. С другой стороны, он находится на балансе Walmart как инвентарный актив и как пассив, называемый кредиторской задолженностью.

Почему важны условия оплаты

Как правило, компания, которая продает продукты в кредит, то есть до того, как ей фактически заплатят, устанавливает условия для A / R. Условия включают количество дней, в течение которых клиенты должны оплатить свой счет, прежде чем с них будет взиматься пени за просрочку платежа. Когда покупатели не соблюдают условия оплаты, продавец может обратиться к своему покупателю и предложить новые условия или какое-либо другое средство правовой защиты для взыскания по счету.

Если не происходит никакого прогресса, остаток дебиторской задолженности либо передается коллекторскому агентству, либо, в более крайних случаях, фирма предъявляет иск лицу или учреждению, которое задолжало ей деньги, добиваясь судебной защиты путем ареста активов.

Фирмы часто используют любое из ряда общепринятых терминов A / R. Они выражаются как «Чистая 10», «Чистая 15», «Чистая 30», «Чистая 60» или «Чистая 90». Цифры относятся к количеству дней, в течение которых чистая сумма подлежит выплате и должна быть выплачена. Например, Net 10 означает, что у вас есть 10 дней с момента выставления счета для оплаты остатка.

Чтобы высвободить денежный поток и увеличить скорость получения доступа к средствам, многие компании предлагают скидку на досрочную оплату на более долгосрочные остатки на счете A / R, чтобы мотивировать своих клиентов платить им раньше.

Обычно в интересах клиента воспользоваться скидкой и заплатить раньше, потому что скидка экономит им больше, чем они могли бы заработать, удерживая свои деньги.

Большой баланс A / R может быть рискованным

Наличие большого баланса A / R на балансе кажется положительным. Можно подумать, что каждая компания хочет получить в будущем поток ожидаемых денежных средств. Однако деньги в A / R — это деньги, которых нет в банке, что подвергает компанию определенному риску.Если Walmart обанкротится или просто не заплатит издателю, издатель будет вынужден записать баланс A / R в своем балансе на 1,5 миллиона долларов.

Восполнение этой потери и застревание с 50 000 экземпляров нестандартных книг могло быть разрушительным для издателя. Если вы задаетесь вопросом о перспективах будущего роста компании, обязательно взгляните на ее книгу дебиторской задолженности. Он должен быть хорошо разнообразным.

Если на одного покупателя или клиента приходится более 5% или 10% кредиторской задолженности, это создает риски и может быть поводом для беспокойства.

Обычно компании создают резерв наличности, чтобы подготовиться к подобным ситуациям. Резервы — это особые бухгалтерские расходы, которые уменьшают прибыль каждый год, приближаясь к ожидаемым убыткам. Если резервы недостаточны или их необходимо увеличить, в отчете о прибылях и убытках компании должны быть указаны дополнительные расходы. Резервы используются для покрытия всех видов проблем, от ожидания возврата по гарантии до резервов по безнадежным кредитам в банках.

Альтернатива A / R

У некоторых компаний другая бизнес-модель, и они фактически получают оплату авансом.В этом случае предприятие не регистрирует дебиторскую задолженность, а вместо этого вводит обязательство в свой баланс на счет, известный как незаработанный доход или предоплаченный доход.

По мере того, как деньги зарабатываются, либо путем доставки обещанных продуктов, с использованием метода «процента выполнения», либо просто по прошествии времени, они переводятся из незаработанной выручки в балансе в выручку от продаж в отчете о прибылях и убытках. Это снижает ответственность и увеличивает заявленные продажи.

Хорошая иллюстрация этого — индустрия управления активами.Клиенты часто платят гонорары зарегистрированному консультанту по инвестициям ежеквартально, выставляя счет заранее. Консультационная компания получает деньги, но еще не заработала их. За каждый прошедший рабочий день определенный процент комиссионных зарабатывается и не подлежит возврату.

С другой стороны, компания по управлению активами, которая предпочитает выставлять счета за просрочку, будет временно иметь на своем балансе остаток A / R, обычно только на день или два, поскольку комиссионные списываются с депозитарных счетов клиентов.

Что происходит с балансом после сбора дебиторской задолженности? | Small Business

Автор Chron Contributor Обновлено 21 сентября 2020 г.

Дебиторская задолженность — это счет, который представляет собой непогашенные, выставленные счета-фактуры, причитающиеся компании ее кредитными клиентами за оказанные услуги или проданные товары.Хотя дебиторская задолженность отражается в пробном балансе как одна статья, баланс счета может представлять собой множество счетов отдельных клиентов, которыми необходимо управлять, отслеживать и согласовывать.

Описание дебиторской задолженности

Как сообщает Bench на веб-сайте финансового образования, большинство предприятий продают своим клиентам в кредит. Это означает, что они доставляют товары или услуги немедленно, выставляют счет и получают оплату через несколько дней или недель. Деньги, которые бизнес нам должен, известны как дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность, классифицируемая как оборотный актив в балансе компании или отчете о финансовом положении, очень важна, поскольку представляет собой основной источник притока денежных средств компании. В качестве оборотного актива обычно ожидается, что счета, включенные в баланс, будут конвертированы в наличные в течение менее чем 12 месяцев. Чтобы понять, какое влияние на баланс оказывает взыскание клиентской задолженности, важно понимать первоначальную продажу.

Некоторые предприятия используют термин торговая дебиторская задолженность вместо дебиторской задолженности, сообщает бухгалтерский коуч. Записи в журнале точно такие же.

Запись первоначальной продажи в кредит

Представьте, что EasyCline Inc. , производитель специальной откидной мебели, имеет остаток дебиторской задолженности в размере $ 242,000 на начало года. Компания продает товары в кредит на сумму 48 000 долларов одному из своих клиентов. Запись о продаже выглядит следующим образом:

(DR.) Дебиторская задолженность 48000

Понимание влияния на дебиторскую задолженность

В предыдущей журнальной записи дебет дебиторской задолженности увеличивает сальдо счета с 242000 долларов до 290 000 долларов . Обратите внимание, что если бы это была продажа за наличные, денежный счет главной книги был бы дебетован или увеличен, чтобы отразить получение компанией денежных средств, и это не повлияло бы на сальдо дебиторской задолженности.

Сбор записей журнала дебиторской задолженности

Предположим, что 35 дней спустя клерк по дебиторской задолженности Марти получает по почте чек от клиента на полную оплату 48 000 долларов по неоплаченным счетам с помощью EasyCline. Марти будет записывать взыскание непогашенной дебиторской задолженности следующим образом:

(CR.) Дебиторская задолженность 48,000

Обратите внимание, что, поскольку сумма больше не является непогашенной, дебиторская задолженность кредитуется или уменьшается на сумму платежа. Это уменьшение будет отражено в балансе дебиторской задолженности в балансе на конец периода.

Дебиторская задолженность — продажа бизнеса в кредит на балансе

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов.Компании позволяют своим клиентам оплачивать товары и услуги в течение разумного длительного периода времени при условии, что условия были согласованы. Для некоторых транзакций клиент может получить небольшую скидку за досрочную уплату суммы, причитающейся компании.

Среднее количество AR-дней — важная часть прогнозирования изменений в неденежном оборотном капитале в финансовом моделировании.

Изображение: продукт, приобретенный клиентом по кредитной карте, создает баланс дебиторской задолженности для компании, которая его продала.

Почему у компаний есть дебиторская задолженность?

Некоторые компании разрешают продажу в кредит, чтобы упростить процесс оплаты. Возьмем, к примеру, оператора мобильной связи. Провайдеру может быть трудно постоянно получать платежи каждый раз, когда кто-то звонит. Вместо этого он будет периодически выставлять счет в конце месяца на общую сумму услуги, использованной клиентом. Пока не будет оплачен ежемесячный счет, сумма будет записана в дебиторскую задолженность.

Разрешение покупок в кредит также способствует увеличению продаж.Клиенты с большей вероятностью купят товары, если они смогут заплатить за них позже.

Для тех, кто работает в FP & AFP & A AnalystСтаньте FP&A аналитиком в корпорации. Мы опишем зарплату, навыки, личность и обучение, необходимые для работы FP&A и успешной финансовой карьеры. Аналитики, менеджеры и директора FP&A несут ответственность за предоставление руководителям необходимого анализа и информации, а также за предоставление им необходимой информации. Аналитик по исследованию акций. Аналитик по исследованию акционерного капитала. Аналитик по исследованию акций обеспечивает исследование публичных компаний и распространяет результаты этих исследований среди клиентов.Мы рассказываем о зарплате аналитика, описании должности, точках входа в отрасль и возможном карьерном росте или инвестиционном банкинге. Карьерный путь в инвестиционном банке. Узнайте о зарплатах в инвестиционном банке, о том, как устроиться на работу и что делать после карьеры в IB. Подразделение инвестиционного банкинга (IBD) помогает правительствам, корпорациям и учреждениям привлекать капитал и совершать слияния и поглощения (M&A). Важно понимать цикл конвертации денежных средств — количество времени, которое требуется компании для преобразования своих запасов в продажи и затем наличными — поскольку они предоставляют важную информацию о движении денежных средств компании.

Риски непогашенной дебиторской задолженности

Существуют несколько рисков, связанных с сохранением большого остатка AR, в том числе:

  1. Непогашенная задолженность — Высокая A / R, которая остается непогашенной в течение длительного времени, списывается как безнадежная долг. Такая ситуация возникает, когда клиенты, совершающие покупки в кредит, становятся банкротами или иным образом не оплачивают счет.
  2. Недостаток денежного потока — Бизнесу нужен денежный поток Поток наличных денег Поток наличных денег (CF) — это увеличение или уменьшение суммы денег, имеющейся у компании, учреждения или физического лица.В финансах этот термин используется для описания суммы денежных средств (валюты), которые генерируются или потребляются в определенный период времени. Есть много типов CF для его операций. Продажа в кредит может увеличить выручку и доход, но не приносит реального притока денежных средств. В краткосрочной перспективе это приемлемо, но в долгосрочной перспективе это может привести к тому, что компании не хватит денежных средств, и ей придется взять на себя другие обязательства по финансированию операций.

Влияние AR на движение денежных средств и финансовое моделирование

Когда у компании есть остаток дебиторской задолженности, это означает, что часть выручки еще не получена в виде денежных выплат.Если платеж занимает много времени, это может существенно повлиять на денежный поток. По этой причине в финансовом моделированииЧто такое финансовое моделирование? Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и оценка, очень важно скорректировать свободный денежный потокОценка Бесплатные руководства по оценке, чтобы изучать наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционном банкинге, исследовании капитала, для изменений в оборотном капитале, включая AR. , кредиторская задолженность и товарно-материальные запасы.

В приведенном ниже примере вы можете увидеть, как AR отображается в балансе одной из финансовых моделей CFI. Шаблоны Бесплатные бизнес-шаблоны для использования в личной или профессиональной жизни. Шаблоны включают Excel, Word и PowerPoint. Их можно использовать для транзакций.

Источник: CFI Financial Modeling Course.

Посмотрите видеоинструкцию ниже, чтобы узнать больше о дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит.Кредиторская задолженность:

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали это руководство по дебиторской задолженности (AR) и за то, как оно влияет на денежный поток компании. CFI является официальным поставщиком сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, по программе сертификации, призванной превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице финансового аналитика, ознакомьтесь со следующими дополнительными ресурсами CFI:

  • Счета к оплатеAccounts PayableAccounts payable — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит.Кредиторская задолженность
  • Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
  • Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые
  • Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию руководство по моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. д.

О чем вам говорит баланс дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, показанная на балансе, четко следует интерпретировать как сумму, которую компания гарантированно выплатит своим ответственным клиентам на определенную дату в ближайшем будущем.Но не гарантируется, что компания получит определенную сумму в будущем, это, безусловно, зависит от надежности, доверия и финансовой поддержки клиентов.

Что мы понимаем под дебиторской задолженностью?

В балансе любой фирмы в столбце «Дебиторская задолженность» отражены деньги, которые ей причитаются в обмен на любые предоставленные товары или услуги. Предположим, компания ABC соглашается продать продукцию на сумму 1000 долларов своему клиенту XYZ на чистых условиях 90.Это означает, что у покупателя есть 90 дней с этого дня, чтобы заплатить продавцу продукта сумму в размере 1000 долларов США. Учетные операции, проводимые при совершении продаж, следующие: Компания ABC регистрирует продажу на сумму 1000 долларов как дебиторскую задолженность по дебету своего счета дебиторской задолженности. Эта запись показывает, что сумма здесь классифицируется как выручка фирмы на момент продажи, а не когда наличные деньги реально получены, на счет доходов в балансе, который уравновешивает запись, также предоставляется кредит в размере 1000 долларов США. .Будем надеяться, что когда клиент действительно платит в течение установленных 90 дней, компания ABC переклассифицирует сумму в 1000 долларов в качестве наличных на своем балансе, совершив транзакцию. Списание денежных средств со счета и зачисление на счет дебиторской задолженности означает счет клиента.

Денежные средства и дебиторская задолженность являются активами, а точнее, текущими активами, что означает, что их можно легко конвертировать в наличные в короткие сроки. Актив считается ценной вещью, которая в будущем обязательно принесет пользу компании.Дебиторская задолженность считается ценной, потому что вскоре она будет преобразована в ликвидные средства, так как наличные деньги представляют собой денежную сумму, которая должна быть компании ее клиентами. Когда у фирмы высокий уровень дебиторской задолженности, это просто означает, что в ближайшем будущем она будет заполнена наличными деньгами на определенную дату.

Дебиторская задолженность играет важную роль в росте вашего бизнеса. Даже дебиторская задолженность малого бизнеса может перевернуть бизнес. Этому следует уделить должное внимание, и сумма должна быть собрана вовремя для надлежащего ведения бизнеса.

Зачем вам нужны консультационные услуги по дебиторской задолженности?

Вы можете воспользоваться консультационными услугами по расчетам с дебиторской задолженностью, чтобы понять, как увеличить денежный поток и как удержать клиента с вами в течение длительного времени. Услуги по управлению дебиторской задолженностью В компании работают профессионалы, обладающие опытом улучшения взаимоотношений с клиентами за счет сокращения безнадежных долгов.

Количество льгот, которые вы начинаете получать :
  • Улучшает вашу денежную позицию
  • Повышение эффективности дебиторской задолженности
  • Снижает чрезмерные административные расходы
  • Улучшение обслуживания клиентов и их удовлетворенность
  • Эффективно работает для минимизации данного кредитного риска, гарантируя, что дебиторы произведут оплату до или в установленную дату.
  • Контроль над оборотным капиталом и сокращение срока продажи до платежного цикла

Причина сохранения резерва по сомнительным долгам:

Хотя компания никогда не может гарантировать, что сумма будет получена ее покупателями наверняка.Это объясняется разными причинами; Иногда клиенты пренебрегают выплатой денег, которые они должны. Возьмем пример — предположим, что клиент г-н А обанкротился после покупки у компании ABC до погашения суммы векселя. И даже если клиент обязан платить по закону, он / она не может этого сделать, если у него / нее нет суммы с собой. Поэтому резерв по сомнительным долгам готовит компания, с которой сомневаются взыскать деньги.

Наличие высокого уровня дебиторской задолженности в балансе — это хороший знак?
  • Тот факт, что дебиторская задолженность рассматривается как активы, не означает, что ее высокий уровень свидетельствует о хороших новостях.Когда замечается, что компания имеет высокий уровень дебиторской задолженности по отношению к наличным денежным средствам, это диктует неаккуратную деловую практику взыскания суммы долга. Ни слишком высоко, ни слишком низко — это не хорошо.
  • Низкий уровень дебиторской задолженности также вызывает беспокойство, это означает, что финансовый отдел компании не может конкурировать с его условиями.

Еще одна вещь на балансе — Резерв или резерв по сомнительным долгам также должен быть в чеке. Высокий рост этого счета указывает на то, что компания легко доверяет более рискованным клиентам и дает им кредиты.Эта информация достаточно важна, поскольку показывает состояние нашей дебиторской задолженности сомнительных клиентов.

Способы получить деньги вовремя:

Отправлять клиентам еженедельные или ежемесячные напоминания о прошлых остатках средств.

  • Предложите им оплатить в рассрочку по мере их пригодности. Это гораздо лучший вариант, даже если вы получите что-то от них, а не совсем ничего.
  • Звоните в прошлое из-за клиентов
  • Нанять коллекторскую компанию.Рассмотрите возможность использования этого метода только с вашими клиентами с просрочкой более 6 месяцев.

Как дебиторская задолженность представлена ​​в отчете о движении денежных средств?

Значение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это денежная сумма, причитающаяся предприятию за товары или услуги, поставленные клиентам, но еще не оплаченные ими. Это относится к неоплаченным счетам, имеющимся у предприятия или клиентам, которые должны предприятию.

Он представляет собой кредитную линию, предоставляемую предприятием, и обычно имеет условия, требующие выплаты в течение относительно короткого времени и в течение года.Большинство предприятий используют часть продаж в кредит.

Компании предлагают такую ​​кредитную линию постоянным и особым клиентам. Это позволяет избежать некоторого удобства для клиентов и избавиться от хлопот с оплатой каждый раз.

Дебиторская задолженность и Денежные потоки

Каждое предприятие должно регистрировать всю свою кредиторскую и дебиторскую задолженность для измерения денежных потоков компании. Дебиторская задолженность является частью «Cash In» по сравнению с кредиторской задолженностью, что приравнивается к «Cash Out».Дебиторская задолженность возникает по вине клиента.

Если компания является поставщиком, она уже имеет собственные соображения относительно движения денежных средств и устанавливает, как долго она будет готова получить платеж от клиента. Для поставщика, то есть бизнеса, предоставление клиенту возможности немного подождать перед оплатой называется дебиторской задолженностью.

Эти краткосрочные кредиты называются текущими активами в балансе и имеют обратное влияние на денежные потоки как кредиторскую задолженность.

Например, компания продала 100 000 долларов в кредит 50% и 50% наличными, к получению в течение нескольких месяцев после продажи.

Сумма в размере 50 000 долларов, полученная при продаже за наличный расчет, будет непосредственно записана здесь как объем продаж, и это приток денежных средств для бизнеса.

Остальные 50 000 долларов будут поступать в бизнес. Если эта сумма будет получена в следующем году, приток денежных средств произойдет только в следующем году, в год получения.

Дебиторская задолженность и его запись

Система двойной записи гласит, что для каждого дебета есть кредит.Таким образом, если продажи производятся в кредит, дебиторская задолженность будет списана, а продажи в качестве дохода будут зачислены. В этой транзакции нет движения наличных денег.

При использовании метода начисления увеличилась дебиторская задолженность и соответственно увеличились продажи, т.е. чистая прибыль.

Отправной точкой отчета о движении денежных средств является чистая прибыль, которая была увеличена за счет операций, не связанных с наличными деньгами.

Однако операции, не связанные с денежными потоками, не работают для отчета о движении денежных средств.Таким образом, предприятие вычитает любую чистую прибыль, то есть косвенно от продаж, не связанных с движением денежных средств.

С другой стороны, увеличение дебиторской задолженности необходимо вычесть из чистой прибыли, чтобы перейти от концепции учета по методу начисления к использованию денежных средств от операций.

Презентация в сфере финансов Выписка:

Отчет о прибылях и убытках: соответствующая сумма, эквивалентная дебиторской задолженности, учитывается как продажи.

Баланс: сумма, причитающаяся от клиента, называется счетами. дебиторская задолженность.Это обычно называется торговой дебиторской задолженностью, и это текущая актив.

Отчет о движении денежных средств: увеличение дебиторской задолженности составляет вычитается из чистой прибыли, а уменьшение дебиторской задолженности добавляется к Чистая прибыль

Представление в денежном потоке Выписка:

Когда денежный счет или банковский счет дебетуются против дебиторской задолженности, то только дебиторская задолженность влияет на движение денежных средств.

Затем это движение должно быть отражено в отчете о движении денежных средств, чтобы показать влияние на денежные средства.В следующем формате дебиторская задолженность представлена ​​в отчете о движении денежных средств, подготовленном косвенным методом.

Год закончился 31 марта 2019 г.
Наличные Потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль (убыток) XXX
Добавить: Убыток от снятого с производства операции XX
Добавить: безналичные товары XX
Добавить / Уменьшить: изменение активов и Пассивы
Увеличение дебиторской задолженности (ХХ)
Увеличить в Кредиторская задолженность XX
ЧИСТЫЕ НАЛИЧНЫЕ ПОТОКИ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ XXX

Облигаций к получению Определение | Пример дебиторской задолженности Стратегический финансовый директор

24 июля

Вернуться домой

Векселя к получению

См. Также:
Ноты к оплате
Казначейские ноты (t примечания)
Дебиторская задолженность
Как получить дебиторскую задолженность
Бухгалтерский баланс

Векселя к получению — это счет в балансе, обычно в разделе текущих активов, если срок его действия составляет менее года.В частности, вексель к получению — это письменное обещание получить деньги в будущем. Деньги обычно состоят из процентов и основной суммы.

Разъясненная дебиторская задолженность

Вексель к получению часто образуется, когда предприятие, обычно банк, предоставляет ссуду другому предприятию. Заметка часто бывает меньше года, но некоторые могут быть намного дольше этого срока. Признавайте векселя к получению как процентный доход в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, при совершении платежа суммы влияют как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.

Пример дебиторской задолженности

Money Bank продлевает 90-дневную купюру на $ 100 000 компании Toys Inc., чтобы они могли покрыть часть своих краткосрочных потребностей в финансировании в течение года. Вексель имеет процентную ставку 5% и регистрируется банком как вексель к получению на денежном балансе в разделе текущих активов. В конце срока Toys inc. выплатит 100 000 долларов в качестве основного долга обратно в Money Bank и примерно 1 233 доллара (100 000 * 90/365 * 0,05) процентов. Отразите сумму как процентный доход в отчете о прибылях и убытках в конце года.

Если вы хотите повысить ценность своей организации, щелкните здесь, чтобы загрузить рабочий лист «Знай свою экономику».

[коробка] Дополнительный член лаборатории стратегического финансового директора

Получите доступ к плану реализации стратегической модели ценообразования в SCFO Lab. Пошаговый план по установке цен для получения максимальной прибыли.

Щелкните здесь, чтобы получить доступ к вашему плану выполнения. Не участник лаборатории?

Щелкните здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs [/ box]

Основы бухгалтерских балансов, финансовой отчетности Статья

Балансовый отчет — это снимок финансового состояния бизнеса в определенный момент времени, обычно в конце отчетного периода.Бухгалтерский баланс включает активы, обязательства и собственный капитал. Активы и обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные, включая денежные счета, такие как чековые, денежный рынок или государственные ценные бумаги. В любой момент времени активы должны равняться обязательствам плюс собственный капитал. Актив — это все, что принадлежит бизнесу и имеет денежную стоимость. Обязательства — это требования кредиторов к активам бизнеса.

Для чего используется баланс?
Баланс помогает владельцу малого бизнеса быстро оценить финансовую устойчивость и возможности бизнеса.В состоянии ли бизнес расширяться? Может ли бизнес легко справиться с обычными финансовыми приливами и отливами доходов и расходов? Или бизнесу следует предпринять немедленные шаги для увеличения денежных резервов?

Балансы позволяют выявлять и анализировать тенденции, особенно в области дебиторской и кредиторской задолженности. Удлиняется ли цикл дебиторской задолженности? Можно ли более агрессивно взыскивать дебиторскую задолженность? Некоторые долги не подлежат взысканию? Снижает ли бизнес кредиторскую задолженность, чтобы предотвратить неизбежную нехватку денежных средств?

Балансовые отчеты, наряду с отчетами о прибылях и убытках, являются основными элементами в предоставлении финансовой отчетности потенциальным кредиторам, таким как банки, инвесторы и продавцы, которые рассматривают размер кредита для предоставления фирме.

  1. Активы: Активы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные, чтобы отразить простоту ликвидации каждого актива. Наличные деньги по понятным причинам считаются наиболее ликвидными из всех активов. Долгосрочные активы, такие как недвижимость или оборудование, с меньшей вероятностью будут проданы в одночасье или могут быть быстро преобразованы в оборотные активы, такие как денежные средства.

  2. Оборотные активы: Оборотные активы — это любые активы, которые можно легко конвертировать в денежные средства в течение одного календарного года.Примерами оборотных активов могут быть текущие счета или счета денежного рынка, дебиторская задолженность и векселя к получению, срок погашения которых составляет один год. Наличные
    Деньги, доступные немедленно, например, на текущих счетах, являются наиболее ликвидными из всех краткосрочных активов.

    Дебиторская задолженность
    Это деньги, причитающиеся бизнесу за покупки, сделанные клиентами, поставщиками и другими продавцами.

    Векселя к получению
    Векселя к получению со сроком погашения в течение одного года являются оборотными активами.Векселя, которые нельзя получить в течение одного года, следует рассматривать как долгосрочные активы.


  3. Основные средства: Основные средства включают землю, здания, машины и транспортные средства, которые используются в связи с бизнесом. Земля
    Земля считается основным активом, но, в отличие от других основных средств, не подлежит амортизации, поскольку земля считается активом, который никогда не изнашивается.

    Здания
    Здания относятся к категории основных средств и амортизируются с течением времени.

    Офисное оборудование
    Сюда входит офисное оборудование, такое как копировальные аппараты, факсы, принтеры и компьютеры, используемые в вашем бизнесе.

    Машины и механизмы
    На этом рисунке представлены машины и оборудование, используемые на вашем предприятии для производства вашей продукции. Примеры оборудования могут включать токарные станки, конвейерные ленты или печатный станок.

    Транспортные средства
    Сюда входят любые транспортные средства, используемые в вашем бизнесе.

    Всего основных средств
    Это общая долларовая стоимость всех основных средств вашего бизнеса за вычетом накопленной амортизации.

  4. Всего активов: Эта цифра представляет общую долларовую стоимость как краткосрочных, так и долгосрочных активов вашего бизнеса.

  5. Обязательства и собственный капитал: Сюда входят все долги и обязательства предприятия перед внешними кредиторами, поставщиками или банками, подлежащими выплате в течение одного года, плюс собственный капитал. Часто эту часть баланса называют просто «обязательствами». Кредиторская задолженность
    Сюда входят все краткосрочные обязательства вашего бизнеса перед кредиторами, поставщиками и другими поставщиками.Кредиторская задолженность может включать принадлежности и материалы, приобретенные в кредит.

    Векселя к оплате
    Это представляет собой деньги, причитающиеся за краткосрочный цикл погашения в один год или меньше. Он может включать в себя банкноты, ипотечные обязательства или платежи за транспортные средства.

    Начисленная заработная плата и удержание
    Это включает любую заработанную заработную плату или удержания, причитающиеся сотрудникам или для сотрудников, но еще не выплаченные.

    Итого текущие обязательства
    Это общая сумма всех текущих обязательств перед кредиторами, которые должны быть погашены в течение одного года.

    Долгосрочные обязательства
    Это любые долги или обязательства компании, срок погашения которых превышает один год с текущей даты.

    Ипотечная задолженность
    Это остаток по ипотеке, которая выходит за рамки текущего года. Например, вы могли выплатить трехлетнюю закладную на 15 лет, из которых оставшиеся 11 лет, не считая текущего года, считаются долгосрочными.

    Собственный капитал
    Иногда его называют собственным капиталом.Собственный капитал состоит из первоначальных инвестиций в бизнес, а также нераспределенной прибыли, реинвестируемой в бизнес.

    Обыкновенные акции
    Это акции, выпущенные в рамках первоначального или последующего инвестирования в бизнес.

    Нераспределенная прибыль
    Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых выплат акционерам, например, выплаты дивидендов.


  6. Итого обязательства и собственный капитал: Сюда входят все долги и денежные средства, причитающиеся внешним кредиторам, поставщикам или банкам, и оставшаяся денежная сумма, причитающаяся акционерам, включая нераспределенную прибыль, реинвестированную в бизнес.

Авторские права © 1999-2000 BusinessTown.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *