К косвенным налогам относят: Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Содержание

Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? Примеры

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги — это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги — это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги — это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

Прямые налоги с физических лиц.
Подоходный налог (налог на доходы физических лиц — НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% — по европейским меркам это низкая ставка.

Налог на наследование и дарение.
Транспортный налог.
Налог на недвижимость.

Прямые налоги с юридических лиц.
Налог на прибыль предприятия — корпоративный налог.
Налог на имущество предприятий.
Земельный налог с предприятий.
Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету — более 50% налоговых поступлений.

Важнейшим прямым налогом является налог на прибыль предприятий. Его платят юридические лица. Объектом обложения выступает валовая прибыль предприятия.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

Акцизы — косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.

Таможенные пошлины — экспортные, импортные и транзитные.

Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.

Фискальные монополии — плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства — высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию — ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.

Карл Маркс

Соотношение прямых и косвенных налогов

В зависимости от ориентации на прямые и косвенные налоги выделяют четыре системы налогообложения.

Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. Примеры стран с такой системой: США, Великобритания, Канада, Австралия.

Евроконтинентальная модель предусматривает высокие отчисления на социальное страхование и высокие косвенные налоги. Примеры: Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция.

Латиноамериканская модель отдает предпочтение косвенным налогам в условиях высокой инфляции. Примеры: Боливия, Перу, Чили.

Смешанная модель комбинирует различные виды налогов, что позволяет избежать зависимости бюджета от отдельных групп налогов. Примеры: Италия, Россия.

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте — налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке — косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

  Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Читайте также: Что такое налоговый резидент и нерезидент? Кто считается налоговым резидентом России

Косвенные налоги в налоговой системе России

           

2018 №2 — перейти к содержанию номера…

Постоянный адрес этой страницы — https://esj.today/55ecvn218.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 406.1 Кбайт)


Ссылка для цитирования этой статьи:

Зотиков Н.З. Косвенные налоги в налоговой системе России // Вестник Евразийской науки, 2018 №2, https://esj.today/PDF/55ECVN218.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.


Косвенные налоги в налоговой системе России

Зотиков Николай Зотикович
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет имени И. Н. Ульянова», Чебоксары, Россия
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: [email protected]
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=518075

Аннотация. Основы, существующей в настоящее время в стране, налоговой системы были заложены на рубеже 90-х гг. ХХ в. Если первоначально российская налоговая система в целом выполняла свою роль, обеспечивала в условиях становления государства после распада страны, происходивших глубоких структурных изменений в экономике поступление в бюджет необходимых финансовых ресурсов, то со временем присущие ей недостатки стали проявляться убедительнее. К ним относится, в первую очередь, необоснованно большая роль косвенного налогообложения, приводящая к усилению фискальной функции налогообложения в ущерб социальной и регулирующей функций.

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. При этом прямые налоги непосредственно взимаются с доходов или имущества налогоплательщика (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, водный налог и др. ). Они относятся в целях налогообложения к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией продукции , формируют себестоимость и цену продукции. В отличие от прямых косвенные налоги увеличивают сформированную цену продукции (товаров, работ, услуг), окончательным плательщиком косвенных налогов является покупатель.

Актуальность темы косвенного налогообложения связана с тем, что российская налоговая система со дня ее создания и на протяжении всего периода существования является системой, построенной на преобладании косвенного налогообложения. В российской налоговой системе доля косвенных налогов составляет более 60 %. Соотношение между прямыми и косвенными налогами является одним из показателей качества налоговой системы.

Автором проанализировано влияние постоянно вносимых в налоговое законодательство изменений на улучшение соотношения между прямым и косвенным налогообложением. В статье на основании официальных статистических данных за продолжительный период функционирования налоговой системы показана тенденция повышения роли косвенных налогов в формировании доходов федерального и консолидированного бюджетов РФ, причем опережающими темпами растет доля акцизов, что связано с постоянным повышением их ставок.

В статье делается вывод о необходимости повышения доли прямого налогообложения, только в этом случае налоговая система будет способствовать росту и повышению эффективности производства.

Ключевые слова: косвенное налогообложение; фискальная функция; налог на добавленную стоимость; акцизы; бюджет; консолидированный бюджет; соотношение между прямыми и косвенными налогами; налоговая нагрузка

Скачать


Контент доступен под лицензией Creative Commons Attribution 4.0 License.

ISSN 2588-0101 (Online)


Уважаемые читатели! Комментарии к статьям принимаются на русском и английском языках.
Комментарии проходят премодерацию, и появляются на сайте после проверки редактором.
Комментарии, не имеющие отношения к тематике статьи, не публикуются.

Налоги — Что такое Налоги?

Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

  • установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
  • главная черта налога — односторонний характер его установления;
  • уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
  • налог взыскивается на условиях безвозвратности;
  • цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги, главное назначение которых изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; используются на содержание государственного аппарата и предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3х видов:

  • налоги федеральные;
  • налоги региональные;
  • налоги местные.

Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

  • прямые, 
  • косвенные.
Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся: налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение и т. п.

Косвенные налоги включаются в цену товаров (работ, услуг).
Суммы налогов определяются в виде надбавки к цене товара (по акцизам) либо в процентах к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость) или выручке от продаж (налог с продаж).
Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

  • Налоги.
  • Функции налогов.
  • Элементы налогов.
  • Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

  1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
  2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
  3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
  4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
  5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

  1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

  1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
  2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
  3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
  4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
  5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

  1. Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
  2. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

Прямые и косвенные налоги — что это и чем они отличаются – Лайфхакер

Любой гражданин и субъект деятельности (совершеннолетний человек и организация) обязан платить налоги. Это финансовые обязательства физических и юридических лиц перед государством: полученные таким образом деньги идут на оплату труда бюджетников, строительство дорог, школ, больниц, социального жилья и другие государственные нужды.  Есть разные виды налогов; их размер и срок уплаты определены законодательно и прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В статье разберем, что такое прямые и косвенные налоги, в чем между ними разница.

Содержание

  • 1 Виды налогов
    • 1.1 Прямой налог – что это
    • 1.2 Косвенный налог – что это
  • 2 Отличия прямых налогов от косвенных
  • 3 Примеры, какие прямые налоги относятся к налогам физических лиц
  • 4 Какие налоги относятся к косвенным: примеры

Виды налогов

Есть несколько классификаций налогов. В зависимости от того, в какой бюджет идут налоговые отчисления, налоги бывают федеральными, региональными и местными. Больше всего федеральных налогов – к их числу относят НДС (налог на добавленную стоимость), НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, акцизы и госпошлины, а также водный и налог на добычу полезных ископаемых.  

К региональным относятся транспортный, налог на имущество компаний и на игорный бизнес. Местные налоги – торговые сборы, налог на имущество физлиц и земельный налог. 

Отдельно выделяют специальные налоговые режимы – УСН, ЕСХН, патент и другие.

Действующий в России НК не разделяет налоги на прямые и косвенные. Такое деление принято для удобства, исходя из специфики каждого вида сборов. 

Базой для налогообложения прямых налогов является доход субъекта и стоимость его имущества. Что касается косвенных налогов, их в неявном виде платят конечные потребители. По сути, это прибавка к себестоимости товара или услуги. 

Читайте также, как распознать финансовую пирамиду.

Прямой налог – что это

Прямой налог гражданин или организация выплачивает самостоятельно. Эти отчисления идут с доходов, полученной прибыли и процентов (например, с процента по вкладам, если он превышает определенный установленный законом уровень). Объект налогообложения в таком случае – суммарный или общий доход человека. 

Вот два основных прямых налога физлиц:

  • НДФЛ, или подоходный налог, 
  • налог на автомобиль.

Размер налога прямо пропорционален размеру дохода человека. Если у него ничего нет (имущества и зарплаты), то платить налог не нужно. Если же человек получает высокую зарплату, имеет в собственности дорогое имущество (недвижимость, автомобиль), то ему будут начислять налоги.

Вот некоторые прямые налоги юрлиц:

  • налог на имущество юридических лиц,
  • налог на доходы юрлиц,
  • налоги на землю или водные объекты.

Основной недостаток такой модели – есть вероятность, что субъект налогообложения занизит реальный уровень доходов и таким образом снизит сумму налога. В результате государство недополучит налоги. 

Обратите внимание, что в НК РФ есть понятие налогового резидента – это человек, который живет в России на протяжении как минимум 6 месяцев + 1 дня в течение года (двенадцати месяцев подряд). Иностранные граждане также могут быть резидентами РФ и платить налог в соответствии с российской налоговой системой. В то же время гражданин РФ теряет статус резидента, если живет в стране меньше 183 дней в году. 

Читайте также, что такое выручка.

Косвенный налог – что это

Косвенные налоги не взимаются напрямую с субъекта хозяйственной деятельности. Их плательщики – сторонние лица, хотя виртуальными плательщиками обычно являются компании производители. Реальным плательщиком налога могут выступать – покупатели, заказчики. Закон дает им право снизить финансовую нагрузку в определенных случаях. К примеру, владелец торговой точки имеет право включить акцизный сбор в цену продаваемого алкоголя – тогда налог будет платить не он, а покупатель. Также акциз может быть включен в налоговый вычет; в этом случае государство частично возместит размер налога. 

Размер косвенного налога включается в стоимость товара или услуги. Когда кто-то покупает товар или заказывает услугу и производит оплату, он отчисляется автоматически.  

Основные характеристики косвенных налогов:

  • срок поступления в бюджет – гораздо меньше. Если говорить об НДС, этот срок по закону – от 30 до 90 дней. В случае с прямыми налогами государство обычно получает их со значительной задержкой;
  • большой процент выплаты. Именно косвенные налоги – базовая финансовая часть системы. Уплату этих налогов легче отследить, а размер налогооблагаемой базы сложно занизить. Если кто-то уклоняется от уплаты налогов – его быстро выявят и оштрафуют.

Преимущества косвенных налогов:

  • не имеют надбавок;
  • начисляются регулярно и стабильно;
  • отчисление имеет закрытый характер.

Минусы:

  • влекут рост цен, поскольку “плюсуются” к розничной стоимости большинства товаров и услуг. 

Отличия прямых налогов от косвенных

Все налоги независимо от их вида являются строго обязательными, а не добровольными платежами. Их основные отличия представлены в таблице ниже. 

Характеристика

Косвенные

Прямые

Плательщик

Заказчик или покупатель товара/услуги

Гражданин или компания

Кому начисляют

Официально начисляют на посредника – например, на  производителя, владельца бизнеса

Сразу в бюджет (федеральный, региональный, местный – в зависимости от вида налога).

На что начисляют налог

Продукт или услуга

Доход или имущество

База для расчета налога

Размер реальных затрат на производство чего-либо

Общий или совокупный доход, стоимость имущества

Привязан ли налог к виду деятельности

Нет

Да

Принцип начислений

Общий для всех

Отличается для разных субъектов, зависит от категории

Открытый или скрытый

Скрытый. Потребитель не знает, что из его оплаты пойдет в бюджет

Открытый

Примеры, какие прямые налоги относятся к налогам физических лиц

Разберем более детально, какие налоги относятся к прямым.

  • имущественный налог физлиц – его платит каждый человек, у которого есть дом, квартира или участок. Также оплачивается раз в год, не позже 1 декабря;
  • подоходный налог. Базовая ставка в РФ – 13%. Взимается с любого работника в автоматическом режиме, если он работает официально. Если человек – фрилансер, сдает квартиру или получает другие виды дохода, он должен сам заполнить налоговую декларацию и оплатить 13% с суммы полученных доходов;
  • автомобильный налог привязан к региону. Есть базовая ставка, но региональные власти могут менять ее в ту или другую сторону.

Остальные виды прямых налогов платят юридические лица.

  • игорный – его платят букмекеры, владельцы казино и т. п. Ставка налога фиксирована. Получатель – региональный бюджет;
  • на добычу ископаемых – зависит от цены добытого сырья. К примеру, сколько заплатит владелец нефтяной вышки, зависит от цены на “черное золото”;
  • имущественный налог юрлиц. Начисляется раз в год. Получатель – региональный бюджет;
  • налог на доходы юрлиц – исчисляется как доля прибыли компании за конкретный промежуток времени. 

Какие налоги относятся к косвенным: примеры

Вот какие налоги относятся к косвенным:

  • НДС – наиболее распространенная разновидность этой группы налогов. Значительная часть бюджета государства формируется именно за счет НДС. Например, в РФ доля НДС среди всех уплаченных налогов – более ⅓.  Отчисляется при каждой продаже /сделке с конечного покупателя, независимо от количества посредников, которые участвовали в этой сделке.  По НК ставка НДС в России составляет 18%, но есть категории товаров с НДС 10% и 0%. Ставки НДС одинаковы по всей России и не зависит от региона;
  • Акциз – такой налог относят к производственной области и также включают в цену товаров. Его начисляют на алкоголь, сигареты и некоторые другие товары массового потребления, произведенные в стране;
  • Таможенный платеж –  взимается за определенные товары при пересечении границы.

Читайте также, как получить лицензию на алкоголь.

Незнание законов не освобождает от ответственности за их неисполнение. Поэтому физическим и особенно юридическим лицам важно знать, какие налоги они должны платить по закону и какова ответственность за уклонение. Также важно соблюдать сроки выплаты налогов – за просрочку начисляют штрафы и пени. Физические лица могут посмотреть имеющиеся задолженности и начисленные налоги на сайте Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика. В компании за своевременную уплату налогов обычно отвечает главный бухгалтер.  

Тест по теме «Налоги»

НАЛОГИ

1.Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

Пояснение. Ответ: 34.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Пояснение. Ответ: 234.

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.

В зависимости от ставки различают налоги:

Пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода.

Прогрессивные налоги — когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.

Регрессивные налоги — налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.

По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Пояснение. Ответ: 135

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.

Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.

Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.

Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.

Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.

Простота и доступность для восприятия.

Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.

Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. Налоговая система содержит следующие элементы:

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.

Носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог.

Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговые платежи — виды и группы налогов.

Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

Пояснение. Ответ: 234.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц. Нет, неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог на прибыль организаций.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция называется социально-воспитательная.

5. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный уча­сток

Д) Борис Ми­хай­ло­вич

 

1) субъ­ект на­ло­га

2) объ­ект на­ло­га

3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га

4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

 По­яс­не­ние. Ответ: 42321.

Субъ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния — юри­ди­че­ское или фи­зи­че­ское лицо, яв­ля­ю­ще­е­ся пла­тель­щи­ком на­ло­га. Су­ще­ству­ют опре­де­лен­ные ме­ха­низ­мы пе­ре­ло­же­ния нало­го­во­го бре­ме­ни и на дру­гих лиц, по­это­му спе­ци­аль­но вы­де­ля­ет­ся такое по­ня­тие, как но­си­тель на­ло­га. Но­си­тель на­ло­га — лицо, ко­то­рое фак­ти­че­ски упла­чи­ва­ет налог. Объ­ек­ты на­ло­го­об­ло­же­ния — доход (при­быль), иму­ще­ство (ма­те­ри­аль­ные ре­сурсы), цена то­ва­ра или услу­ги, до­бав­лен­ная сто­и­мость.

В на­сто­я­щее время общей чер­той боль­шин­ства на­ло­го­вых си­стем яв­ля­ет­ся ма­те­ри­аль­но-де­неж­ный, а не лич­ност­ный ха­рак­тер объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния. Ис­поль­зо­ва­ние в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния фи­зи­че­ско­го лица (подуш­ный налог) утра­ти­ло свое зна­че­ние, прак­ти­че­ски этот вид на­ло­га нигде не ис­поль­зу­ет­ся. Объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния не все­гда сов­па­да­ет с ис­точ­ни­ком взи­ма­ния на­ло­га. то есть до­хо­дом, из ко­то­ро­го вы­пла­чи­ва­ет­ся налог.

А) 1 см ра­бо­че­го объёма дви­га­те­ля — еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль — объ­ект на­ло­га.

В) за­ра­бот­ная плата — ис­точ­ник упла­ты на­ло­га.

Г) зе­мель­ный уча­сток — объ­ект на­ло­га.

Д) Борис Ми­хай­ло­вич — субъ­ект на­ло­га.

6. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) налог на при­быль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) ак­ци­зы

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

 

По­яс­не­ние. Ответ: 21112.

Виды на­ло­гов (по ха­рак­те­ру на­ло­го­во­го изъ­я­тия): пря­мой — пла­тят соб­ствен­ни­ки до­хо­да и иму­ще­ства (по­до­ход­ный, на иму­ще­ство, на при­быль), кос­вен­ный — пла­тят по­ку­па­те­ли (акциз, та­мо­жен­ная по­шли­на, НДС).

А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — кос­вен­ные на­ло­ги.

Б) налог на при­быль — пря­мые на­ло­ги.

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц — пря­мые на­ло­ги.

Г) зе­мель­ный налог — пря­мые на­ло­ги.

Д) ак­ци­зы — кос­вен­ные на­ло­ги.

7. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров в РФ

Б) ак­ци­зы

В) транс­порт­ный налог

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на

Д) зе­мель­ный налог

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

 Ответ: Ответ: 33132.

А) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц — фе­де­раль­ные.

Б) ак­ци­зы — фе­де­раль­ные.

В) транс­порт­ный налог — ре­ги­о­наль­ные.

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на — фе­де­раль­ные.

Д) зе­мель­ный налог — мест­ные.

8. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) иму­ще­ствен­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

 

По­яс­не­ние. Ответ: 21112.

А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — кос­вен­ный.

Б) иму­ще­ствен­ный налог — пря­мой.

В) транс­порт­ный налог — пря­мой.

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия — пря­мой.

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны — кос­вен­ный.

9. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и ви­да­ми на­ло­гов.

Б) земля

В) иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) до­бы­ча по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

Д) иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

 

1) фе­де­раль­ные

2) ре­ги­о­наль­ные

3) мест­ные

 По­яс­не­ние. Ответ: 13213.

10. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Д) ак­циз­ный сбор

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

По­яс­не­ние. Ответ: 11122

11. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Г) ак­циз­ный сбор

Д) налог на до­бы­чу по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

 Ответ: 11221

12. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров

И СБО­РОВ В РФ

А) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Б) вод­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) тор­го­вый сбор

Д) акциз

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

Ответ:13123.

13. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между це­ля­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и функ­ци­я­ми на­ло­гов.

А) обес­пе­че­ние раз­ви­тия на­уч­но-тех­ни­че­ско­го про­грес­са

Б) сни­же­ние без­ра­бо­ти­цы

В) обес­пе­че­ние фи­нан­си­ро­ва­ния го­су­дар­ствен­ных рас­хо­дов

Г) сгла­жи­ва­ние со­ци­аль­но­го не­ра­вен­ства в об­ще­стве

Д) сни­же­ние раз­ли­чий в уров­не жизни в раз­ных ре­ги­о­нах стра­ны

1) фис­каль­ная

2) рас­пре­де­ли­тель­ная

3) сти­му­ли­ру­ю­щая

 По­яс­не­ние. Пра­виль­ный ответ: 33122

НАЛОГИ

1. Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

5. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный уча­сток

Д) Борис Ми­хай­ло­вич

 

1) субъ­ект на­ло­га

2) объ­ект на­ло­га

3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га

4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

 За­пи­ши­те в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в по­ряд­ке, со­от­вет­ству­ю­щем бук­вам: 

6. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

Б) налог на при­быль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) ак­ци­зы

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

7. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров в РФ

Б) ак­ци­зы

В) транс­порт­ный налог

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на

Д) зе­мель­ный налог

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

8. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) иму­ще­ствен­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

 9. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и ви­да­ми на­ло­гов.

Б) земля

В) иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) до­бы­ча по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

Д) иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

 

1) фе­де­раль­ные

2) ре­ги­о­наль­ные

3) мест­ные

 10.Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Д) ак­циз­ный сбор

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

11. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Г) ак­циз­ный сбор

Д) налог на до­бы­чу по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

12. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров

Б) вод­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) тор­го­вый сбор

Д) акциз

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

13. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между це­ля­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и функ­ци­я­ми на­ло­гов.

А) обес­пе­че­ние раз­ви­тия на­уч­но-тех­ни­че­ско­го про­грес­са

Б) сни­же­ние без­ра­бо­ти­цы

В) обес­пе­че­ние фи­нан­си­ро­ва­ния го­су­дар­ствен­ных рас­хо­дов

Г) сгла­жи­ва­ние со­ци­аль­но­го не­ра­вен­ства в об­ще­стве

Д) сни­же­ние раз­ли­чий в уров­не жизни в раз­ных ре­ги­о­нах стра­ны

1) фис­каль­ная

2) рас­пре­де­ли­тель­ная

3) сти­му­ли­ру­ю­щая

 

Чем отличаются косвенные налоги от прямых. Понятие, назначение и виды прямых налогов

Каждый гражданин любой страны мира платит налоги, являющиеся основой формирования государственной казны. Он может делать это от своего лица (перечисляя в казну государства так называемые «прямые» сборы») или осуществляя платежи косвенного типа.

Оснований для классификации налогов достаточно много. Мы рассмотрим трактовки, наиболее распространенные в России. Постараемся раскрыть суть таких явлений, как прямые налоги, «налоговый агент», «офшор», и рассказать о том, что означают прочие интересные термины.

Объект и предмет налогообложения

Что выступает объектом налогообложения? К таковым явлениям принято относить определенного рода действия (а также события или же состояния), которые дают государству законный повод исчислить налог. Например, это может быть сделка купли-продажи недвижимости, ввоз товара в страну, владение какой-либо собственностью.

Что же такое предмет налогообложения? Это, собственно, материальная (фиксируемая в тех или иных величинах) основа совершения тех действий, которые формируют объект налогообложения. То есть, в случае со сделкой купли-продажи недвижимости это квартира, дом, земельный участок, при ввозе товара в страну — это, собственно, то, что везется (продукты, одежда, электроника), если речь идет о владении собственностью — это ее конкретный вид (жилье, автомобиль).

Определившись с тем, что такое объект и предмет сборов, изучим понятие прямых и косвенных налогов. Этот способ классификации обременений является общепринятым в среде российских юристов.

Факты о прямых налогах

Какие налоги принято относить к прямым? В общепринятой российскими юристами трактовке такой тип сборов осуществляется государственными органами с имущества (его рыночной стоимости в установленной валюте) или же доходов граждан. Тот субъект, который получает выручку, подлежащую налогообложению, называется фактическим плательщиком. Практически во всех странах мира есть обременения такого типа. К прямым налогам относятся самые разные виды сборов. Какие из них наиболее часто встречаются в России? Это НДФЛ, налог на прибыль организаций, на дарение, имущество, наследование, добычу нефти, газа, угля и т. д.

Один из ключевых критериев, определяющих сущность термина «прямые налоги» — то, что субъект осуществления платежей делает взносы в казну сознательно — сам, или же доверяя перечисление денежных средств особому агенту (о них — чуть позже). Либо, по крайней мере, находясь в курсе того, что такую-то сумму по такому-то основанию необходимо перечислять в пользу государственного бюджета.

Еще одна важная характеристика прямых налогов — персонификация. Государство знает, кто и сколько должен бюджету, и на каком основании этот долг возник. В некоторых случаях органы власти обеспечивают возможность оплаты прямых налогов посредством сразу нескольких каналов — только бы субъект обременения осуществил свои обязанности по перечислению нужной суммы.

Налоги: реальные и личные

Прямые налоги принято подразделять на два вида. Первый — так называемые «личные» сборы. Они представляют собой налоги, которыми облагаются доходы либо имущество граждан и организаций, исходя из индивидуальных денежных показателей. То есть, в расчет берется как фактическая величина выручки (зарплаты, ренты и т.д.), стоимости объектов собственности, принадлежащих конкретному лицу — физическому или юридическому. Прямой личный налог, фактически, привязан к паспорту или ИНН человека (или же ОГРН организации). Государство в данном случае не сильно интересует конкретный предмет налогообложения, в большей — тот субъект, который обязан уплачивать с полученной выручки отчисления в бюджет.

Второй основной тип сборов, которые к прямым налогам относятся — это «реальные» платежи. Они взимаются не с конкретного субъекта (физлица или организации), а с определенного вида принадлежащей ему собственности — земли, недвижимости, ценных бумаг и т. д. При подсчете сумм, подлежащих уплате в казну государства, учитываются внешние характеристики объектов налогообложения. Если это, например, дом, то определяющую роль играет его площадь. Как правило, подсчет потенциального дохода, который может принести владельцу тот или иной объект недвижимости, не ведется.

И потому каждый год начисляется налог на имущество — прямой, подлежащий обязательной уплате. Хоть он и сравнительно невелик в России (во многих других странах мира такие сборы исчисляются, исходя из рыночной стоимости имущества, и могут составлять существенные по размеру суммы).

Мы узнали, что прямые налоги делятся на несколько типов, определили их сущность, узнали, почему они так называются. На очереди — изучение совершенно иного типа сборов. А именно налогов, относящихся к косвенным. Попробуем изучить их основные особенности.

Факты о косвенных налогах

К косвенным сборам относятся суммы, подлежащие выплате в казну государства на основе устанавливаемых непосредственно налогоплательщиком надбавок к основной стоимости какого-либо актива. Самые распространенные виды такого типа денежных обременений — акцизы, таможенные пошлины, а также НДС.

Сборы такого типа называются косвенными потому, что фактически их оплату производит не сам субъект перечисления сборов, а некоторое третье лицо. Как правило — покупатель товара. НДС, пошлины и акцизы — это издержки, которые закладываются предпринимателем в отпускную стоимость товара (можно сказать, что наравне с расходами на транспорт, погрузку, закупку у производителя, рекламу и т.д.).

Этим-то и отличаются налоги прямые и косвенные: в случае с первыми, плательщик сознательно переводит денежные средства государству, а при уплате вторых — за него это делают третьи лица. Которые, в свою очередь, могут и не быть осведомленными об этом (все-таки нюансы начисления того же НДС, а также определения его доли в себестоимости товара — как правило, закрытая для покупателей информация).

Налоги представляют собой один из способов пополнения бюджета страны, поэтому их уплата является обязательной для каждого человека. В современных государствах существует несколько типов налогообложения, которые бывают прямыми и косвенными.

Данный вид является разновидностью способа взимания средств с населения для пополнения бюджета. Под такое налогообложение подпадает прибыль, а также имущество как физических, так и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории страны.

Главной отличительной чертой прямого налога является уплата установленного законом сбора непосредственно гражданином, предприятием, а также уполномоченным ими органом (его также называют налоговым агентом). За счет этого субъектом, с которого проводится взыскание, является непосредственно плательщик.

Подробная классификация прямых налогов проводится аналогично всем остальным видам бюджетных обязательств.

К примеру, в Российском законодательстве установленная система налогообложения предусматривает, что все поступления в бюджет страны разделяются на три типа:

  • Региональные;
  • Федеральные;
  • Местные.

Сами прямые налоги разделятся на несколько групп, которыми являются:

  • Сборы, которые взимаются с получаемого лицом дохода;
  • Сборы, взимающиеся за наличие определенной собственности.

К тому же налоги, уплачиваемые с прибыли и дохода личности, обусловлены одним источником и объектом, налогообложение которого осуществляется. Если быть точным, то налог на прибыль берется из получаемой прибыли, а вот подоходный с зарплаты лица.

В этом же время имущественные сборы не имеют подобных параметров, ведь объект, подвергающийся налогообложению, не является источником доходов, но платить за него требуется в любом случае.

Какие разновидности налогов входят в налоговую систему РФ вы можете посмотреть в этом видео:

Основные разновидности прямых налогов

Использование таких методов регулировок производится во взаимодействии со ставкой налога, а также различными льготами. За счет подобного воздействия на экономику, государство имеет возможность создавать нужный баланс между интересами государства и участниками рынка.

Так, создается лучшая среда для развития одного типа отраслей и в то же время притупления других. В этих целях применяются следующие типы налогов:

Структура и особенности НДФЛ

Подобным сбором облагаются все без исключения физические лица. За счет этого он интересен как представителям различных организаций, так и обычным работникам.

Его также часто называют подоходным налогом за счет того, что его размер исходит из размера прибыли. В этом качестве может быть зарплата, премия либо иные доходы гражданина. Главными операциями, формирующими структуру данного дохода, являются:

  • Проценты, а также дивиденды, полученные лицом;
  • Доход, полученный за счет аренды жилья;
  • Пенсия;
  • Выплаченные компенсации согласно действующему трудовому контракту.

Существуют исключения, когда НДФЛ не требуется оплачивать. Такие ситуации возникают по решению суда либо в следующих случаях:

  • Если это касается выплачиваемой компенсации цены питания сотрудника;
  • В случае осуществления выплаты компанией её единственному владельцу;
  • Когда гражданин изъял из начального капитала какой-либо организации либо предприятия свои денежные средства;
  • В случае проведения выплаты иностранным гражданам, уплата НДФЛ также не требуется.

Что делать в случае переплаты по НДФЛ и можно ли зачесть такую переплату – читайте

Налог на прибыль

Данный вид сбора является прямым налогом, размер которого зависит от конечного итога функционирования определенного предприятия. По факту представляет собой сбор, на реально полученную конкретной организацией прибыль.

Для определения, сколько предприятие заработало за нужный период, из итоговой суммы отнимается первоначальная. На полученную разницу накладывается налог. Его должны платить:

  • Все без исключения юр. Лица, работающие на территории РФ;
  • Иностранные компании, которые признаны налоговыми резидентами России и осуществляющие свою деятельность на её территории.

К тому же существует группа людей, которые не должны платить такой тип сбора. Таковыми являются:

  • Граждане, применяющие особые режимы налогообложения;
  • Все участники центра «Сколково».

Он платится лишь при наличии самого объекта налогообложения. При его отсутствии, соответственно, платить не требуется.

Налог на имущество

Данный вид финансового сбора относится к региональному типу. Поэтому каждый субъект может определять оптимальный вариант налога исходя из предусмотренного действующим законодательством диапазона и собственных нужд.

К тому же на региональном уровне регламентируются особенности выплат налога, возможные льготы и многое другое. Главное, чтобы принимаемые региональные законы, не противоречили федеральному законодательству.

Необходимость платить данный сбор предъявляется ко всем организациям, признанным на территории РФ налогоплательщиками. При этом они должны обладать собственным имуществом, подлежащим налогообложению.

Также существует ряд организаций, которые освобождаются от уплаты этого типа налога. Таковыми являются:

  • Организаторы Олимпийских и Параолимпийских игр, а также все работающие на них подрядчики;
  • FIFA;
  • Все типы футбольных ассоциаций.

Объектом данного налогообложения признается все имущество, находящиеся на балансе зарегистрированной в России компании, ведущей разрешенную деятельность. Как осуществляется – читайте по ссылке.


Основные разновидности прямых налогов в РФ.
Земельный сбор

Такой тип сбора относится к категории местных. При этом все средства, полученные от его сборов, направляются в местный бюджет.

Объектами этого налогообложения являются все компании либо организации, имеющие участок земли, подходящий под критерии законодательства для назначения налога. При этом в случае нахождения участка в составе паевого фонда необходимость уплачивать сбор ложится на управляющую компанию.

Как правильно заполнить налоговую декларацию по земельному налогу вы можете прочесть

Важно! Не признаются налогоплательщиками компании, имеющие земли в безвозмездном пользовании либо использующие их на основании договора аренды.

Транспортный налог

Этот тип сбора является также региональным и все средства, собранные по нему, поступают в региональный бюджет. Его уплачивают все, кто имеет в собственности транспортное средство.

Юридические лица, на балансе которых есть одно или несколько транспортных средств, должны высчитывать, а также осуществлять оплату налога самостоятельно.

Размер суммы для уплаты физическим лицам составляется исходя из данных, которые в ФНС поступают из Госавтоинспекции. Высчитывается она исходя из количества транспортных средств, а также их параметров и налоговой ставки.

Водный сбор

Все компании, пользующиеся водными ресурсами, принадлежащими России, для ведения бизнеса, должны платить соответствующий налог. Это также касается тех, кто использует подземные воды.

Поэтому объектами налогообложения сегодня являются те юридические лица, которые осуществляют следующий тип деятельности:

  • Проводят забор водных ресурсов для своих нужд из объектов (рек, озер или иных водоемов), находящихся на территории России;
  • Используют в собственных целях акватории;
  • Применяют воду, не в целях, предназначенных для гидроэнергетики.

Лицами, не подпадающим под необходимость уплачивать , являются юридические (организации и компании), а также физические лица, использующие определенные водные ресурсы исключительно на основании договоров о предоставлении им в пользование (платное или безвозмездное) водоемов, расположенных в государстве.

На игровой бизнес

Данный вид финансового сбора тоже относится к налогам, поступающим в региональные бюджеты. Средства, которые получаются данным путем, являются доходами субъектов РФ. Объекты налогообложения – это компании и организации, занимающиеся на законных основаниях проведением азартных игр.

В данном типе предпринимательской деятельности сбор происходит сразу по трем разновидностям доходов:

  • Выигрыш;
  • Пари;
  • Оплата за организацию азартных игр.

Стоит знать! К такому типу налогоплательщиков относятся компании, проводящие игр в карты, различные столовые игры, устанавливают игровые автоматы и осуществляют прием ставок (относится к букмекерским конторам). Все эти разновидности деятельности являются налогооблагаемыми.

На добычу полезных ископаемых

Такой тип налога уплачивают все компании, занимающиеся на территории России добычей полезных ископаемых. При этом их деятельность должна осуществляться на основании выданной государством лицензии.

Все юридические лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых, должны встать на учет не позднее 30 дней с момента получения государственной лицензии.

Когда освоение участка с природными ресурсами происходит не на территории РФ, документы оформляются по юридическому адресу самой организации.


Свойства и характеристика прямых налогов.

Сравнение косвенных и прямых налогов

Главным отличием таких типов сборов является то, что прямые сборы формируются по отношению к доходу и имуществу налогоплательщика, в то время как косвенные являются частью платежей различных организаций. В последнем случае обычный гражданин по факту не несет убытка явного (прямого, только косвенный).

Прямые налоги изымаются за счет получения прибыли (дохода), приобретения собственности и за счет накопления материальных благ. Во всех подобных случаях процент сборов остается неизменным и изначально известным.

А вот косвенные начисляются путем добавления их в конечную стоимость товара, в виде различных надбавок, которыми является налог на продажу либо акцизы. В эту же категорию входят таможенные пошлины.

Основной особенностью подобного типа сборов является необходимость платить окончательную его сумму конечному потребителю. Это происходит за счет того, что стоимость в конечную стоимость продукции производители всегда добавляют подобные надбавки.

Итог

Для пополнения бюджета страны весомое значение имеют все типы налогов. Их комбинации позволяют более эффективно осуществлять экономическое регулирование деятельности всех предприятий в стране.

Но государству приходится постоянно совершенствовать свои методы сбора налогов. Дело в том, что существует значительное количество граждан, которые просто уклоняются от их отчислений. Поэтому также приходится изымать их принудительными методами.

В чем основное различие между прямыми и косвенными налогами – смотрите тут:

К прямым налогам относится налог, который начисляется на персональные доходы физлиц, или НДФЛ. Как правило, начисляется на зарплату гражданина, но может также применяться и в отношении иных типов выручки, которую получает человек, — например, по итогам продажи имущества либо иных сделок, которые принесли выгоду.

Ставка подоходного налога для россиян — 13%, если они имеют статус резидента, и 30%, если они проживают в основном за границей. Законодательством РФ установлен ряд вычетов по НДФЛ, в частности вычеты, предоставляемые гражданам, которые приобрели за свой счет недвижимость.

Налог на прибыль бизнесов

К прямым налогам относится налог, уплачиваемый предприятиями в рамках общей платежей в бюджет или ОСН. Как правило, данный сбор уплачивают крупные бизнесы, так как малые предприятия и ИП чаще всего стремятся к ведению бизнеса по УСН, ЕНВД либо иной системе, предполагающей снижение налоговой нагрузки. Это вполне объяснимо — ставка налога на прибыли в РФ составляет 20%. Это ощутимо больше, чем при УСН.

Ставка налога на прибыли, формируемые в результате коммерческой деятельности, дополнительно подразделяется фактически на 2 вида. Дело в том, что 2% от сбора, о котором идет речь, должны перечисляться в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Таким образом, сбор, о котором идет речь, можно отнести сразу к двум уровням — федеральному и региональному.

В свою очередь, ставка подоходного налога в рамках УСН для ИП может составить 6% с прибыли фирмы либо 15% с выручки компании. Рассматриваемое платежное обязательство исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая определяется как разница между выручкой и расходами налогоплательщика. Можно отметить, что ИП не платят налог, о котором идет речь. Соответствующие обязательства законодательством РФ возложены только на юрлиц, а также на филиалы иностранных структур, которые осуществляют в РФ коммерческие активности.

Важный аспект уплаты налога, о котором идет речь, — определение метода, посредством которого налогоплательщик относит доходы и расходы к тому или иному периоду. Таковых два — кассовый и метод начисления. Первая концепция исчисления налогов предполагает, что доход должен учитываться в момент совершения сделки, то есть после того, как выполнены условия по соответствующему контракту. Например, поставлен товар либо оказана услуга. В свою очередь, сущность кассового метода — в определении доходов после того, как клиент фактически рассчитывается с поставщиком, переведя ему финансовые средства на расчетный счет либо выплатив их наличными.

Рассматривая российские прямые налоги, полезно будет изучить специфику, в частности, имущественного налога. Таковых два.

Налог на имущество граждан

К прямым налогам относится налог на имущество физлиц. Данный сбор — также федеральный. В общем случае он исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая выражается в кадастровой стоимости недвижимости, которой владеет налогоплательщик, а также площади соответствующего объекта.

До 2015 года соответствующий показатель рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости имущества. Законодательством РФ установлен ряд вычетов в отношении сбора, о котором идет речь. Так, налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 кв. м, если речь идет о комнате, 20 кв. м, если соответствующая преференция применяется в отношении квартиры, 50 кв. м, если вычет задействует владелец дома.

Налог на имущество юрлиц

К прямым налогам относится налог на имущество юрлиц. Его природа несколько отличается от соответствующего сбора для граждан. Прежде всего, отметим, что данный налог — региональный, а не федеральный. Власти в субъектах РФ при этом фиксируют ставку самостоятельно — в тех пределах, что зафиксированы в положениях НК РФ. Также региональные законодатели вправе устанавливать особый порядок определения величины налоговой базы, льготы, а также алгоритмы их применения плательщиками. Уплачивать сбор, о котором идет речь, должны организации, имеющие в собственности как движимые, так и недвижимые активы. При этом в структуру налогооблагаемой базы может быть включено имущество, которое фирма передала во временное владение либо доверительное управление.

Кто исчисляет имущественные налоги?

Разграничение между имущественными сборами, о которых идет речь, можно провести также в зависимости от того, кто является в соответствии с законом субъектом исчисления данных налогов. В данном случае наблюдается практический пример классификации налогов по одному из критериев, зафиксированных нами в начале статьи.

Дело в том, что в случае с платежами для физлиц суммы для уплаты в бюджет предъявляются структурами ФНС. Специалисты имея в распоряжении данные о наличии у граждан тех или иных видов недвижимости, исчисляют имущественный налог и рассылают уведомления о его уплате по почте. Юрлица, в свою очередь, должны определять размер платежных обязательств самостоятельно.

НДС

Изучим специфику одного из косвенных налогов. В числе таковых — налог на добавленную стоимость, НДС. Данный сбор обычно включается, как мы отметили выше, в отпускную стоимость товара. Фактически НДС уплачивается покупателем, но с юридической точки зрения обязательства по его внесению в бюджет несет поставщик. Ставка НДС — 18% или 10% для отдельных хозяйственных операций. Законодательство предусматривает применение плательщиками НДС ряда вычетов.

Резюме

Итак, мы рассмотрели ряд примеров прямых и косвенных налогов, установленных законодательством РФ. Главный критерий различий между ними — статус фактического плательщика и того, кто должен перечислять соответствующие платежи в бюджет исходя из требований законодательства. Нам поможет наглядно зафиксировать, чем принципиально различаются налоги прямые и косвенные, таблица, расположенная ниже.

Прямые налоги

Косвенные налоги

Кто платит де-юре

Налогоплательщик — юрлицо, физлицо

Налогоплательщик

Кто платит де-факто

Налогоплательщик

Клиент налогоплательщика, покупатель — юрлицо или физлицо

Примеры налогов

НДФЛ, налог на прибыль юрлиц, имущественные налоги

НДС, акцизы, таможенные пошлины

В ряде случаев разграничение между прямыми и косвенными налогами провести довольно проблематично. Дело в том, что фирма может, в частности, и не включать НДС в структуру отпускной стоимости товара — в целях оптимизации налогообложения или с целью повышения конкурентоспособности на рынке. В этом случае компания будет плательщиком НДС как с юридической, так и фактической точки зрения.

С точки зрения наполнения бюджета РФ значимыми могут быть как прямые, так и косвенные налоги. Поэтому государство постоянно совершенствует подходы к организации эффективного сбора и тех и других платежей.

Существует множество признаков, по которым можно классифицировать налоговые платежи. Один из основных критериев – это разделение на прямые и косвенные налоги. Что же такое прямой, и что такое косвенный налог? Определение главного отличия прямых налогов от косвенных – в возможности или невозможности «переложить» налоговое бремя на конечного потребителя.

Виды прямых налогов

Прямые налоги можно разделить на 2 группы – налоги с дохода и с имущества. Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик – получатель дохода или собственник имущества. С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных – это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям

К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

Что же касается «имущественной» группы прямых налогов, то здесь ситуация несколько иная. Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду. Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги взимаются таким образом, что налогоплательщик имеет возможность компенсировать затраты на их уплату за счет других лиц. Основным способом такого перераспределения является включение сумм налога в цену товара или услуги для конечного потребителя. Финансирование затрат на налоговые платежи за счет средств самого налогоплательщика для косвенного налога не характерно.

К косвенным налогам относятся следующие группы обязательных платежей.

1. Универсальные налоги. Практически при любой реализации товаров или услуг (за исключением отдельных льготных категорий) взимаются относящиеся к этой группе косвенные налоги. Примеры — НДС или налог с продаж.

2. Специальные налоги. В данном случае налог уплачивается только при реализации определенных категорий товаров (как правило — алкоголь, табачные изделия, предметы роскоши). Примером специальных косвенных налогов являются акцизы .

3. Государственные монополии. Экономические субъекты вносят платежи в бюджет за получение разрешений на занятие определенными видами деятельности (лицензирование) либо за совершение юридически значимых действий (госпошлина).

4. Косвенные налоги наряду с прочими включают и таможенные пошлины. Это особая группа обязательных платежей, которые уплачиваются только при перемещении товаров или услуг через границу государства.

Прямые и косвенные налоги – таблица

Итак, мы рассмотрели группы, на которые делятся прямые и косвенные налоги. Перечень основных видов налогов в разрезе групп приведен в таблице.

Прямые и косвенные налоги

Косвенные налоги на бизнес и физических лиц с точки зрения государства

По сравнению с прямыми сбор косвенных налогов для государства представляется более простой задачей. В данном случае основным налогоплательщиком является бизнес, а налоговой базой – выручка от реализации или добавленная стоимость, т.е. показатели, которые несложно проконтролировать во время проверки.

Предприятие может некоторое время не получать прибыль или не иметь в собственности (арендовать) недвижимость, но добавленная стоимость генерируется практически всегда, если ведется хоть какая-нибудь деятельность. Физические лица могут не являться плательщиками НДФЛ (например, пенсионеры), но они любом случае опосредованно платят косвенные налоги, включенные в цену приобретаемых товаров.

Поэтому можно сказать, что, в отличие от прямых, косвенные налоги обязательны для уплаты всеми экономическими субъектами на территории государства.

Кроме того, т.к. эти налоги уплачиваются с оборота, то при наличии инфляции суммы налоговых платежей «автоматически» растут пропорционально росту цен.

Поэтому в государствах с относительно высоким уровнем инфляции и сложностями в налоговом администрировании (к которым относится и Россия) соотношение прямых и косвенных налогов, как правило, сдвигается в пользу последних.

Косвенные налоги и эластичность спроса

Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

Вывод

В зависимости от возможности переложить нагрузку на конечного потребителя товаров или услуг налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги делятся на подоходные и имущественные, а косвенные – на универсальные, специальные, оплату государственных услуг и таможенные пошлины. Косвенные налоги проще администрировать, чем прямые, и их поступления растут пропорционально инфляции. Поэтому в структуре доходов бюджета РФ традиционно преобладают косвенные налоги.

Которые начисляются конкретным юридическим или физическим лицам, при этом они уплачиваются непосредственно тем, кому начислены и не могут перекладываться на других лиц. Прямые налоги в РФ — это следующие на прибыль корпораций, подоходный налог, земельный налог, налог на операции с ценными бумагами, налог на наследство, налог на имущество и др. Прямые налоги — более ранняя историческая форма налоговых платежей.

Взимаются следующие прямые налоги с физических лиц (граждан) — поимущественный налог; подоходный налог; налог с имущества, полученного в результате дарения или наследования; транспортный налог.

Первостепенное место отводится подоходному налогу, поскольку он является главным налогом, начисляемым на личные доходы граждан. В комплексе с иными экономическими инструментами этот налог направлен на обеспечение справедливого перераспределения доходов, которые получены на предприятиях, в организациях и учреждениях, а также средств, полученных из иных источни-ков или от индивидуальной трудовой деятельности. Объектом обложения служит который получен гражданином на протяжении календарного года не только в денежной форме, но и в натуральной. При начислении подоходного налога законодательством опреде-лен размер применяемого необлагаемого мини-мума, т.е. определенная часть полученного дохода не облагается налогом. Уплату подоходного нало-га не допускается производить за счет организаций, предприятий и учреждений. Гражданами в налоговые органы пред-ставляется отчет о доходах, которые они получили, т.е. заполняется декларация, в которой указываются все сведения за год о полученных до-ходах с указанием каждого источника выплат, а также с суммами начисленного налога и уже уп-лаченного с этих доходов.

Удерживаются п рямые налоги в РФ и с юридических лиц (организаций, предприятий, учреждений и индивидуальных предпринимателей). К ним относятся следующие прямые налоги, виды — корпорационный налог (налог на прибыль), земельный налог и налог на имущество.

Подоходный налог на бизнес начисляется на доход частных индивидуальных предпринимателей и товариществ. При этом прямые налоги, виды налога, начисляемого на лич-ные доходы, оказывает воздействие на акционерные общества, т.к. все компании должны удерживать обозначенный процент от суммы заработка работников, занятых в них, и перечислять его государству.

Среди прямых налогов следующим по значимости стоит обозначить налог на прибыль, характеризующегося стабильным снижением своего удельного веса в общих Во многих странах для корпораций применяется специальная система налогов, выраженная в форме корпоративного налога. Он представляет собой денежные фиксированные отчисления в бюджет, производимые из балансовой прибыли. При этом оставшуюся ее часть облагают налогами на нераспределенную прибыль и дивиденды. К основным недостаткам налога на прибыль относится то, что в налогооблагаемую базу входит инфляция, при которой разница между первоначальной и текущей стоимостью фактически считается доходом организации и, соответственно, подлежит налогообложению.

К налогооблагаемой прибыли организаций относятся

1. внереализационные доходы;

2. доходы, полученные в результате реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав.

Налоговую базу определяют по каждому виду доходов отдельно, поскольку в их отношении установлены разные налоговые ставки.

К основным недостаткам российской системы налогообложения можно отнести нестабильность налогов, периодическое изменение количества, а также льгот. Все это без сомнения играет отрицательную роль. Нестабильность российской налоговой системы является главной проблемой налогообложения.

Косвенные налоги — определение, виды и примеры, преимущества

Что такое косвенные налоги?

Косвенные налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Обычно они взимаются с производителя или поставщика, который затем перекладывает налог на потребителя. Наиболее распространенным примером косвенного налога является акциз на сигареты и алкоголь. Налог на добавленную стоимость (НДС) Адвалорный налог Термин «адвалорный» в переводе с латыни означает «в соответствии со стоимостью», что означает, что он является гибким и зависит от оценочной стоимости актива, продукта или услуги.также являются примером косвенного налога.

Типы косвенных налогов

Многие люди не знают, что практически все платят налоги, особенно косвенные налоги. Это связано с тем, что налоги взимаются практически со всей потребляемой нами продукции. Вот несколько видов косвенных налогов.

1. Налог с продаж

Каждый раз, когда люди идут в торговые центры или универмаги за покупками, они уже собираются платить косвенные налоги. Такие товары, как предметы домашнего обихода, одежда и другие предметы первой необходимости, облагаются такими видами налогов. После оплаты в кассе окончательная цена продажи Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Он включает в себя материальные затраты, прямые дополнены налогом с продаж, который магазин собирает и платит государству.

2. Акцизный налог

Акцизный налог также очень распространен. Когда производитель покупает сырье для продукции компании, например табак для сигаретных компаний, он уже должен платить косвенные налоги на продукцию.В рамках обычного ведения бизнеса производитель может переложить бремя на потребителей, продавая сигареты по более высокой цене.

3. Таможенный налог

Вы когда-нибудь задумывались, почему импортные товары такие дорогие? Это из-за таможенного налога. Когда контейнер, наполненный бананами из другой страны, въезжает в США, импортер уплачивает налог (таможенный налог), который затем передается потребителям.

4. Налог на бензин

Да, покупка бензина для транспортных средств включает косвенный налог.

Пример косвенных налогов

Давайте использовать пример НДС, чтобы проиллюстрировать, как взимается косвенный налог. Скажем, например, Джон идет в магазин, чтобы купить холодильник по цене 500 долларов. Когда он спросит торгового представителя, он объявит продажную цену, которая составляет 500 долларов, и это правильный ответ.

Реальная стоимость холодильника на самом деле меньше этой, но из-за добавленного НДС (обычно от 10% до 20%) цена продажи теперь составляет 500 долларов.Если Джон взглянет на квитанцию, он увидит фактическую цену холодильника до того, как был добавлен налог. Это производитель единицы или предмета, который взимает налог с продажной цены и платит его правительству.

Преимущества

Налоги могут показаться дополнительным бременем для потребителей, но косвенные налоги не всегда являются просто негативным явлением. Вот некоторые из их преимуществ:

1. Бедные могут внести свой вклад

В отличие от прямых налогов, которые обычно освобождают бедных, косвенные налоги позволяют им фактически вносить свой вклад в сбор средств для страны или штата.

2. Они не очень очевидны

Косвенные налоги, поскольку они включены в продажную цену товара, не очень очевидны. Люди не чувствуют, что их облагают налогом просто потому, что налог взимается в небольших размерах. Плюс к этому добавьте тот факт, что они не указаны в ценнике, но их можно увидеть только в квитанции о покупке. Выписываются ли чеки.Также их можно избежать, не покупая товар.

3. Сбор легко

В отличие от прямых налогов, когда необходимо заполнить документы и подать документы, косвенные налоги уплачиваются в тот момент, когда потребитель покупает продукт. Налог собирается поставщиком и уплачивается государству.

4. Сдерживает потребление вредных продуктов

Алкоголь и сигареты облагаются высокими налогами. Облагая налогом такие продукты, людей отпугивает их цена, что избавляет их от потребления вредных продуктов.

Косвенные налоги и прямые налоги

Косвенные налоги и прямые налоги во многом различаются, но наиболее распространенным является способ их уплаты.

  • Судя по названию, прямой налог уплачивается непосредственно правительству, а косвенный налог — косвенно. Это означает, что, хотя он возложен на конкретную компанию или поставщика, которые могут передать налог потребителям, в конечном итоге перекладывая бремя на последних.
  • Прямые налоги, с одной стороны, взимаются с заработка физического лица. Вознаграждение Вознаграждение — это любой вид компенсации или выплаты, которую физическое лицо или служащий получает в качестве оплаты за свои услуги или работу, которую они выполняют для организации или компании.Он включает любую базовую заработную плату, которую получает сотрудник, а также другие виды оплаты, которые начисляются в ходе их работы, хотя косвенные налоги взимаются с товаров, которые покупают потребители. Кроме того, прямые налоги рассчитываются на основе платежеспособности человека. Косвенные налоги, с другой стороны, не учитывают платежеспособность потребителя, но одинаковы для всех, кто покупает товары или услуги.
  • Примерами косвенных налогов являются акциз, НДС и налог на услуги.Примеры прямых налогов: подоходный налог, налог на личную собственность, налог на недвижимость и корпоративный налог.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ™ FMVA®. Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программа сертификации Ferrari, разработанная, чтобы помочь любой стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Учет подоходного налогаУчет подоходного налога Подоходный налог и его бухгалтерский учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Наличие концептуального понимания учета подоходного налога позволяет
  • Как использовать веб-сайт IRS.govКак использовать веб-сайт IRS.gov IRS.gov — официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS), налогового агентства США. Веб-сайт используется предприятиями, и
  • Regressive TaxRegressive TaxРегрессивный налог — это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Регрессивная налоговая система
  • Sin TaxSin Tax Налог на грех — это налог, взимаемый с товаров или услуг, которые считаются вредными или дорогостоящими для общества.Товары и услуги обычно включают табак,

Определение косвенного налога

Что такое косвенный налог?

Косвенный налог собирается одним субъектом в цепочке поставок (обычно производителем или розничным продавцом) и выплачивается правительству, но перекладывается на потребителя как часть покупной цены товара или услуги. В конечном итоге потребитель платит налог, больше платя за продукт.

Что такое косвенный налог

Косвенные налоги определяются путем их противопоставления прямым налогам.Косвенные налоги можно определить как налогообложение физического или юридического лица, которое в конечном итоге оплачивается другим лицом. Затем орган, собирающий налог, переведет его правительству. Но в случае прямых налогов лицо, немедленно платящее налог, — это лицо, которое правительство пытается обложить налогом.

Акцизы на топливо, спиртные напитки и сигареты считаются примерами косвенных налогов. Напротив, подоходный налог является наиболее ярким примером прямого налога, поскольку лицо, получающее доход, немедленно платит налог.Плата за вход в национальный парк — еще один яркий пример прямого налогообложения.

Некоторые косвенные налоги также называют налогами на потребление, например налогом на добавленную стоимость (НДС).

Регрессивный характер косвенного налога

Косвенные налоги обычно используются и взимаются государством для получения доходов. По сути, это сборы, которые взимаются в равной степени с налогоплательщиков, независимо от их доходов, будь они богатыми или бедными, каждый должен их платить.

Но многие считают их регрессивными налогами, поскольку они могут нести тяжелое бремя для людей с более низким доходом, которые в конечном итоге платят ту же сумму налога, что и те, кто получает более высокий доход.Взаимодействие с другими людьми

Например, импортная пошлина на телевизор из Японии будет одинаковой, независимо от дохода потребителя, покупающего телевизор. И поскольку этот сбор не имеет ничего общего с доходом человека, это означает, что тот, кто зарабатывает 25 000 долларов в год, должен будет платить такой же сбор за тот же телевизор, что и тот, кто зарабатывает 150 000 долларов; очевидно, что большая нагрузка на первых.

Есть также опасения, что косвенные налоги могут использоваться для продвижения конкретной государственной политики путем налогообложения определенных отраслей, а не других. По этой причине некоторые экономисты утверждают, что косвенные налоги приводят к неэффективности рынка и изменяют рыночные цены по сравнению с их равновесной ценой.

Общие косвенные налоги

Самый распространенный пример косвенного налога — импортные пошлины. Пошлина оплачивается импортером товара при его ввозе в страну. Если импортер продолжает перепродавать товар потребителю, стоимость пошлины, по сути, скрывается в цене, которую платит потребитель. Потребитель, вероятно, не знает об этом, но, тем не менее, он будет косвенно платить импортную пошлину.

По сути, любые налоги или сборы, взимаемые государством на уровне производства или производства, являются косвенным налогом. В последние годы многие страны ввели для производителей сборы за выбросы углерода. Это косвенные налоги, поскольку их расходы перекладываются на потребителей.

Налоги с продаж могут быть прямыми или косвенными. Если они накладываются только на конечную поставку потребителю, они являются прямыми. Если они взимаются в качестве налога на добавленную стоимость (НДС) в процессе производства, то они являются косвенными.

Определение прямого налога

Что такое прямой налог?

Прямой налог — это налог, который физическое или юридическое лицо платит непосредственно лицу, которое его обложило. Например, индивидуальный налогоплательщик уплачивает прямые налоги правительству для различных целей, включая подоходный налог, налог на недвижимость, налог на личную собственность или налоги на активы.

Ключевые выводы

  • Прямой налог уплачивается физическим или юридическим лицом лицу, взимавшему налог.
  • Прямые налоги включают подоходный налог, налог на имущество и налоги на активы.
  • Существуют также косвенные налоги, такие как налоги с продаж, когда налог взимается с продавца, но оплачивается покупателем.

Что такое прямой налог

Прямые налоги в Соединенных Штатах в значительной степени основаны на принципе платежеспособности. Этот экономический принцип гласит, что те, у кого больше ресурсов или более высокий доход, должны нести большее налоговое бремя. Некоторые критики считают, что это не стимулирует людей усердно работать и зарабатывать больше денег, потому что чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов он платит.

Прямые налоги не могут быть переданы другому физическому или юридическому лицу. Ответственность за его уплату несет лицо или организация, с которых взимается налог.

Прямой налог — это противоположность косвенного налога, когда налог взимается с одного лица, например, продавца, и оплачивается другим, например, налог с продаж, уплачиваемый покупателем в розничной торговле. Оба вида налогов являются важными источниками доходов для правительства.

Примеры косвенных налогов включают акцизы на топливо, спиртные напитки и сигареты, а также налог на добавленную стоимость (НДС), также называемый налогом на потребление.

История прямых налогов

Современное различие между прямыми налогами и косвенными налогами появилось с ратификацией 16-й поправки к Конституции США в 1913 году. До 16-й поправки налоговое законодательство в Соединенных Штатах было написано так, что прямые налоги должны были напрямую распределяться между налогами штата. Например, штат с населением 75% от размера другого штата должен будет платить только прямые налоги, равные 75% от налогового счета более крупного штата.

Это устаревшее словоблудие создало ситуацию, в которой федеральное правительство не могло взимать многие прямые налоги, такие как подоходный налог с населения, из-за требований о пропорциональном распределении. Однако с появлением 16-й поправки налоговый кодекс был изменен и разрешено взимание многочисленных прямых и косвенных налогов.

Примеры прямых налогов

Корпоративные налоги — хороший пример прямых налогов. Если, например, производственная компания сообщает о выручке в размере 1 млн долларов США, 500 000 долларов США о стоимости проданных товаров (COGS) и 100 000 долларов США о операционных расходах, ее прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) составит 400 000 долларов США. Если у компании нет долгов, износа или амортизации и ставка корпоративного налога составляет 21%, ее прямой налог составит 84 000 долларов (400 000 долларов x 0,21 = 84 000 долларов).

Федеральный подоходный налог с физических лиц — еще один пример прямого налога. Например, если человек зарабатывает 100 000 долларов в год и должен государству 20 000 долларов в виде налогов, эти 20 000 долларов будут прямым налогом.

Другие виды прямых налогов

Существует ряд других прямых налогов, которые распространены в Соединенных Штатах, например, налоги на недвижимость, которые должны платить домовладельцы.Как правило, они собираются местными органами власти и основываются на оценочной стоимости имущества. Другие виды прямых налогов в США и других странах включают налоги на использование (например, лицензионные сборы и регистрационные сборы), налоги на наследство, налоги на дарение и так называемые налоги на грех.

Определение и примеры для малого бизнеса

5 минут. Читать

Косвенные налоги на бизнес — иногда также называемые скрытыми налогами — это налоги, которые могут быть переданы вашим клиентам за счет более высокой цены.Они не добавляются к цене товара, как, например, налог с продаж. Например, налог на бензин встроен в цену бензина на заправке. Производитель газа платит налог государству. По данным The Balance, импортные пошлины — это еще один вид косвенного налога.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое косвенные налоги на бизнес?

Прямые налоги, такие как подоходный налог и налог на имущество, уплачиваются непосредственно государству налогоплательщиком. Косвенные налоги на бизнес — это налоги, которые часто встроены в цену товара или услуги. Покупатель может не знать, что налог включен в цену, поэтому косвенные налоги иногда называют «скрытыми налогами».

Поскольку косвенные налоги на бизнес включены в цену товара или услуги, покупатель платит больше, чем обычно.Цена должна быть увеличена, чтобы учесть косвенный налог.

Примеры косвенного налога включают налог на бензин, который включается в цену газа на заправке, или в виде импортных пошлин или тарифов на оборудование, сырье или продукцию, подлежащую перепродаже.

Кто платит косвенный налог?

Малые предприятия платят косвенные налоги, если они занимаются деятельностью, к которой обычно применяются косвенные налоги. Вот список видов косвенных налогов, вероятно, хотя бы один из них применим к вашему малому бизнесу:

  • Налоги на бензин и прочие налоги на топливо
  • Ввозные пошлины или тарифы
  • Акцизы на «ненужные» товары, такие как табак, алкоголь или азартные игры
  • Стоимость отеля
  • Налоги на НДС в Европе и другие, не относящиеся к U. С. страны
  • Налог на услуги связи на кабельное / спутниковое телевидение, услуги мобильной и телефонной связи (только в некоторых штатах)
  • Гербовые сборы (на нотариальных марках)

Какие примеры косвенных налогов?

Пример №1: Налог на бензин

Налоги на бензин включены в цену, которую вы платите за заправку. Ставка налога на бензин определяется каждым штатом. Производитель газа включает налог в потребительскую цену, повышая ее в зависимости от того, насколько высок налог в определенном штате.Производитель — это тот, кто платит налог государству.

  • Например, налог на газ в Техасе составляет 20 центов за галлон. Таким образом, если бензин на заправке стоит 2,80 доллара за галлон, то цена до налогообложения фактически составляет 2,60 доллара.

Пример № 2: Сборы аэропорта

Сборы аэропорта являются примером косвенного налога. Топливные налоги включены в этот сбор. Таким образом, независимо от того, являетесь ли вы транспортной компанией или много путешествуете по работе, вам придется платить косвенный налог.

Пример № 3: Налог на услуги связи

Налоги на услуги устанавливаются для каждого штата.Некоторые налоги на услуги могут быть включены в стоимость мобильных, телефонных или телевизионных услуг, а некоторые налоги могут быть добавлены к счету потребителя в виде дополнительных сборов.

Пример № 4: Импортные пошлины или тарифы

Товары, импортируемые в США, включают в себя импортные пошлины или тарифы. Цена на эти товары для потребителя повышается с учетом этих сборов. Малые предприятия, которые импортируют товары для продажи или импорта сырья или оборудования, должны будут платить эти скрытые сборы.

Люди также спрашивают:

В чем разница между прямым и косвенным налогом?

Определение прямого налога — это налог, который уплачивается сверх цены товара или услуги. Косвенные налоги включаются в стоимость товара или услуги, поэтому согласно The Balance, их также называют «скрытыми налогами».

Налоги на бизнес и подоходный налог являются прямыми налогами, поскольку они уплачиваются после того, как владелец бизнеса или физическое лицо сообщает о своих доходах, прибыли или убытках. Налог с продаж также является прямым налогом, добавляемым к цене товара или услуги во время покупки.

С другой стороны, косвенные налоги, такие как налог на газ, включены в цену. Потребитель может даже не знать, что он платит косвенный налог.

Какой пример прямого налога?

Примеры прямых налогов:

  • Подоходный налог с населения
  • Налог на прибыль предприятий
  • Налог на наследство: налог на стоимость имущества умершего на момент его смерти, также называемый «налогом на имущество».
  • Налог на прирост капитала: уплачивается инвесторами в момент продажи инвестиции с целью получения прибыли
  • Налог с продаж: уплачивается потребителем сверх цены товаров и услуг во время покупки

Включены ли косвенные налоги на бизнес в национальный доход?

Косвенные налоги на бизнес вычитаются из ВВП для определения национального дохода.

Валовой внутренний продукт (ВВП) — это рыночная стоимость общего потребления, инвестиций, государственных и чистых экспортных расходов. ВВП помогает измерить экономические показатели страны.

Чтобы найти национальный доход, вы должны взять общий ВВП и вычесть косвенные налоги на бизнес и амортизацию. Национальный доход — это сумма всех процентных доходов, ренты, прибыли и заработной платы.

Косвенный налог в США | Deloitte США

Услуги по соблюдению косвенного налогообложения

Ценность для вашей компании

Независимо от того, составляется ли 40 или 400 отчетов в месяц, соблюдение требований по косвенному налогообложению может потребовать значительной части ограниченных ресурсов вашей компании по косвенным налогам.Косвенные налоги (включая налоги с продаж / использования, валовую выручку и налоги с транзакций) и связанные с этим налоги становятся все более важной задачей, поскольку государства стремятся расширить требования к регистрации, уведомлению и отчетности. Наше решение высвобождает время, которое можно было бы вместо этого сосредоточить на более важных задачах, таких как проверка возврата / раскрытия информации, аудиторская защита, соответствие сертификату освобождения, исследование налогообложения или выверка основных счетов.

Независимо от того, идет ли речь о консолидации нескольких источников данных, ручной подготовке отчетов, заполнении отчетов для помощи в согласовании счетов в главной книге или обработке уведомлений от юрисдикции, соблюдение требований по косвенному налогообложению часто является трудоемким и утомительным процессом.Неточное соблюдение может привести к значительным штрафам и пени, упущенным возможностям возмещения, увеличению количества налоговых уведомлений и потенциальным проблемам с финансовой отчетностью.

Наш подход и методология

Deloitte использует передовые технологические инструменты и процессы для предоставления совместных услуг по соблюдению косвенного налогообложения.

Наш подход ориентирован на:

  • Принятие методологии, которая отвечает целям вашей компании
  • Эффективное выполнение текущих налоговых обязательств вашей компании
  • Своевременное предоставление отчетов на рассмотрение и утверждение
  • Предоставление обратной связи по обнаруженным данным или вопросам соблюдения налогового законодательства
  • Предоставление отчетов в необходимом формате, включая сверку исходных налоговых данных с налоговыми платежами
  • Своевременное рассмотрение уведомлений о косвенных налогах и предоставление статуса уведомления с помощью средства отслеживания уведомлений

Мы используем нашу технологию Deloitte Online для предоставления электронных копий отчетов для рассмотрения и утверждения компанией.

Узнайте больше о совместных услугах Deloitte по соблюдению требований косвенного налогообложения.

К началу

Является ли налог с продаж прямым или косвенным налогом?

Из различных существующих налогов наиболее распространенным является налог с продаж. Налог с продаж — это налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. В Соединенных Штатах налог с продаж обычно взимается в конечной точке продажи.

Он оплачивается покупателем и забирается продавцом, который затем передает его государству.В разных юрисдикциях на уровне штата, округа и муниципалитета налоги с продаж взимаются по разным ставкам.

В чем разница между прямым и косвенным налогом?

Важно знать разницу между прямыми налогами и косвенными налогами, главным образом для того, чтобы знать, как обращаться с налогами с продаж. Как владелец бизнеса вы несете ответственность за сбор налога с продаж с клиентов и покупателей. Это означает определение того, когда собирать налог с продаж, знание того, какие товары и услуги подлежат налогообложению, как управлять продажами в пределах штата, а также знать, как платить налог с продаж государству.

Основное различие между прямым налогом и косвенным налогом заключается в том, может ли налоговое бремя переложить на другие стороны. Прямой налог — это когда налогоплательщик платит напрямую правительству. Например, подоходный налог и налог на имущество являются прямыми налогами, которые физическое лицо должно платить и не может передать ответственность за их уплату другой стороне. Прямые налоги рассчитываются в зависимости от платежеспособности человека.

С другой стороны, косвенный налог может быть передан другой группе или лицу за потребленные товары и услуги.Косвенные налоги связаны с посредником. В случае налога с продаж посредником является магазин или розничный торговец, который взимает налог с покупателя, а затем отправляет платеж правительству. Косвенные налоги обычно рассчитываются по фиксированной ставке на товары и услуги, причем ставка зависит от юрисдикции.

Для чего нужны прямые и косвенные налоги?

Как косвенные, так и прямые налоги играют важную роль в защите и финансировании экономики Соединенных Штатов. В течение последних 70 лет подоходный налог с физических лиц был основным источником доходов США.С. федеральное правительство. Совокупный налог на заработную плату и подоходный налог сегодня составляют примерно 80% федеральных доходов.

Введение прямых налогов на доход и богатство также помогает бороться с инфляцией. Если инфляция вырастет, правительство может увеличить ставку налога. Это снижает потребительский спрос, что затем помогает снизить уровень инфляции.

Сбор налогов — важная форма получения доходов, позволяющая правительству продолжать поддерживать основные операции.Будь то содержание Почтовой службы США, финансирование армии, выплата зарплаты государственным служащим или выплата внешнего долга, налоги

Виды косвенных налогов

Бремя косвенных налогов чаще всего перекладывается на потребителя. . Один из способов возмещения стоимости налогов для предприятий — это взимать с клиентов более высокую цену. Косвенные налоги добавляются к окончательной цене товаров и услуг. Эти налоговые ставки определяются и применяются на муниципальном, окружном, государственном и федеральном уровнях.

Общие виды косвенных налогов включают:

  • Налог с продаж
  • Государственный акцизный налог
  • Дополнительный акцизный налог
  • Таможенный налог
  • Налог на газ
  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налог на услуги
  • Налог на роскошь

Непрямые налоги имеют несколько преимуществ. В случае налога с продаж косвенные налоги уплачиваются всеми членами общества на одни и те же товары и услуги.Косвенные налоги также легко собирать при покупке товаров потребителями.

Виды прямых налогов

Бремя прямых налогов не может быть переложено с лица или организации на другую группу. Прямые налоги взимаются с доходов физических лиц и могут взиматься с различных источников, таких как доход, инвестиции, наследство или проценты. Прямые налоги требуют документации для правильной подачи и рассчитываются как процент от общего дохода, полученного за определенный период времени.

В отличие от косвенных налогов, прямые налоги различаются по доходам. Они основаны на платежеспособности человека и призваны способствовать равенству всех доходов.

Общие типы прямых налогов включают:

  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество физических лиц
  • Налог на недвижимость
  • Корпоративный налог
  • Налог на передачу прав на передачу
  • Налог на прибыль
  • Налог на прирост капитала

Какой тип налога — это налог с продаж?

Поскольку налог с продаж — это налог, взимаемый с товаров и услуг, когда потребитель платит налог, а посредник переводит налог правительству, это считается косвенным налогом.

К различным видам налога с продаж относятся:

  • Привилегия продавца: Налоги на привилегии продавца взимаются с розничных торговцев за право вести бизнес в определенном штате.
  • Акцизный налог: Налоги взимаются с лишних предметов, которые не считаются необходимыми для выживания. Например, сигареты, бензин, азартные игры и алкоголь облагаются акцизным налогом.
  • Налог с розничных продаж: Самый распространенный вид налога с продаж, налог с розничных продаж — это налог, взимаемый на уровне штата и на местном уровне с продуктов и услуг, оплачиваемых потребителем.
  • Налог на добавленную стоимость : НДС взимается с продуктов в каждой точке продажи, где добавленная стоимость была добавлена ​​на различных этапах производства.

Налог на использование потребителем немного отличается от налога с продаж тем, что он уплачивается государству покупателем, когда розничный торговец не взимает налог с продаж во время продажи. Примером налога на использование является ситуация, когда розничный торговец совершает продажу в штате, где нет необходимости взимать налог с продаж.

Налоги с продаж, хотя и просты в теории, могут сбивать с толку, когда приходит время подсчитывать, что бизнес должен правительству.Вместо того, чтобы иметь дело с неприятным сюрпризом, таким как недоимка налогов или большой штраф за неуплату надлежащего налога с продаж, обратитесь к опытному бухгалтеру.

Нужна помощь?

Нюансы налога с продаж могут сбивать с толку малый бизнес — в этом мы можем помочь. BizFilings сотрудничает с 1-800Accountant, общенациональным онлайн-поставщиком услуг по подготовке налоговой отчетности, бухгалтерского учета и расчета заработной платы.

В рамках своего партнерства 1-800Accountant будет предоставлять бесплатные консультации читателям и клиентам BizFilings.Просто запишитесь на прием к специалисту сегодня, чтобы узнать больше.

Об авторе

Алекс Чжун работает налоговым бухгалтером в Тихоокеанской команде в 1-800Accountant. Алекс учился в Куинс-колледже Городского университета Нью-Йорка и получил степень бакалавра в области бухгалтерского учета, финансов, международного бизнеса и экономики. Алекс имеет 8-летний опыт работы в сфере государственного бухгалтерского учета с обширным опытом в области бухгалтерского учета и налогообложения. Он специализируется на налоговых декларациях предприятий.

Косвенные налоги — Экономическая справка

Косвенный налог взимается с производителей товаров и услуг и оплачивается потребителем косвенно.Примеры косвенных налогов включают НДС, акцизы (налог на сигареты, алкоголь) и импортные сборы.

Пример НДС как косвенного налога

Ставка НДС может быть установлена ​​в размере 20%. Этот процентный налог известен как налог ad Valorem — он означает, что с производителя взимается определенный процент от цены. Например, если товар оценивается в 100 фунтов стерлингов, фирма должна заплатить 20 фунтов стерлингов правительству, и эта сумма будет частично поглощена потребителем за счет более высоких цен.

Когда мы покупаем новый телевизор за 300 фунтов стерлингов, косвенный налог не виден сразу, мы видим только окончательную цену продажи. Именно фирма, продающая товар, несет ответственность за сбор налогов и выплаты государству.

Импортные пошлины как косвенный налог

Если правительство ввело импортные пошлины на такие товары, как импорт виски. Супермаркет, импортирующий виски, оплачивает импортную пошлину по прибытии в страну. Этот импортный сбор повлияет на цену, которую супермаркет взимает с потребителя.

Бремя косвенных налогов

Если государство облагает товар косвенным налогом, влияние на конечную цену зависит от эластичности спроса.Если спрос неэластичен по цене, то фирма сможет переложить большую часть налога на потребителя (потребительское бремя). Если спрос эластичен по цене, то производитель возьмет на себя большую часть налога в виде уменьшенной прибыли (известной как бремя производителя)

Сравнение с прямыми налогами

Прямой налог оплачивается физическим лицом, которое правительство намерено обложить налогом. Например, в случае подоходного налога работники платят налог непосредственно правительству. Прямые налоги могут иметь более высокие политические издержки, потому что последствия для человека более значительны.

Преимущества косвенных налогов

  • Фирмам легче платить косвенные налоги, чем потребителям
  • В США некоторые налоги с продаж являются прямыми. Это значит, когда товар куплен. Магазин добавляет к товару косвенный налог. Это означает, что потребители видят неверные цены, и окончательная цена может оказаться неудобной для оплаты, например 4,99 доллара США превращаются в 5,44 доллара после 9% налога с продаж.
  • Косвенные налоги можно использовать для преодоления сбоев рыночного механизма и для того, чтобы заставить людей платить полную социальную стоимость.Например, акцизные сборы, такие как налог на сигареты и табак, могут интернализировать внешние издержки курения и употребления алкоголя.

Возможные недостатки косвенных налогов

  • Регрессивный характер косвенных налогов. Косвенные налоги, как правило, взимают более высокий процент дохода с лиц с низким доходом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *