К пассивам коммерческого банка относятся: Пассивы коммерческого банка и пассивные операции

Содержание

Пассивы коммерческого банка и пассивные операции

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным, так как, прежде чем размещать, необходимо сформировать ресурсы.

Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных средств и заемных, к числу которых относятся привлечение вкладов, получение межбанковских кредитов, выпуск собственных ценных бумаг, операции репо. Важное значение имеет формирование собственного капитала банка, так как он является основой начала деятельности банка и служит его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35%, в РФ — 20%). Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия ), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка.

Собственный капитал банка состоит из уставного капитала, который формируется в зависимости от формы собственности. При акционерной форме — путем выпуска акций, при паевой — с помощью выкупа паев или паевых взносов. Независимо от организационно — правовой формы банка его уставный капитал полностью формируется за счет взносов участников (физических и юридических лиц) и служит обеспечением обязательств. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются уставом банка и регламентируются Центральным банком РФ.

В России, например, устанавливается минимальный размер уставного капитала в размере 1 млн евро для вновь создающихся банков и 5 млн евро — для уже существующих. В западных странах он составляет от 10 до 15 млн евро. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров и прибыли. Вторая составляющая собственного капитала — резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка.

Банки создают и другие специальные фонды, к которым относятся: фонды экономического стимулирования, «износ основных средств», «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и др. Третья составляющая собственного капитала банка — нераспределенная прибыль, определяемая как остаток после распределения прибыли.

В настоящее время принята несколько иная структура собственного капитала банка, состоящая из основного и дополнительного капиталов. К традиционным пассивным операциям банка относится привлечение вкладов, служащих основным жизненным источником современных коммерческих банков. Как бы ни велик был собственный капитал банка, он, однако, составляет, как было показано, лишь небольшую величину. Но вклады имеют важное значение еще и потому, что от особенных свойств этих операций почти всецело зависят характер и направление активных операций: банки должны выдавать те же виды кредита, как и м и пользуются сами. Вклад (депозит) — это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Достаточно новой пассивной операцией для российских банков стала операция с обратным выкупом — репо, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позволяет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких к а к облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.

  • < Назад
  • Вперёд >

Структура активов и пассивов коммерческого банка

Основы экономики, знание ключевых понятий и терминов, их точного значения, зачастую помогает нам разобраться в принципах работы, способах формирования источников средств коммерческих банков.

Банковские активы

При употреблении словосочетания «активы коммерческих банков» возникает ассоциация с чем-то положительным, с наличием каких-либо средств у коммерческого кредитного учреждения, которому мы, к примеру, собираемся доверить свои накопления. И уж точно если эта величина растет год от года, то это говорит о том, что банк работает эффективно, и вложенные нами деньги будут приумножены, и можно будет рассчитывать на приличный доход.

Так что же это такое – банковские активы? Это те средства, то имущество, которое имеется у банка в данный момент, на которое он может рассчитывать в настоящий момент. Различают основные виды активов коммерческих банков:

  1. Денежная наличность. Это те денежные средства, которые в данный момент находятся на счетах банка.
  2. Банковские ссуды. Это средства банка, которые он передал под проценты по договорам кредитования юридическим или физическим лицам. И пусть в настоящее время эти деньги не находятся непосредственно в банке, но зато по праву ему принадлежат и будут возвращены заемщиками по условиям кредитования с дополнительным доходом.
  3. Инвестиционный капитал. Это те средства, которые банковское учреждение вложило в уставный фонд, акции и другие ценные бумаги других организаций, как государственных, так и частных, и ждет от этого мероприятия определенной доходности.
  4. Недвижимость. Это различные здания, сооружения, земельные участки, находящиеся в собственности банка. Недвижимость переходит в собственность банка самыми разными путями. Это может быть прямое приобретение, а может быть переход в собственность банка в качестве погашения долга перед ним.

С точки зрения эффективности активов, самыми рентабельными являются ссуды и инвестиции. Пусть этих средств непосредственно нет в самом банке в данный момент, но эти средства работают, принося определенный доход. Хотя и определенные риски у этих активов есть. Например, крупный заемщик может не вернуть долг, и тогда банк несет потери, средства, вложенные в акции сторонних организаций, могут обесцениться, что также в свою очередь приведет к финансовым потерям.

Денежные средства обладают средней ликвидностью. Ведя расчетные счета юридических лиц, другие платежные операции, банк получает за это определенный доход. Но средства эти невелики в общей структуре доходов кредитного учреждения.

Недвижимость принято считать самым неликвидным активом. Бывали, конечно, в истории случаи, когда цены на недвижимость росли с большой скоростью, и вложения в нее могли принести небывалый доход. Но такое бывает крайне редко. Хоть цены неуклонно растут, но необходимо учитывать, что она может резко обесцениться в кризисный период, что приведет к потерям, она требует расходов на содержание, уплаты налогов и так далее, а это дополнительные траты, отражающиеся на ликвидности этого актива. Тем не менее, недвижимое имущество и денежная наличность банка – самые безопасные активы в плане обесценения и потерь.

Пассивы коммерческого банка

Разберем теперь, что такое пассивы коммерческих банков. С одной стороны, это прямая противоположность активам – это обязательства банка перед третьими лицами.

Но не будь их, не возникло бы и активов. Таким образом, получается, что пассивы – это источники, ресурсы собственных средств кредитного учреждения. Их также принято подразделять на виды.

  1. Эмиссия ценных бумаг. Чаще всего крупные банки являются акционерными обществами, которые выпускают собственные акции. Таким образом, продавая на фондовом рынке свои ценные бумаги, банк привлекает дополнительные оборотные средства. У него возникает обязательство перед акционерами по выплате стоимости акций, если инвестор захочет продать свои акции, но с другой стороны получает дополнительные средства, которые можно пустить в оборот и добиться определенной доходности.
  2. Депозитные операции. Всем известно, что коммерческие банки посредством рекламы и других средств привлекают свободные денежные средства населения и юридических лиц. В этом случае привлеченные средства также направляются на пополнение активов для извлечения дохода.
  3. Направление прибыли, полученной от деятельности банка на образования резервов под обесценение ценных бумаг или на покрытие возможных убытков. Эта величина положительно характеризует деятельность банка. Чем больше у него резервный фонд, чем больше его рост год от года, тем стабильнее и надежнее банк. А это в свою очередь влияет на решения инвесторов о вкладе денег в данный банк.
  4. Ссуды, полученные у других коммерческих и государственных структур. Огромная часть этих обязательств направляется на кредитную деятельность банка. Ведь, как правило, это самая доходная его деятельность. А, как известно, деньги должны работать и приносить доход, а также оправдывать проценты и другие платежи, которые начисляются по занятым банком денег.

Как видно, пассивные операции направлены на формирование активов кредитных учреждений, на упрочение позиций банка в общей финансовой структуре.

Пассивы банка и их структура

Необходимость и сущность пассивов банка

В настоящее время отсутствует единая точка зрения по определению сущности пассивов банка.

Современными экономистами предлагаются различные определения понятия пассивов кредитной организации.

Замечание 1

Ряд авторов считают, что пассивы представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. Другие авторы подчеркивают, какие именно средства входят в данное понятие (собственные и привлечённые), и указывают на тот факт, что эти средства были сформированы в процессе проведения операций по привлечению источников кредитной организацией. В целом авторы приходят к схожему мнению касательно определения термина «пассивы кредитной организации».

В бухгалтерском учёте под пассивами банка понимаются все счета, на которых отражается привлечение средств, как собственных, так и заёмных.

Определение 1

Понятие пассивы кредитной организации можно определить как совокупность собственных средств акционеров (участников) кредитной организации и средств, аккумулированных на возвратной основе, используемых для осуществления активных операций, связанных и их размещением.

Состав пассивов банка и их краткая характеристика

Исходя из определения, в составе пассивов выделяют средства, принадлежащие владельцам кредитной организации – собственный капитал, и средства, привлечённые на возвратной основе из других источников.

Схематично пассивы банка представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Состав пассивов кредитной организации. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Собственный капитал кредитной организации представлен специально создаваемыми фондами и резервами, необходимыми для обеспечения устойчивой деятельности и покрытия возможных убытков.

Собственные средства находятся в распоряжении кредитной организации на протяжении всего периода её существования.

К источникам формирования собственного капитала относят уставный капитал, резервный капитал, другие постоянно действующие фонды, эмиссионный доход, нераспределённую прибыль текущего и прошлых лет, а также резервы на покрытие различных рисков. Величина собственного капитала рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ года №395–П.

Привлечённые ресурсы кредитной организации аккумулируются на определённый срок в процессе проведения пассивных операций. Этот вид пассивов можно классифицировать по различным признакам:

  1. По источникам привлечения.

    • привлечение средств клиентов;
    • использование средств кредитных организаций и Банка России;
    • выпуск собственных долговых обязательств;
    • осуществление новых комиссионно-посред¬нических операций;
    • использование финансовых обязательств.

    Средства клиентов привлекаются во вклады (для физических лиц) или в депозиты (для юридических лиц).

    Организациям предлагается ежемесячно оставлять на расчётном счёте средства в размере не меньше определённой суммы, которую кредитная организация может использовать в качестве ресурсов.

    Это выгодно для клиента, так как на остаток средств на счёте начисляются проценты. В отдельную категорию средств клиентов выделяется привлечение средств при помощи депозитных и сберегательных сертификатов.

    Средства клиентов являются важнейшим источником формирования пассивов для кредитных организаций

    Получение средств Центрального банка осуществляется в рамках рефинансирования и операций РЕПО.

    Выпуск долговых обязательств осуществляется кредитными организациями не слишком активно – удельный вес выпущенных облигаций, векселей и банковских акцептов составляет в пассивах банковского сектора около 2-4% на протяжении последних 5 лет. Рынок ценных бумаг в России недостаточно развит, поэтому такой инструмент привлечения средств не является приоритетным для кредитных организаций на сегодняшний день.

    Развитие комиссионно-посреднических операций, от которых может быть получен доход, связано с поиском новых клиентов, с предложением новых видов услуг. К пассивным комиссионно-посредническим операциям помимо комиссий за обслуживание счетов, мобильных сервисов и платы за осуществление отдельных операций можно отнести услугу доверительного управления, выступающую альтернативой вкладам и депозитам. Доход для клиента в этом случае выше, чем процентный доход по вкладам (депозитам). Для банка чистый доход от таких операций близок к процентной марже между доходом от размещения депозитов и стоимостью их привлечения.

  2. По характеру операций:

    • операции с клиентами;
    • межбанковские операции;
    • операции с ценными бумагами.

    В первом случае субъектом операции выступает физическое лицо или нефинансовая организация. При этом деятельность кредитной организации в рамках этих операций направлена на удовлетворение потребностей клиента. В случае с осуществлением межбанковских операций субъектами взаимоотношений являются другие кредитные организации или Центральный банк. Кредитная организация действует уже исключительно в собственных интересах, также как и при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, субъектами которых выступают участники рынка ценных бумаг.

  3. По фиксированности срока привлечения.

    Средства могут быть привлечены на краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной основе либо на нефиксированный срок.

  4. По степени управляемости:

    • управляемые пассивы,
    • текущие пассивы.

    Срок пользования кредитной организацией управляемыми пассивами определён договором. К ним относят срочные депозиты, полученные кредиты, выпущенные долговые обязательства. Для текущих пассивов срок их нахождения в кредитной организации не ограничен – эти средства возвращаются по первому требованию их владельца. К таким пассивам относят депозиты до востребования, а также средства на счетах клиентов.

Понятие «структура пассивов» банка

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по статей пассива баланса банка к общей величине валюты баланса. Пассивы банка можно классифицировать по следующим критериям:

  • по назначению,
  • по способам привлечения средств,
  • по срокам привлечения,
  • по субъектам и др. направления.

Определение 2

Таким образом, структура пассивов отдельных коммерческих банков характеризуется продолжительностью функционирования на рынке, универсализацией или специализацией их деятельности, особенностью клиентской базы и составом участников.

Данную закономерность необходимо использовать при выработке правильной депозитной политики, а также при распределении средств кредитного потенциала. Одной из основных целей банка является обеспечение соответствия структуры пассивов банка структуре его активов. Это важный фактор качественного и количественного равновесия прилива и отлива средств банка в практике поддержания его ликвидности.

Анализируя объем, структуру и динамику пассивов банк определяет общую картину роста или снижения соответствующих групп пассивов и возможен дополнительный анализ внутренней ситуации в банке с учётом общеэкономической ситуации в стране. Это позволяет определить факторы, влияющие на эту динамику и, таким образом, разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся ситуацию.

Структура пассивов банковского сектора приведена на рисунке 2.

Рисунок 2. Структура пассивов банковского сектора РФ, процентов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 2

Характеризуя структуру пассивов по видам привлечения, возможно определить расходы по процентам, уплаченным банкам, т. е. рассчитать стоимость привлекаемых ресурсов по отдельным категориям и в целом по всем ресурсам.

Управляемые пассивы — Энциклопедия по экономике

Срочные депозиты крупных размеров. Это счета на сумму 100 000 долл. и более, которые вместе с срочными депозитами малых размеров в январе 1992 г. составляли 33% суммы пассивов и собственного капитала коммерческих банков. Банкиры причисляют срочные депозиты крупных размеров к управляемым пассивам, потому что сроки их погашения обычно не превышают 6 месяцев поэтому банки могут выпускать множество таких депозитов на разные сроки. Банк может также выбирать и номинал выпускаемых депозитов.  [c.132]
Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанковские кредиты ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе займы на рынке евродолларов. Они называются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам.  [c.151]

Финансовые компании выдают потребительские и коммерческие ссуды во многом так же, как и банки. Однако вместо приема депозитов они осуществляют выпуск краткосрочных коммерческих ценных бумаг, а в некоторых случаях занимают средства у других финансовых посредников. Если из балансового отчета коммерческого банка исключить резервные фонды и основные депозиты, то остаток — ссуды и управляемые пассивы — и будет напоминать баланс финансовой компании. Представлены финансовые компании двумя видами  [c.203]

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности (среди них кредиты, полученные у других банков ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе). Их еще называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).  [c.190]

Связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т.е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. Методы, предполагающие использование управляемых пассивов, являются некоторой альтернативой политике накопления ликвидных активов в балансе банка. Они предусматривают привлечение дополнительных средств с помощью различных финансовых инструментов для погашения обязательств в короткие сроки  [c.194]

В экономике, связанной рыночными отношениями, банки не удовлетворяются ожиданием того, что вкладчики сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения дополнительных денежных фондов банки используют другие средства, известные под названием управляемые пассивы. Это пассивы, которые банк может привлечь са-  [c.158]

Основная цель финансового анализа — выявление существенных связей и характеристик финансового состояния предприятия для выработки оптимального управленческого решения. Эта цель достигается посредством получения небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в составе активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую перспективу или более отдаленный период.  [c.318]

Экономическими аспектами антикризисного управления в данном случае являются правильность оценки имущества предприятия, определение активов и пассивов в имуществе предприятия, а также организация продажи предприятия и его имущества по конкурсу. Эти вопросы очень сложны и требуют высокой квалификации от назначенного арбитражного управляющего.  [c.737]

Инновации в области кредитных инструментов и усиление конкуренции со стороны небанковских финансовых учреждений заставили банковских управляющих пересмотреть свои подходы. Подход конвертируемости банковских средств подразумевает рассмотрение каждого источника ресурсов банка в отдельности, с учетом его специфических характеристик, с тем чтобы потом на средства из этого источника приобретать активы, соответствующие этим характеристикам. Этот подход делает больший акцент на прибыльности, чем на ликвидности. Но этот подход не учитывает в достаточной степени концепцию взаимозависимости управления активами и пассивами. Не используется здесь и возможность корректировки банковскими управляющими структуры и размера активов и пассивов банка.  [c.234]

Подход взаимодействия активов и пассивов акцентирует внимание на прибыльности и подразумевает активное управление как активами, так и пассивами. В рамках этого подхода были разработаны стратегии нулевой, положительной и отрицательной разницы между активами и пассивами. Выбор управляющего банком падает на одну из трех стратегий в зависимости от его ожиданий относительно будущих изменений процентных ставок и желания рисковать.  [c.234]

Предположим, что вам как управляющему банком необходимо полностью свести на нет влияние изменений уровня процентной ставки на чистый процентный доход. Какая стратегия более всего вам подойдет — нулевой, положительной или отрицательной разницы между активами и пассивами Обоснуйте свой ответ.  [c.236]

Чистые активы фонда — это валюта баланса за вычетом долгосрочных и краткосрочных пассивов, а также задолженности акционеров по оплате уставного капитала. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с «Временным положением о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов инвестиционного фонда» (Приложение к Письму Госкомимущества России от 25 мая 1993 г. и Письму Министерства финансов РФ от 21 мая 1993 г.). Оценка этого показателя нужна для определения продажной цены акций инвестиционного фонда или их выкупной цены (для инвестиционных фондов открытого типа). Кроме того, по стоимости чистых активов можно судить о результатах работы управляющего фондом (табл. 9.3).  [c.138]

Стоимость внутренней кредиторской задолженности предприятия при определении средневзвешенной стоимости капитала учитывается по нулевой ставке, так как представляет собой бесплатное финансирование предприятия за счет этого вида заемного капитала. Сумма этой задолженности условно приравнивается к собственному капиталу только при расчете норматива обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами во всех остальных случаях эта часть так называемых устойчивых пассивов» рассматривается как краткосрочно привлеченный заемный капитал (в пределах одного месяца). Так как сроки выплат этой начисленной задолженности (по заработной плате, налогам, страхованию и т.п.) не зависят от предприятия, она не относится к управляемому финансированию с позиций оценки стоимости капитала.  [c.425]

Итак, общий взгляд на бухучет свидетельствует, что эта дисциплина хорошо структурирована и ее данные пригодны для аналитической проработки. Деньги к инвестору приходят от компании. Поступление денег к инвестору полностью зависит от наличия денег у компании и от ее способности обеспечить приход денег. Припомните почти все, что инвестор может получить от компании, — это дивидендные чеки и финансовые отчеты. Поскольку рыночный спрос на прочитанные финансовые отчеты довольно мал, заинтересовать инвестора может только поток дивидендов. У инвестора есть выбор получать дивиденды и дальше или продать акции на рынке. У них, в отличие от управляющих компаниями, нет прямого доступа к ее активам и пассивам. График поступления денег к инвестору несколько отличен от картины движения денег в компании.  [c.160]

Остановка производственной линии, продажа сегмента бизнеса, реорганизация подразделения и другие операции по перестройке компании являются неповторяющимися событиями, которые требуют принятия мер на случай возможных потерь. Операции по частичному или полному списанию активов отражаются в балансе под разными названиями, которые порой намеренно уменьшают отрицательный характер события и даже могут создать впечатление, что речь идет о чем-то хорошем. Для признания потерь нужно решение управляющих о ликвидации активов и видов деятельности, а суммы списаний отражают оценки руководства, которые обычно бывают утверждены решением совета директоров. Проблема в том, что планы меняются, и программа списаний может оказаться много шире или уже, чем планировалось. В общем, учет, основанный на намерениях руководства, — это дело ненадежное. Анализ такого рода учета равно ненадежен, и аналитику часто приходится ждать, когда незнакомка потеряет и вторую туфельку. Бухгалтерские проводки могут включать как уменьшение балансовой оценки активов, так и возникновение статей пассивов (обязательств). Главным расходом являются выходные пособия увольняемым работникам. Сюда входят выплаты за преждевременный уход на пенсию, помощь в поиске рабочего места, консультирование, оплата переезда на новое место жительства и особые выплаты в случае, если семья начинает жить раздельно. Зачастую расходы на эти выплаты больше, чем  [c.192]

При расчетах вся кредиторская задолженность разводится по следующим очередям. Вне очереди покрываются судебные издержки, а также расходы по оплате труда конкурсного управляющего и по осуществлению деятельности предприятия-банкрота в период его управления, так называемые текущие пассивы. В первую очередь по требованиям граждан погашается задолженность по выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью, во вторую —по выплате выходных пособий, по оплате труда лицам, работающим по трудовым договорам (контрактам), и по выплате авторских вознаграждений. В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, в четвертую — требования по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды. И в последнюю очередь производятся расчеты с другими кредиторами по установленной задолженности перед ними.  [c.81]

Законодательство РФ о несостоятельности (банкротстве) свидетельствует о недостаточной практической эффективности его реализации. Прежде всего это слабое обеспечение действующего федерального законодательства нормативно-правовой и методической базой отсутствие действенной государственной поддержки предприятий-должников недостаток квалифицированных антикризисных управляющих и др. Одна из серьезных причин низкой эффективности антикризисного регулирования связана с тем, что действующее законодательство не учитывает уровень сложности финансового положения основной массы предприятий России. Данное законодательство ориентировано на стратегию развития, в то время как многие предприятия вынуждены Проводить политику выживания. На практике часто используются зафиксированные в Постановлении Правительства РФ № 498 от 20.05.94 коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановлении (утраты) платежеспособности (в размере 2,0,0,1,1,0). Эти коэффициенты не ориентируют предприятия на оптимизацию их оборотных средств. Федеральный закон РФ О несостоятельности (банкротстве) от 08.01.98 разработан с учетом опыта западных индустриально развитых стран, где в качестве основного принят принцип неплатежеспособности, а в качестве дополнительного критерия — принцип неоплатности долга (исходя из соотношения активов и пассивов баланса, а также их поэлементной структуры). Поэтому Федеральный закон от 08.01.98, № 6-ФЗ справедливо отвергает такие формальные признаки банкротства, как несоблюдение нормативных значений коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.  [c.186]

Объектами управления в финансовом менеджменте являются денежные поступления и выплаты, составляющие денежный оборот предприятия. Управляемый денежный поток представляет замкнутый цикл притока и оттока средств предприятия, размеры которого зависят от объема продаж, величин дебиторской и кредиторской задолженности, необходимых запасов, структуры капитала, финансовых ресурсов и т. п. Потоки денежных средств предприятия имеют определенные источники собственный капитал, заемные средства, другие пассивы. Направление использования средств предполагает создание различных активов.  [c.26]

Совместно управляемая деятельность — это такая ситуация, когда каждое предприятие использует собственный участок недр и оборудование, а также имеет собственные запасы, но доходы от продажи продукции и некоторые общие затраты распределяются между всеми. Примером совместно управляемой деятельности может служить авиастроительный завод, где разные этапы технологического процесса закреплены за разными предприятиями. Каждое несет свои затраты, но все распределяют между собой доходы от продажи самолета. Каждая сторона сама ведет учет собственных активов, пассивов, доходов и расходов и самостоятельно составляет свою финансовую отчетность.  [c.455]

Как говорилось выше, в прошлые годы управление активами и пассивами было сосредоточено на активах. Возможности управления пассивами были ограничены, и поэтому у банков всегда было опасение, что неожиданный значительный отток вкладов вызовет проблемы с ликвидностью. Так как вкладчики могут изымать средства в любой момент, управляющие должны быть готовы их предоставить. В некоторых институтах изъятия осуществляются регулярно, например снимаются средства для выдачи заработной платы. Банкирам необходимо учитывать высокую покупательскую активность на Рождество. В банках, расположенных в районе фермерского пояса, проявляется сезонность пользования счетами, совпадающая с сезонностью производственных циклов и сбора урожая. Для удовлетворения потребности в ликвидных средствах необходимо надлежащим образом планировать управление активами. В случае предсказуемых потребностей можно использовать средства с соответствующей срочной ликвидностью. Однако элемент непредсказуемости изъятий средств всегда сохраняется, что необходимо учитывать в планировании. Обычно на случай неожиданного изъятия банки хранят высоколиквидные активы. К таким активам относятся денежная наличность, казначейские векселя, другие краткосрочные быстрореализуемые ценные бумаги.  [c.37]

В России денежные рынки и рынки капитала недостаточно развиты, и поэтому банки в основном занимают тип позиции, названной здесь тактической. В тоже время дефицит финансовых инструментов не позволяет управляющим активами и пассивами делать тактические корректировки на более постоянную стратегическую позицию. Другими словами, в такой ситуации отсутствует возможность использовать финансовые инструменты для хеджирования стратегической позиции. Этот недостаток не столь ощутим, если банк занимается краткосрочным кредитованием, либо кредитованием под плавающую процентную ставку.  [c.83]

Банки могут настраивать свою чувствительность по активам или пассивам в зависимости от степени доверия к собственным прогнозам изменения уровня процентных ставок. Так, если управляющий банком твердо уверен, что процентные ставки будут снижаться, то он может допустить превышение чувствительных активов над обязательствами. Если процентные ставки будут вести себя в соответствии с прогнозом, то уплаченные проценты будут сокращаться быстрее, чем доходы, и чистый процентный доход будет возрастать. Точно так же обоснованный прогноз относительно повышения процентных ставок заставит многие банки стать чувствительными по активам, поскольку они знают, что если ставки повысятся, то рост их процентных доходов будет превышать рост процентных расходов.  [c.92]

На наш взгляд, понимание экономической сущности и особенностей проявления процентного риска со стороны лиц, управляющих банковскими активами и пассивами, является не менее, а, может быть, даже более важным фактором управления этим риском, чем наличие точных и общепризнанных методов измерения риска и инструктивно установленных нормативов.  [c.93]

Товары и люди любой компании являются либо ее активом, либо пассивом, либо головой , либо хвостом . После того, как управляющий директор освободился от пассива, он должен сосредоточить все свое внимание на наиболее эффективном использовании товаров и людей, составляющих актив. Любой человек получает шанс в своем бизнесе, если потратит час-два на обдумывание того, что каждое дело имеет голову и хвост .  [c.56]

Как видно из табл. 6-2, пассивы коммерческих банков бывают нескольких видов. Банкиры обычно подразделяют пассивы на две категории. Первую они не совсем точно называют неуправляемыми пассивами (non ontrollable liabilities). Этот термин немного сбивает с толку, потому что, по существу, банк может не выпускать такого рода обязательств. Тем не менее название отражает тот факт, что если банк подобное обязательство выпустил, т. е. предоставил клиенту, то именно клиент управляет сроками этого обязательства, увеличивая или уменьшая их. Среди таких управляемых пассивов укажем следующие виды депозитов  [c.132]

Вторую основную категорию пассивов банкиры называют управляемыми пассивами ( ontrollable, or managed, liabilities). Это обязательства, размер которых банкиры могут контролировать изо дня в день или из недели в неделю. В эту категорию входят  [c.132]

В мировой практике депозитные сертификату рассматриваются как управляемые пассивы, которые банк в состоянии привлечь самостоятельно путем предложения более высокой нормы процента. Средства, фи-влеченные таким образом, являются ликвидными активами банка, крто-  [c.204]

При определении государственной политики регулирования банковскогс сектора центральной проблемой является так называемый моральный риск , под которым в банковском деле понимается стремление владельцев u/или управляющих банков проводить операции с повышенной доходностью, перекладывая присущий им риск на третью сторону, в качестве которой могут выступать вкладчики, прочие кредиторы или государство. Моральный риск может проявляться в связи со структурой как банковских пассивов (чрезмерное наращивание доли привлеченных средств), так и активов (увеличение доли вложе-  [c.620]

Длительное время ФКСД не стремилась оказывать содействие банкам, находящимся под угрозой закрытия, так как считалось, что любая помощь действующему банку дает незаслуженные выгоды акционерам и стимулирует большую беспечность со стороны руководства. Слияния и приобретения были более предпочтительны назначался управляющий имуществом, устранялось прежнее руководство и аннулировались некоторые требования кредиторов. Однако с течением времени были приняты изменения к закону, которые предоставляли право ФКСД оказывать помощь банкам. ФКСД имеет право по собственному усмотрению в случаях и на условиях, которые определит ее Совет директоров, предоставлять займы, принимать вклады, приобретать активы или ценные бумаги, присоединять пассивы.  [c.306]

Обязательства и активы зарегистрированных коммерческих банков (основные статьи)

Обязательства и активы зарегистрированных коммерческих банков (основные статьи)!

Банки как финансовые посредники работают в основном с финансовыми активами. Этот факт хорошо отображается в их балансах — в отчетах об их пассивах и активах на определенный момент времени. Консолидированный отчет о пассивах и активах всех (202) коммерческих банков, планирующих отчитаться, на конец 1987 года приведен в таблице 5.1. Это самые последние доступные данные. Они включают межбанковские кредиты и дебеты, а также иностранную деятельность индийских банков.

Таблица 5.1

Обязательства и активы зарегистрированных коммерческих банков (основные статьи) на конец марта 1995 г. (крор рупий)

Таблица показывает (а), что банки привлекают большую часть своих средств, продавая депозиты — их основное обязательство, и (б) они держат свои активы в основном в форме (i) ссуд, авансов и векселей, дисконтированных и купленных вместе. составляющие банковский кредит, (ii) инвестиции и (iii) наличные деньги.

Краткое описание основных статей обязательств и активов предлагается ниже:

Обязательства банков:
1. Капитал и резервы:

Вместе они составляют собственные средства банков. Капитал представляет собой оплаченный капитал, то есть сумму уставного капитала, фактически внесенного собственниками (акционерами) банков. Резервы — это нераспределенная прибыль или нераспределенная прибыль банков, накопленная в течение их срока службы.Закон требует, чтобы такие резервы создавались и чтобы не вся полученная прибыль распределялась между акционерами.

Банки также считают разумным наращивать резервы для улучшения своей капитальной позиции, чтобы покрыть более непредвиденные обязательства или непредвиденные убытки. Резервы следует отличать от «резервов», созданных для погашения известных обязательств и влияющих на известное снижение стоимости определенных активов.

Поскольку по разным причинам точные суммы этих обязательств и убытков могут быть неизвестны на момент подготовки годового баланса, адекватный «резерв» для них имеет важное значение как по закону, так и с точки зрения деловой осторожности.

Банки также поддерживают так называемые «секретные резервы» для дальнейшего укрепления своей капитальной позиции. Как ясно из названия, эти запасы хранятся в секрете от общественности и не отражаются в балансе. Прибыль — это нераспределенная прибыль или нераспределенная прибыль за год, которая добавляется к резервам следующего года.

Собственные средства представляют собой небольшой источник средств для банков, основным источником которых являются депозиты населения. Это не похоже на промышленное предприятие, владельцы которого предоставляют гораздо большую долю общих средств, используемых в бизнесе.Поскольку банки рискуют деньгами других людей, ведя свой бизнес, они призывают к эффективному регулированию со стороны властей.

Основная функция собственных средств — обеспечить защиту от убытков, понесенных банком, и, таким образом, некоторую защиту его вкладчиков и других кредиторов. С 1962 года бремя защиты вкладов индивидуальных вкладчиков (до 30 000 рупий на каждый депозит с июля 1980 года) несет Корпорация по страхованию вкладов и гарантиям кредитов.Национализация крупных коммерческих банков еще больше снизила важность собственных средств в этом направлении.

2. Депозиты:

На нынешнем уровне финансового развития Индии банки являются ведущим финансовым учреждением. Мобилизация ими вкладов остается наиболее важной (хотя и не единственной) формой мобилизации сбережений населения. Следовательно, поскольку поощрение и мобилизация сбережений является необходимой предпосылкой для ускорения темпов экономического роста, мобилизации банков в реальном выражении следует уделять должное внимание.

3. Займы:

Банки в целом занимают у RBI, IDBI, NABARD и у небанковских финансовых организаций (LIC, UTI, GIC и ее дочерние компании, а также ICICI), которым RBI разрешает кредитовать в межбанковский денежный рынок до востребования. Отдельные банки заимствуют друг у друга как через денежный рынок до востребования, так и иным образом.

4. Прочие обязательства:

Это разные предметы с различным описанием, например, счета к оплате и т. Д.Затем есть сертификаты участия, новая форма ответственности банков-эмитентов, о которой мы поговорим в следующем подразделе.

Сертификаты участия (шт.):

ПК — это новая форма кредитного инструмента, с помощью которого банки могут привлекать средства от других банков и других одобренных RBI финансовых учреждений, таких как Lie, UTI, GIC и дочерние компании, а также ICICI. Формально ПК — это передаточный акт, посредством которого банк продает или передает третьей стороне (получателю) часть или всю ссуду, предоставленную им своему клиенту (заемщику).

Он называется сертификатом участия, потому что через него владелец ПК участвует в банковской ссуде, а также в процентах, обеспечении ссуды и любом риске неисполнения обязательств на пропорциональной основе. Фактическое управление ссудой остается за банком. За свои услуги по предоставлению ссуды, последующей деятельности и возврату ссуды банк взимает комиссию.

Схема ПК контролируется RBI. Он был запущен на экспериментальной основе в июле 1970 года. На семь лет он продлевался из года в год.Он стал постоянным в июле 1977 года, и всем зарегистрированным коммерческим банкам было разрешено продавать ПК. RBI устанавливает максимальную процентную ставку, по которой ПК могут быть выданы небанковским организациям, которая с 1978-79 гг. Сохранялась на уровне 10% в год.

ПК для небанковских организаций имеют фиксированный срок до погашения 30, 60, 90 или 180 дней. RBI не допускает погашения таких ПК менее 30 и более 180 дней. Однако нет никаких ограничений на срок выдачи ПК другим коммерческим банкам или на процентную ставку, выплачиваемую по ним.

ПК являются важным устройством для (а) максимального использования средств в рамках коммерческой банковской системы для выдачи ссуд и авансов, особенно крупным заемщикам, и (б) привлечения краткосрочных средств одобренных небанковских финансовых организаций (НБФО). ) на рынок банковского кредита. RBI не публикует данные, раскрывающие, сколько PC-финансирования является межбанковским и сколько из него вносят NBFIs.

Кратко объясняется значение каждой из двух ролей ПК.Механизмы участия между банками приводят к более полному использованию ссудных средств банковской системы в целом, поскольку они позволяют использовать избыточные средства одних банков для частичного финансирования ссудного портфеля других банков. Это выравнивает ликвидность в банковской системе. Для всех банков это является полезным развитием, потому что банки с профицитом получают коммерчески выгодные возможности для своих избыточных средств, а банки с дефицитом не вынуждены использовать кредитное окно RBI, но при этом удовлетворяют кредитные потребности своих заемщиков.

Все это звучит очень хорошо. Но, честно говоря, механизмы участия работают в основном на пользу крупных заемщиков и в ущерб мелким заемщикам. Соглашение об участии в основном представляет собой вариант банковского консорциума, в рамках которого несколько банков собираются вместе (формируют консорциум) для финансирования крупного кредита на основе участия. Это упрощает финансирование крупных займов.

Вместо того, чтобы крупный заемщик обратился в несколько банков и привлек средства от них по отдельности, в рамках соглашения о долевом участии, один банк предоставляет ссуду и привлекает средства из других утвержденных источников для финансирования ссуды.Убытки мелких заемщиков от таких соглашений не являются ни прямыми, ни очевидными. Это косвенно. Это происходит потому, что банки с профицитом теперь могут направлять свои избыточные средства в крупные ссуды, предоставляемые другими банками. В отсутствие этого механизма они приложили бы усилия для развития собственного кредитного портфеля и попытались бы привлечь новых и мелких заемщиков, которые максимально страдают от нормирования кредита. Это конкретное значение межбанковских ПК не привлекло внимания RBI, которого он заслуживает.

Все НБФО, которым разрешено покупать ПК в банках, являются учреждениями срочного финансирования.У них нет собственных механизмов для краткосрочного продвижения вперед. ПК позволяют им выходить на рынок краткосрочного банковского кредита с привлекательными процентными ставками и не беспокоясь о фактическом предоставлении ссуд и управлении.

Теоретически утвержденные учреждения срочного финансирования инвестируют в ПК только свои краткосрочные излишки. Но на практике ПК также приводили к отвлечению в них долгосрочных средств на постоянной основе посредством обновления зрелых ПК. Насколько важна эта диверсия, сказать сложно.Тем не менее, на данном этапе следует задать вопрос, насколько целесообразно допускать отвлечение долгосрочных средств на краткосрочные кредиты на регулярной основе? Так ли это, что в экономике в целом имеется избыток средств долгосрочного инвестирования, или же только крупный промышленный сектор страдает от избытка таких средств?

Доступность краткосрочных средств от указанных НБФО может создать проблемы денежно-кредитного контроля для РБИ, поскольку в период инфляции часть спекулятивного накопления запасов может финансироваться этими средствами через посредство банков.Опыт 1977-79 годов подтвердил это, поскольку выдача ПК увеличилась с 233 крор в конце мая 1977 года до рупий. 646 крор через два года после этого, RBI не нашла такого большого и быстро растущего использования внебанковских ресурсов через банковскую отрасль в соответствии с кредитным планированием и контролем.

Таким образом, в течение 1979 г. на ПК также распространялись SLR (нормативный коэффициент ликвидности) и CRR (требование кассового резерва). Раньше ПК рассматривались только как «условные обязательства» банков-эмитентов и поэтому не привлекали SLR или CRR, наложенные на банки RBL. В соответствии с новыми правилами RBI (a) ПК теперь рассматриваются как депозиты банков-эмитентов; (b) как таковые, они подпадают под требования SLR / CRR, как и в случае других депозитных обязательств.

Кроме того, количество выпущенных ПК не должно исключаться из суммы их общих авансов банками-эмитентами, как это было ранее. Теперь это дает более точную картину их авансов различным сторонам, а также их кредитных депозитов.

Банки, покупающие ПК, теперь не включают их в свои ссуды, а показывают их как «ссуды банкам», т. Е. Средства в банках. Впоследствии (в марте 1980 г.) RBI также посоветовал банкам добиться значительного и долгосрочного сокращения их использования ПК.В результате этих мер контроля ПК в настоящее время потеряли некоторую важность в качестве источника средств для банков.

Активы банков:

Банки, как и другие коммерческие фирмы, являются прибыльными учреждениями, хотя банки государственного сектора также руководствуются более широкими социальными директивами RBI. Чтобы получить прибыль, банк должен разместить свои средства в доходных активах, в основном ссуд, ссуд и инвестиций. При кредитовании или инвестировании банк должен учитывать полученную чистую доходность и связанные с этим риски владения такими доходными активами.Кроме того, поскольку большая часть его обязательств подлежит оплате наличными по требованию, банк также должен учитывать ликвидность своих доходных активов, то есть насколько легко он может конвертировать свои доходные активы в наличные в короткие сроки и без потерь.

Таким образом, при выборе портфеля активов банк руководствуется двумя принципами: прибыльностью и ликвидностью. Банк пытается достичь двух целей, выбирая диверсифицированный и сбалансированный портфель активов с учетом имеющихся у него институциональных возможностей для преобразования своих доходных активов в наличные в короткие сроки и без потерь, а также для краткосрочного заимствования.Кроме того, он также должен соблюдать различные законодательные требования в отношении денежных резервов, ликвидных активов, а также ссуд и авансов. Ниже мы описываем различные классы активов, которыми владеют банки. Они также описывают использование банковских средств.

Обсуждаются в порядке убывания ликвидности и увеличения доходности:

1. Наличные:

Денежные средства в широком смысле включают наличные деньги в кассе и остатки на счетах в других банках, включая РБИ.Банки хранят остатки на счетах в RBI, поскольку это требуется по закону в соответствии с требованием о наличии денежных резервов. Такие остатки называются обязательными или обязательными резервами. Кроме того, банки добровольно хранят дополнительные денежные средства для покрытия ежедневных изъятий их вкладчиками.

Денежные средства, как определено выше, — это не то же самое, что денежные резервы банков. Последний включает только наличные деньги в банках и их остатки только в РБИ. Остатки в других банках на любом счете не учитываются как денежные резервы.

Последняя концепция (денежных резервов) полезна для анализа денежной массы и денежно-кредитной политики, когда нам необходимо отделить денежные обязательства властей от денежных обязательств банков. Межбанковские остатки не являются частью денежных обязательств органов денежно-кредитного регулирования, в отличие от денежных резервов. Эти остатки — это только обязательства банков друг перед другом. Таким образом, они не включаются в кассовые резервы.

2. Деньги по требованию в кратком уведомлении:

Это деньги, ссуженные другим банкам, биржевым брокерам и другим финансовым учреждениям на очень короткий период, варьирующийся от 1 до 14 дней.Банки помещают свои излишки денежных средств в такие ссуды, чтобы заработать проценты, не увеличивая при этом свою ликвидность. Если положение с наличностью по-прежнему будет комфортным, ссуды до отзыва могут продлеваться день за днем.

3. Инвестиции:

Это инвестиции в ценные бумаги, обычно классифицируемые по трем категориям: (а) государственные ценные бумаги, (б) другие утвержденные ценные бумаги и (в) прочие ценные бумаги. Государственные ценные бумаги — это ценные бумаги как центрального правительства, так и правительства штата, включая казначейские векселя, депозитные сертификаты казначейства и почтовые обязательства, такие как сертификаты национального плана, национальные сберегательные сертификаты и т. Д.Другие утвержденные ценные бумаги — это ценные бумаги, утвержденные в соответствии с положениями Закона о банковском регулировании 1949 года. К ним относятся ценные бумаги связанных с государством органов, таких как электрические и жилищные советы и т. Д., Долговые обязательства LDB, единиц UTI, акции РРК и т.

Значительная часть инвестиций в государственные и другие утвержденные ценные бумаги требуется по закону в соответствии с требованиями SLR RBI. Любые избыточные инвестиции в эти ценные бумаги удерживаются, потому что банки могут брать займы у RBI или других лиц под эти ценные бумаги в качестве обеспечения или продавать их на рынке, чтобы удовлетворить свою потребность в sh.Таким образом, они удерживаются банками, потому что они более ликвидны и авансируются, хотя доход от них ниже, чем от ссуд и ссуд.

4. Ссуды, авансы и векселя, дисконтированные или приобретенные:

Они являются основной составляющей активов банка и основным источником доходов банков. В совокупности они представляют собой общий «банковский кредит» (коммерческому сектору). Больше здесь ничего добавлять не нужно, банковские ссуды в Индии обычно выдаются в форме наличного кредита и овердрафта.Ссуды могут быть ссуды до востребования или срочные ссуды. Они могут быть погашены единовременно или многими частями. Мы кратко объясним эти различные формы увеличения кредита.

(a) Кредит наличными:

В Индии наличный кредит является основной формой банковского кредита. При кредитовании наличными приемлемый заемщик сначала получает санкционированный кредитный лимит, до которого он может занять у банка. Но фактическое использование кредитного лимита регулируется «правом изъятия» заемщика.Санкция кредитного лимита зависит от общей кредитоспособности заемщика по оценке банка.

С другой стороны, «способность к изъятию» определяется стоимостью текущих активов заемщика с поправкой на маржинальные требования, применимые к этим активам. Оборотные активы состоят в основном из запасов товаров (сырья, полуфабрикатов и готовой продукции), а также дебиторской задолженности или векселей от других лиц. Заемщик должен ежемесячно подавать в банк «ведомость запасов» этих активов.

Предполагается, что это заявление частично должно служить доказательством продолжающейся производственной / торговой деятельности заемщика, а частично действовать в качестве юридического документа для банка, который может быть использован в случае невыплаты банковских ссуд.

Для дополнительной защиты от риска дефолта банки устанавливают «маржинальные требования» к заемщикам, то есть требуют, чтобы заемщики финансировали часть своих текущих активов (предлагаемых в качестве основного обеспечения для банков) за счет собственных средств из других источников.(Кроме того, банки запрашивают второе поручительство при предоставлении кредита.)

Ссуды, выдаваемые банками, покрывают только оставшуюся часть (в среднем максимум около 75 процентов) стоимости основной ценной бумаги. Маржинальные требования меняются от хороших до хороших, время от времени и в зависимости от кредитоспособности заемщика. RBI использует вариации этих требований как инструмент кредитного контроля.

В случае острой нехватки отдельных товаров банковское финансирование под запасы таких товаров может быть сокращено за счет повышения маржинальных требований по таким товарам.Принимая во внимание важность наличной кредитной системы в банковской Индии.

(б) Овердрафты:

Овердрафт, как следует из названия, представляет собой аванс, предоставляемый клиентом путем овердрафта на его текущем счете до согласованного лимита. Овердрафт доступен только для текущих счетов. Обеспечением овердрафта могут быть акции физических лиц, долговые обязательства, государственные ценные бумаги, полисы страхования жизни или фиксированные депозиты.

Счет овердрафта работает так же, как и текущий счет.Овердрафтный кредит отличается от наличного кредита по двум аспектам: надежности и продолжительности. Обычно в случае кредита наличными предлагаемым обеспечением являются текущие активы бизнеса, такие как запасы сырья, незавершенного производства или готовой продукции, а также дебиторская задолженность.

В случае овердрафта обеспечение обычно представляет собой финансовые активы, принадлежащие заемщику. Тогда, как правило, овердрафт — это временная услуга, тогда как кредитный счет наличными — это более длительная услуга. Кроме того, процентная ставка по овердрафту несколько ниже, чем по кредиту наличными, из-за разницы в рисках и стоимости обслуживания.Во всем остальном овердрафт похож на кредит наличными. В случае овердрафта проценты начисляются только за фактически использованный кредит, а не за предоставленный лимит овердрафта.

(c) Ссуды до востребования:

Ссуда ​​до востребования — это ссуда, которая может быть отозвана по требованию. Срок погашения не указан. Такие ссуды в основном берут брокеры по ценным бумагам и другие лица, потребности которых в кредите меняются с сегодняшнего дня. Отличительной особенностью ссуды является то, что вся сумма санкционированной ссуды выплачивается заемщику единовременно путем зачисления всей суммы на отдельный ссудный счет.

Таким образом, вся сумма сразу же подлежит уплате процентов, независимо от суммы, которую заемщик фактически снимает со (ссудного) счета. Это делает ссуду более дорогостоящей для заемщика, чем, скажем, наличный кредит.

Таким образом, предприниматели, нуждающиеся в пополнении оборотных средств, предпочитают брать кредиты наличными. С другой стороны, банки предпочитают ссуды до востребования, потому что они подлежат погашению по требованию, требуют меньших административных расходов и получают проценты на полную сумму санкционированных и выплаченных.Обеспечением от ссуд до востребования также могут быть личные, финансовые активы или товары.

(d) Срочные займы:

Срочная ссуда — это ссуда с фиксированным сроком погашения более одного года. Обычно этот срок не превышает десяти лет. Срочные кредиты предоставляют заемщикам среднесрочные или долгосрочные средства. Большинство таких ссуд представляют собой обеспеченные ссуды. Как и ссуды до востребования, вся сумма санкционированной ссуды выплачивается единовременно путем ее зачисления на отдельный ссудный счет заемщика.Таким образом, вся сумма подлежит начислению на проценты.

Погашение производится по графику либо одним платежом при наступлении срока погашения ссуды, либо несколькими частями по истечении определенного согласованного периода. Для предоставления крупных срочных займов (скажем, один крор рупий или более) крупным заемщикам банки в некоторых случаях расходились, используя метод финансирования консорциума.

Согласно этому методу несколько банков собираются вместе, чтобы предоставить ссуду на основе участия. Это устраняет зависимость от нескольких банковских операций, при которых заемщик берет займы более чем в одном банке для удовлетворения своих кредитных потребностей.Консорциум-банкинг может способствовать лучшему планированию кредитования. Срочные займы как форма банковского кредита быстро приобретают все большее значение.

Финансовые активы коммерческого банка

В этой статье мы обсудим различные финансовые активы коммерческого банка.

Ликвидность и прибыльность :

Чтобы иметь возможность удовлетворять потребности в наличных деньгах по мере их возникновения, банк должен не только обеспечить наличие достаточного количества наличных денег, но и распределить свои активы таким образом, чтобы некоторые из них можно было легко конвертировать в наличные.

Таким образом, денежные резервы банка могут быть быстро пополнены в случае значительных заимствований по ним. Активы, которые легко конвертируются в наличные, называются ликвидными активами, наиболее ликвидными являются сами денежные средства. Чем короче ссуда, тем более ликвидна она, потому что она скоро подлежит погашению и подлежит погашению наличными; тем менее прибыльным, потому что при прочих равных ставка процента напрямую зависит от потери ликвидности, которую испытывает кредитор.

Таким образом, банк сталкивается с некоторой дилеммой, пытаясь обеспечить как ликвидность, так и прибыльность.Он удовлетворяет этим явно несовместимым требованиям в способе распределения своих активов. Эти активы расположены в следующей таблице, где наиболее ликвидные, но наименее прибыльные активы находятся вверху, а наименее ликвидные, но наиболее прибыльные — внизу.

Активы банков в рупиях включают банкноты и монеты, хранящиеся в их хранилищах, а остатки на счетах банкиров в Центральном банке являются частью резервов банков. Балансы банкиров в Центральном банке чем-то похожи на ваш собственный депозит в банке.

Так же, как вы подписываете чеки на оплату долгов или расходов, банки будут погашать свои остатки в Центральном банке. Банки также владеют некоторыми ликвидными активами, и это ссуды финансовым посредникам, государственные векселя и другие ценные бумаги.

Эти ликвидные активы приносят процентную ставку, но банки максимально используют свои деньги, предоставляя ссуды и овердрафты людям и бизнесу. Эти позиции относятся к категории авансов. Банки также зарабатывают деньги, предоставляя ссуды в других валютах предприятиям, другим банкам и правительствам.

Наличными:

Он представляет собой банкнот и монет, хранящихся у банка для удовлетворения непосредственных потребностей своих клиентов. В настоящее время не существует ограничений на количество наличных денег, которые банки в Индии должны держать, и считается само собой разумеющимся, что их будет достаточно, чтобы поддерживать доверие своих вкладчиков. Общее правило, кажется, заключается в том, чтобы держать что-то в районе 4% от общих активов в форме наличных денег.

Касса в ЦБ:

Он представляет собой счета коммерческих банков в центральном банке. Когда банки в Индии требуют банкноты или кукурузы, они получают их в Центральном банке, снимая там свои счета так же, как их клиенты получают их у них. Банки также используют свои счета в центральном банке для урегулирования долгов между собой. Этот процесс известен как клиринговая система.

Деньги по требованию и короткое уведомление:

Сюда входят в основном повседневные ссуды денежному рынку, но также включают семидневные и четырнадцатидневные ссуды, предоставленные той же организации и фондовой бирже.Этот актив по своей природе очень ликвиден и позволяет банку быстро отзывать ссуды, чтобы пополнить свои денежные средства.

Поскольку эти ссуды очень короткие, процентная ставка по ним очень низкая; следовательно, они не очень прибыльны. Денежный рынок состоит из дисконтных домов. Тогда основная функция — это дисконтирование переводных векселей.

Эти векселя могут быть коммерческими или казначейскими векселями. Счет — это обещание заплатить фиксированную сумму обычно в течение трех месяцев. Таким образом, фирма или казначейство может занять деньги, дав обещание выплатить в течение трех месяцев.Дом со скидкой может купить такой вексель со скидкой, то есть он может купить банкноту в 100 рупий за 90,00 рупий. В этом случае ставка дисконта составляет 10% (годовых).

Эта учетная палата может позже продать вексель банку, то есть повторно учесть его, но по истечении срока вексель будет предъявлен к оплате по его номинальной стоимости. Учетные дома финансируют свои операции за счет заимствований у коммерческих банков « по запросу или в короткие сроки », и они получают прибыль за счет частичной разницы между процентными ставками, которые они должны платить банкам, и немного более высокими ставками, за которые они могут взимать учет векселей.

Векселей со скидкой:

Еще одна связь между банками и денежным рынком заключается в том, как банки приобретают свои собственные портфели векселей. По договоренности банки не проводят прямые торги по этим векселям, а вместо этого покупают их в дисконтных домах, когда у них остается два месяца или меньше на оплату. Они также покупают их таким образом, чтобы их регулярное количество созревало каждую неделю, что дает возможность укрепить свою денежную базу.

Таким образом, денежный рынок предоставляет банкам две важные услуги.Это позволяет им получать некоторую прибыль от средств, которые в противном случае должны были бы храниться в виде наличных средств, а также укрепляет их ликвидность в отношении портфелей векселей.

Государственные ценные бумаги со сроком погашения один год или менее:

Эти ценные бумаги состоят из акций центрального правительства и акций национализированных отраслей, гарантированных государством. Поскольку они так близки к дате, когда они подлежат погашению, то есть погашению по их номинальной стоимости, они могут быть проданы за суммы, очень близкие к этой стоимости.Таким образом, банки могут продать их, чтобы получить наличные без каких-либо убытков. Это очень ликвидные активы.

Депозитные сертификаты:

Это квитанции на указанные суммы, депонированные в учреждении банковского сектора на указанный период до пяти лет. Они получают фиксированную процентную ставку, и их можно свободно покупать и продавать.

Инвестиции:

Они состоят в основном из государственных акций, которые всегда продаются на фондовой бирже, даже если продажа может быть понесена в неподходящий момент.Классификация инвестиций как более ликвидных, чем авансы, может быть оправдана большей легкостью, с которой инвестиции могут быть конвертированы в наличные, поскольку последние, хотя технически могут быть отозваны в любой момент, на самом деле могут быть конвертированы в наличные только в том случае, если заемщик имеет возможность погасить задолженность и, разумеется, рискует потерять клиента в случае возникновения каких-либо неудобств.

Ссуды и авансы:

Это основные активы коммерческих банков, приносящие прибыль.Они состоят в основном из овердрафтов клиентов, при которых в обмен на проценты, выплачиваемые с фактически полученной суммы, банки соглашаются с тем, чтобы клиенты превышали средства на своих счетах, т.е. Эти возможности обычно ограничены относительно короткими периодами времени, например, от 6 до 12 месяцев, но они могут быть продлены по соглашению.

Специальные депозиты:

Они могут быть запрошены центральным банком, когда он желает ограничить способность банков предоставлять кредиты своим клиентам.И наоборот, высвобождение существующих специальных депозитов будет стимулировать банковское кредитование. Поскольку любое высвобождение этих депозитов полностью зависит от центрального банка, они неликвидны и, поскольку они приносят лишь низкую процентную ставку, не являются прибыльными активами.

Статьи по теме

Коммерческий банк

Первичные обязательства коммерческого банка — это депозиты, а основные активы — ссуды и облигации. В соответствии с Законом о банках США 1971 года «коммерческий банк» — это учреждение, которое предлагает депозиты до востребования и предоставляет займы.»Таким образом, паевой инвестиционный фонд денежного рынка не является коммерческим банком, поскольку он не предоставляет займы. Точно так же финансовая компания также не является коммерческим банком, поскольку она не предлагает депозиты до востребования. Термин» коммерческий «отличает коммерческий банк от инвестиционного

Его первичными обязательствами являются депозиты, а основными активами являются ссуды и облигации. Согласно Закону о банках США от 1971 года, «коммерческий банк» — это учреждение, которое предлагает депозиты до востребования и предоставляет займы ». Таким образом, паевой инвестиционный фонд денежного рынка не является коммерческим банком, поскольку он не предоставляет займы.Точно так же финансовая компания также не является коммерческим банком, поскольку она не предлагает депозиты до востребования.

Термин «коммерческий» отличает коммерческий банк от инвестиционного банка.

Коммерческая банковская деятельность отличается от деятельности инвестиционного банкинга, которая включает андеррайтинг, выступление в качестве посредника между эмитентом ценных бумаг и инвестирующей общественностью, содействие в консультировании по слияниям и другим корпоративным реорганизациям, таким как обороты и поглощения, а также деятельность в качестве брокера для институциональных клиентов.

Коммерческие банки названы так потому, что они специализируются на кредитовании коммерческих и промышленных предприятий. Коммерческие банки принадлежат частным инвесторам, таким как акционеры или банковские холдинговые компании. Большинство коммерческих банков принадлежит банковским холдинговым компаниям. Единственная цель коммерческих банков — получение прибыли. Коммерческие банки принадлежат частным инвесторам, называемым акционерами, или компаниями, называемыми банковскими холдинговыми компаниями

Помимо других банковских функций, с конца 20-х годов большинство коммерческих банков в развивающихся странах вышли на рынок микрофинансирования, на котором они будут предоставлять льготные кредиты на основе характера, а не залога малому бизнесу, мелким фермерам и микропредпринимателям.Таким образом, коммерческий банкинг стал важным сектором современной экономики, удовлетворяя финансовые потребности всех сегментов экономики.

Коммерческий банк — Что нужно знать о коммерческих банках

Что такое коммерческий банк?

Коммерческий банк — это финансовое учреждение, которое предоставляет ссуды Мостовой заем Мостовой заем — это краткосрочная форма финансирования, которая используется для выполнения текущих обязательств перед получением постоянного финансирования. Он обеспечивает немедленный денежный поток, когда финансирование необходимо, но еще не доступно.Промежуточный заем предоставляется с относительно высокими процентными ставками и должен быть обеспечен каким-либо залогом, принимает депозиты и предлагает основные финансовые продукты, такие как сберегательные счета и депозитные сертификаты, для физических и юридических лиц. Он зарабатывает деньги в первую очередь за счет предоставления клиентам различных видов ссуд и начисления процентов.

Средства банка поступают из денег, депонированных клиентами банка на сберегательных счетах, текущих счетах, счетах денежного рынка. Типы рынков — дилеры, брокеры, биржи. Рынки включают брокеров, дилеров и обменные рынки.Каждый рынок работает с разными торговыми механизмами, которые влияют на ликвидность и контроль. Различные типы рынков допускают разные торговые характеристики, описанные в этом руководстве и депозитных сертификатах (CD). Вкладчики получают проценты по своим вкладам в банке. Однако проценты, выплачиваемые вкладчикам, меньше процентной ставки, взимаемой с заемщиков. Некоторые из ссуд, предлагаемых коммерческим банком, включают ссуды на покупку транспортных средств, ипотечные ссуды, бизнес-ссуды и ссуды для физических лиц.

Функции коммерческих банков

Основная роль коммерческого банка заключается в предоставлении финансовых услуг населению, предприятиям и компаниям. Банки также обеспечивают экономическую стабильность и устойчивый рост экономики страны. Коммерческий банк выполняет следующие функции:

1. Прием вкладов

Прием вкладов — одна из старейших функций коммерческого банка. Когда банки начинали свою деятельность, они взимали комиссию за хранение денег от имени населения.С изменениями в банковской отрасли с годами и прибыльностью бизнеса банки теперь выплачивают небольшие проценты вкладчикам, которые хранят деньги при себе. Однако вкладчики также несут административные сборы за ведение своих счетов.

Банки принимают три типа вкладов. Первый — это сберегательный вклад для мелких вкладчиков, которым выплачиваются проценты на их счетах. Они могут снять свои деньги до ограниченной суммы, выписав чек. Второй тип депозита — это текущий счет для людей, занимающихся бизнесом, которые могут снять свои деньги в любое время без предварительного уведомления.Банки обычно не выплачивают проценты по депозитам на текущих счетах. Вместо этого с владельцев счетов взимается номинальная плата за оказанные услуги.

Последний вид депозита — срочный или фиксированный. Клиенты, у которых есть деньги, которые им не понадобятся в ближайшие шесть месяцев или более, могут сохранить на фиксированном счете. Выплачиваемая процентная ставка увеличивается с продолжительностью срочного депозита. Клиенты могут снять деньги только в конце согласованного периода, написав в банк.

2. Расширение возможностей кредитования

Продвижение кредитов — важная функция банков, поскольку на них приходится самый высокий процент годового дохода. Банки в основном предлагают краткосрочные и среднесрочные ссуды под процент от денежных вкладов под высокую процентную ставку. Они не предоставляют долгосрочное финансирование в связи с необходимостью поддержания ликвидности активов. Перед предоставлением ссуды клиентам банки рассматривают финансовое положение заемщика, прибыльность бизнеса, характер и размер бизнеса, а также способность погасить ссуду без дефолта.

3. Создание кредита

При предоставлении ссуды клиентам банки не предоставляют ссуду заемщику наличными. Вместо этого банк создает депозитный счет, с которого заемщик может снимать средства. Это позволяет заемщику снимать деньги чеком в соответствии с его потребностями. Создавая депозит до востребования на счете заемщика без печатания дополнительных денег, банк увеличивает количество денег в обращении.

4. Агентские функции

Коммерческие банки выступают в качестве агентов своих клиентов, помогая им в сборе и оплате чеков, дивидендов, процентных варрантов и переводных векселей.Кроме того, они платят страховые взносы, счета за коммунальные услуги, арендную плату и другие сборы от имени своих клиентов.

Банки также торгуют акциями, ценными бумагами и долговыми обязательствами и предоставляют консультационные услуги клиентам, желающим купить или продать эти инвестиции. В сфере управления недвижимостью коммерческие банки выступают в качестве доверенных лиц. Сделка Reverse Morris TrustA Reverse Morris Trust сочетает в себе не облагаемое налогом отделение с заранее организованным слиянием. Сделка Reverse Morris Trust позволяет публичной компании продавать нежелательные активы, не неся налоговых обязательств на прибыль, полученную от продажи этих активов.и исполнители наследства от имени своих клиентов. Банки взимают символическую плату за агентские функции, выполняемые от имени своих клиентов.

Другие функции

Помимо вышеуказанных основных функций, банки также выполняют ряд других функций. Они предоставляют валютный риск Валютный риск, или риск обменного курса, относится к риску, с которым сталкиваются инвесторы или компании, работающие в разных странах, в отношении непредсказуемых прибылей или убытков из-за изменений в стоимости одной валюты по отношению к другой валюте.клиентам, которые занимаются импортом и экспортом, покупая и продавая иностранную валюту. Однако банки должны получить разрешение регулирующего органа, в основном центрального банка, прежде чем иметь дело с иностранной валютой.

Коммерческий банк также выступает в качестве хранителя драгоценных камней и других ценностей. Они предоставляют клиентам шкафчики, в которые они могут положить свои драгоценности, драгоценные металлы и важные документы. Такие предметы более безопасны при хранении в банке, чем дома, где они могут быть украдены или повреждены.

Типы ссуд, предоставляемых коммерческими банками

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам несколько типов ссуд. Эти ссуды включают:

1. Банковская ссуда

Банковская ссуда — это денежная сумма, предлагаемая банком заемщику по определенной процентной ставке на фиксированный период. Перед тем, как предоставить клиенту ссуду, банк должен получить несколько важных документов, подтверждающих, что заемщик вернет ссуду. Эти документы могут включать копии документов, удостоверяющих личность, подтверждения дохода и проверенные финансовые отчеты в случае корпоративных клиентов.

Заем предоставляется под залог, который в случае невыполнения клиентом обязательств банк может продать его, чтобы вернуть деньги. Залогом может быть оборудование, техника, недвижимое имущество, инвентарь, документы на право собственности и другие предметы.

2. Кредит наличными

Кредит наличными — это соглашение между банком и клиентом, которое позволяет клиенту снимать деньги сверх лимита счета. Кредит наличными предоставляется сроком на один год, но при особых обстоятельствах он может быть продлен даже до трех лет.

Сумма зачисляется на расчетный счет заемщика и может быть снята чеком. Проценты, взимаемые по кредиту наличными, зависят от суммы денег и продолжительности снятия денег.

3. Банковский овердрафт

Банковский овердрафт — это форма финансирования, которая позволяет держателям текущих счетов пополнять свой счет до определенного лимита. Это не требует каких-либо письменных формальностей, и клиенты используют овердрафт для удовлетворения срочных потребностей.Проценты начисляются с суммы овердрафта на текущем счете, а не с полной суммы овердрафта, разрешенной банком.

4. Дисконтированные векселя

Банк дисконтирует переводной вексель, немедленно предоставляя деньги держателю векселя. Банк помещает деньги на текущий счет держателя за вычетом процентной ставки за период ссуды. После наступления срока платежа по переводному векселю банк получает платеж от банкира держателя векселя.

Регулирование центральных банков

Коммерческие банки регулируются центральными банками в своих странах. Центральные банки действуют как надзорные органы коммерческих банков, и они вводят определенные правила, чтобы гарантировать, что банки работают в соответствии с установленными правилами.

Например, центральные банки обязывают коммерческие банки поддерживать свои банковские резервы. Некоторые центральные банки устанавливают минимальные банковские резервы, в соответствии с которыми банки должны хранить определенный процент своих клиентских депозитов в центральном банке.Резервы помогают защитить банки от неожиданных событий, таких как массовые изъятия из банков и банкротство.

Узнать больше

CFI — официальный глобальный провайдер Сертифицированного банковского и кредитного аналитика (CBCA) ® Сертификация CBCA ® Аккредитация Сертифицированного банковского и кредитного аналитика (CBCA) ® является мировым стандартом для кредитования аналитики, которые охватывают финансы, бухгалтерский учет, кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение кредитов и многое другое.сертификация, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Если вы заинтересованы в продвижении своей карьеры в сфере корпоративных финансов, эти статьи CFI помогут вам на вашем пути:

  • Банковская карьера Банковская (торговая) карьера предлагает широкий спектр ролей, таких как инвестиционный банкинг, исследование капитала, продажи и торговля
  • Bank RunBank Run Банковский запуск происходит, когда клиенты одновременно снимают все свои деньги со своих депозитных счетов в банковском учреждении из опасения, что банк
  • Финансовая отчетность для банков Отчеты для банков Финансовые отчеты для банков отличаются от отчетов небанковских организаций тем, что банки используют гораздо больше заемных средств, чем другие предприятия, и зарабатывают спрэд
  • Банковская выверка соответствующая сумма на его

Баланс коммерческого банка

Commerci Баланс всего банка имеет две основные стороны: i.е. пассивы и активы. Изучая баланс банка, мы узнаем о системе, которой следовал банк для привлечения средств и размещения этих средств в различных категориях активов. Банк может иметь с собой чужие деньги. Это может быть доля акционеров на душу населения или вклады вкладчиков. Эти деньги — пассив банка. С другой стороны, собственные источники дохода банка приводят к созданию активов для банка.



Бухгалтерский баланс коммерческого банка
Обязательства Активы
a.Акционерный капитал a. я. Наличными в кассе
б. Резервные фонды ii. Наличными в Центральном банке (RBI)
c. Депозиты iii. Наличными в других банках
i. Срочные вклады б. Деньги на короткой позиции
ii. Сберегательные вклады c. Учетные векселя и ценные бумаги
iii. Текущие депозиты d. Инвестиции банка
iv.Прочие депозиты e. Выданные ссуды и авансы
d. Займы ф. Прочие активы
e. Прочие обязательства

Обязательства банка

Обязательства банка составляют пять основных статей. Акционерный капитал, вклад, который акционеры внесли для создания банка. Резервные фонды — это деньги, которые банк накопил за годы своей нераспределенной прибыли.Депозиты — это деньги, принадлежащие клиентам, и поэтому это обязательства банка. Вклады бывают разных видов, а также рекуррентные. Помимо этих предметов банк может брать займы у центральных и других коммерческих банков. Эти займы также рассматриваются как обязательства банка.


Активы банка

Активы банка включают наличные деньги, деньги в короткие сроки, векселя и ценные бумаги, учтенные, инвестиции банка, ссуды, санкционированные банком, и т. Д. Наличные деньги банка в кассе, наличные деньги в других банках и наличные деньги в центральном банке ( RBI) являются его активами.Когда банк делает деньги доступными в короткие сроки другим банкам и финансовым учреждениям на очень короткий период от 1 до 14 дней, они также рассматриваются как актив банка. Помимо этого, банк всегда предоставляет людям деньги в виде ссуд и ссуд. Они также становятся активами банка.

Коммерческие банки — обзор

5.4.2 Выход на региональные и другие развивающиеся рынки

ICBC вышла на внешние рынки к середине 2000-х годов. Он представил различных стратегических (долгосрочных) инвесторов, создав Рабочую группу по продвижению стратегических инвестиций в тесном сотрудничестве с потенциальными инвесторами.После длительных переговоров ICBC определила Goldman Sachs Investment Group в качестве своего первого стратегического инвестора, подписав соглашение о стратегических инвестициях и сотрудничестве в Пекине в 2006 году. В соответствии с соглашением Goldman Sachs Investment Group инвестировала 3,78 миллиарда долларов в ICBC. Такие акционерные соглашения заложили основу для выхода ICBC на биржу и предоставили банку достаточно ресурсов для выхода на международные рынки капитала.

Несколько лет спустя, после успешного IPO, ICBC использовала свои резервы, чтобы выдержать GFC.На протяжении всего кризиса ICBC продолжала оптимизировать свою стратегию интернационализации, создавая сеть зарубежных организаций в период с 2005 по 2014 год. Она также основала многочисленные дочерние компании, в том числе, например, ICBC Credit Suisse Asset Management, ICBC Financial Leasing и ICBC International. Компания использовала новый выход на зарубежные рынки, выигрышную зарубежную стратегию, которую она назвала подходом «филиалы + специализированные продуктовые линейки».

В дополнение к своей стратегии создания новых предприятий, ICBC приобрела местные банки для выхода на рынки других регионов.В 2000 году он приобрел Union Bank, а к 2004 году Fortis Bank Asia, оба базировались в Гонконге. ICBC также приобрела расположенный в Таиланде банк ACL, переименовав его в ICBC Thai. В целом компания была самым активным банком Китая в области международной экспансии. На сегодняшний день ICBC выделила 7 миллиардов долларов на приобретения в Азии, Южной Африке и Америке, а ее крупнейшая сделка по слиянию и поглощению составила почти 5,5 миллиардов долларов в отношении 20% -ной доли Standard Bank в Южной Африке. Такое партнерство было особенно прибыльным, поскольку ICBC расширяет сферу своего влияния за пределы китайского рынка.

ICBC завершила важный этап своего развития в Южной Америке, прежде чем двинуться в Европу и на Ближний Восток. В 2011 году ICBC достигла соглашения со Standard Bank of South Africa о продаже 80% акций Standard Bank Argentina (SBA) за 600 миллионов долларов. Это был первый случай, когда китайский банк приобрел собственность коммерческого банка за пределами Азии. На момент сделки SBA занимало 25-е место среди 80 банков Аргентины. SBA управляла сетью из почти 100 отделений и 700 + банкоматов, обслуживающих 910 000 частных клиентов, 30 000 малых и средних предприятий и 1500 корпоративных клиентов.По состоянию на 2018 год ICBC в Аргентине расширился до 119 отделений и 877 банкоматов в 18 провинциях с 3700 сотрудниками. Имея 1 миллион личных счетов, 40 700 малых и средних предприятий и 1821 корпоративных клиентов, общие активы банка достигли 4,9 миллиарда долларов. Показатели эффективности указывают на высокий профиль ROA (2,4%) и процентную ставку по безнадежным кредитам всего 1,2%. После поглощения ICBC стал крупнейшим китайским банком в Латинской Америке с самым большим масштабом бизнеса и самой разветвленной сетью филиалов. Позднее ICBC открыла офисы в Бразилии, Перу и Мексике.Помимо Азии и Латинской Америки, ICBC также открыл филиалы и офисы в Европе (Австрия, Франция, Германия, Италия, Люксембург, Польша, Испания) и США, а также на Ближнем Востоке (Абу-Даби, Кувейт, Катар и Саудовская Аравия). К 2015 году ICBC приобрела турецкий TekstilBank и создала его дочернюю компанию ICBC в Турции. ICBC вошла в Россию в 2016 году и в Швейцарию в 2017 году.

Международная экспансия ICBC стала естественным шагом в ее росте и стремлении к глобальному лидерству. По мере развития местных рынков спрос на ссуды упал, и ICBC искала новые рынки роста за рубежом.Тесные связи ICBC с правительством Китая часто влияли на расширение банка. Одним из ярких примеров является стремление ICBC к международной экспансии после того, как правительство Китая реализовало стратегию «Going Global». Начиная с начала 2000-х годов, правительство поощряло четыре крупнейших банка страны выходить на зарубежные рынки, зная, что китайские банки будут предоставлять финансовые услуги китайским предприятиям, которые также начали операции на зарубежных рынках (см. Главу 2).

Финансовая отчетность для банков | Bookstime

Большинство людей сбивает с толку банковскую бухгалтерию.Мы знаем, как работает бухгалтерский учет в компании, потому что многие из нас имеют более или менее опыт работы с ним. Банковский учет другой. В то же время мы уверены, что вы обнаружите, что это очень интересно и не так сложно, после того как мы рассмотрим каждый финансовый отчет и объясним его.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс коммерческого банка — это бухгалтерский отчет о его активах и обязательствах в определенный момент времени. Разница между банком и обычным бизнесом заключается в деталях, которые можно найти в этом заявлении.

Активы относятся к статьям, от которых банк рассчитывает получать доход или с помощью которых он пытается защитить свои интересы. Они включают в себя следующие элементы:

  • Остатки денежных средств — имеется несколько остатков денежных средств, потому что часть общей суммы наличных средств хранится для обеспечения того, чтобы у банка были деньги для снятия средств со счетов клиентов, остатки в других банках и т. Д. получать любой доход для банка, но это самый ликвидный актив;
  • Деньги до востребования или короткое уведомление — это краткосрочные (от 1 до 15 дней) ссуды, предоставляемые банком на денежном рынке для удовлетворения крупных платежей, неожиданного спроса на средства и т. Д.Они приносят банку некоторый процентный доход и являются высоколиквидными;
  • Инвестиции — государственные и другие ценные бумаги, приносящие доход банкам, но менее ликвидные, чем денежные средства и аналогичные активы;
  • Ссуды и авансы — они включают наличный кредит и овердрафт, покупку и учет векселей, ссуды до востребования и срочные ссуды;
  • Прочие активы — это могут быть основные средства, такие как помещения для деловых целей, мебель и приспособления.

Обязательства включают выплаты, которые должны быть произведены банком акционерам, вкладчикам или другим лицам. Они источники средств. К ним относятся следующие:

  • Оплаченный капитал — это то, что акционеры дали банку, с указанием обязательств банка перед акционерами;
  • Займы — они включают рефинансирование, полученное от коммерческих банков, федеральных резервных банков и других финансовых учреждений;
  • Депозиты — это могут быть депозиты до востребования и депозиты, принимаемые на срок.Они служат основным источником средств, за которые банк может выплачивать проценты в зависимости от условий депозита;
  • Резервы и излишки — для покрытия непредвиденных расходов, составляющих резервы и излишки, с течением времени банк накапливает некоторую сумму прибыли, которая не распределяется между акционерами;
  • Прочие обязательства — это обязательства, которые банк принимает в ходе своей деятельности, и включают проценты, начисленные по депозитам и займам, но еще не подлежащие выплате.

Отчет о прибылях и убытках

Как банки зарабатывают деньги и где отражается их прибыль в их финансовой отчетности? Как и в случае с обычным бизнесом, вы увидите это в отчете о доходах.

Основным доходом банка являются проценты, доход от овердрафтов, ссуд и авансов, а также других кредитов, комиссий и сборов, возникающих по банковским траттам, постоянным поручениям, комиссиям за регистрацию, банковским переводам и т. Д. Доходы от процентов и комиссионных и сборов банк должен учитывать процентные расходы и расходы на комиссионные и сборы.

Как и у обычного бизнеса, у него большой перечень расходов, включая налоги. Общие административные расходы банков на продажу и сбыт обычно классифицируются как операционные расходы и вычитаются из валового операционного дохода.

Одним из элементов отчета о прибылях и убытках банка является резерв по безнадежным и сомнительным долгам. Это способ для банков учитывать ссуды, которые, по их мнению, они вообще не смогут получить, и ссуды, которые они надеются получить хотя бы часть в будущем.

После вычета расходов и других сопутствующих расходов у банка, как и у любой другой компании, есть чистая прибыль до налогообложения. Нет специального названия для окончательной прибыли банка, потому что банки — это компании, как и любые другие компании.

Отчет о движении денежных средств

Если вы посмотрите на приведенный выше пример отчета о движении денежных средств, вы увидите, что базовая структура такая же, как и в стандартных финансовых отчетах. У вас есть операционная деятельность, затем инвестиционная деятельность, за которой следует финансовая деятельность.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *