Косвенные налоги перечень – Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Содержание

Что относится к косвенным налогам


Актуально на: 20 марта 2017 г.





В соответствии с общей классификацией налоги разделяют на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с полученного дохода (прибыли) или имущества. Поэтому их еще называют подоходно-поимущественные. В бюджет их уплачивают сами получатели дохода или собственники имущества. То есть налогоплательщики уплачивают прямые налоги за счет собственных средств (что для косвенных налогов не характерно).

Косвенные налоги – это налоги, включаемые в цену реализуемых товаров, работ, услуг (далее – товаров). Продавец закладывает в цену определенный тариф (процент). Покупатель, приобретая товар, уплачивает продавцу полную стоимость с учетом налога, после чего продавец перечисляет налог в бюджет. То есть фактически косвенные налоги взимаются с покупателя (он их оплачивает), а продавец оказывается посредником в части их уплаты в бюджет. Поэтому можно сказать, что косвенные налоги являются налогами на потребление.

Отметим, что косвенные налоги обязательны для уплаты производителем товаров и/или продавцом так же, как и прямые.

Далее поговорим о видах косвенных налогов.

Косвенные налоги в РФ: перечень

В соответствии с Налоговым кодексом к косвенным налогам относятся акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). И акцизы, и НДС являются федеральными налогами (п. 1,2 ст. 13 НК РФ). Поступления по НДС полностью зачисляются в федеральный бюджет, поступления по большей части акцизов – тоже (ст. 50 БК РФ).

НДС облагаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, а также по ввозу товаров на территорию РФ. Вместе с тем, не все, что продается, подпадает под этот налог. Есть операции, не образующие объекта обложения НДС, есть – освобождаемые от обложения НДС. Ставка по налогу может составлять 18%, 10% и 0%.

Если же говорить об акцизах, то в числе подакцизных товаров перечислены (ст. 181 НК РФ):

  • этиловый спирт;
  • определенная спиртосодержащая продукция;
  • алкоголь;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла и др.

Ставки устанавливаются отдельно на каждый вид подакцизного товара причем как на текущий год, так и на 2 последующих (ст. 193 НК РФ). Суммы акцизов исчисляются по окончании каждого месяца реализации товара (ст. 192 НК РФ).

Также к косвенным налогам относят таможенные пошлины.

Также читайте:

glavkniga.ru

Косвенные налоги перечень | Investtalk.ru

Предпринимательская деятельность влечёт за собой необходимость выполнения определённых условий, которые установлены законодательством. Одним из них является оплата налогов. Отказ перечислять их влечёт за собой серьёзные последствия. Косвенные налоги помогают наполнять бюджет, при этом они не приводят к уменьшению прибыли компании.

Перечень косвенных налогов точно указан в Налоговом кодексе РФ. Они представляют собой финансовые поступления, которые направляются в бюджет. Формируются в качестве надбавки стоимости за предоставляемые услуги либо реализуемые товары. Фискальная система обязует продавцов включать в стоимость товаров долю платежа, который не относится к прибыли организации, а направляется в бюджет государства. Продавец, устанавливающий надбавку, является лишь посредником. Это не влияет на его прибыль, а государство с помощью таких налогов наполняет свой бюджет.

Чем косвенные налоги отличаются от прямых

Показатель Прямой налог Косвенный налог
Кто в конечном счёте оплачивает налог Собственник имущества Конечный потребитель
Объект налогообложения Движимое и недвижимое имущество плательщика Предоставляемая услуга либо продаваемый товар
Уровень открытости Плательщик заранее знает об обязанности его оплаты и сумме платежа Скрытый характер, потребителю обычно не известно, что стоимость продукции включает налог
Зависимость от сопутствующих факторов Имеется Отсутствует
Связь с государством Прямая Через посредника (продавец)
Факторы, влияющие на налоговую ставку Величина дохода гражданина, вид собственности, которая облагается налогом Стоимость продукции
Сложность выполнения расчётов Высокая Низкая

Примеры косвенных налогов, их перечень

Первое место по вкладу в бюджет среди косвенных налогов занимают Налог на добавленную стоимость и акцизы. Последние в соответствии с законодательством РФ устанавливаются на табачную продукцию, спиртные напитки, топливо и т.д. При установке на товар дополнительную стоимость правительство повышает поступления в бюджет.

Благодаря налоговому процессу удаётся наладить получение взносов от работы разных финансовых организаций, которые будут направлены в госбюджет.

Косвенные налоги, с перечнем которых можно познакомиться на правительственном сайте, накладываются в области потребления. Другими словами, при обороте товаров либо движении доходов. Они фигурируют в качестве надбавки в стоимость продукции и тарифа на выполнение услуг либо проведение работы, оплата производится потребителями. Собственник продукции, услуги либо работы получает требуемую сумму и размер налогов. Последние в будущем будут перечислены государству.

Косвенные налоги часто называют фискальными платежами на потребление, с их помощью реальное налоговое бремя переносится на конечного потребителя. Субъект налогообложения в этом случае – продавец продукции, который выполняет функцию посредника между реальным плательщиком и государством.

НДС в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость оплачивается, если законодательство не освобождает российский субъект хозяйствования от его уплаты. Примером может служить ЕНВД либо УСН.

Начисление НДС осуществляется в процентах от цены на продукцию либо услугу. В Российской Федерации действует несколько ставок: 18%, 10% и нулевая.

Ставка 10% устанавливается по отношению к таким услугам и товарам:

  • Продукция продуктового назначения
  • Медицинское назначение
  • Транспортные услуги воздушным транспортом
  • Продукция детского назначения
  • Периодическая печать
  • Покупка племенного скота
  • Что нужно знать об акцизе

    Акциз обычно представлен фиксированным налогом, его величину устанавливает законодательство с учётом определённого вида продукции. Так, на алкоголь действует один акциз, на табачные изделия и топливо – иной.

    Что нужно знать о косвенном налогообложении

    Юридический налогоплательщик обязан произвести сбор, ведь реальный плательщик не должен что-то рассчитывать и производить платёж. Плательщик косвенного налога имеет право использовать механизм ограничения фискальной нагрузки. В правовой системе РФ данными механизмами выступают:

  • Включение субъектом хозяйствования акциза и Налога на добавленную стоимость в конечную стоимость продукцию, в результате реальная фискальная нагрузка перекладывается на потребителя. Покупатель может «доплачивать» косвенный налог. К примеру, в соответствующей схеме налог на операции с ценными бумагами на западных рынках. В американских магазинах розничных продаж стоимость обозначается без НДС. После оплаты по чеку можно узнать реальную доплату фискального платежа.
  • Включение акциза и НДС в вычет. Их обязан заплатить непосредственно субъект с цены реализованной продукции.
  • Другими словами, производится снижение размера акцизов и НДС с реализованной продукции на сумму данных налогов на приобретённую продукции.

    Портал investtalk.ru предоставляет много полезной информации о налогах. Так, на странице https://investtalk.ru/nalogi/podohodnyj-nalog-v-2019-godu-kakie-izmeneniya рассказывается о последних изменениях в начислении и оплате подоходного налога. По этой ссылке вы сможете прочитать, как рассчитать налог на квартиру. Представленная у нас информация поможет оптимизировать расходы и избежать появления задолженности перед налоговыми органами.

    Другие статьи на нашем сайте

    investtalk.ru

    примеры, виды, признаки, отличия, сравнительная таблица

    Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

    Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

    Содержание статьи

    Что это такое? Определение и сущность

    Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика. К данной категории могут относиться:

    • недвижимое и движимое имущество;
    • ценные бумаги;
    • зарплата;
    • прибыль от собственного дела и других финансовых операций.

    Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

    Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров. Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

    Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

    • Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
    • Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).

    Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

    Что относится к прямым налогам? Их классификация

    Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

    • Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
    • Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
    • Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
    • Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.

    Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

    • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
    • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.

    Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

    Основные виды косвенных налогов и их особенности

    Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг. К ним относятся следующие категории:

    • НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
    • Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
    • Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
    • Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.

    Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг. Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены. Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

    В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

    Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

    В чем отличия косвенных налогов от прямых?

    Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям:

    Критерий определения Прямые налоги Косвенные налоги
    Исполнитель налогового обязательства Физическое или юридическое лицо Конечный потребитель, который приобретает товары или пользуется услугами физических и юридических лиц
    Экономические отношения с государством Прямые выплаты государству Налоги начисляются в казну через посредника в виде владельца организации или производителя
    Объект налогообложения Имущество личного характера (движимое и недвижимое), полезные ископаемые, водные ресурсы, доходы Товары и услуги, которые реализуются, выполненные работы
    Факторы определения величины налога Размер прибыли, которая получается от разных видов деятельности, положение в семье, состояние здоровья и т. д. Ценовая категория товара и услуг, категория, тарифы и т. д.
    Зависимость налогов от финансовой деятельности Прямая зависимость Зависимости нет
    Расчет Сложный, разделенный на несколько независимых категорий Простой, базируется на нескольких формулах
    Участие в образовании цены Зависит от конкретного производства Влияет на повышение или понижение цены на товар и услуги
    Степень открытости Открытые выплаты Закрытые выплаты, за счет чего многие потребители не осознают размер налогов, которые они выплачивают государству

    Налоговая система страны напрямую зависит от показателя соотношения этих видов сборов. В идеальном варианте необходимо придерживаться оптимального отношения долей разных категорий налогов. Это нужно для того, чтобы все участники налоговой системы чувствовали себя комфортно при любых изменениях. Кроме уровня благосостояния разных слоев населения, также учитывается уровень развития страны и экономические потребности, которые приоритетны в данный момент времени.

    На сегодняшний день в России развивается смешанная система налогообложения, которая позволяет достичь равновесия в разных долевых сегментах рынка.

    Благодаря этому учитываются интересы не только налогоплательщиков, но и самого государства: ни одна из категорий налога напрямую не будет влиять на формирование бюджета страны, что гарантирует стабильность.

    В 2016-2017 годах размер прямых сборов, которые уплачиваются физическими лицами, ниже, чем выплаты организаций. При этом косвенные превышают их в два раза, что считается отличительным признаком развитой страны.

    znaybiz.ru

    Косвенные налоги — это налоги… Определение, перечень и особенности

    Система налогов в нашей стране объемная и структурированная. Налоговые сборы разделяются на несколько категорий, групп. Одна из самых распространенных классификаций — разделение на прямые и косвенные налоги. Что к ним относится? Это мы подробно и разберем в статье.

    Классификации

    Далее мы обязательно рассмотрим, что является косвенным налогом. Но начнем с существующих распространенных классификаций налогов.

    Разделение по месту поступления:

    • Местные.
    • Региональные.
    • Федеральные.

    Разделение по применимости:

    • Специальные.
    • Общие.

    По методу изъятия денежных средств:

    • Прямые.
    • Косвенные.

    По субъекту взимания:

    • С юридических лиц.
    • С физических лиц.

    Для российской системы налогообложения определяющим является разделение на прямые и косвенные сборы. Поэтому данную классификацию мы рассмотрим более подробно.

    Прямые налоги

    Что относится к косвенным налогам, логично не входит в группу прямых. Взимание же последних происходит непосредственно со стоимости имущества или дохода налогообязанного лица. Данные налоги поступают в госбюджет сразу же после перечисления. Это обычно процент от стоимости объекта налогообложения. В нашей стране для определенных категорий населения предусмотрены льготы по их оплате, а иногда и полное освобождение от перечисления.

    Главное достоинство прямых налогов — их проще рассчитывать и контролировать в дальнейшем. В целом именно они помогают управлять экономической ситуацией в стране. Каким образом? Избирательно воздействуют на сферы производства, способствуют созданию благоприятных условий для отдельных отраслей деятельности — тех, которым необходима поддержка государства.

    Что относится к прямым налогам?

    Прямые налоги для физических лиц:

    • НДФЛ (налог на доходы).
    • На земельный участок.
    • На автотранспорт.
    • На имущество.

    Прямые налоги для юридических лиц следующие:

    • НДФЛ с работников данной организации.
    • На прибыль.
    • На имущество организации.
    • На земельный участок.
    • На транспортные средства.
    • На добычу полезных ископаемых.
    • На использование водных ресурсов.
    • На ведение игорного бизнеса.

    Косвенные налоги

    Это налоги, которыми облагаются товары и услуги. Важно отметить, что величина сбора уже входит в их стоимость. В каких-то случаях это размер налога целиком, в каких-то — определенная его часть.

    Таким образом, косвенный налог с продажи какого-либо товара или оказания услуги перечисляется продавцу, реализатору. Его обязанность — отправить сбор, оплаченный таким образом потребителем, в государственный бюджет.

    Косвенные налоги — это налоги, которые фактически оплачивает покупатель. Продавец тут выступает посредником между ним и государством. Но именно реализатор ответственен за своевременность и правильность перечисления этого сбора в госказну.

    Главная польза косвенных налогов для государства в том, что они позволяют гибко распределять налоговую нагрузку на граждан. Применение таких сборов помогает собрать значительную массу средств на общегосударственные расходы. Поэтому их используют в отношении товаров и услуг, пользующихся большим спросом у населения.

    Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с конечного потребителя, а не с производителя, поставщика. Покупатель не погашает их специально. Сумма сбора уже включена в цену приобретаемого им товара или услуги.

    Косвенные налоги — это налоги, перекладываемые на третьих лиц по замыслу законодателя, в процессе практики рыночных отношений.

    Инструмент регулирования экономики

    Экономисты считают именно косвенные налоги эффективным инструментом регулирования экономического положения в государстве. Тут приводится три аргумента:

    • Для таких налогов характерно быстрое поступление в казну. Был реализован товар — продавец перечислил полагающуюся сумму в государственный бюджет.
    • Данными налогами охватываются товары народного потребления, популярные услуги, поэтому есть вероятность их полного поступления в госбюджет.
    • Потребление налогооблагаемых товаров сравнительно равномерно в территориальном разрезе. Это снимает напряжение в межрегиональном разделении доходов.

    Перечень косвенных налогов

    С определениями данных сборов мы знакомы. Но что входит в группу «косвенные налоги»? Что к ним относится? Это следующее:

    • НДС (налог на добавленную стоимость).
    • Акцизы.
    • Таможенные пошлины.

    Каждую из этих категорий мы далее разберем подробно.

    Классификация категории

    Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

    • Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
    • Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
    • Таможенные пошлины.

    НДС

    К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.

    Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».

    Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:

    • Базовая ставка налога: 18 %.
    • Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
    • НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

    Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.

    НДС также облагается следующее:

    • Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
    • Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
    • Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
    • Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.

    Акцизы

    В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.

    Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров. Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.

    Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов. Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции. В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.

    Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.

    Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.

    К подакцизным операциям относится следующее:

    • Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
    • Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
    • Деятельность в области игорного бизнеса.
    • Проведение лотерей.
    • Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.

    Подакцизная продукция — это следующее:

    • Все разновидности спирта.
    • Алкогольная продукция.
    • Табак.
    • Дизельное топливо.
    • Бензин (не включая авиационный).
    • Икра осетровых и лососевых.
    • Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
    • Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
    • Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).

    Таможенные пошлины

    Последняя групп косвенных налогов — таможенные пошлины. Ими облагаются импортные, экспортные и транзитные товары. Их взимают таможенные органы при ввозе и вывозе продукции с таможенной территории Российской Федерации. Функция взимания таких платежей возложена на Федеральную таможенную службу.

    Ставки для этих косвенных налогов определены в Таможенном тарифе РФ. Их величина зависит от типа товара по ТН ВЭД, страны-производителя. Самые распространенные пошлины как в России, так и в мире — это импортные. Гораздо реже встречаются экспортные. Например, в отношении нефти. ВТО настаивает на их полной отмене. Что касается транзитных пошлин, в России они нулевые, да и в большинстве стран мира отменены.

    В зависимости от способа начисления ставок, определены следующие группы таможенных пошлин:

    • Адвалорные. Выражаются в процентах от стоимости товара.
    • Специфические. Конкретная денежная сумма.
    • Комбинированные.

    Также существуют специальные, антидемпинговые, сезонные, компенсационные таможенные пошлины.

    Главное разделение налоговых сборов в РФ — на прямые и косвенные. К последним относятся таможенные пошлины, НДС, акцизы, имеющие свои особенности.

    fin-az.ru

    Косвенные налоги на товары и услуги

    На сегодняшний день на территории нашей страны действует 15 различных налоговых платежей, обязательных для уплаты в бюджет.
    Чтобы их было удобнее использовать и учитывать в бюджете, они делятся на прямые и косвенные (подробнее о том, как различается прямой и косвенный налог можно узнать, если перейти по ссылке).
    Причём вторые играют важную роль в организации потребления, так как их взимают с продавцов различных товаров, которые включают эти сборы в стоимость продукции.

    У каждого платежа есть своя характеристика, элементы, определения и сферы применения. Огромное значение придается уплате налогов, внесению их в реестр, а также тому, насколько правильно осуществляется программа подготовки к косвенному налогообложению и соблюдается соглашение об уплате.

    Косвенные налоги перечень

    Косвенные налоги это НДС, акцизы и таможенные сборы. Теперь стоит сказать о взимании перечисленных российских налогов в казну государства подробнее.

    НДС взимается как процент от добавленной стоимости — ценности, которая формируется на каждом этапе производства товаров и услуг.
    Его субъектами являются юридические лица, и они несут бремя своевременного предоставления отчетности, но реально платят его покупатели.

    Акцизы представляют собой специальные платежи, которыми предусматривается ограничение на потребление определенной продукции.
    Как правило, он затрагивает сигареты и другие подобные изделия, а также алкоголь и предметы роскоши. Порядок оплаты, начисления и взимания НДС и акцизов контролируется налоговой службой.

    Таможенные сборы также относятся к косвенным платежам и касаются экспорта и импорта товаров. Они поступают в бюджет после их исчисления и взимания таможенными органами, когда груз пересечёт государственную границу.
    Теперь давайте рассмотрим понятие, принципы и особенности косвенных налогов.

    Что такое косвенные налоги

    Вообще, сущностью косвенного налогообложения предусматривается переложение оплаты обязательных взносов на третьих лиц. К примеру, с продавца на покупателя. Это позволяет регулировать потребительский спрос на те или иные товары и услуги.

    Как правило, к таким платежам относятся те, которые:
    — появляются при денежно-товарных отношениях;
    — связаны с потреблением конкретных продуктов;
    — касаются ввоза и вывоза товаров через границу.

    Уплачивают их разные категории лиц. Это может быть организация или физическое лицо.
    Остальные налоги, такие как на прибыль, имущество и так далее — это чистые федеральные сборы и они входят в пополнение государственного бюджета.

    Примеры

    Косвенное налогообложение играет важную роль в экономике государства, так как является источником наполнения бюджета и инструментом регулирования хозяйства.

    Поэтому можно сказать, что эти сборы выполняют несколько функций:
    Фискальная. За счёт платежей происходит формирование более половины доходов государственного бюджета.
    Распределительная. Средства взимаются с одних экономических агентов и распределяются на пенсии, пособия, дотации и так далее. Такое распределение является наиболее оптимальным.
    Регулирующая. Косвенные налоги эффективно действуют на общественное производство и потребление. Другими словами, регулируют спрос.

    Косвенный налог на товары и услуги (сканворд)

    Минус налогообложения заключается в том, что по ним сложно оценить реальную платежеспособности плательщика. Более того, оно неравномерно. Если же облагаются товары первой необходимости, то косвенные сборы в этом случае обратно пропорциональны средствам покупателей.

    Но зато косвенное налогообложение имеет общность, которую сложно достичь при использовании одного только прямого обложения дохода и капитала. Более того, такие налоги совсем не чувствуются плательщиками и собирать их можно для покрытия текущих расходов государства.

    Достоинством можно также признать добровольность и что они не распространяются на сбереженные средства.

    На товары и услуги

    Товары и услуги облагаются такими налогами как НДС и акцизы.
    Акциз взимается с продавцов, работающих с определёнными товарами, в том числе и перемещаемых через границу.
    Акциз классифицируется по принадлежности к уровню власти, субъекту уплаты, характеру использования, способу оплаты, обложения и полноте использования.

    НДС взимается с покупателей и включается в стоимость товара или услуги. По сути, покупатель его не чувствует, так как оплачивает и рассчитывает его сам продавец.

    Для этого он заполняет декларацию для приведенных сборов и сдает платежное поручение и декларацию в инспекцию. Если продавцы скрывают некоторую часть налога, то при первой же проверке это вскроется.

    О ввозе товаров

    На ввоз и вывоз товара распространяются таможенные сборы. Их уплата обязательна для каждой организации, иначе без этого таможенный орган не сможет оформить, сохранить или сопроводить нужный товар. Однако, при уплате этого налога специально составляется заявление, о котором мы и поговорим.
    Стоит сказать, что при торговле массовым импортированным товаром на него может быть сделана дополнительная наценка.

    Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018 — инструкция

    Как правило, для учёта сборов в инспекции составляются декларации, которые ориентированы на подтверждение факта расчета налога.
    Согласно законодательству, регулирующему порядок заполнения формы уплаты пошлины, заявление составляется по форме Приложение 1.

    Написать его следует на бумажном носителе в четырёх экземплярах и одно в электронном формате. В налоговую предоставляется только один экземпляр. На остальных только ставится отметка о полной оплате сбора.

    Одно заявление налогоплательщик оставляет себе, а оставшиеся два передаются предпринимателям, от которых прибыл товар.
    На эту тему написан уже не один реферат, в которых описывается преимущественно косвенное налогообложение. Итак, как же заполнить заявление на ввоз товара?

    Подробная шпаргалка по правильному заполнению есть здесь: sbis.ru
    А вот таким образом выглядит заполненный образец: http://upload.akusherstvo.ru/image1051140.jpg
    Скачать бесплатно бланк по НДС и акцизам иди проверить правильность заполнения в системе можно здесь: klerk.ru

    После сдачи отчётности допускается их корректировка, но за это может полагаться наказание. Ответственность за отдельные документы для каждого налога возлагается на бухгалтера. Поэтому его невнимательность приводит к плохим последствиям.

    Почему государство не должно вводить высокие налоги

    Очень интересный вопрос по поводу высоких налогов. В зависимости от инфляции становятся больше суммы налогов. Но почему, же государству невыгодно увеличивать базовые ставки?

    Если установить слишком высокие сборы, то соответственно продавцы начнут увеличивать стоимость реализуемых товаров и услуг. В свою очередь, покупательский спрос на них упадёт, так как все стараются найти что подешевле.

    Если говорить с точки зрения эластичности спроса, то может показаться, что нельзя освободить от налогообложения товары с не эластичным спросом. Прежде всего, сюда попадают товары первой необходимости.

    Если их стоимость постоянно будет увеличиваться, то малоимущим людям придётся больше тратить, соответственно их материальное положение станет хуже. А это уже влечёт за собой увеличение пособий и материальной помощи со стороны государства.

    Если же говорить о других продуктах, то увеличение налога понизил спрос на них, потому цена будет большой. В условиях массового производства образуется избыточное предложение, а продажи упадут, что сильно отразится на налоговом бремени, прибыльности и так далее.

    Получается, что никому от этого выгоды не будет.
    Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что повышение налогов имеет одни недостатки.
    Стоит сказать пару слов о том, что будет, если произойдет снижение налогов. Если это произойдёт, то опять же пострадают спрос и предложение. Но тут уже в сторону превышения спроса. Что касается предложения, то оно станет ниже.

    Как начисляются

    НДС исчисляется на основании базовой ставки и определяется как разница суммы исчисленного налога и вычетов. Расчёт, как правило, осуществляется с использованием каждой ставки. Если НДС был уплачен по товарам или услугам, имеющим нулевую базовую ставку, то к вычету они не принимаются.

    Базовые ставки устанавливаются в зависимости от того, какие товары реализует бизнес в условиях рыночной экономики. Для каждой из ставок заполняется отдельная декларация.

    Что касается акциза, то механизм начисления предполагает, что при совершении операций с подакцизными товарами он включается в их стоимость. Получается, что все экономические субъекты, участвующие в обороте такой продукции, рассчитывают сумму налога, подлежащего уплате. При реализации обязанность передаётся от одного агента другому и так до оконечного потребителя, который будет уплачивать акциз.

    Таможенный сбор исчисляется лицами, которые несут ответственность за его уплату, а также таможенными органами при получении соответствующего требования. Исчисляются суммы данного сбора в рублях.
    Стоит сказать, что за не мотивированный отказ и несдачу отчётности в срок, кодекс о налогах предусматривает штраф для розничной и оптовой торговли любым товаром.

    В заключение хочется подвести общий итог. Косвенное налогообложение очень важно для государства и сборы выплачивают все организации. Совокупный доход предприятия до вычета всех налогов может быть очень большим, но на деле чистая прибыль определяется после уплаты налогов. К несчастью есть компании, которые прячутся от уплаты и они называются неплательщиками. Их можно отнести к определённой группе хозяйственных субъектов, которые работают не совсем законно.

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

    Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    Загрузка…

    Следующая статья
    21.06.2016 — 09:52

    Предыдущая статья
    17.06.2016 — 18:54

    atc-assist.ru

    Прямые и косвенные налоги — что к ним относится

    Слово налог в современном мире знакомо практически каждому. Но сочетание «прямые и косвенные налоги» уже вызывает заминку, и лишь особо сведущие в бизнесе могут внятно объяснить, чем прямые отличаются от косвенных, зачем нужны, и другие нюансы этого понятия.

    Само понятие означает обязательный платеж в казну государства (платежи бывают разные, они зависят от объекта налогообложения и плательщика – того, кто платит). С этим все понятно. Теперь разберемся, как и почему платежи делятся на разные виды, в чем различие, приведем примеры и разберемся в самих определениях.

    Характеристики прямых налогов и косвенных, их отличия друг от друга

    Разница между прямыми налогами и косвенными заключается в нескольких основных пунктах. Здесь учитывается сам момент уплаты и связь между налогоплательщиком и предметом налогообложения.

    Прямыми налогами являются те, налогоплательщиком которых является тот же субъект, которому принадлежит налогооблагаемый объект. Примером для начисления прямого налога может быть фирма (субъект), получившая прибыль (объект) и заплатившая с нее определенный процент государству или владелец недвижимости, платящий процент государству с кадастровой стоимости владения.

    Косвенные налоги тоже платит налогоплательщик, но отличие в том, что ему платит, в свою очередь, другое лицо. К примеру: фирма (субъект) продает продукцию или услугу (объект) покупателю, платит с этого НДС, уже включенный в цену продаваемой продукции или услуги. По сути, налогоплательщик является промежуточным звеном. Здесь платит за все покупатель (даже не подозревая об этом), но не напрямую, а через посредника.

    Таковы общие отличия. Но есть еще нюансы, которые стоит рассмотреть подробнее.

    Прямые налоги

    С чего может взиматься прямой налог:

    • С общей прибыли налогоплательщика;
    • С имущества налогоплательщика в момент приобретения или за какой-то определенный период.

    Объектом налогообложения могут быть:

    • Сумма налогооблагаемого дохода плательщика – сюда входят, например, зарплаты сотрудникам, прибыль юридического лица, т.е. проценты от различных операций;
    • Общая стоимость имущества – участки земли, движимые и недвижимые объекты, ценные бумаги.

    Иными словами обложению прямыми налогами подлежит все, что имеется у налогоплательщика, и прямые налоги являются обязательными платежами.

    Перечень таких уплат для физических и юридических лиц различен. Например, для физических лиц предметом для начисления прямых налогов могут являться:

    1. Полученная прибыль;
    2. Имущество;
    3. Автотранспорт;
    4. Участки земли;
    5. Водные ресурсы.

    А если рассмотреть все более подробно, то получится:

    1. Подоходный налог физическое лицо уплачивает в местный или региональный бюджет. Расчет суммы происходит по специальной формуле, по которой величина выплат государству составляет 15-35% от полученного дохода;
    2. На имущество — начисляется исходя из стоимости объектов недвижимости и относится к местным налогам;
    3. Транспортный — удерживается со счастливых обладателей автотранспорта и уплачивается в местный бюджет;
    4. Земельный взимается, если вы являетесь обладателем какой-либо собственности в виде надела земли, а сумма отчислений зависит от стоимости объекта в кадастре и уплачивается в местный бюджет;
    5. Налог на водные объекты платит пользователь акватории и водозабора, деньги идут в федеральный бюджет.

    Прямые налоги для юридических лиц

    Перечень прямых налогов юридических лиц немного обширнее. У юридических лиц (фирм, предприятий) они взимаются с:

    1. Прибыли;
    2. Имущества;
    3. Транспорта;
    4. Земли;
    5. Игорного бизнеса;
    6. Водных ресурсов;
    7. Добычи полезных ископаемых;
    8. Доходов работников.

    Здесь также можно подробнее рассмотреть механизм исчисления каждого из этих видов отчислений:

    1. Налог на прибыль составляет 20% от итоговой финансовой деятельности и зависит от соотношения доходов и расходов за определенное время. Действует он в отношении всех юридических лиц: и местных, и иностранных, ведущих деятельность с применением классической налоговой системы;
    2. Имущественный — начисляется от среднегодовой стоимости всего движимого и недвижимого имущества, которое числится на балансе юридического лица (для расчетов применяется стоимость объектов по кадастру). Этот налог относится к региональным;
    3. Автотранспортный — удерживается с организаций – владельцев автотранспорта. Деньги перечисляются в местный бюджет;
    4. Земельный — начисляется при наличии на балансе организации земляных наделов. Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости надела. Деньги перечисляются в местный бюджет;
    5. Налог на игорный бизнес относится только к владельцам казино, букмекерским конторам, тотализаторам, залам с игровыми автоматами. Этот налог относится к региональным;
    6. Налог на водные ресурсы должен платить в федеральный бюджет пользователь акватории или водозабора;
    7. Налог на добычу полезных ископаемых считают на основе их стоимостного показателя. Деньги платятся в федеральный бюджет;
    8. Удержание с доходов физических лиц происходит с сумм, получаемых работниками. Деньги поступают в местные и региональные бюджеты. Ставка зависит от характера дохода (от 15 до 35%).

    Налог с полученного дохода и с предполагаемого

    Прямые налоги подразделяются еще на две большие группы:

    1. С полученного дохода;
    2. С предполагаемого.

    В первом случаем объектом для начисления выступает полученный доход, тот, который уже получили. Примером могут служить:

    • Налогооблагаемая сумма прибыли налогоплательщика;
    • Налогооблагаемая стоимость имущества.

    Во втором случае не все так однозначно. Здесь взимается оплата за предполагаемую прибыль, т.е. получить прибыль предполагается, но не означает, что она будет получена. Сюда можно отнести такие категории налогов:

    • На недвижимость;
    • На автотранспорт;
    • На добычу полезных ископаемых.

    Из-за сомнительности получения прибыли (которую еще нужно рассчитать) при обязательных уплатах, этот раздел налогообложения вызывает часто бурю негодований.

    Особенностью прямых налогов является то, что бремя их выплат полностью ложится на налогоплательщика. Желание платить меньшую сумму часто заставляет, нечистых на руку, людей искать всевозможные «лазейки» для сокрытия прибыли, декларировать меньшие суммы, скрывать наличие имущества или оценивать его дешевле, чем фактическая стоимость. Из-за этого прибыль государству по прямым налогам, как правило, меньше.

    Косвенные налоги

    К косвенным относятся всевозможные надбавки (акциз, пошлины, НДС) к цене товара или услуги, которые фактически платит потребитель, используя налогоплательщика, как посредника. Получается, что потребитель оплачивает стоимость товара (услуги) продавцу, а продавец уже осуществляет плату налога в казну государства. Налоговая нагрузка здесь целиком ложится на конечного потребителя (покупателя), но в бюджет налоги попадают непосредственно от продавца (поставщика услуг или товара), как посредника. Это значит, что покупатель, сам оплачивает налог, не подозревая даже об этом.

    Этот налог делится на 4 группы:

    1. Универсальные;
    2. Индивидуальные;
    3. Фискальные;
    4. Таможенная пошлина.

    Стоит подробнее рассмотреть, какие виды косвенных налогов бывают, чтобы понять, для чего и за что мы, потребители, платим.

    1. Универсальные. Что подразумевается под ними? Сюда входят все надбавки, которые уже есть в составе цены на товары и услуги. НДС (налог на добавленную стоимость), уплачиваемый потребителем продавцу, яркий тому пример. Универсальные налоги считаются основным источником финансирования бюджета и составляют почти четверть всех поступающих начислений. В некоторых странах это единственный пример такого налога;
    2. Индивидуальные. Сюда можно отнести те начисления, которыми облагаются определенные категории товаров или услуг. Например, так называемый, акцизный сбор за товары определенных видов (табак, спирт, топливо), налог на покупку или продажу недвижимости и т.д.
    3. Фискальные. Сюда входят платежи в государственную казну за получение документов, выдача которых разрешена только государственными учреждениями. К примеру, к таким платежам относят плату за лицензии.
    4. Таможенные пошлины. В эту группу входят таможенные сборы, которые уплачивают импортеры и экспортеры продукции за ее ввоз и вывоз. По сути, сумма таможенных пошлин также включается в стоимость товара при продаже.

    Про эти виды налогов можно сказать, что они являются основной частью государственного бюджета. Но большую часть косвенного налога составляют акцизы и НДС. Эти выплаты труднее избежать, поэтому они поступают в казну государства в полном объеме.

    Преимущества и недостатки

    К достоинствам косвенного налогообложения можно отнести его закрытость для тех, кто фактически несет данное бремя.

    К недостаткам — потерю части прибыли налогоплательщика. Это происходит вследствие того, что при повышении акциза или таможенного сбора повышается розничная цена, из-за чего падает спрос на товар, а продавец вынужден снизить цену продажи, теряя часть запланированной прибыли. Еще в один минус можно записать и то, что налоговая нагрузка распределена неравномерно между разными слоями населения с различным уровнем жизни. Например, рост цен на сумму косвенного налога людьми с невысокими доходами ощущается больше, чем для класса с более высоким уровнем. Конечно, правильнее было бы применять более низкие ставки на товары, рассчитанные для менее зажиточных слоев населения, и наоборот, товары, рассчитанные на более обеспеченные слои, можно было бы облагать завышенной ставкой. Также отрицательным моментом можно считать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране.

    Важность прямых и косвенных налогов

    Соотношение размеров прямых налогов и косвенных очень важно для функционирования налоговой системы страны. Например, в России сейчас идет тенденция к изменению долевого участия их в бюджете. Правильное распределение налоговой нагрузки позволит избежать влияния одной из разновидностей таких начислений на формирование государственного бюджета. Сейчас, например, прямые налоги, поступающие от организаций, преобладают над теми, которые платят физические лица. В то же время, процент выплат по косвенным в несколько раз выше, чем по прямым налогам. Такие картины наблюдаются обычно в развивающихся странах. Развитые страны (к чему и нам надо стремиться) делают упор на прямое налогообложение.

    vfinansah.com

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о