Налоги в сша для физических лиц 2018: Ознакомьтесь с налоговым законодательством – понимание изменений налогового законодательства, влияющих на физических лиц и семьи

Содержание

Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы

Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.


В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?


О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.

 

В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов?


О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории.

Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.


В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?


О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.


Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS.gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.

 

Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:

 

  • Семьи с двумя источниками дохода.
  • Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.
  • Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
  • Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
  • Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
  • Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
  • Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.


Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.


В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?


О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .


В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?


О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.


В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?


О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.


В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?


О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.


В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?


О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время.

С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.


Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.


В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?


О: У некоторых людей более сложные налоговые обстоятельства, и поэтому, они могут столкнутся с возможностью недостаточного удержания налогов. Например, людям, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, или которые имеют иждивенцев в возрасте от 17 лет или старше, особенно рекомендуется пересмотреть свои налоговые обстоятельство на предмет недостаточного удержания налогов. См. Вопросы и ответы 3. Но Налоговое управление США просит всех наемных работников проверить свое удержание налогов. Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 и Калькулятор удержания налогов за 2018 год чтобы поспособствовать этому процессу.


В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?


О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.


В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?


О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.


В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?


О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату.  Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.


В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?


О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.


В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?


О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.


В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?


О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию.  Калькулятор удержания налогов может помочь.


В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?


Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.


В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?


О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.


В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?


О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.


В: Что такое таблица удержания налогов?


О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.


В: Что такое налоговая Форма W-4?


О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.


Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.


В: Что такое Калькулятор удержания налогов?


О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.


В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?


О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.


В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?


О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.

Заявление об отказе от ответственности


Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.

Налоговая реформа в США в 2018 году

 

21 декабря 2017 года Президент США Дональд Трамп подписал закон о крупнейшей налоговой реформе за последние 30 лет. Закон получил название “О налоговых льготах и рабочих местах” (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA, Public Law No: 115-97 (12/22/2017)) и затронул сферу корпоративного налогообложения и налогообложения доходов физических лиц. В настоящей статье мы расскажем об основных моментах, которые изменились в американском налоговом законодательстве.

 

Налогообложение юридических лиц в США в 2018 году

Ставка налога на прибыль американских компаний

Впервые за долгие годы изменяется налог на прибыль американских организаций. В прошлом это была ставка по прогрессивной шкале в зависимости от годового налогооблагаемого дохода (в среднем 35-38%). С 1 января 2018 года ставка налога будет фиксированной и составит 21% (раздел 13001 Закона).

 

Международное налогообложение

Некоторые доходы, полученные за рубежом, освобождаются от налогообложения в США. К примеру, полученные американской корпорацией дивиденды от своей дочерней зарубежной компании полностью освобождаются от налога на прибыль, если доля владения американской корпорации превышает 10%.

Также вводится налог на нераспределенную прибыль для американских акционеров от деятельности контролируемых иностранных компаний в той пропорции, в которой они владеют акциями иностранной компании. Нераспределенная прибыль будет облагаться двухуровневым налогом: (1) по ставке 15,5% для ликвидных активов и (2) по ставке 8% для неликвидных активов.

 

Сквозной доход

TCJA позволяет владельцам малого бизнеса получить 20%-ный налоговый вычет на сквозной доход (Pass-Through Income, PSI) от деятельности организаций (партнерств или S-корпораций) со сквозным налогообложением. Акционеры и партнерства таких организаций по-прежнему будут уплачивать налоги только на уровне личного дохода.

Таким образом, эта налоговая льгота позволит сократить налоговую нагрузку для индивидуального налогоплательщика с годовым доходом от 500 000 USD с 37% до 29,6%. 20%-ный вычет будет применяться на первые 315 000 USD дохода от совместного коммерческого дохода, полученного S-корпорациями, партнерствами, компаниями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями.

 

Расходы, уменьшающие налоговую базу

TJCA предоставляет возможность амортизировать 100% стоимости (вместо 50% ранее) приобретенного и введенного в эксплуатацию имущества. Подобная льгота предоставляется только на то имущество, которое было введено в эксплуатацию в период с 27 сентября 2017 года по 1 января 2023 года. При этом, ежегодные амортизационные списания увеличены на 20%.

В дополнение обновленная статья 179 Налогового кодекса США позволит малому бизнесу единовременно списывать в расходы на покупку оборудования до 1 млн долларов США (ранее лимит был 500 тыс. долларов США).

 

Ограничение процентных вычетов

Нововведения в законодательство ограничивают процентные вычеты в размере 30% от валового налогооблагаемого дохода. Неиспользованные вычеты могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений по срокам давности. Налогоплательщики с валовым доходом (выручкой) менее 25 млн долларов США за последние 3 года освобождаются от этого ограничения.

 

Убытки

С 2018 года налогооблагаемая прибыль после вычета всех расходов может быть уменьшена на понесенные в прошлом убытки, однако, единовременно можно списать не более 80% прибыли до налогообложения. “Неиспользованные” для списания налогооблагаемой прибыли убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничения сроков давности.

 

Прочие изменения

TCJA отменил некоторые корпоративные налоговые льготы и вычеты, включая статью 199 Налогового кодекса США о вычетах предприятиям с внутренним производством и жилищный кредит для лиц с низким доходом. Однако, сохранен вычет по предоставлению шанса на трудоустройство (Work Opportunity Tax Credit, WOTC), если организация нанимает ветеранов или иных лиц с препятствиями для обычного трудоустройства и вычет для организаций, инвестирующих в новые проекты на разных территориях в США и Пуэрто-Рико (New Market Tax Credit, NMTC).

 

Налогообложение физических лиц в США в 2018 году

Ставка налога на доходы физических лиц

В США сохраняется семиуровневая прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц, но с некоторым снижением налоговых ставок:

 

Уровень годового дохода, в USD

Налоговая ставка до 2018 года, в %

Налоговая ставка после 2018 года, в %

0 — 9 525

10

10

9 525 — 38 700

15

12

38 700 — 82 500

25

22

82 500 — 157 500

28

24

157 500 — 200 000

33

32

200 000 — 500 000

35

35

Свыше 500 000

39,6

37

 

Стандартный налоговый вычет для индивидуальных налогоплательщиков был увеличен с 6 500 USD до 12 000 USD в год.

 

Индивидуальные налоговые вычеты

Налоговая реформа серьезно затронуло общие принципы предоставления налоговых вычетов физическим лицам. К примеру, установлено ограничение по вычетам процентов по выплатам ипотеки, теперь проценты можно вычитать только с суммы кредита до 750 000 USD. В то же время увеличен вычет на ребенка в 2 раза до 2 000 USD.

Налоги в США: обзор — IQ DECISION

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов. Тем, кто планирует открыть бизнес в данной юрисдикции, мы предлагаем на наглядных примерах изучить какие налоги для компаний в США. Прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).

Федеральные Подоходный налог с физических лиц
Корпоративный налог
Акцизные сборы
Таможенные пошлины
Налог на наследство и дарение
Отчисления в фонд соц. страхования
Региональные Подоходный налог с физ. лиц
Корпоративный
Налог с продаж
Акцизы
Налог на автотранспорт
Поимущественный налог
Местные Подоходный с физ. лиц
Корпоративный
На наследство и дарение
Поимущественный налог
Экологический налог

Таб.1 «Структура налоговой системы США»

Получается, что на всех уровнях (федеральном, региональном, местном) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

              Уровень Название налога Федеральный Региональный Местный Все уровни
Корпоративный налог 6 6 1 5
Подоходный налог с физических лиц 50 21 4 37
Соц. страховка 34 27 6 27
Акцизы 8 37 14 15
Налог на имущество 1 71 10
Прочее 2 8 4 6
Итого 100 100 100 100

Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что наполняет бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Корпоративние налоги в США

Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.

Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния взимают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.

Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет 21%.

Подоходный налог с физических лиц в США

Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.

Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (которые попадают под определенные критерии).

НДС в Штатах

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.

Другие налоги

Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)

Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Налогообложение юридических лиц в США

Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.

  1. Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
  2. LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.
Корпорации (Corporation)

В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.

С-корпорация – юридическое лицо,которое от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация – юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

LLC (Limited Liabilities Companies)

LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя. 

Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Доход более ($) Но не более ($) Налог %
0 50 000 15%
50 000 75 000 $7 500 + 25%
75 000 100 000 $13 750 +34%
100 000 335 000 $22 250 +39%
335 000 10 000 000 $113 900 +34%
10 000 000 15 000 000 $3 400 000 +35%
15 000 000 18 333 333 $5 150 000 + 38%
18 333 333 35%

(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»

Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией. 

Налоговая реформа в США или американский бизнес возвращается домой

Налоговая реформа, которая начала действовать с 2018 года, инициированная президентом США Дональдом Трампом — это первые серьезные изменения налогового законодательства страны с 1986 года. Положения реформы призваны резко усилить международную конкурентоспособность американских компаний.

Логика республиканцев следующая: чем больше денег бизнесмены и корпорации оставят себе, тем больше будут зарплаты работников, тем больше появится рабочих мест и, в конечном счете, тем больше благ это принесет экономике и государстве. Это так называемый «trickle down effect», или «эффект стекания» — одно из положений экономической политики 40-го президента США Рональда Рейгана. Именно при нем произошло последнее полномасштабное сокращение налогов в США, за счет которого было обеспечено экономический рост.

Четыре важных пункта налоговой реформы:

1. Снижение ставки корпоративного налога на прибыль юридических лиц с 35% до 21%. Это означает, что Америка будет перетаскивать к себе бизнес из других стран, где ставка налогообложения выше.

На этом же уровне налогообложения установлен максимальный налог для предприятий «сквозного налогообложения (pass-through)» — это организации, которые не платят корпоративный налог, а передают полученный доход своему владельцу, и тот платит налог по соответствующей ставке налога с доходов физических лиц (в США она колеблется в пределах от 10% до 39,6% и рассчитывается от уровня дохода). Такой маневр позволяет избежать двойного налогообложения (когда налоги начисляются и прибыль корпорации, и на дивиденды акционерам). Максимальная ставка налога в 15% позволит предприятиям «сквозного налогообложения» сэкономить.

Налоговая реформа в США или американский бизнес возвращается домой

2. Уменьшение налогов при возвращении в страну доходов от деятельности за рубежом (так называемый налог на репатриацию) до 15,5% для наличных средств, а для безналичных — до 8% вместо нынешних 35%. Поскольку гиганты американского бизнеса (прежде всего интернет-компании) держат в зарубежных оффшорах много миллионов долларов (не платя налогов в США), новый закон позволяет вернуть в Америку капиталы по сниженной налоговой ставке.

Дополнительным стимулом увеличить инвестиции в 2018 г. станет возможность предъявить капитальные расходы к вычету при налогообложении.

3. Введение акцизного налога (Excise Tax) по ставке 20% на ввозимые товары и услуги, произведенные за рубежом и которые не подпадают под налогообложение США. Таким образом, зарубежные конкуренты в невыгодном положении, однако компенсируется снижение налогов для американских компаний. Так, французская компания, работающая в США, будет платить налог в 20% за компоненты, произведенные во Франции. Теоретически это касается и американских компаний, производящих товары или услуги за рубежом, например, автопроизводителей в Мексике, но для американцев созданы многочисленные юридические лазейки. Таким образом, зарубежные компании в США будут облагаться двойным налогом, поскольку они уже платят налоги местной власти.

4. Плюшки для физических лиц:

Снижение ставки максимального налога с доходов физических лиц с 39,6% до 35%;
Отказ от налога на «инвестиционный доход», ставка по которым составляет 3,8% (он взимается с дохода более 200 тыс.долларов США, а полученные средства идут на финансирование Obamacare)
Отмена налога на наследство, который в настоящее время применяется к лицам с имуществом в размере $ 5500000 или супружеским парам с имуществом в размере $ 11 млн.
Налоговый спор между республиканцами и демократами сводится к вопросу: действительно новый налоговый кодекс снизит бремя налогов, как утверждают Трамп и республиканцы в Конгрессе? Или же он принесет выгоды только корпорациям и богатым американцам, а все остальные проигрывают?

Время покажет, кто из них прав.

При этом, конечно, надо отметить: у каждого своя ситуация, и нет единой оценки последствий налоговой реформы для всех налогоплательщиков. У каждого свой кейс, который требует анализа ведущих специалистов — юристов и финансистов.

Всем добра!

Трамп анонсировал второй этап снижения корпоративных налогов в США :: Экономика :: РБК

Соответствующая инициатива может быть представлена уже в октябре, допустил президент США. Согласно этой реформе, по словам политика, корпоративные налоги в Соединенных Штатах будут снижены с 21 до 20%

Дональд Трамп (в центре) (Фото: Susan Walsh / AP)

Президент США Дональд Трамп заявил о том, что он ожидает: в октябре или, «может, чуть раньше» американские власти представят проект второго этапа снижения корпоративных налогов в стране. Об этом политик заявил в интервью телеканалу ​Fox Business Network. Полностью этот диалог прозвучит в его эфире 1 июля. В пятницу, 29 июня, телеканал опубликовал в своем Twitter отрывок из этого разговора.

«Одна из вещей, о которых мы раздумываем [сейчас], — это необходимость довести [корпоративный налог] с 21 до 20%», — сказал Трамп, подчеркнув, что таким образом власти смогут предложить более низкие налоговые ставки для среднего класса. «Мы будем проводить второй этап [снижения корпоративных налогов в США]», — заверил также американский лидер, добавив, что проект реформы, «вероятно», будет представлен в октябре или, «может быть, немного раньше».

Закон о всеобъемлющей налоговой реформе США Трамп подписал в декабре прошлого года. Изменения стали одними из самых масштабных в истории страны, прежде подобная реформа являлась одним их ключевых предвыборных обещаний Трампа. Закон предполагал облегчение налогового бремени для разного рода налогоплательщиков, однако в первую очередь — для бизнеса, корпораций и предприятий.

Власти США представили «крупнейшую налоговую реформу» в истории страны ​

Что дала налоговая реформа в США

Президент США Дональд Трамп назвал свою налоговую реформу «исторической победой», а сенатор-демократ Элизабет Уоррен – «ограблением». За прошедший год проявились экономические последствия снижения налогов на $1,5 трлн: сработав в краткосрочной перспективе, реформа может осложнить ситуацию в долгосрочной, отмечает Financial Times.

Снижение налогового бремени придало дополнительный стимул и без того уверенному восстановлению экономики США, и рост ВВП превысил в 2018 г. 3%. Однако это не заставило Федеральную резервную систему изменить долгосрочный прогноз темпов роста –1,8%. Обещания бизнеса увеличить капиталовложения не реализовались в полной мере, и виной тому во многом – торговая война, которую начал Трамп, повысив импортные пошлины на алюминий и сталь, а также на товары из Китая. Кроме того, компании, как и в 2005 г., когда тогдашний президент Джордж Буш дал им возможность вернуть в страну зарубежную прибыль по сниженным налоговым ставкам в надежде на увеличение инвестиций, потратили значительные суммы на выкуп своих акций.

Между тем растущий бюджетный дефицит, который еще больше увеличился в результате налоговой реформы и наращивания госрасходов, в долгосрочной перспективе может нанести экономике серьезный урон. «Произошло сильное фискальное стимулирование – значительно выросли госрасходы и бюджетный дефицит вследствие снижения налогов», – констатирует Алан Ауэрбах, профессор экономики Калифорнийского университета в Беркли. Несмотря на нынешний рост, перспективы экономики выглядят не столь воодушевляющими, сказал он FT: «Мы выбрали очень нестабильную фискальную политику».

Компании делали очень смелые заявления после снижения налогов, пообещав инвестировать в общей сложности $194 млрд, а также повысить зарплаты примерно 2 млн сотрудников и потратить $7 млрд на выплату разовых бонусов. Но если распределить эти затраты на пять лет, они ускорят экономический рост не так уж и сильно – лишь на пару десятых процента, по оценкам Даны Питерсон из Citigroup.

Зарплаты выросли более чем на 3%, но сложно оценить, насколько этот связано с налоговой реформой, отмечает FT. Во многом зарплаты растут из-за низкой безработицы – компаниям все сложнее привлекать необходимых сотрудников.

Противоречивы и результаты в области капиталовложений. Если в I квартале 2018 г. они выросли более чем на 11% в годовом выражении, то в III квартале — лишь на 2,5%. Уровень инвестиций по-прежнему слишком низок, чтобы ускорить экономику в долгосрочной перспективе, как это обещал министр финансов США Стивен Мнучин, считают аналитики Barclays. По их оценкам, чтобы рост длительное время оставался на уровне 3% за счет лишь этого фактора, корпоративные инвестиции должны увеличиться на 30%.

В январе на саммите в Давосе Трамп рассказывал, что благодаря налоговой реформе Apple вернет в США $350 млрд. «Он [гендиректор Тим Кук] сказал, что они вернут 350 – и я начал думать, что миллионов долларов (в конце концов, на них можно построить неплохой завод), но они сказали, что это $350 млрд», – сообщил тогда Трамп.

Он также обещал, что компании быстро вернут в США «более $4 трлн, даже почти $5 трлн» и это ускорит рост экономики. Институт налогообложения и налоговой политики США посчитал в сентябре, что с начала 2018 г. 108 публичных американских компаний, хранивших за рубежом около $2,7 трлн полученной там прибыли, вернули лишь $143 млрд. Из этой суммы две трети пришлось всего на две корпорации – Cisco Systems и фармацевтическую Gilead Sciences.

Деньги на выкуп

Cisco сообщила, что вернула более $70 млрд – но $25 млрд планирует потратить на выкуп акций в ближайшие два года.

Apple в январе сообщала, что ожидает уплатить около $38 млрд налогов на репатриируемую прибыль; это означало, что она могла вернуть $250 млрд. Но в мае компания объявила программу выкупа акций на $100 млрд.

Значительную часть средств, высвободившихся в результате снижения налога и возвращенных в страну, компании потратили на выкуп акций и погашение долгов. В первом полугодии, по расчетам Moody’s, 100 компаний с большими запасами денежных средств погасили долг на $72 млрд и вернули инвесторам $81 млрд. По оценке FT, пять технологических компаний – Apple, Alphabet, Cisco, Microsoft и Oracle – купили своих акций за первые три квартала на $115 млрд.

Эти действия во многом поддерживали рост фондового рынка и, в частности, акций технологических компаний, которые до начала обвала в последние месяцы прошлого года были лидерами по темпам роста, отмечает Йон Триси, соиздатель инвестиционного бюллетеня Fuller Treacy Money. Теперь объемы выкупа могут сократиться: эффект налоговой реформы сошел на нет, стоимость заемных средств растет (многие компании выкупали акции, беря в долг). Кроме того, компании «обычно не выкупают акции в периоды стресса с ликвидностью, который мы сейчас имеем» в результате сворачивания программ денежного стимулирования центробанками, добавляет Триси.

Бюджетный дефицит

В краткосрочном эффекте фискального стимулирования сомнений нет. По оценкам Citi, темп роста ВВП в 2018 г. увеличился на 0,7 процентного пункта благодаря снижению налогов и большим госрасходам. Заложенные в бюджет еще в 2018 г. траты на инфраструктуру могут продолжать стимулировать экономику и в 2019 г.; также Трамп может выбить из конгресса $5 млрд на строительство стены на границе с Мексикой, Но если конгресс не примет меры, снижение госрасходов поспособствует замедлению роста уже в 2020 г.

Мнучин и Трамп утверждали, что налоговая реформа себя окупит за счет ускорения экономики, которая будет расти темпами не менее 3% не один год. Но этого вряд ли стоит ожидать (ФРС оставила долгосрочный прогноз на уровне 1,8%).

Более того, сложилась странная ситуация: бюджетный дефицит увеличивается на фоне сильного роста экономики. В этом финансовом году (с октября 2018 г. по сентябрь 2019 г.) дефицит достигнет $970 млрд, по оценкам Бюджетного управления конгресса (CBO). Таким образом, он вырастет менее чем с 4 до 4,6% ВВП. Никогда еще в истории США дефицит не был таким большим, за исключением периодов рецессий и военных и послевоенных лет. По оценкам CBO, при сохранении такой фискальной политики госдолг увеличится с нынешних 78% до 148% ВВП к 2038 г.

К 2028 г., по прогнозу CBO, только выплаты по процентам увеличатся до $915 млрд, что будет равно 13% всех расходов и 3,1% ВВП. В результате через 10 лет процентные расходы могут превысить все прочие необоронные траты бюджета. Ухудшение бюджетной ситуации начнет замедлять рост, поскольку в начале следующего десятилетия растущий госдолг начнет вытеснять частные инвестиции.

Возврат подоходного налога из США | Возврат налогов

?Как долго будет длиться получение моего возврата налога из США?

Обычно это занимает около 10-12 недель со дня получения Ваших документов налоговой службой, до того дня как Вы получите Ваш возврат.

?Я до сих пор не получил свой возврат налога — где мой возврат?

Иногда процесс вовзрата налогов занимет более длительный срок, например, если происходят задержки в налоговой службе или если они потребуют от Вас дополнительные документы. Мы дадим Вам знать, если это произойдет, и будем регулярно поддерживать связь с налоговой службой, чтобы ускорить Ваш процесс возврата.

?Кто такой дипломированный бухгалтер (CPA)?

CPA — это дипломированный бухгалтер, аккредитованный Внутренней налоговой службой (IRS) США ,налоговый профессионал, которому доверена , проверка всех налоговых деклараций на соответствие налоговому кодексу США. Наш дипломированный бухгалтер рассмотрит ваше заяления для подтверждения его соответствия.

?Сколько это будет стоить?

Для федеральных налоговых деклараций США, мы взимаем $60 + пошлина за обработку

Добавить в государственную налоговую декларацию $30 + пошлина за обработку

Для самой по себе государственной налоговой декларации, мы взимаем $50 + пошлина за обработку.

Если вы требуете маленький возврат из США, который не покрывает нашу минимальную пошлину, Taxback.com предлагает уменьшенный взнос, что позволит вам подать вашу налоговую декларацию и будет соответствовать вашим налоговым обязательствам США.Если у вас возникнут какие-либо вопросы, ваш менеджер по работе с клиентами, может более подробно обсудить с вами сборы.

?Должен ли я подавать налоговую декларацию США?

Да. Все, кто работает в США и зарабатывает больше, чем следующие суммы, обязаны по закону подать налоговую декларацию:

2014 — $3950
2013 — US$3900
2012 – US$3800

?Что если я заработал меньше указанной суммы?

Технически, вы можете быть освобождены от ответственности подавать налоговую декларацию, но в любом случае, мы рекомендуем вам подать хотят бы одну, так как вам может быть положен возврат налога и всегда лучше убедиться в том что вы соблюдаете налоговое законодательство США.

?В чем разница между подачей налоговой декларации США и получением моего возврата налогов из США?

Налоговая декларация — документ, который назначает ответственность за налогообложение, в то время как возврат налога — деньги, которые Вы возвращаете при переплате, сделанной для отдельных налогов. Мы подадим Вашу налоговую декларацию, чтобы получить Ваш возврат налога.

?Какие документы необходимы для подачи моей налоговой декларации и подачи заявления на возврат налогов?

Вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Итоговый совокупный расчетный лист по заработной плате или форма W2/1042-S форма
2. Ваш номер социального страхования (SSN)/личный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

Иногда мы можем начать процесс после предоставления Вашего итогового совокупного расчетного листа по заработной плате, однако некоторые штаты принимают только формы W2/1040-S. Вы получите данную форму в конце налогового года.

?Что является итоговым совокупным расчетным листом по заработной плате?

Это расчетный лист, который выдается вместе с Вашим последним расчетным листом по заработной плате и показывает все Ваши заработоки и налоги, которые удерживались с Вас в течение года.

?Что является формами W2/1040-S?

Форма W2 показывает Ваш общий заработок и сумму уплаченных Вами налогов за последний год. Вы получите данную форму в конце налогового года, в декабре.

Обычно Вы получаете форму 1042-S, вместо формыW-2 если вы студент, учитель или стажер по визам J или F. Форма 1042-S показывает Ваши стипендии, дотации или гранты, полученные Вами, в дополнение к налоговым соглашениям, на которые Вы имеете правом.

?Что является ITIN?

ITIN — это личный идентификационный номер налогоплательщика. Если вы потеряли свой номер социального страхования или Вы его не получали, мы можем организовать для Вас получение личного идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), всего лишь за 120$ и мы сможем начать процесс Вашего возврата налогов.

?Если я потерял какую-либо из этих форм?

Не беспокойтесь; наша команда по поиску и выборке документов, может найти их для Вас или создать новый источник за небольшую плату.

?Какие налоги я буду платить в США?

Вы будете платить от трех до четырех налогов

1. Федеральный налог — обычно 10% для временных рабочих
2. Государственный налог — варьируется от 1 до 13% в зависимости от штата, в котором Вы работали
3. Местный налог — налог города/округа
4. Социальный налог — социальное обеспечение и вклады бесплатной медицинской помощи

В качестве временного рабочего в США, Вы не подлежите взысканиям для социального обеспечения. Если вы это делали, то вы, вполне вероятно, можете их вернуть.

?На какие налоги для меня, Вы можете подать заявление?

Федеральный, местный и государственный налог, а также возврат отчислений для социального обеспечения, если их с Вас удерживали.

?Как я узнаю, что происходит с моей налоговой декларацией?

Проверяя Ваше личное, безопасное онлайн ослеживание налогового счета. Здесь вы сможете увидеть все изменения и действия, предпринятые в Вашем случае и узнать, необходима ли нам от Вас дополнительная информация или документы.

?Могу ли я подать заявление на возврат моих налогов в электронном виде?

Нет, электронная подача для не резидентов США является незаконной. Будьте осторожны с компаниями, которые говорят что они могут подать на уплату налогов из США онлайн, так как данная подача налоговой декларации не является соответствующей. Мы гарантируем подачу налоговой декларации, которая будет полностью соответствовать налоговому законодательству США.

?Как я могу узнать являюсь ли я резидентом или нерезидентом для целей налогооблажения США?

Вы будете расценены как нерезидент для целей налогооблажения, до прохождения теста по фактическому пристутсвию. Так как Вы нерезидент для целей налогооблажения, Вы должны подать налоговую декларацию для нерезидентов 1040NR.

?Что является тестом по фактическому присутствию?

Это — тест, который дает Вам статус как жителя для целей налогообложения, как только Вы сдаёте его. Чтобы сдать его, Вы, должны физически присутствовать в США на протяжении:

Чтобы вычислить это время, Вы можете включать все дни, когда Вы присутствовали в США за текущий год, 1/34 из дней, Вы присутствовали в течение прошлого года , и 1/6 из дней, Вы присутствовали в США в году перед этим.

?Где я могу пройти этот тест?

Вы можете пройти тест по фактическому присутствию после пяти лет нахождения в США (по F, J, M или Q визе) или двух лет (по программе work and travel, визе научного сотрудника или стажера типа J или Q).

?Когда я могу подать заявление, на получение моего возврата налога из США?

You can apply for your tax refund at the end of the US tax year which runs from January to December. Now you can apply for a US tax refund as far back as three years.

?Сколько денег, я получу обратно?

Это зависит от Ваших индивидуальных обстоятельств, но мы будем пытаться получить обратно максимально возможный, возврат налогов в соответствии с законодательством. Сумма зависит от таких факторов как.


?Какой средний возврат, Taxback.

com получает для своих клиентов?

Средний возврат, который мы получаем для наших клиентов, мы можем подать на налоги по всем визам, и возврат составляет от 520 до 1118 евро. Подайте заявление уже сегодня!

?Можете ли вы гарантировать, что я получу именно ту сумму, которую вы предварительно для меня расчитали?

Наше вычисление налога дает довольно точную оценку того, сколько вы можете получить, но окончательная сумма может быть определена только налоговой службой США. Мы подадим соответствующую налоговую декларацию и гарантируем что вы получите обратно все переплаченные вами налоги.

?Могу ли я быть должен денег, внутренней налоговой службе(IRS)?

Это маловероятно, но мы внимательно проверим вашу ситуацию и документы.

Новые шкалы и ставки федерального подоходного налога на 2018 год

Примечание редактора: в марте 2018 года IRS выпустило официальные скобки 2018 года, стандартные вычеты и другие суммы, включая поэтапное сокращение и кредиты.

Похоже, Республиканская партия рассчиталась по окончательному налоговому счету. Хотя это еще не конец, мы достаточно близки к тому, чтобы статья о новых ставках федерального подоходного налога на 2018 год имела смысл.

Законопроект представляет собой серьезную налоговую поправку и вносит существенные изменения в шкалы федерального подоходного налога и вычеты. Давайте посмотрим на оба, начиная с налоговых скобок 2018 года.

Кронштейны подоходного налога на 2018 год

Оценить Физические лица Подача документов в браке
10% До 9 525 долл. США До 19 050 долл. США
12% 9526 долл. США до 38 700 долл. США 19 051 долл. США до 77 400 долл. США
22% от 38 701 до 82 500 долл. США 77 401 долл. США до 165 000 долл. США
24% 82 501 долл. США до 157 500 долл. США 165 001 долл. США до 315 000 долл. США
32% от 157 501 долл. США до 200 000 долл. США 315 001 долл. США до 400 000 долл. США
35% 200 001 долл. США до 500 000 долл. США 400 001 долл. США до 600 000 долл. США
37% более 500 000 долл. США более 600 000 долл. США

Количество скобок осталось прежним — семь.Однако в целом ставки снизились. Срок действия этих более низких ставок для физических лиц истекает в 2025 году, если Конгресс не продлит их.

Максимальная ставка снизится с 39,6% до 37%. Нижняя ставка остается на уровне 10%, но покрывает вдвое большую сумму дохода по сравнению с предыдущими категориями.

2018 Стандартные вычеты и освобождения от уплаты налогов

Новые налоговые правила также вносят большие изменения в стандартные вычеты и льготы.

Стандартный вычет в 2018 году, согласно действующему закону, составляет 13000 долларов за совместную подачу документов супружеской парой.Это число вырастет до 24 000 долларов. Для одиночных фильтров он подскакивает с 6500 до 12000 долларов.

Личное освобождение, которое в настоящее время составляет 4150 долларов на 2018 год, будет отменено. Это плохие новости. Хорошая новость: налоговые льготы на детей значительно увеличиваются.

В настоящее время он составляет 1 000 долларов и начинает постепенно сокращаться при доходе 110 000 долларов для пар и 75 000 долларов для всех остальных. Согласно новому закону, размер кредита увеличивается вдвое до 2000 долларов, из которых 1400 долларов — это возвращаемый налоговый кредит. Кроме того, он не начинает постепенно сокращаться до тех пор, пока доход не составит 400 000 долларов для пар и 200 000 долларов для одиночек.

2018 Постатейные вычеты

В отношении детализированных вычетов ожидаются несколько ключевых изменений. Государственные и местные налоги по-прежнему можно перечислить, но теперь они не превышают 10 000 долларов. Эта уступка направлена ​​на то, чтобы снять шум со стороны государств, которые взимают большие налоги со своих граждан.

Проценты по ипотеке для первичного и вторичного жилья по-прежнему подлежат вычету. Однако лимит был снижен с ссуд до 1 миллиона долларов до ссуд до 750 000 долларов.

Медицинские расходы в 2017 и 2018 годах подлежат вычету в размере, превышающем 7.5% от дохода (было 10%).

Подготовка налоговой декларации

Это изменение в конце года в налоговых категориях за 2018 год не должно повлиять на доходность за 2017 год. Здесь вы можете найти сравнение лучших программ налоговой подготовки.

Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Щелкните здесь, чтобы узнать, как получить деньги в результате этого огромного бума.

——

В 2018 году некоторые налоговые льготы незначительно увеличились из-за корректировок на инфляцию, другие остались без изменений

Примечание. Новый налоговый закон может повлиять на некоторую информацию в этом выпуске новостей.Для получения последней информации о новом налоговом законодательстве см. Ресурсы по изменениям налогового законодательства.

IR-2017-178, 19 октября 2017 г.

ВАШИНГТОН — Налоговая служба сегодня объявила о корректировке годовой инфляции в 2018 налоговом году для более чем 50 налоговых положений, включая таблицы налоговых ставок и другие налоговые изменения. В формате PDF «Порядок получения доходов за 2017-58» представлена ​​подробная информация об этих ежегодных корректировках. Корректировки за 2018 налоговый год обычно используются в налоговых декларациях, поданных в 2019 году.

Налоговые статьи за 2018 налоговый год, представляющие наибольший интерес для большинства налогоплательщиков, включают следующие суммы в долларах:

  • Стандартный вычет при совместной регистрации в браке увеличивается до 13000 долларов в 2018 налоговом году, что на 300 долларов больше, чем в предыдущем году.Для налогоплательщиков-одиночек и лиц, состоящих в браке, подающих раздельно, стандартный вычет повышается до 6500 долларов в 2018 году по сравнению с 6350 долларов в 2017 году, а для глав домохозяйств стандартный вычет составит 9550 долларов в 2018 налоговом году по сравнению с 9350 долларов в 2017 налоговом году.
  • Индивидуальное освобождение от налогов на 2018 налоговый год повышается до 4150 долларов, что на 100 долларов больше. Исключение подлежит поэтапному отказу, который начинается с скорректированного валового дохода в размере 266 700 долларов (320 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Он полностью прекращается на уровне 389 200 долларов (442 500 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).)
  • В 2018 налоговом году ставка налога в размере 39,6% распространяется на плательщиков единого налога, доход которых превышает 426 700 долларов США (480 050 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию), по сравнению с 418 400 и 470 700 долларов США, соответственно. Другие предельные ставки — 10, 15, 25, 28, 33 и 35 процентов — и соответствующие пороговые значения подоходного налога для 2018 налогового года описаны в процедуре получения доходов.
  • Ограничение для детализированных вычетов, которые должны быть заявлены в декларациях физических лиц за 2018 налоговый год, начинается с доходов в размере 266 700 долларов США или более (320 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию).
  • Альтернативная сумма освобождения от минимального налога на 2018 налоговый год составляет 55 400 долларов США и начинает постепенно отменяться с 123 100 долларов США (86 200 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, для которых освобождение начинает постепенно отменяться с 164 100 долларов США). Сумма освобождения от уплаты налогов в 2017 году составила 54 300 долларов США (84 500 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). В 2018 налоговом году ставка налога 28 процентов применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 191 500 долларов США (95 750 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку).
  • Максимальная сумма кредита на заработанный доход в 2018 налоговом году составляет 6 444 доллара США для налогоплательщиков, подающих совместно трех и более детей, по сравнению с 6318 долларами в 2017 налоговом году.В процедуре получения доходов есть таблица с указанием максимальных сумм кредита для других категорий, пороговых значений доходов и поэтапного отказа.
  • В 2018 налоговом году ежемесячное ограничение на доплату за транспорт составляет 260 долларов, как и ежемесячное ограничение на квалифицированную парковку —
  • .
  • Для 2018 календарного года сумма в долларах, использованная для определения штрафа за несоблюдение минимального базового медицинского страхования, остается такой же, как и в 2017 году: 695 долларов.
  • Для участников 2018 налогового года, которые имеют самостоятельное страхование на медицинском сберегательном счете, план должен иметь годовую вычету в размере не менее 2300 долларов США, что на 50 долларов больше по сравнению с 2017 налоговым годом; но не более 3450 долларов, что на 100 долларов больше, чем в 2017 налоговом году. Для самостоятельного покрытия максимальная сумма личных расходов составляет 4600 долларов, что на 100 долларов больше, чем в 2017 году. В 2018 налоговом году для участников с семейным страхованием минимальный уровень годовой франшизы составляет 4600 долларов по сравнению с 4500 долларов в 2017 году; тем не менее, вычет не может превышать 6850 долларов, что на 100 долларов больше лимита на 2017 налоговый год. Для семейного покрытия предел личных расходов составляет 8400 долларов на 2018 налоговый год, что на 150 долларов больше, чем в 2017 налоговом году.
  • Для 2018 налогового года скорректированная сумма валового дохода, используемая участниками совместной декларации для определения сокращения пожизненного кредита на обучение, составляет 114 000 долларов США по сравнению со 112 000 долларов США в 2017 налоговом году.
  • Для 2018 налогового года исключение иностранного заработанного дохода составляет 104 100 долларов по сравнению с 102 100 долларов в 2017 налоговом году.
  • Имущества умерших в течение 2018 г. имеют базовую сумму исключения в размере 5 600 000 долларов США по сравнению с 5 490 000 долларов США для имений умерших в 2017 году.
  • Ежегодное исключение для подарков увеличено до 15 000 долларов США, что на 1 000 долларов США больше, чем исключение за 2017 налоговый год.

Ваш путеводитель по налоговым категориям в 2018 году

Недавно был принят план налоговой реформы Республиканской партии, который внес довольно существенные изменения в ставки федерального подоходного налога на 2018 год.Структура из семи брекетов осталась прежней, но изменились большинство налоговых ставок и пороговых значений дохода. Хотя есть вероятность, что эти налоговые категории могут измениться, если усилия по налоговой реформе Республиканской партии будут успешными, вот руководство по текущим налоговым категориям 2018 года и тому, что они могут значить для вас.

Как работают налоговые скобки

Прежде всего, важно обсудить, что подразумевается под «налоговой шкалой». Также известная как предельная ставка налога , в налоговых скобках указывается ставка налога, которую вы платите на каждый доллар своего дохода.

Источник изображения: Getty Images.

Другими словами, если ваш налогооблагаемый доход попадает в пределы 22% налоговой категории для вашего статуса подачи, это не означает, что вы будете платить IRS 22% от вашего налогооблагаемого дохода. Вместо этого вы будете платить 10% с части своего дохода, 12% с другой части своего дохода и 22% с дохода выше определенного порога. Другими словами, ваша предельная налоговая ставка — это ставка, которую вы будете платить на свой самый высокий доллар дохода, а не общую налоговую ставку.

Налоговые скобки за 2018 год относятся к ставкам, которые вы будете платить с дохода, полученного в 2018 году, который вы укажете в налоговой декларации, которую подадите в 2019 году.Если вы ищете налоговые ставки, которые вы будете платить в налоговой декларации, которую вы подадите в 2018 году, вам понадобятся налоговые скобки за 2017 год. А также ознакомьтесь с нашим полным руководством по новым налоговым изменениям, чтобы узнать, как еще это может повлиять на ваш налоговый счет за 2018 год.

Налоговые скобки 2018

На 2018 год существует семь налоговых категорий IRS. Вот как они выглядят на момент написания этой статьи, а также быстрый метод расчета вашего собственного налога.

Для одиночных файловых машин:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш подоходный налог составляет..

10%

0–9 525 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

9 525–38 700 долл. США

952,50 долларов США + 12% от суммы свыше 9 525 долларов США

22%

38 700–82 500 долл. США

4 453,50 долларов США + 22% от суммы свыше 38 700 долларов США

24%

82 500–157 500 долл. США

14 089 долларов.50 + 24% от суммы свыше 82 500 долларов США

32%

157 500–200 000 долларов

32 089,50 долларов США + 32% от суммы свыше 157 500 долларов США

35%

200 000–500 000 долл. США

45 689,50 долларов США + 35% от суммы свыше 200 000 долларов США

37%

Более 500 000 долларов США

150 689,50 долларов США + 37% от суммы свыше 500 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Для глав домохозяйств:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш налог составляет ..

10%

0–13 600 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

13 600–51 800 долл. США

1360 долларов США + 12% от суммы свыше 13 600 долларов США

22%

51 800–82 500 долл. США

5 944 долларов США + 22% от суммы свыше 51 800 долларов США

24%

82 500–157 500 долл. США

12 698 долларов США + 24% от суммы свыше 82 500 долларов США

32%

157 500–200 000 долларов

30 698 долларов США + 32% от суммы свыше 157 500 долларов США

35%

200 000–500 000 долл. США

44 298 долларов США + 35% от суммы свыше 200 000 долларов США

37%

Более 500 000 долларов США

149 298 долларов США + 37% от суммы свыше 500 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар, подающих совместно:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш налог составляет …

10%

0–19 050 долларов

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

19 050–77 400

1905 долларов США + 12% от суммы свыше 19 050 долларов США

22%

77 400–165 000 долл. США

8 907 долларов США + 22% от суммы свыше 77 400 долларов США

24%

165 000–315 000 долл. США

28 179 долларов США + 24% от суммы свыше 165 000 долларов США

32%

315 000–400 000 долл. США

64 179 долларов США + 32% от суммы свыше 315 000 долларов США

35%

400 000–600 000 долл. США

91 379 долларов США + 35% от суммы свыше 400 000 долларов США

37%

Более 600 000 долларов США

161 379 долларов США + 37% от суммы свыше 600 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар подача отдельно:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш подоходный налог составляет . .

10%

0–9 525 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

9 525–38 700 долл. США

952 руб.50 + 12% от суммы свыше 9 525 долларов США

22%

38 700–82 500 долл. США

4 453,50 долларов США + 22% от суммы свыше 38 700 долларов США

24%

82 500–157 500 долл. США

14 089,50 долларов США + 24% от суммы свыше 82 500 долларов США

32%

157 500–200 000 долларов

32 089 долл. США.50 + 32% от суммы свыше 157 500 долларов США

35%

200 000–300 000 долл. США

45 689,50 долларов США + 35% от суммы свыше 200 000 долларов США

37%

Более 300 000 долларов США

80 689,50 долларов США + 37% от суммы свыше 300 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Стандартные отчисления увеличиваются почти вдвое

В 2018 году стандартный вычет значительно вырос.Стандартный вычет снижает размер вашего дохода, который может считаться налогооблагаемым, и почти любой налогоплательщик, который не перечисляет свои налоговые вычеты, может потребовать его.

Налоговый статус

2017 Стандартное удержание

2018 Стандартный вычет

Одноместный

$ 6 350

12 000 долларов США

Глава семьи

$ 9 350

18 000 долл. США

Семейное положение в браке

$ 12 700

24 000 долл. США

Женат, подача отдельно

$ 6 350

12 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Какой стандартный вычет?

Налогоплательщики могут потребовать стандартный вычет при подаче налоговой декларации, тем самым уменьшив свой налогооблагаемый доход и налоги, которые они должны. В дополнение к обычному стандартному вычету налогоплательщики могут потребовать дополнительный вычет, если им или их супругам 65 лет и старше или они слепые.

Вместо того, чтобы брать стандартные вычеты, налогоплательщики могут детализировать свои вычеты. В прошлом около 70 процентов налогоплательщиков выбирали стандартный вычет.Большинство выбрало его, потому что оно было больше, чем детализированные вычеты, которые они могли требовать, но некоторые сделали это потому, что это было проще, чем определить и суммировать расходы, которые они могли бы детализировать, или потому что они не понимали, что составление статей уменьшит их налоговые обязательства.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) увеличил стандартные суммы вычетов на 2018 год, значительно превышая те, которые были бы в том году, увеличив вычет с 6500 долларов до 12000 долларов для одиноких, с 13000 до 24000 долларов для супружеских пар и с 9550 долларов до 18000 долларов для главы семьи.Дополнительный вычет для лиц старше 65 лет или слепых составляет 1300 долларов в 2018 году (1600 долларов, если человек не состоит в браке и не является пережившим супругом). Как и в соответствии с предыдущим законодательством, суммы вычетов индексируются с учетом инфляции.

Стандартная сумма вычета в 2020 году составляет 12 400 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, 24 800 долларов США для супружеских пар и 18 650 долларов США для глав семьи. Дополнительный вычет для лиц старше 65 лет или слепых составляет 1300 долларов (1650 долларов, если человек не состоит в браке и не является пережившим супругом).

Повышая стандартный вычет вместе с другими ограничениями по детализированным вычетам, TCJA увеличит процент налогоплательщиков, которые будут брать стандартный вычет. По оценкам Центра налоговой политики Urban-Brookings, около 90 процентов домохозяйств воспользуются стандартным вычетом вместо того, чтобы перечислять свои вычеты в 2018 году.

Влияние TCJA на пороговые значения налогооблагаемого дохода

До 2018 года налогоплательщики также могли требовать личного освобождения для себя и своих иждивенцев в дополнение к стандартному вычету.Вместе стандартные вычеты и индивидуальные льготы создают пороговые значения налогооблагаемого дохода, гарантируя, что налогоплательщики с доходом ниже этих пороговых значений не будут платить подоходный налог.

Например, в 2017 году стандартный вычет составлял 12700 долларов для супружеской пары, 6350 долларов для одного заявителя и 9350 долларов для главы семьи; каждое личное освобождение составляло 4 050 долларов. Таким образом, порог налогооблагаемого дохода для супружеской пары без иждивенцев составлял 20 800 долларов (стандартный вычет плюс два личных освобождения), а порог для одинокого человека составлял 10 400 долларов (стандартный вычет плюс одно освобождение).Пары и одинокие пары с доходом ниже этих сумм не должны платить подоходный налог.

TCJA увеличил вычет стенда, но также установил сумму личного освобождения, которая в 2018 году составила бы 4150 долларов США, до нуля. Утрата личных льгот компенсировала некоторую прибыль от более высоких стандартных вычетов, но чистым результатом стало небольшое увеличение порога налогооблагаемого дохода как для одиноких, так и для супружеских пар. Поскольку большинство положений TCJA по подоходному налогу с физических лиц истекает после 2025 года, пороговые значения налогооблагаемого дохода вернутся к тому, каким они были в соответствии с предыдущим законом, если Конгресс не продлит или не примет постоянно действующий закон.

Нулевая сумма личного освобождения также применяется к освобождению от налогов, которое налогоплательщик может потребовать для каждого из своих иждивенцев. Тем не менее, TCJA также увеличил налоговый кредит на детей, что компенсировало потерю личных льгот для многих налогоплательщиков с иждивенцами. Во многих случаях налогоплательщики с доходом, превышающим пороговые значения налогооблагаемого дохода, по-прежнему могут не платить подоходный налог, если они имеют право на налоговые льготы, такие как налоговый кредит на ребенка и налоговый кредит на заработанный доход.

Обновлено в мае 2020 г.

Как узнать, в какой налоговой категории вы находитесь в соответствии с новым налоговым законодательством

В законопроект о налогах Республиканской партии, принятый в декабре 2017 года, были внесены некоторые радикальные изменения, в том числе корректировка налоговых ставок.Но многие американцы все еще не уверены в новом законе и в том, как он на них повлияет.

«Более четверти американцев (28 процентов) не уверены в том, что именно изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, — сообщает NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2019 год», и около половины (48 процентов) не понимают, как это повлияет на их налоговую категорию «.

Налоговое исследование NerdWallet за 2018 год показало, что растущая доля американцев вообще не знает своей налоговой ставки: 48 процентов по сравнению с 40 процентами в 2016 году.

Хотя новый закон поддерживает систему из семи брекетов, Конгресс изменил ставки и уровни доходов, к которым они применяются. Семь налоговых категорий раньше составляли 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процентов, 35 процентов и 39,6 процента. Это скобки, которые применялись к налоговой декларации, которую вы подали в 2018 году.

Новые ставки, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году, составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.

NerdWallet сломал ставки федерального подоходного налога на 2018 и 2019 годы.Ниже приведены скобки за 2018 год, которые относятся к налоговой декларации, которую вы подаете в 2019 году.

Налоговые скобки и ставки за 2018 год для индивидуальных подателей

Нажмите, чтобы увеличить

Налоговые скобки и ставки за 2018 год для подачи супружеских пар совместно

Нажмите, чтобы увеличить

Налоговые скобки и ставки за 2018 год для супружеских пар, подающих отдельно

Нажмите, чтобы увеличить

Налоговые скобки и ставки 2018 для руководителей домохозяйств

Каким образом устанавливаются налоговые скобки работай?

Если вы не понимаете, как работают налоговые скобки, вы не одиноки: каждый 14-й американец даже не знает, что такое налоговая шкала, как выяснил NerdWallet в своем налоговом исследовании за 2018 год.

В США используется прогрессивная налоговая система, что, вкратце, означает, что более высокие ставки подоходного налога обычно применяются к людям с более высокими доходами.

«Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите эту федеральную ставку подоходного налога со всего, что вы делаете», — отмечает NerdWallet, приводя пример одного подателя с 32 000 долларов налогооблагаемого дохода. Этот человек будет относиться к 12-процентной налоговой категории, но на самом деле не заплатит 12 процентов от полных 32 000 долларов. Вместо этого они заплатили бы 10 процентов по первым 9 525 долларам и 12 процентов по остальным.

Физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США будет платить 10 процентов с первых 9 525 долларов, 12 процентов — с части дохода от 9 526 до 38 700 долларов США и 22 процента — с оставшейся части.

«Общий счет составит около 6900 долларов, — объясняет NerdWallet, — или около 14 процентов вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе с 22 процентами».

Обратите внимание, что это правила для федерального подоходного налога, добавляет NerdWallet: «В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.»

Не пропустите: 80 процентов людей пропустили шаг, связанный с налогами в 2018 году, и это может повлиять на их возврат

Как эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!

Крайние сроки уплаты налогов в США за 2018 календарный год

Информацию о датах этого года см. В разделе Крайние сроки уплаты налогов в США 2020 — налоговый год 2019.

Ниже приводится список крайних сроков налогообложения в США за 2019 г., которые следует учитывать при подаче налоговых деклараций за 2018 г.

17 января 2019
  • Крайний срок для выплаты физическими лицами четвертого квартала их расчетного подоходного налога за 2018 год. Если у вас есть доход, по которому не удерживаются федеральные налоги США, или доход не может быть компенсирован с использованием вычетов или налоговых льгот за границей, уплатите расчетные налоги к этой дате, используя форму 1040-ES.
15 марта 2019
  • Крайний срок для S-корпорации (форма 1120-S) и партнерства (форма 1065) для подачи налоговой декларации за 2018 год. Соответствующие формы продления должны быть заполнены, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этих налоговых форм.
    Крайний срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо подать форму 7004 о продлении.
15 апреля 2019
  • Срок подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2018 год. Если вы проживаете за пределами США 15 апреля 2019 года, вы получаете автоматическое продление до 17 июня 2019 года. Однако, если у вас есть задолженность по налогу за 2018 год, он должен быть уплачен 15 апреля, и с этой даты будут начисляться проценты. Если вы проживаете в США, вам необходимо будет подать форму продления 4868, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
  • Крайний срок для физических лиц, чтобы заплатить 1 квартал их расчетного подоходного налога за 2019 год. Если у вас есть доход, не облагаемый федеральным налогом США, или этот доход не может быть компенсирован с помощью вычетов или налоговых вычетов за рубежом, уплатите расчетные налоги к этой дате, используя форму 1040-ES.
  • Крайний срок подачи формы FBAR 2018. Для файлов FBAR до 15 октября предоставляется автоматическое расширение.
  • Крайний срок подачи декларации о доходах корпорации за 2018 год. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо подать форму 7004 о продлении.
  • Крайний срок для подачи формы траста США на 2018 год 1041 Продление формы 7004 необходимо будет подать, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
  • Крайний срок подачи большинства форм индивидуального подоходного налога штата США за 2018 год. В некоторых штатах крайние сроки более поздние. Для подачи заявки на продление срока подачи заявления о подоходном налоге штата необходимо подать соответствующие формы продления на уровне штата. Тем не менее, некоторые штаты принимают федеральную форму продления, если с налоговой декларации штата не взимается налог штата.
17 июня 2019
  • Крайний срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для лиц, проживающих за пределами США по состоянию на 15 апреля, и иностранцев-нерезидентов, которые не имеют выданного W-2 и не имеют офиса или места ведения бизнеса в США.
  • Продление формы 4868 необходимо будет подать, чтобы запросить дополнительное трехмесячное продление для подачи налоговой декларации.
  • Продление формы 4868 необходимо будет подать, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы для иностранцев-нерезидентов.
  • Крайний срок для физических лиц, чтобы заплатить второй квартал их расчетного подоходного налога за 2019 год.
16 сентября 2019
  • Окончательный продленный срок для корпорации S (форма 1120-S) и партнерства (форма 1065) для подачи налоговых деклараций за 2018 год.
  • Окончательный продленный срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A
  • Крайний срок для физических лиц для уплаты 3-го квартала их расчетного подоходного налога за 2019 год.
15 октября 2019
  • Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год.
  • Окончательный продленный срок подачи формы FBAR 2018.
  • Окончательный продленный срок подачи декларации о доходах корпорации за 2018 год.
  • Последняя дата, когда можно запросить продление на 2 месяца для экспатов до 16 декабря 2019 г., направив письмо в IRS.
16 декабря 2019
  • Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для экспатов, которые запросили дополнительное продление в IRS.
  • Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 г. для иностранцев-нерезидентов, которые подали продление до 16 июня 2019 г. или ранее.

Вы заплатили налоги. Эти корпорации этого не сделали. — Центр общественной честности

Введение

Центр общественной честности — это некоммерческий отдел новостей, который расследует случаи предательства общественного доверия. Зарегистрируйтесь, чтобы получать наши истории.

Налогоплательщики изо всех сил пытаются произвести платежи в последнюю минуту в пользу Налоговой службы всего за четыре дня, но многие из крупнейших государственных корпораций страны добиваются большего: они сообщили, что они ничего не должны из миллиардов долларов прибыли. они заработали в прошлом году.

По меньшей мере 60 компаний сообщили, что их ставки федерального налога в 2018 году фактически равнялись нулю или даже меньше нуля на доход, полученный от операций в США, согласно анализу, опубликованному сегодня аналитическим центром Института налогообложения в Вашингтоне, округ Колумбия. и экономическая политика. Это число более чем вдвое больше, чем в среднем за год ITEP обнаружил в предыдущем многолетнем анализе, предшествовавшем вступлению в силу нового налогового закона.

Среди них такие известные имена, как технологический гигант Amazon.com Inc. и сервис потокового вещания Netflix Inc., в дополнение к мировому нефтяному гиганту Chevron Corp., фармацевтическому производителю Eli Lilly & Co. и производителю сельскохозяйственного и коммерческого оборудования Deere & Co.

Согласно отчету ITEP, опубликованному сегодня, идентифицированные компании «смогли обнулить свои федеральные налоги на прибыль с 79 миллиардов долларов США до налогообложения». «Вместо уплаты налогов в размере 16,4 млрд долларов, как того требует новая ставка корпоративного налога в размере 21%, эти компании получили чистую скидку с корпоративного налога в размере 4 долларов.3 миллиарда, пробив 20,7 миллиарда долларов в федеральном бюджете в прошлом году ». Чтобы составить список, ITEP проанализировал финансовые документы 560 крупнейших публичных компаний страны за 2018 год.

Ниже приводится список крупнейших публичных прибыльных корпораций страны, которые не платили в 2018 году федерального подоходного налога на миллиарды доходов США, согласно анализу ITEP по 560 компаниям. ITEP сообщает о доходах в США до федеральных налогов и принимает во внимание уплаченные налоги штата и местные налоги, которые могут уменьшить или увеличить U.С. доход. В отчете не рассматриваются общие налоговые резервы, число, которое может включать иностранные налоги и отложенные налоги. Все цифры, кроме ставки налога, указаны в миллионах.

9 0018
Компания Доход в США Федеральный налог Эффективная налоговая ставка
Amazon.com $ 10,835 –129 –1%
Дельта Air Lines $ 5 073 –187 –4%
Chevron 4547 долларов США –181 –4%
General Motors 4320 долларов США –104 –2%
Ресурсы EOG 4 067 долл. США –304 –7%
Occidental Petroleum 3 379 долл. США –23 –1%
Honeywell International 2 830 долл. США –21 –1%
Deere 2152 долл. США –268 –12%
American Electric Power 1 943 долл. США –32 –2%
Основные финансовые средства 1 641 долл. США –49 –3%
FirstEnergy 1 495 долл. США –16 –1%
Prudential Financial 1440 долларов США –346 –24%
Xcel Energy 1434 доллара США –34 –2%
Devon Energy 1297 долларов США –14 –1%
DTE Energy 1215 долл. США –17 –1%
Halliburton 1082 долл. США –19 –2%
Netflix 856 долл. США –22 — 3%
Whirlpool $ 717 –70 –10%
Eli Lilly $ 598 –54 –9%
IBM 500 долл. США –342 –68%
Goodyear Tire & Rubber 440 долл. США –15 –3%
Penske Automotive Group 393 долл. США –16 –4%
Aramark 315 долл. США –48 –15%
Технология AECOM 238 долл. США –122 –51%
Технические данные 203 долл. США –10 –5%
Performance Food Group $ 192 –9 –4%
Arrow Electronics $ 167 –12 –7%
Источник : Институт налоговой и экономической политики

Спорный Закон о сокращении налогов и рабочих местах, подписанный президентом Дональдом Трампом в декабре 2017 года, снизил совместную Увеличьте налоговую ставку до 21 процента с 35 процентов, среди прочего.«Отчасти это связано с тем, что корпорациям стало проще платить налоги», — сказал Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник ITEP и ведущий автор отчета. Новая ставка корпоративного налога «снижает планку суммы уклонения от уплаты налогов, необходимой для того, чтобы свести вас к нулю», — сказал он.

«Призрак крупных корпораций, уклоняющихся от уплаты налогов на миллиарды прибыли, посылает американцам сильный и разрушительный сигнал: налоговая система настроена против них, в пользу корпораций и самых богатых американцев», — написал Гарднер в своем отчете.

«Я не считаю, что это справедливо»


Компания Deere из Молина, штат Иллинойс, основанная в 1837 году кузнецом Джоном Диром, который производил сельскохозяйственные плуги, сообщила о доходе в США до налогообложения в размере 2,15 миллиарда долларов. В 2018 году он не должен был платить налоги в США и сообщил, что ему было должно 268 миллионов долларов от правительства с учетом различных вычетов и кредитов, согласно его годовой документации в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Компания сообщила о глобальной прибыли в размере 2 долларов.37 миллиардов.

На вопрос о скидке Брайан Моенс, один из давних сотрудников Deere, задумался. «Каждый должен платить свою справедливую долю, будь то частное лицо или корпорация», — сказал он. «Если только мелкие люди платят, а крупные корпорации не делают своей части, я не считаю это справедливым».

Кузнец Джон Дир в 1837 году задумал сделать плуг, который мог бы измельчить почву прерий Иллинойса. Спустя более 180 лет компания Deere Co., занимающаяся продажей сельскохозяйственного и коммерческого оборудования по всему миру, в 2018 году прибыль Deere до налогообложения в США составила 2,15 миллиарда долларов. Ее федеральный налоговый счет: нулевой. Дир сказал, что правительство США задолжало ему 268 миллионов долларов в 2018 году. (Charles & Hudson / Creative Commons)

Моэнс считает, что его жена подала налоговую декларацию в начале февраля. Они ожидали возврата денег, как и в прошлые годы, потому что в течение года они переплатили. «Это было не совсем то, что сказал Трамп, — сказал Моенс, который собирает тракторы для сельскохозяйственных культур на заводе в Молине.«Это было меньше, чем мы получали в предыдущие годы», хотя ничего не изменилось.

Deere отказался сообщить подробности о своих налогах. Пресс-секретарь Кен Голден сказал: «Мы не предоставляем комментариев, выходящих за рамки того, что содержится в публичных документах Deere & Company, поскольку мы считаем, что публичные документы предоставляют необходимую информацию, когда они оцениваются в целом».

Закон о снижении налогов

Трампа снизил ставку корпоративного налога, отменил и ужесточил некоторые вычеты, а также предоставил компаниям другие новые налоговые льготы.По данным Объединенного комитета по налогообложению, который подотчетен комитетам по финансам и бюджету Сената и Палаты представителей, только снижение ставки корпоративного налога сэкономит корпорациям 1,35 триллиона долларов в течение следующих 10 лет.

В Соединенных Штатах теоретически была одна из самых высоких ставок корпоративного налога в мире, хотя у многих фирм эффективная ставка была намного ниже. Предыдущие администрации, в том числе администрация президента Барака Обамы, стремились умеренно снизить ставку корпоративного налога, чтобы сделать ее более конкурентоспособной.После вступления в должность в январе 2017 года Трамп и контролируемый республиканцами Конгресс быстро приняли один из самых масштабных налоговых законопроектов за последние десятилетия — капитальный ремонт, который, по оценкам, увеличит федеральный дефицит до 900 миллиардов долларов в этом году и более 1 триллиона долларов, начиная с 2022 год, по данным Бюджетного управления Конгресса, внепартийного законодательного органа.

Корпорации, как правило, не получают чеки «возмещения», как частные лица за переплату. Вместо этого корпорации подсчитывают, сколько налогов они должны, путем объединения различных вычетов и налоговых льгот, которые затем снижают налоговый счет до тех пор, пока во многих случаях они не будут ничего платить по налогам или не накапливают дефицит, называемый скидкой, который они используют для зачет налогов в будущем.

Роберт Вилленс, независимый налоговый консультант, преподающий курсы корпоративного налогообложения в Columbia Business School, сказал, что корпорации, как правило, стремились получить возмещение по налогам, уплаченным в предыдущие годы, когда они генерировали чистые операционные убытки в те годы. По его словам, новый налоговый закон лишил возможности переносить эти чистые операционные убытки, но позволил компаниям переносить убытки на неопределенный срок. Вилленс сказал, что он ожидает увидеть меньше возмещений, чем в прошлом, поскольку чистые операционные убытки были основным источником.

«Однако, если корпорация подает измененную налоговую декларацию, потому что теперь она решает, что она заплатила слишком много налогов в предыдущем году на основе ее пересмотренного подхода к статье доходов или расходов, она, безусловно, может получить возмещение всех или часть налогов, уплаченных в предыдущем году », — сказал Вилленс.

Мы платим все необходимые налоги


Исследования показывают, что многие корпорации редко платили 35-процентную ставку в соответствии со старым налоговым кодексом. За прошедшие годы компании нашли множество способов сократить свои налоговые счета: от укрытия иностранных доходов в странах с низкими налогами и банковских кредитов на деньги, потраченные на исследования и разработки, до вычета стоимости опционов на акции для руководителей.

Гарднер сказал, что новый налоговый закон оставил без изменений большинство старых налоговых льгот, снизив ставку почти вдвое, что привело к «продолжающемуся снижению наших и без того низких корпоративных доходов». Поступления от корпоративного налога упали на 31 процент в 2018 году до 204 миллиардов долларов с 297 миллиардов долларов. «Это был более резкий спад, чем в любой другой год нормального экономического роста в истории США», — написал он.

Главный экономист

Tax Foundation Кайл Померло сказал, что корпоративное налоговое законодательство США «нуждается в реформе.Он сказал, что новый закон снизил ставку в США, чтобы удержать компании от перевода прибыли в страны с более низкими налоговыми ставками, а также разрешил определенные вычеты, которые поощряют более немедленные инвестиции в заводы и оборудование.

Сегодняшний отчет ITEP является отчасти продолжением многолетнего анализа прибыльных корпораций США, который показал, что многие из них не платили налоги. Институт рассмотрел финансовые документы более 600 корпораций, вошедших в список Fortune 500 в период с 2008 по 2015 год.В среднем около 30 компаний ежегодно сообщают об отсутствии налогов в США или меньше. ITEP выявил более чем в два раза больше компаний, заявляющих, что они не задолжали налоги в США в 2018 году.

«Призрак крупных корпораций, уклоняющихся от уплаты всех подоходных налогов на миллиарды прибыли, посылает американцам сильный и разрушительный сигнал: налоговая система настроена против них, в пользу корпораций и самых богатых американцев».

Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник ITEP и ведущий автор отчета

Одно новое существенное положение расширило возможности компаний по списанию определенных инвестиций в оборудование и фабрики, а также интеллектуальную собственность, что позволило полностью списать расходы или списать 100% немедленно.Правило действует до 2022 года, но постепенно отменяется к концу 2026 года.

Джеффри Хупс, профессор бухгалтерского учета в бизнес-школе Кенан-Флаглера при Университете Северной Каролины в Чапел-Хилл, сказал, что правительство обычно предоставляет такие налоговые льготы во время экономического спада, «чтобы компании инвестировали больше», а не тогда, когда «экономика все хорошо. » Экономика США выросла на 2,9 процента в 2018 году, так быстро или быстрее, чем в любом другом году с 2005 года.

Amazon сократила свои налоговые платежи частично за счет ускоренных амортизационных отчислений, главным образом, на оборудование, согласно ее федеральной документации.Кроме того, Amazon заявила, что у нее есть налоговые льготы, связанные с компенсацией излишка акций. ITEP обнаружил, что Amazon сократила свои налоговые счета на 1 миллиард долларов за счет вычетов расходов, связанных с компенсацией на основе акций, одним из распространенных способов сокращения налоговых счетов.

Крупнейшая компания в сфере розничной торговли и технологий из Сиэтла сообщила о возмещении федерального налога в размере 129 миллионов долларов на 10,8 миллиарда долларов США дохода до налогообложения.

Представитель Amazon сказал, что компания «платит все налоги, которые мы обязаны платить в США.S. и каждой стране, в которой мы работаем ».

Представитель компании сказал, что Amazon заплатила 2,6 миллиарда долларов налогов за последние три года, но отказался указать, были ли эти налоги уплачены в США или за рубежом.

Прибыль: полмиллиарда. Возврат: $ 342 млн

Фармацевтические и технологические компании уже давно критикуют за то, что они оставляют прибыль за границей в странах с небольшими корпоративными налогами или без них или в налоговых убежищах, таких как Каймановы острова, Люксембург и Нидерланды. В налоговом законе 2017 г. была предпринята попытка решить эти проблемы, изменив способ налогообложения прибыли иностранных дочерних компаний в США.В рамках перехода на новый налоговый режим корпорации США облагались единовременным налогом на иностранную прибыль; налог можно уплатить в течение восьми лет.

Ряд компаний учли выплату иностранной прибыли в 2017 и 2018 годах, что привело к значительным налоговым счетам.

Согласно новому закону, прибыль компании облагается налогом только в той стране, в которой она получена. США больше не облагают налогом новую иностранную прибыль, если она не достигает определенного порога, после чего доход облагается налогом по ставке 10.5 процентов, что вдвое меньше эффективной ставки США.

Возьмем, к примеру, гигантскую компанию IBM Corp., занимающуюся технологическим оборудованием и услугами, которая неизменно входит в число крупнейших компаний США. Выручка компании составила 79,6 миллиарда долларов, более 60 процентов из которых поступили из-за пределов Соединенных Штатов. С этой целью IBM в 2018 году выплатила 2 миллиарда долларов налога на будущую иностранную прибыль, согласно ее финансовым документам. Налоговый консультант Вилленс отметил, что IBM решила выплатить 2 миллиарда долларов налога на будущие зарубежные доходы в 2018 году, а не в будущем, как это сделают многие компании.

Между тем, в Соединенных Штатах, IBM сообщила о получении федерального возмещения в размере 342 миллионов долларов из своей прибыли в США до уплаты налогов в размере 500 миллионов долларов, согласно ITEP и годовой отчетности компании. Таким образом, эффективная налоговая ставка в США составляет отрицательные 68 процентов. Его мировая прибыль составила 8,7 миллиарда долларов, а общие налоговые резервы составили 2,6 миллиарда долларов, включая иностранные налоговые платежи.

IBM не ответила на запросы о комментариях. Во время телефонной конференции с инвесторами в январе главный финансовый директор IBM Джим Кавано заявил, что ожидает «полной ставки по крайней мере от 11 до 12 процентов» в 2019 году, но не стал вдаваться в подробности.

Некоторые налоговые правила не изменились в соответствии с законом 2017 года, например, способность компаний компенсировать налоги на убытки, понесенные в предыдущие годы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *