Названия кредитно коммерческих кооперативов – Кредитный потребительский кооператив (КПК) — что это такое, чем отличается от банка или МФО

Кредитный кооператив или банк — сравниваем и проверяем

Как часто человек испытывает недостаток финансовых средств? Это явление повсеместное. Кому-то не хватает денег на приобретение бытовой техники, одежды или на ремонт квартиры. Кто-то ищет средства на покупку жилья, машины или на развитие бизнеса. У всех разные потребности и разные варианты решения финансовых задач. Можно взять взаймы деньги у знакомых, оформить кредит в банке. Допустим и другой путь — заем в кредитном кооперативе. Насколько хорош этот метод? Постараемся разобраться.

Содержание статьи:

Что значит кредитный кооператив: преимущества организации

Более точное название кредитного кооператива — Кредитный Потребительский Кооператив (КПК). Это организация, объединяющая на добровольной основе физических и (или) юридических лиц. По какому признаку происходит их объединение? Он может быть территориальным, профессиональным или каким-то иным. Главное не это. Основная цель — это финансовая помощь членам КПК. Иными словами, взаимопомощь между членами кооператива на обоюдовыгодных условиях. Деятельность подобных организаций регламентирует ФЗ №190, принятый в 2009 году.

Кто может стать членом кредитного кооператива? С одной стороны, это те, кому нужен заем, с другой, те, кто готов его предоставить. Процент по займу выше банковского, но ниже, чем предлагают микрофинансовые организации при получении быстрых кредитов. Есть и другая выгода — банки часто отказывают в кредитовании по той или иной причине. В кооперативе же заемные средства можно получит на основании хорошей репутации.

В каких аспектах заключаются главные достоинства кредитных кооперативов?

  • Возможность получать пассивный доход. При этом условия намного выгоднее банковских.
  • Реальный шанс финансировать собственные проекты, исключив бумажную волокиту.
  • Собрав единомышленников, желающих вложить средства под выгодный процент, можно получать доход от вложенного капитала и занимать деньги на развитие своего дела. В итоге улучшается финансовое состояние всех членов КПК.
    Стать членом (пайщиком) кооператива очень легко. Всего два несложных этапа: указать анкетные данные и сделать первоначальный взнос. Из обязательных документов нужны лишь паспорт и ИНН.
    Средства пайщиков страхуются. Это обязательная процедура, обусловленная законодательством. Защита сбережений гарантируется страховыми компаниями.
  • Каждый пайщик участвует в управлении КПК — имеет возможность влиять на деятельность организации.
  • Прозрачность деятельности. Подобные кооперативы чаще всего организуются для того, чтоб финансировать конкретный бизнес, поэтому пайщикам известно, куда вложены деньги.

Можно говорить о высоких гарантиях и отличной стабильности. Естественно, речь идет о добросовестных участниках рынка кредитования. Перечень КПК, находящихся в Государственном реестре, можно изучить на сайте Федеральной службы, где в полной мере освещаются финансовые рынки. Кстати, одним из показателей стабильной работы кооператива является наличие развитой филиальной сети.

Читайте также: Как рассчитать эффективную процентную ставку по кредиту?

Принцип работы кредитных кооперативов

Чтобы понять принцип работы, следует уяснить, из каких источников формируется капитал КПК. Прежде всего, из взносов пайщиков, входящих в кооператив, прибыли от деятельности организации и других законных источников. Теперь более подробно о взносах пайщиков.

Из чего они состоят

  • Из членских взносов, направляемых на покрытие текущих расходов.
  • Из вступительных взносов
    (оплачиваются не всегда). Эти средства покрывают дополнительные расходы. Например, нужно переоформить документы в связи со вступлением нового человека в кооператив.
  • Из паевых взносов (добровольных или обязательных). Их направляют на осуществление основной деятельности КПК. Это может быть инвестирование в объекты недвижимости и так далее.
  • Из дополнительных взносов (при необходимости). Эти средства покрывают убытки организации.

Взносы являются основой для создания в кооперативе нескольких фондов

  • Основного фонда, за счет которого пайщики получают займы. Собственно, ради него и создавалась организация.
  • Паевого фонда — для основной деятельности.
  • Резервного фонда. Это деньги на расходы непредвиденного характера и покрытие убытков.

Затраты на операции, не связанные с предоставлением займов членам кооператива, не должны составлять более 50 % от общей суммы, которую внесли его участники за год. Распределение прибыли, заработанной КПК за год, проходит пропорционально внесенным взносам. Пайщик либо получает ее, либо включает в пай.

В деятельности кооператива есть определенные ограничения: запрет на торговлю и производство, выдача займов нечленам КПК. Таким образом, чтобы кредитоваться в подобной организации, нужно быть членом кредитного кооператива и систематически оплачивать взносы. В чем особенность? Возможность для членов организации получать экспресс кредиты.

Чем отличается кредитный кооператив от банка

В чем различия между банком и кредитным кооперативом? Ведь обе организации кредитуют и стараются приумножить сбережения вкладчиков.

Уяснить отличительные признаки поможет предлагаемая нами таблица

Критерии для сравнения Кредитный кооператив Банк
Статус организации Некоммерческая — добровольное объединение физлиц или юридических лиц Коммерческая (ОАО)
Основная цель Сохранить и приумножить сбережения пайщиков за счет выдачи кредитов Сохранить и приумножить сбережения вкладчиков, а также получить прибыль для владельца банковской структуры
Кому предоставляется кредит Только членам кооператива Всем, кто признан платежеспособным и соответствует условиям, предъявляемым банком к клиентам-заемщикам
Документы для кредитования Иногда достаточно иметь положительную репутацию Большой перечень документов с подтверждением доходов, возможен залог
Размер процентов по вкладам (кредитам) Выше, чем в банках В соответствии с условиями банка, как правило, ниже, чем в КПК
Как распределяется прибыль Между пайщиками Между акционерами

В чем же основное отличие кредитных кооперативов от банков? Являясь членом КПК, можно сделать взнос и получать проценты, а также периодически брать кредиты на выгодных условиях. Это хороший выход при покупке квартиры, машины. Заем будет нелишним для оплаты образования своему ребенку.

Кредиты в кредитных кооперативах: а есть ли отрицательные стороны?

Несмотря на ту простоту, с которой можно взять кредит в кредитных кооперативах, лояльность процесса компенсируется финансовой составляющей

  1. Привлечение денежных ресурсов происходит на более выгодных условиях, нежели в банках, поэтому и займы дороже.
  2. Помимо этого, очень быстро получить заем не получится. Нужно вступить в организацию, оплатить все взносы, подождать определенный период времени (месяц и более), и только тогда можно рассчитывать на кредит. Для человека, срочно нуждающегося в деньгах, а также имеющего шансы на банковское кредитование, лучше обратиться к услугам банковской организации.

Читайте также на эту тему:

crediti-bez-problem.ru

❶ Как назвать кооператив 🚩 Предпринимательство

Автор КакПросто!

Название создаваемого кооператива, будь то потребительский, сельсклхозяйственный, гаражный или кредитный, является его визитной карточкой и должно выделять его среди остальных. На самом деле, нейминг, так называется процесс подбора названия предприятию, целая отрасль и считается маркетинговой услугой. Но вы можете и сами попытаться назвать кооператив, используя несложные правила.

Статьи по теме:

Инструкция

По своей сути кооператив – некое объединение по профессиональным, функциональным, финансовым и другим интересам. Он создается для достижения общих экономических и социальных целей, которые связаны с удовлетворением материальных или иных потребностей его членов. Поэтому в его названии можно использовать такие слова, как «Союз», «Содружество», «Народный», «Единый», «Наш». Эти эпитеты подчеркнут суть создаваемого партнерства, его объединяющий характер.

Выберите название, которое вызывает либо нейтральные, либо положительные эмоции. К нейтральным можно отнести такие, в которых используются географические названия, связанные с местом расположения кооператива или его юридической регистрации. Положительные эмоции у целевой аудитории вызовут названия, в которых будут встречаться слова: «Перспектива», «Правильный», «Верный», «Свой».

В названии кооператива можно использовать и слова, которые относятся к его деятельности: «Автолюбитель», «Касса», «Колосок», «Овощевод», «Дачник». Но прежде, чем дать такое название, которое буквально лежит «на поверхности», поинтересуйтесь в налоговом регистрирующем органе, не занято ли оно уже другим кооперативным объединением. Проведите проверку уникальности наименования. Ее можно заказать в юридической конторе, специализирующейся на этом.

Имейте в виду, что название кооператива в любом случае необходимо проверить на то, не является ли оно товарным знаком. Так, например, Сбербанку уже удалось отстоять в суде свое исключительное право на товарный знак «Сбер». Это означает, что к потребительскому кооперативу, названному, например, «Сберегательная касса» или «Сберегательный кредитный союз», могут быть предъявлены претензии от крупнейшей кредитной организации России. Прецеденты судебных решений в пользу Сбербанка уже существуют, поэтому лучше не рисковать и обойтись в названии без этой спорной приставки.

Видео по теме

Совет полезен?

Статьи по теме:

www.kakprosto.ru

СОВРЕМЕННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ И КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Принятый Государственной Думой Федеральный закон «О кредитной кооперации» открывает новые возможности развития потребительской кредитной кооперации в России.

У кредитных потребительских кооперативов есть важное преимущество — понятный, надежный, основанный на самоконтроле механизм функционирования. Добровольно объединившиеся пайщики создают их для оказания самим себе финансовой помощи, при этом сами их финансируют и сами ими управляют.

Цель работы кредитного потребительского кооператива состоит в облегчении условий предоставления кредитов своим членам для удовлетворения потребительских нужд, в обеспечении сохранности мобилизованных сбережений и улучшении благосостояния местного населения. При этом займы будут выдаваться на потребительские и предпринимательские цели под низкие проценты. Важно и то, что все члены кооператива будут иметь равную возможность принимать непосредственное и активное участие в его хозяйственно-экономической деятельности, так как Законом предусмотрено равенство прав и обязанностей всех членов кредитного кооператива граждан независимо от размеров паевых взносов при принятии решений.

Кредитный кооператив сам отвечает за результаты своей деятельности, и поэтому заинтересован в ее эффективности. Каждый пайщик является совладельцем кооператива. Кроме того, ответственные работники кредитного потребительского кооператива также могут являться пайщиками. Небольшой размер паевых взносов создает возможность стать членом кооператива любому физическому лицу, достигшему совершеннолетия, будь то студент, преподаватель или сотрудник.

Процентные ставки по личным сбережениям в кредитном потребительском кооперативе превышают процентные ставки по вкладам в банках, поскольку кооператив организация некоммерческая и не’ зарабатывает на своих клиентах. В отличие от альтернативных форм финансовых вложений, — ценных бумаг, паевых инвестиционных фондов, вложений в недвижимость, размер дохода по личным сбережениям фиксируется и гарантируется.

Процедура истребования своих сбережений проста и удобна, сроки минимальны. Надежность вложений в кредитном потребительском кооперативе гарантируется Законом «О кредитной кооперации», который регламентирует абсолютную финансовую прозрачность использования сбережений членов кооператива и их участие в управлении кредитного потребительского кооператива.

В отличие от существующих условий предоставления кредитов банками, займы в кредитных кооперативах выдаются только пайщикам, при этом процедура выдачи займа не занимает продолжительного времени и долгого оформления документов. Процентная ставка по займу отражает реальную рыночную стоимость денег в современной России. Многие банки рекламируя свои условия предлагают невысокие ставки, при этом скрывая дополнительные платежи которые повышают реальную ставку в несколько раз.

В отличие от условий предоставления кредитов коммерческими банками, член кредитного потребительского кооператива, вправе досрочно погашать заем с пересчетом в сторону уменьшения суммы задолженности. Таким образом, кредитная кооперация в финансовой системе занимает особое место и будет интересна любому человеку.

В сегодняшнем мире возможность доступа к финансовым ресурсам — фундаментальная потребность каждого предпринимателя для решения вопросов как организации, так и развития бизнеса. С этим прямо связано развитие предпринимательской инициативы граждан, поскольку большинство начинающих предпринимателей не имеют достаточного количества сбережений, и старт развития их бизнеса зависит от возможности получения кредита и иных финансовых услуг.

В последнее время в России все большее развитие получает сотрудничество небанковских микрофинансовых организаций с банками.

Сегодня в Российской Федерации небанковские микрофинансовые организации существуют в различных формах (кредитные потребительские кооперативы граждан, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, потребительские общества, фонды, некоммерческие партнерства и другие формы, предусмотренные для некоммерческих организаций).

Среди российских микрофинансовых организаций особый интерес представляют кредитные кооперативы. Взаимный интерес банков и микрофинансовых организаций привел к реализации ряда совместных проектов сотрудничества между банками и микрофинансовыми организациями.

Все это говорит об изменении отношения банков к кредитным кооперативам уже не как к  конкурентам, а как к партнерам. Коммерческие банки и микрофинансовые организации могут формировать собственные совместные программы (например, кредитование на льготных условиях индивидуальных предпринимателей, молодых семей, неполных семей, многодетных домохозяйств), разрабатывать программы внедрения пластиковых карт для ускорения и автоматизации микрофинансовых и расчетных операций. Банки стали использовать те преимущества, которые дают кредитные кооперативы (экономия средств на рекламе, создание собственной филиальной сети, дополнительных рабочих местах).

За годы существования микрофинансовые организации зарекомендовали себя с положительной стороны, а значит, их развитие необходимо поддерживать, стимулировать и изыскивать наиболее эффективные формы организации их деятельности.

Такой формой может стать модель совместной деятельности «кредитный кооператив в банке». Связующим звеном между банком и членом кооператива в данной модели является кредитный кооператив. Он выступает в роли агента рефинансирования. Это сотрудничество заинтересует, в первую очередь, небольшие банки, которые могут взять на себя функции кредитования и оказания других банковских услуг.

Основным отличием кооператива от банка является ограничение деятельности кооператива крутом своих пайщиков. Разрешенные для кредитных кооперативов виды деятельности, перечисленные в Законе «О кредитной кооперации», не предусматривают предоставления всего спектра базовых банковских услуг. В частности, кооперативы не вправе производить безналичные расчеты и платежи. Поэтому они не смогут восполнить дефицит банковских услуг на уровне расчетно-кассовых операций, прежде всего в отдаленных и сельских районах, т.е. в местах сосредоточения потенциальных членов. Но кредитный кооператив, находящийся под эгидой коммерческого банка, может предложить оказание этих услуг через банк-партнер — это повысит деловую репутацию и банка, и кооператива.

Кредитные кооперативы будут оказывать не Только финансовую помощь своим пайщикам, но и осуществлять деятельность, направленную на получение доходов. Такого рода деятельность предполагает уплату налогов, знание законодательства, механизма проведения более сложных операций. Следовательно, нужны будут подготовленные специалисты, которыми в данном случае располагают банки. Итак, сотрудничество выгодно как для кредитного кооператива, так и для банка.

Проанализировав получаемые при этом преимущества обеих сторон, можно сделать вывод, что выгода кредитного кооператива состоит в том, чтобы свободные деньги работали и приносили доход, чтобы своевременно и профессионально решались все насущные проблемы. Выгода банка — расширение сети клиентуры, дополнительно привлеченные средства, снижение транзакционных издержек, рост дохода. Очевидная польза такого сотрудничества делает модель «кредитный кооператив в банке» в современных условиях хорошей формой выживания и для кооперативов, и для коммерческих банков. Это все будет способствовать притоку новых клиентов, популярности кредитных кооперативов среди населения, росту благосостояния домохозяйств, созданию благоприятной почвы для придания российской экономике устойчивости, предоставлению новых возможностей для развития малого бизнеса и развитию микрофинансирования в целом.

Источник: Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. — 2012. — №1.

www.creditcoop.ru

Кредитный кооператив — это… Что такое Кредитный кооператив?

Кредитный кооператив (кредитный союз или кооперативный банк) — некоммерческая финансовая организация, специализирующаяся на финансовой взаимопомощи путём предоставления ссудо-сберегательных услуг своим членам[1].

Кредитные кооперативы в разных странах

Россия

В России кредитные союзы создаются в виде кредитных потребительских кооперативов. В соответствии с Федеральным законом № 190-ФЗ от 18 июля 2009 года «О кредитной кооперации» кредитным потребительским кооперативом называется добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков)[2].

Законом также выделяется два типа кредитных кооператива:

  • кредитный потребительский кооператив граждан — кредитный кооператив, членами которого являются исключительно физические лица;
  • кредитный кооператив второго уровня — кредитный кооператив, членами которого являются исключительно кредитные кооперативы.
История

Первые кредитные кооперативы появились в Российской Империи во второй половине XIX века. Первоначально кредитные кооперативы учреждались в виде обществ взаимного кредита или ссудо-сберегательных товариществ. После принятия в 1895 году Положения об учреждениях мелкого кредита, кредитные кооперативы стали учреждаться в виде кредитных товариществ.

В начале XX века кредитные кооперативы получили наиболее широкое развитие на территории Российской Империи. Так общества взаимного кредита стали наиболее распространенным видом банковских учреждений. Так, на 1 января 1914 года в Российской империи вело деятельность 1117 обществ взаимного кредита и свыше 13 ссудо-сберегательных и кредитных товариществ, объединявших более 8,3 миллионов участников. В 1917 Временное правительство приняло положение «О кооперативных товариществах и их союзах» — основной закон, регулирующий деятельность всех видов кооперативов, включая ссудо-сберегательные и кредитные товарищества.

После 1917 года кредитные кооперативы были ликвидированы. Общества взаимного кредита были ликвидированы по приказу Наркомфина РСФСР. Ссудо-сберегательные и кредитные товарищества были в 1920 году были объединены с потребительскими обществами.

После введения новой экономической политики (НЭП) и восстановления свободного товарооборота и денежного хозяйства перед правительством РСФСР и других Советских Республик стала задача организации кредитной системы, которая могла бы охватить все многообразные стороны народного хозяйства страны.

Возрождение деятельности кредитных кооперативов было положено декретом ВЦИК от 24 января 1922 г. «О кредитной кооперации».

Первым в РСФСР открыло свое действие 1 июня 1922 года Петроградское Общество Взаимного Кредита, затем переименованное в Первое Общество Взаимного Кредита в г. Ленинграде.

2 сентября 1922 года Советом Труда и Обороны был утвержден нормальный (типовой) устав общества взаимного кредита и одновременно с этим было поручено Народному комиссариату финансов РСФСР в дальнейшем разрешать общества взаимного кредита, если уставы их не будут иметь существенных отступлений от нормального устава.

Вслед за этим началось создание новых обществ взаимного кредита как в крупных торгово-промышленных центрах, так и в других губернских и уездных городах, и даже в крупных селах. Наибольшее количество обществ взаимного кредита в 1927 году приходилось на города уездного и окружного значения.

Окончательная ликвидация кредитных кооперативов произошла в начале 1930-х годов в ходе реформы финансовой системы в СССР.

В начале 1990-х годов в Российской Федерации появились первые кредитные кооперативы. Активный рост кредитных кооперативов начался в начале 2000-х годов, после принятия специализированного законодательства о кредитных кооперативах.

Государственное регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов

Государственное регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам РФ, которая выполняет следующие функции:

  1. принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты, регулирующие деятельность кредитных кооперативов, их союзов (ассоциаций), саморегулируемых организаций и иных объединений кредитных кооперативов;
  2. устанавливает дополнительные финансовые нормативы;
  3. устанавливает порядок размещения средств резервного фонда кредитного кооператива;
  4. ведет государственный реестр кредитных кооперативов на основе сведений, полученных от уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц;
  5. ведет государственный реестр саморегулируемых организаций кредитных кооперативов, осуществляет включение сведений о некоммерческих организациях в государственный реестр саморегулируемых организаций кредитных кооперативов и исключение сведений о некоммерческих организациях из государственного реестра саморегулируемых организаций кредитных кооперативов;
  6. осуществляет взаимодействие с саморегулируемыми организациями кредитных кооперативов;
  7. осуществляет контроль за деятельностью кредитных кооперативов, число членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, а также за деятельностью кредитных кооперативов второго уровня;
  8. обращается в суд с заявлением о ликвидации кредитного кооператива.

США

До середины XX века кредитные союзы в США обладали небольшими активами, которые не превышали, как правило, 100 тыс. долл. При этом численность пайщиков составляла в среднем не более 500 человек, постоянный персонал насчитывал 1 — 2 сотрудника (директор и бухгалтер). Спектр оказываемых ими услуг был также очень ограничен: выдача займов без обеспечения и прием личных сбережений пайщиков. С 50-х годов XX века началось стремительное развитие кредитных союзов в США в количественном и качественном отношении.

В 2008 г. в США было зарегистрировано 7969 кредитных потребительских кооператива граждан, в которых состояло свыше 70 тыс. пайщиков. Данными организациями было принято 700 млрд долл. сбережений и выдано кредтиов на сумму 600 млрд долл.

Основное преимущество кредитных союзов заключается в прозрачности, подконтрольности, управляемости для пайщиков. В результате взять деньги в долг в союзе весьма просто: они выдаются по первому требованию при наличии денежных средств в кассе и без обеспечения. Деньги передаются заемщику, как правило, в день его обращения. Для членов союза кредитный союз обеспечивает, таким образом, преимущества, которые не может дать ни одна другая кредитная организация и даже кредитный кооператив. В последнем платежеспособность членов учитывается более жестко и перед предоставлением кредита требуют обоснования его окупаемости.

В кредитных союзах США своевременный и полный возврат займов — явление обычное. Невозвращенные и просроченные займы составляют не более 3 % от общей их суммы.

Помимо ссудо-сберегательных операций, кредитные союзы США осуществляют и некоторые другие функции в интересах своих членов, а именно:

1) безакцептное списание средств с их счетов в оплату товаров и услуг;

2) эмиссию кредитных и платежных карточек мировых платежных систем типа «VISA», «American Express» и собственных карточек, но с ограниченным кругом действия;

3) консультации по финансовому и налоговому планированию;

4) предоставление гарантий по обязательствам пайщика перед третьими лицами; выступают также агентами по договорам страхования.

Канада

Наибольших успехов в развитии кредитных потребительских кооперативах граждан добилась Канада, в которой более 100 лет успешно функционирует кооперативное движение «Дежарден».

В настоящее время «Дежарден» характеризуется следующими показателями [10]:

1) активы в сумме 144,1 млрд долл.;

2) 6 млн пайщиков во всей Канаде, из них 5,8 зарегистрированы в провинциях Квебек и Онтарио, включая около 400000 юридических лиц;

3) 6925 выборных чиновников и около 42000 специализированных рабочих по всему миру;

4) 1427 точек в Квебеке и Онтарио: 536 филиалов и 891 обслуживающих центров;

5) 114 обслуживающих точек в Манитобе и Нью-Брансуике: 39 филиалов и 75 центров обслуживания;

6) 49 бизнес-центров в Квебеке и 3 в Онтарио;

7) 28 кредитных кооперативов «Дежарден» в Онтарио;

8) 3 филиала во Флориде (США) и филиал Центральной кассы Дежарден в Соединённых Штатах;

9) 2769 банкоматов по всему миру.

См. также

Ссылки

Законодательные акты

Примечания

В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.
Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.
Эта отметка установлена 7 сентября 2011.

dic.academic.ru

Вопрос: …Кредитный потребительский кооператив (КПК) не является коммерческой

Вопрос: Кредитный потребительский кооператив (КПК) согласно уставу является кооперативной организацией, созданной как добровольное объединение граждан — пайщиков с целью удовлетворения потребностей пайщиков (участников) в получении займов за счет денежных взносов. КПК не является коммерческой организацией и не преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. В соответствии с порядком формирования и использования средств в КПК общий фонд заимствований формируется за счет взносов пайщиков. За пользование заемными средствами с пайщиков взимается процент в размере не свыше двух третей от ставки рефинансирования, установленной Банком России. Проценты за пользование займами направляются на пополнение общего фонда заимствований. Должен ли кредитный потребительский кооператив перечислять сумму налога на прибыль с процентов, выплаченных пайщиками и направленных на пополнение общего фонда заимствований?
Ответ: Как следует из вопроса, кредитный потребительский кооператив является добровольным объединением граждан — пайщиков с целью удовлетворения потребностей его участников в получении займов за счет денежных взносов, т.е. некоммерческой организацией. Согласно порядку формирования и использования средств в кредитном потребительском кооперативе общий фонд заимствований формируется за счет взносов пайщиков. Кооператив оказывает своим членам временную помощь в виде займа на условиях возвратности, за пользование займами с членов кооператива взимается плата (проценты за пользование займами).
Некоммерческие организации, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, согласно Закону Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и п.2.12 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1995 N 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» (с учетом внесенных в них изменений и дополнений) уплачивают налог с полученной от такой деятельности суммы превышения доходов над расходами. При этом в составе доходов и расходов организаций не учитываются доходы, образующиеся в результате целевых отчислений на содержание указанных организаций, поступившие от других предприятий и граждан, членские вступительные взносы, долевые (паевые и целевые вклады участников этих организаций) и расходы, производимые за счет этих средств. Ведение учета доходов и расходов указанных средств, а также сумм доходов и расходов от предпринимательской деятельности производится раздельно. Порядок исчисления сумм превышения доходов над расходами от предпринимательской деятельности производится аналогично порядку, установленному для исчисления налогооблагаемой прибыли предприятий.
Вышеназванным Законом не предусматривается включение в состав расходов от предпринимательской деятельности некоммерческой организации (в том числе потребительского кооператива) расходов, связанных с осуществлением управленческих и координирующих функций и других расходов, связанных с осуществлением основной уставной деятельности организации (расходов по оплате труда административно — управленческого персонала потребительского кооператива, по содержанию зданий, автомобилей, услуг телефонной связи и т.п.). Указанные расходы в полной сумме покрываются за счет целевых средств и учитываются на счете 96 «Целевые финансирование и поступления».
Таким образом, у некоммерческих организаций не облагаются налогом на прибыль целевые отчисления, поступившие на осуществление основной уставной деятельности. Полученные в результате использования целевых средств доходы являются доходами от предпринимательской деятельности. Сумма превышения доходов над расходами подлежит налогообложению в установленном порядке.
Кредитный потребительский кооператив выдает займы членам потребительского кооператива за плату — взимает за их выдачу проценты, т.е. получает доходы от использования целевых средств, в связи с этим с суммы превышения доходов над расходами, полученной от оказания услуг по предоставлению займов гражданам — пайщикам, кооператив должен уплачивать в бюджет налог на прибыль в указанном выше порядке. Взносы пайщиков, полученные на осуществление основной уставной деятельности, налогом на прибыль не облагаются.
Прибыль, оставшуюся после уплаты в бюджет налога на прибыль в установленном порядке, потребительский кооператив вправе направить на осуществление основной деятельности.
Другие налоги и платежи в бюджет потребительский кооператив должен уплачивать в порядке, установленном законами по конкретным налогам.
26.07.2000 Н.Г.Климовицкая

Советник налоговой службы
I ранга

www.lawmix.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о