Нерезидент рф кто это – Резидент и нерезидент: в чем отличия?

Содержание

Резидент и нерезидент: в чем отличия?

Актуально на: 22 марта 2019 г.

Определение тому, кто такой резидент и нерезидент, содержится в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ним резидентами являются, в частности, граждане РФ; иностранные граждане, постоянно проживающие на территории России на основании вида на жительство; а также организации, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных компаний, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Нерезидентами являются иностранные граждане и иностранные организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся в другой стране (подп. 7 п. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Есть и другое определение того, кто есть «резидент» и «нерезидент» для физических лиц. Это определение содержится в НК РФ и используется в налоговых целях.

Резиденты и нерезиденты

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса получателей дохода: резидент, нерезидент (гл. 23 НК РФ).

Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Также налоговыми резидентами являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени нахождения их на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Резидент или нерезидент: как определить срок нахождения в РФ

Срок нахождения гражданина на территории РФ (менее или более 183-х дней) отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно (Письмо ФНС России от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702). При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок (менее 6-ти месяцев) с целью лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде (выезде), сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др.

Резидент и нерезидент: в чем отличия

Помимо непосредственно определения, кто является резидентом и нерезидентом РФ, Налоговый кодекс РФ содержит ряд отличий в налогообложении их доходов.

Для резидента и нерезидента Налоговым кодексом РФ установлен разный перечень доходов, облагаемых НДФЛ. В отличие от тех, кто является резидентом, у нерезидентов налог удерживается только с доходов, полученных от источников на территории России (ст. 209 НК РФ).

Кроме этого, при исчислении НДФЛ для резидента и для нерезидента в НК РФ предусмотрены разные ставки налога. В частности, полученный в рамках трудового договора доход физического лица, являющегося резидентом, облагается по ставке 13%. Доход же гражданина-нерезидента при этом в общем случае облагается по ставке 30%. Доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по полученным займам у резидента будут облагаться НДФЛ по ставке 35%, а у нерезидента – по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).

Посмотреть ставку НДФЛ для различных видов дохода для резидентов и нерезидентов можно с помощью Виртуального помощника по НДФЛ для налоговых агентов.

Еще одно отличие резидента от нерезидента заключается в том, что гражданин, являющийся резидентом, вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ. Нерезидент же оформить налоговые вычеты не может (п. 3, п. 4 ст. 210 НК РФ).

 

Также читайте:

glavkniga.ru

Нерезидент — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 13 марта 2013; проверки требуют 2 правки. Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии, проверенной 13 марта 2013; проверки требуют 2 правки.

Нерезиденты (англ. non-resident) — юридические, физические лица, действующие в одном государстве, но постоянно зарегистрированные и проживающие в другом.

Также это могут быть организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

В Российском законодательстве понятия резидент и нерезидент Российской Федерации толкуются в двух нормативно-правовых актах. Это Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле N 173-ФЗ от 10.12.2003 года и часть вторая Налогового Кодекса Российской Федерации.

В сфере валютного регулирования, в  соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ, резидентами РФ являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К нерезидентам согласно данному закону, относятся все остальные физические лица, не являющиеся резидентами. То есть, не обладающие признаками резидента, указанными выше.

Для целей налогообложения понятие резидент РФ раскрывается в ст. 207 Налогового Кодекса РФ. Так, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. В Российской Федерации нерезиденты платят НДФЛ 30%.

ru.wikipedia.org

Резидент и нерезидент — это… Что такое Резидент и нерезидент?


Определение статуса резидент и нерезидент РФ


Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства

Резидент — это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Нерезидент — это юридическое, физлицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

В отдельных государствах резидентами называют только иностранных граждан и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны их пребывания.

К резидентам России относятся:

Физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России, иностранные граждане и лица без гражданства;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;

находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения юр. лиц, созданных в соответствии с законодательством России;

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;

сама Российская Федерация, субъекты России, российские муниципальные образования.

К числу нерезидентов относятся:

Физические лица, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

Предприятия и организации, не являющиеся юрлицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

дипломатические и иные представительства, находящиеся в Российской Федерации;

филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Российской Федерации.

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства

. Резидентство компании определяется местом регистрации и нахождения, а не местом проведения операций.

Источники

Википедия – Свободная энциклопедия, WikiPedia

mabico.ru – Mabico

inventech.ru – Библиотека

схемо.рф

investments.academic.ru

Резидент (право) — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

У этого термина существуют и другие значения, см. Резидент.
Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону, возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения.

Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов.

Резиде́нт — юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определённом государстве и полностью подчиняющееся его национальному законодательству.

Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

В отдельных государствах резидентами называют только иностранных граждан и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны их пребывания.

Валютные резиденты[править | править код]

К валютным резидентам Российской Федерации относятся[1]:

  1. Физические лица:
    1. граждане Российской Федерации;
    2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
  2. Юридические лица:
    1. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    2. находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    3. дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации
    4. представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
    5. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования Российской федерации.

Налоговые резиденты[править | править код]

К налоговым резидентам Российской Федерации[2]:

  1. Физические лица:
    • фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Краткосрочные (менее 6 месяцев) выезды за границу статус резидента не изменяют.
    • российские военнослужащие, проходящие службу за границей — признаются независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами России;
    • сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации — признаются независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами России.
  2. Юридические лица:
    • российские организации;
    • иностранные организации, в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
    • иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
  1. Гидирим А. В. Принцип резидентства корпораций в международном налоговом праве // NB: Международное право. — 2013. — № 1. — С. 123—170. DOI: 10.7256/2306-9899.2013.1.427. URL: http://e-notabene.ru/wl/article_427.html
  2. Валютное право / Крохина Ю.А.. — 3-е изд.. — М.: Издательство Юрайт, 201. — 579 с. — (58). — ISBN 978-5-9916-0981-4.
  3. Егорова О.Я., Милоголов Н.С. Налоговое резидентство физических и юридических лиц: международный опыт и пути развития концепции в России // Налоги и налогообложение : журнал. — М.: НБ-Медиа, 2016. — № 11. — С. 885—895. — ISSN 2454-065X.

ru.wikipedia.org

Кто такой резидент и нерезидент: понятия и основные отличия

  • 22 Октября, 2018
  • Термины
  • Екатерина Рыжкова

Кто такой резидент и нерезидент? Чем они отличаются? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье. Эти понятия весьма актуальны во многих денежных сферах, к примеру, в банковском сервисе, при выплате налогов, оформлении наследства, выводе средств за рубеж и в иных случаях. Поэтому очень важно четко осознать, кто такой резидент и нерезидент, и чем они разнятся.

Типичная ошибка

Обычно рядовой человек, далекий от монетарных вопросов, услышав понятия «нерезиденты» и «резиденты», полагает, что первые – это иностранцы, а вторые являются гражданами страны. Так вот, это серьезная ошибка!

В действительности, понятие резидентства имеет специфичную связь с концепцией гражданства, но при этом есть и значительные отличия. То есть нерезидент – это не обязательно иностранец, а резидент – это не всегда гражданин страны.

Эти определения даются в законотворческих актах каждой державы, и могут иметь установленные отличия для разных стран. В России, к примеру, эти понятия отличаются даже внутри страны. Так, при исполнении валютного надзора действуют одни эпитеты, а при налоговой поверке – иные. Эти определения могут трансформироваться путем внесения надлежащих изменений в законотворческую базу. Поэтому всегда необходимо для верности читать законы с финальными внесенными модификациями.

Главные отличия

Резидент и нерезидент (resident and non-resident) – это юрлица и физлица, разнящиеся между собой в следующем:

  1. Резидент – это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, беспрестанное проживание в ней в течение 183 календарных дней в течение конечных 12 месяцев.
  2. Нерезидент – это юрлицо, созданное в соответствии с законами иностранного государства, пребывающее на территории РФ. Также так именуют физлицо, пребывающее вне РФ более 183 дней.

Кто такой резидент?

Немногие знают, кто такой резидент и нерезидент. Первое понятие трактуется так:

  • Это физлицо, имеющее беспрерывную регистрацию страны, а также беспрестанно проживающее в ней, применительно канонов РФ, в течение 183 дней финальных 12 месяцев. Либо это юрлицо, организация, не являющаяся юрлицом, дипломатическое или иное официозное представительство, созданное согласно канонам РФ, пребывающее на ее землях или за пределами.
  • Резидентом также именуют юр- или физлицо, беспрестанно проживающее или оформленное в данной стране. Физлицо является резидентом державы, если проживает в ней больше 6 месяцев в данном налоговом году, владеет там «центром своих деловых и жизненных интересов» или удовлетворяет иному критерию, заданному внутренними законами этого края. Для юрлиц этот статус обычно назначается на базе места их регистрации, образования, дислокации «центра управления», иных подобных критериев.
  • Так именуют физ- или юрлицо, оформленное в стране, на которое в полной мере распространяются национальные законы.
  • Резидентом также является гражданин какой-нибудь иной страны, беспрестанно проживающий в данном государстве.
  • Также это лица, беспрестанно проживающие в РФ на базе вида на жительство, предусмотренного канонами РФ, лица без гражданства и иноземные граждане.
  • А еще это физические лица, налогоплательщики, фактически пребывающие в РФ не менее 183 суток в течение конечных 12 месяцев.
  • В отдельных государствах резидентами именуют иноземцев и заморские организации, которые имеют всю полноту обязанностей и прав внутри страны нахождения.
  • Это физлица, имеющие стабильное место жительства в РФ, в том числе временно пребывающие за границами РФ.
  • Также это и юридические лица, созданные согласно канонам РФ, а также их представительства и филиалы, но размещенные за границами РФ.
  • Кроме того, это организации, не являющиеся юрлицами, основанные в соответствии с канонами РФ, дипломатические или иные представительства, размещенные за границами РФ, их представительства и филиалы.

Значение слова

Слово «резидент» является заимствованным. Первая его часть (приставка re-), в переводе с латыни, означает «снова, вернуться назад, еще раз». Второй сегмент слова sedere трактуется как «рассаживать, усаживать». В итоге слово «резидент» знаменует: «тот, кто находится на месте, беспрестанно сидит».

Так же называют уполномоченного тайной разведки, руководителя всей агентурной сети. Данная ценность слова в сознании людей укоренилось после просмотра кинолент «Судьба резидента» и «Ошибка резидента». Говоря иными словами, это старший шпион.

Кто такой нерезидент?

Так кто такой нерезидент? О резиденте пояснения представлены выше. Итак, нерезидент:

  1. Это юрлицо или организация, не владеющая статусом юрлица, созданная согласно законам иностранной державы, либо дипломатические представительства иностранных держав или иные официозные организации, размещенные на землях РФ. Либо это физлицо, проживающее за границами РФ более 183 дней в течение финальных 12 месяцев, то есть не имеющее беспрестанного местонахождения в данном крае.
  2. Также нерезидент – это юридическое лицо (или физическое), не являющееся резидентом данной державы, а потому обязанное выплачивать налоги лишь по прибыли, полученной из источников в этой стране.
  3. А еще это физ- или юрлицо, действующее в одной державе, но беспрестанно проживающее и зарегистрированное в другой.
  4. Также так именуют лицо, имеющее беспрестанное местожительство за пределами его страны.
  5. Нерезидент – это компания или организация, не являющаяся юрлицом, созданная согласно канонам иностранных держав, или размещенные в стране дипломатические иноземные и иные официозные представительства, а также межнациональные организации, их представительства и филиалы.
  6. Также это юр- и физлица, не имеющие беспрестанного местонахождения в данной стране в целях валютного, налогового или иного закона.
  7. Так именуют физических лиц, не удовлетворяющих требованиям понятия «резиденты».

Представители

Изучив все законодательство и литературу, к числу резидентов можно отнести и таких субъектов:

  • Иностранцев, проживающих на территории РФ, имеющих вид на жительство.
  • Физлиц, имеющих беспрестанное место жительства в РФ, в том числе временно пребывающих за пределами РФ.
  • Юрлиц, созданных согласно канонам РФ, местонахождению в РФ.
  • Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, учрежденные согласно законам РФ, местонахождению в РФ.
  • Представительства и филиалы резидентов, размещенные за границами РФ.
  • Дипломатические и иные официозные представительства РФ, размещенные за пределами РФ.

Права представителей

Права резидентов РФ закреплены статьями 14 и 24 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании». К ним относятся:

  1. Открытие без ограничений в уполномоченных банках счетов (вкладов) в иноземной валюте.
  2. Юридические лица вправе рассчитываться через собственные счета, открытые в банках вне РФ.
  3. Юридические лица могут производить расчеты с физлицами-нерезидентами без применения счетов в реальных деньгах РФ по контрактам поштучной купли-продажи продукции, а также при оказании этим физическим лицам на землях РФ гостиничных, транспортных и иных услуг, предоставляемых населению.
  4. Юридические лица могут рассчитываться с гражданами-нерезидентами без применения счетов в иноземной наличной валюте и деньгах РФ за обслуживание самолетов заморских государств в аэроузлах, иностранных судов в морских и речных портах, а также при оплате нерезидентами аэропортовых, аэронавигационных и портовых сборов на землях РФ.
  5. Также юрлица могут производить без применения счетов в аккредитованных банках расчеты в иноземной наличной валюте и деньгах РФ с нерезидентами за обслуживание самолетов таких юрлиц в аэроузлах иноземных стран, судов таких юрлиц в заморских морских и речных портах, иного транспорта таких юрлиц во время его нахождения на землях иных стран, а также при оплате такими юрлицами аэропортовых, аэронавигационных, портовых пошлин и иных непреложных сборов на землях зарубежных стран, связанных с обеспечением работы таких юрлиц.
  6. Юрлица могут производить без применения банковских счетов расчеты в иноземной валюте и валюте РФ с пребывающими за границами РФ физлицами-резидентами, а также филиалами, резиденциями и иными подразделениями юрлиц, созданных согласно канонам РФ, и физлицами-нерезидентами по контрактам перевозки путников, а также расчеты в иноземной валюте и деньгах РФ с находящимися за пределами земель РФ физлицами-резидентами (нерезидентами) по соглашениям перевозки грузов, транспортируемых физлицами для семейных, частных, домашних и других нужд, не связанных с исполнением предпринимательской деятельности.
  7. Консульские учреждения, дипломатические представительства РФ и иные официозные представительства РФ, размещенные за пределами РФ, а также беспрестанные представительства РФ при межправительственных или межгосударственных организациях могут исполнять расчеты в реальной валюте с сотрудниками представительств без применения банковских счетов.
  8. Юрлица-резиденты РФ могут исполнять без применения банковских счетов расчеты в иноземной наличной валюте с пребывающими за границами РФ физлицами-нерезидентами по выплате жалованья работникам консульских учреждений, дипломатических представительств РФ и иных официозных представительств РФ, размещенных за границами РФ, а также беспрестанных представительств РФ при межправительственных и межгосударственных организациях, по выплате заработка служащим представительства юрлица-резидента, пребывающего за пределами земель РФ, по оплате или возмещению издержек, связанных с командированием работников на земли страны местонахождения учреждений, представительств и организаций и за ее границы, за исключением зоны РФ.
  9. Осуществление расчетов через личные банковские счета в любой иноземной валюте с проведением (если это нужно) конверсионной сделки по курсу, согласованному с аккредитованным банком, независимо от того, в какой иноземной валюте был открыт счет.
  10. Право ознакомления с актами проверок, исполненных агентами и органами валютной ревизии.
  11. Право обжалования действия (бездействия) и решения агентов и органов валютного контроля в установленном законом порядке.
  12. Право на компенсацию реального ущерба, нанесенного преступными действиями (бездействиями) агентов и органов валютного контроля, в установленном законом порядке.

Нерезидент в России

Кто такие нерезиденты РФ? К ним относятся:

  • Физлица, не являющиеся резидентами.
  • Физлица, беспрестанно проживающие за границами РФ, в том числе временно пребывающие на ее территории.
  • Юрлица, созданные согласно канонам зарубежных стран и местонахождению за границами РФ.
  • Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, созданные согласно канонам иноземных стран и местонахождению за границами РФ.
  • Аккредитованные в РФ консульские, дипломатические учреждения иноземных стран и беспрестанные представительства этих стран при межправительственных и межгосударственных организациях.
  • Межправительственные и межгосударственные организации, их представительства и филиалы в РФ.
  • Иные лица, не указанные в виде резидентов.

Права нерезидентов

Эти права закрепляет статья 24 ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании». К ним относятся:

  • Право ознакомления с актами ревизий, осуществленных агентами и органами валютной поверки.
  • Право обжалования действий (бездействий) и решений агентов и органов валютного контроля в установленном законом порядке.
  • Право на компенсацию реального ущерба, нанесенного преступными действиями (бездействиями) агентов или органов валютного контроля в установленном законом порядке.

Расчет резидентства

Как считать 183 дня для резидента? Вопрос о налоговом статусе физлица решается сообразно с датой получения этим лицом прибыли, с которой нужно уплатить налог. Налоговому агенту (работодателю) необходимо, к примеру, определиться: является ли на дату 10 мая 2018 года трудящийся налоговым резидентом. Ведь ему нужно знать, по какой налоговой ставке вычислять НДФЛ — 13 % или 30 %.

Для этого берется период в 12 месяцев, предшествующий дате получения прибыли. В нашем примере этот период начинается 10 мая 2017 года, а заканчивается 9 мая 2018 года. Далее нужно подсчитать число дней фактического нахождения физлица на землях РФ за это время.

При этом дни отъезда и дни въезда в РФ вводятся в дни фактического нахождения в стране. Между тем, период пребывания физлица в РФ не прекращается на периоды выезда за границы государства для скоротечного (менее 6 месяцев) врачевания или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если же человек выезжает на каникулы, он не подпадает под эту статью и не включается в период пребывания физлица в РФ. В итоге, если дней пребывания физлица в стране набралось 183 и больше, то лицо именуют налоговым резидентом.

Отличия

Согласно валютному и налоговому законодательству РФ понятия «резидент» и «нерезидент» друг от друга отличаются. Причина в том, что валютное и налоговое законодательство РФ – это две разнородные отрасли права (статьи 72 и 71 Конституции РФ).

В соответствии с налоговыми законами нашей страны, гражданство и налоговое резидентство физлица между собой никак не связаны. Гражданин России может быть нерезидентом налоговым и наоборот – иностранец может быть налоговым представителем РФ.

Валютное право РФ вводит иные понятия «резидент» и «нерезидент». К примеру, согласно подпунктам «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федеративного закона «О валютном контроле и валютном регулировании» резидентами являются физлица – граждане РФ, за исключением:

  • граждан РФ, беспрестанно проживающих в иноземной стране не менее года;
  • владеющих выданным госорганом соответствующего иноземного государства видом на жительство;
  • непостоянно пребывающих в иноземной стране не менее года на базе рабочей или учебной визы со сроком действия не меньше года или на базе комплекса таких виз с суммарным сроком активности не меньше года;
  • беспрестанно проживающие в РФ на базе вида на жительство, предусмотренного законами РФ, иноземцы и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физлица, не являющиеся резидентами согласно подпунктов «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального канона «О валютном контроле и валютном регулировании» (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального положения «О валютном контроле и валютном регулировании»).

Такое отличие отражается на обязанностях и правах резидентов и нерезидентов при исполнении валютных операций. Фактически, в соответствии с канонами РФ, физлицо, являющееся гражданином иной страны, одновременно может быть налоговым резидентом РФ (проживает не менее 183 суток в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом (иностранец, не владеющий видом на жительство в РФ). Отсюда и неодинаковые последствия в отношении валютных операций и налогов.

fin-az.ru

Налоговый резидент. Кто такой резидент и что значит нерезидент

Резидент — многозначное слово, происходящее от латинского residentis (сидящий, пребывающий). Вот несколько наиболее популярных его значений:

Резидент — это дипломатический представитель государства в чужой стране, по рангу ниже посланника. В устаревшем смысле — глава колониальной администрации на зависимой территории. Пример: «Французский резидент в Тунисе».

Также резидент — тайный агент разведки, руководитель попольной сети, действующей в чужой стране или регионе. Резидентура — шпионская сеть. Пример: «В Москве разоблачили резидента ЦРУ».

Резидент в праве — физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство. Простыми словами, резидент — человек, постоянно проживающий в государстве. Пример: «Большую часть времени я живу в Испании и не являюсь российским резидентом».

В банковском деле резидент — тот, кто прожил на территории государства больше половины года.

Афиша фильма «Ошибка резидента» (1968) о заграничном шпионе в СССР

Кто такой налоговый резидент. Как определить статус (резидент или нерезидент) при расчете НДФЛ

Налоговый резидент — это лицо, обязанное платить налоги в данной стране. Например, налоговый резидент РФ, налоговый резидент США, британский налоговый резидент. Обычно для своих резидентов государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов — другие.

Налоговым резидентом в России считается человек, находившийся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Нерезидент — это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом дни въезда в РФ и выезда из страны считаются днями пребывания в России. Если отметок о въезде нет в загранпаспорте (например, гражданин приехал из Белоруссии), при необходимости подтверждать факт пребывания в стране можно любыми доступными документами: гостиничными чеками, справками с работы, сообщает НалогОбзор.инфо.

Также период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, военные и чиновники, служащие за границей, считаются резидентами, даже если провели в стране меньше положенного времени.

Таким образом, большинство граждан России — российские налоговые резиденты. Нерезидентом может стать тот, кто часто или подолгу бывает за границей.

На что влияет статус налогового резидента?

Для резидентов и нерезидентов действуют разные перечни доходов, с которых нужно платить налог.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов также отличаются. Так, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России для резидентов составляет 13%, а для нерезидентов РФ исчисляется по ставке 30%.

Кроме того, резидент имеет право получать налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент — нет.

Артисты из Comedy Club и резиденты «Сколково»

Иногда резидентами называют людей или компании, входящие в определенные объединения. Например, резидент «Сколково» — это компания, которая получила от фонда «Сколково» статус «участник проекта».

Телезрителям наиболее известны резиденты Comedy Club — так называют себя участники популярного юмористического шоу. Подробнее об отдельных резидентах Comedy Club читайте в наших статьях:

Гарик Харламов. Фото: инстаграм

Гарик Мартиросян и Михаил Галустян. Фото: инстаграм

Павел Воля и Гарик Харламов. Фото: инстаграм

Марина Кравец. Фото: инстаграм

Читайте также статьи о резидентках Comedy Woman:

Наталья Еприкян и Екатерина Варнава. Фото: инстаграм

Екатерина Варнава. Фото: инстаграм

Наталия Медведева. Фото: инстаграм

Марина Федункив. Фото: инстаграм

www.anews.com

НЕРЕЗИДЕНТ — это… Что такое НЕРЕЗИДЕНТ?

— термин международного налогового права и национальных налоговых законодательств большинства государств. В стране пребывания налогообложению обычно подлежат только доходы, полученные из источников, расположенных на территории данной страны. В РФ различаются понятия «нерезидент» для целей налогообложения и «нерезидент» для целей применения Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

1) В соответствии со ст. 11 НК резидентом является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году. Таким образом, к нерезидентам относятся физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в году. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается полученный налогоплательщиками доход от источников в РФ (ст. 209 НК). В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается налоговая ставка в размере 30% (ст. 224 НК). В соответствии с п. 3 ст. 210 НК уменьшение дохода на суммы налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК, установлено только в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13% (ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК). Таким образом, доходы нерезидентов для целей налогообложения не подлежат уменьшению на суммы стандартных налоговых вычетов, социальных налоговых вычетов, имущественных налоговых вычетов, профессиональных налоговых вычетов. Для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в российский налоговый орган официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым СРП заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор или соглашение об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий (п. 2 ст. 232 НК). В Законе РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-I «О подоходном налоге с физических лиц» использовалось эквивалентное понятие «лицо, не имеющее постоянного местожительства в РФ».

2) В соответствии с п. 6 ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле (Закона РФ № 3615-1) «нерезиденты» — это:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

г) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов:

— юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

— предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ. Права и обязанности нерезидентов установлены в ст. 13 Закона РФ № 3615-1. Нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенных органами валютного контроля и агентами валютного контроля;

б) обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ;

в) на другие права, установленные Законом РФ № 3615-1 и иными законодательными актами РФ. Нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

а) представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

д) выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

е) выполнять другие обязанности, установленные законодательством РФ. В Законе РФ № 3615-1 установлена ответственность за нарушение валютного законодательства, совершенное нерезидентом. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 г. № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам» уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ: счет типа «К», счет типа «Н», счет типа «Ф». Счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в Приложении 1 Инструкции. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем рынке РФ в порядке, установленном ЦБ РФ. Счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в Приложении 1 Инструкции. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном п. 3.8 Инструкции. Счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в Приложении 1 Инструкции. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном ЦБ РФ. Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками (п. 1.2 Инструкции).

Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003.

taxation.academic.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *