Оншорные компании – Оншор — Википедия

Содержание

Что такое оншор и чем отличается от оффшора?

Мы очень часто сталкиваемся с таким словом, как «оффшор». Слово знакомо и понять можно: оффшор — это юрисдикция, которая предлагает нулевые налоговые ставки, а также низкие затраты на запуск и обслуживание компании. Иногда можно в ответ на вопрос «Что такое оффшор?» услышать что-то вроде «компания, зарегистрированная вне страны проживания бенефициара». Однако, это полная ошибка, так как ни Германия, ни Швейцария не могут быть оффшорами — здесь содержание компании обойдется дороже, с высокими налоговыми ставками и это совсем не вписывается в понятие «оффшор». Но на этом словарный запас не заканчивается. Можно услышать вопрос «Что такое оншор?»

Так, что такое оншор? Возможно, Вы уже догадались — это полная противоположность оффшора. Оншор — это юрисдикция, предлагающая высокие налоговые ставки и в то же время достойную репутацию. Примерами служат вышеуказанные Германия и Швейцария.

Почему оншор предлагает достойную репутацию, а оффшор — нет? Скажем так. Узнав, что компания зарегистрирована в Швейцарии, сразу появляется понимание того, что это ответственная и серьезная компания, чей владелец вкладывает немало средств и времени. С такими компаниями иногда охотнее всего сотрудничают.

Надеемся, что прояснилось, что такое оншор и чем отличается от оффшора. Перейдем к следующему.

Открыть оншорную компанию или оффшорную?

В зависимости от потребностей предпринимателя, можно открыть оншорную компанию или оффшорную. В дополнение к вышеизложенному, есть еще один аспект, который делает компанию оффшорной.

Он заключается в том, что большинство оффшорных юрисдикций имеют специальные правовые рамки, применимые к специальным организациям под названием IBC или международные бизнес-компании.
Эти организации не являются особыми в отношении их правовой структуры, но в том смысле, что эти компании могут применяться только для ведения предпринимательской деятельности вне юрисдикции регистрации.

Если предприниматель хочет открыть оффшорную компанию, то он получить такие преимущества, как дешевая регистрация и дешевое обслуживание. Кроме того, оффшорные компании, как правило, не облагаются налогом и имеют меньше требований к финансовой отчетности (или вообще не имеют).

Наконец, они гарантируют конфиденциальность, так как большинство оффшорных юрисдикций не имеют публичных списков директоров или акционеров.

С оншорной компанией дело обстоит иначе. Если у предпринимателя есть желание зарегистрировать оншорную компанию, то он может получить такое преимущество, как престижность.

Дело в том, что с оншорными компаниями потенциальные партнеры охотнее всего сотрудничают, чем с оффшорными. У большинства сложилось мнение, что оффшорной компанией владеют люди с мошенническими целями.

Надеемся, что с помощью данной статьи Вы узнали о том, чем отличаются такие понятия, как «оффшорная компания» и «оншорная компания».

Если нет, то у Вас есть возможность задать вопросы, воспользовавшись любую форму обратной связи с нами!

it-offshore.com

Оншор. Оншорные компании от Прифинанс.

Для регистрации фирм за рубежом далеко не всегда выбирают классические оффшорные зоны с нулевыми налоговыми ставками, отсутствием валютного контроля и так далее — большой популярностью пользуются оншорные компании. Они должны выполнять требования страны по налогам, ведению учета, составлению отчетности. Соблюдать нормы права и вести эффективную деятельность помогут сотрудники «Прифинанс». Мы предоставляем комплексную поддержку — от консультаций по выбору оншорной зоны до подготовки и подачи бумаг, необходимых для регистрации фирмы.

Преимущества оншорных компаний

Страны, которые не относятся к классическим оффшорам, могут быть привлекательными для ведения бизнеса по ряду причин:

  • Престиж — с зарубежными фирмами охотнее сотрудничают партнеры, кредиторы. Если оффшоры порой ассоциируются с различными «темными» схемами, то оншоры имеют высокий статус, считаются надежными, а их деятельность — прозрачной.
  • Стабильное законодательство и развитая экономика.
  • Расширение партнерских связей — компании, работающие в оншорах, могут заключать сделки с оффшорными фирмами без ограничений.
  • Оптимизация налогообложения. Можно рассчитывать на льготные и даже нулевые ставки (при определенных условиях). Кроме того, оптимизация возможна за счет исключения двойного налогообложения.
  • Популярные юрисдикции

    Оншорные компании наиболее перспективны в таких странах:

    1. Шотландия. Эту страну оставляют недооцененной многие предприниматели. Напрасно, ведь партнерства (LP), члены которых — нерезиденты, и которые не имеют постоянного представительства в стране и не получают доходы в Великобритании, освобождаются от уплаты налогов, обязательного аудита. Для регистрации компании необходимо предоставить учредительную документацию с нотариально заверенными и апостилированными копиями, получить юридический адрес (его выдают на год с правом продления).
    2. Гонконг. Крупный финансовый, инвестиционный и торговый центр привлекателен как оншор. Налоги взимаются по территориальному признаку, отсутствует валютный контроль.
    3. Чехия. Зарегистрированные здесь компании платят налоги, ведут бухгалтерию и сдают отчетность. Страна привлекает возможностью сотрудничества с европейскими государствами, оформления ВНЖ.
    4. Болгария. Благоприятный климат, схожесть менталитета, новые горизонты партнерских связей — аргументы в пользу юрисдикции. Болгария — не оффшорная зона. Здесь ежегодно сдается финотчетность, уплачивается налог на прибыль вне зависимости от ее источников.

    prifinance.com

    Оншор или оффшор: кто победит? — Hill

    В связи с большим коммерческим успехом Чемпионата мира по футболу, состоявшегося в России, часто вспоминают, что спорт – это тоже бизнес и большие деньги. Причем здесь оффшор? А вот причем: в спорте также можно увидеть теневые сделки на миллионы, коррупцию, неуплату налогов на гонорары, финансовые преступления — все то, с чем обычно ассоциируют оффшорную индустрию.

    При этом, для большинства бизнесменов использование оффшоров может означать в первую очередь не столько желание сэкономить на налогах, а скорее необходимость защиты и соблюдения конфиденциальности бизнеса.

    Сложности с использованием оффшоров

    В последнее время в связи с развернувшейся во всем мире кампанией по деоффшоризации международного бизнеса и противодействию применению так называемых схем «агрессивного налогового планирования», оффшор стал чуть ли не ругательным словом, и бизнес стал испытывать значительные затруднения при использовании классических оффшоров (таких как компании из Белиза или BVI).

    Как показывает опыт, работа с оффшорами в большинстве стран сопряжена с рядом негативных последствий:

    1. Проблемы при заключении контрактов в Европе (Франция, Германия, Италия), а также в России и СНГ
    2. Сложности или даже невозможность открыть счет в банках для оффшоров
    3. Сделки с такими компаниями вызывают повышенное внимание со стороны налоговых органов
    4. Дополнительные налоги или невозможность использования налоговых льгот

    В связи с этим, все чаще для международных сделок используется не оффшор, а компании, зарегистрированные в странах так называемого «белого списка», которые не входят в оффшорные или так называемые «черные» списки России и других стран.

    Что такое оншор?

    Что же это за понятия — «оффшор (offshore)» и «оншор (onshore)»? И как правильно написать, «оффшор» или «офшор»? Понятие оффшор (или офшор) происходит от английского off shore, и может означать – вне берега, на другом берегу, за рубежом. По правилам русского языка, это слово пишется с одной «ф», также как офис (office), однако более распространен вариант написания с двумя «ф». Оффшорной компанией, в принципе, можно называть любую компанию, созданную вне страны нахождения ее владельцев. Однако в более узком смысле, оффшорными компаниями называют компании, созданные в странах с льготным или вообще нулевым налогообложением. Часто и сами эти страны называют оффшорами (офшорами).

    В противовес этим так называемым классическим оффшорам, зарубежные компании, созданные в странах с обычной системой налогообложения, стали называть оншорными, или просто оншорами. Хотя оншор, если перевести обратно на английский (onshore), будет означать бизнес, созданный «на вашем берегу», то есть в стране вашего резидентства. Поэтому организация, зарегистрированная российским бизнесменом где-нибудь в Европе, это не совсем оншор. Она скорее использоваться в оффшорном режиме, то есть, выглядеть, как обычная европейская «оншорная» фирма, но управляться она будет из-за рубежа, и бизнес вести, скорее всего, вне страны своей регистрации (offshore).

    «Оншорными» в русскоязычной литературе часто называют все компании из «белых» юрисдикций, или даже сами эти страны, хотя это и не совсем корректно.

    Использование компаний из «белых юрисдикций»

    Альтернативой классическим оффшорам могут стать и европейские страны, такие, как Ирландия, Нидерланды, Чехия, Словакия, Великобритания (в том числе Шотландия), а также США и Канада, или Сингапур, Гонконг и ОАЭ. В этих странах возможно применение различных налоговых льгот и схем, и, часто действуют договора об избежании двойного налогообложения с РФ, позволяющие в большинстве случаев свести налоговую нагрузку практически до уровня классических оффшоров.

    К достоинствам компаний из «белых» (не оффшорных) юрисдикций можно отнести:

    1. Респектабельность и юридическая защита
    2. Более широкие возможности по открытию счетов в банках
    3. Возможность использовать соглашений об избежании двойного налогообложения

    К недостаткам таких стран можно отнести высокую цену регистрации и стоимость поддержания компаний, связанную, в том числе, с реальной ответственностью местных директоров, высокими налогами на прибыль, необходимостью ежегодной подачи финансовой отчетности и аудита, открытость реестра данных о директорах и акционерах.

    Стоимость компаний в «белых» юрисдикциях, таких как Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Нидерланды, гораздо выше, чем в классических оффшорных территориях, однако они способны решать гораздо более широкий круг задач. Вместе с тем, существуют «оншорные» юрисдикции» средней ценовой категории, способные решать подобные задачи. Это, например, Англия и Шотландия, Ирландия, Чехия или Словакия.

    Что ждет классические оффшоры?

    Применение оффшоров, со всеми их проблемами, и в их классическом образе, постепенно сходит на нет. Это связано и с отношением к ним мировой общественности, в связи с большим количеством связанных с оффшорами финансовых и налоговых преступлений, и с усилением контроля к сделкам со стороны налоговых и других органов, и, самое, пожалуй, главное, с изменением требований банков.

    Теперь большинство серьезных банков, работающих с международными компаниями, выдвигают требования, чтобы такие зарубежные фирмы были «реальными», то есть имели понятный прозрачный бизнес, документооборот, офис, сотрудников, сайт, контактные данные для связи.

    Таким образом, времена меняются, и, чтобы избежать проблем и правильно выбрать юрисдикцию и структуру фирмы за рубежом, и иметь возможность применения льготных ставок налогов, необходимы глубокие знания в области налогообложения, и опыт применительно к каждой из возможных юрисдикций. В этом как раз и заключается одна из узких специализаций нашей юридической компании.


    www.hill.ru

    Чем вид оффшорной компании отличается от типа оффшорной компании?

     

    В данной статье мы проанализируем виды оффшорных компаний, случаи их использования и правила выбора юрисдикции для регистрации самых популярных видов иностранных юридических лиц.

    Под оффшорной компанией следует понимать любую иностранную компанию, независимо от места регистрации, а компании, зарегистрированные в оффшорных зонах (Белиз, Невис, БВО, мы будем называть классическими оффшорными компаниями). Критерием разделения оффшорных компаний на виды является набор определенных характеристик и цели использования такой компании в будущем. Тип иностранной компании определяется организационно-правовой формой. Мы не будем концентрироваться на классификации, лишь кратко приведем.

    Основные типы оффшорных компаний:

    • Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company – LLC)
    • Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership- LLP)
    • Окрытая публичная компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company- PLC)
    • Общество с ограниченной ответственностью (Private Limited Company- LTD)
    • Компания, ответственность участников которой ограничена гарантией (Company Limited by Guarantee)
    • Компания с ограниченным сроком существования (Limited Duration Company- LDC)
    • Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited Company)
    • Коммандитное товарищество LP (Limited Partnership)

    Более глубоко изучить типологию поможет наша статья Типы иностранных компаний и их аббревиатуры

    Наша цель рассмотрения типов оффшорных компаний сегодня больше сводится к рассмотрению применения наиболее популярных, на мой взгляд, типов компаний для регистрации тех или иных ее видов.

    Виды оффшорных компаний:

    Оффшорный холдинг

    Выражаясь простыми словами, оффшорный холдинг — это компания, которая не задействована в производстве и владеет акциями других компаний — оффшорных или оншорных. Холдинговая компания, в распоряжении которой сосредоточен контрольный пакет акций, и количество голосов позволяет назначать директоров и контролировать решения в структуре, называется материнской компанией.

    http://www.invisible-capitalist.com/holding.html

    В каких случаях вам может понадобиться оффшорный холдинг:

    • стоит цель объединения активов и компаний в одну структуру
    • нужно добиться конфиденциальности владения
    • требуется сохранить полную личную конфиденциальность конечных фактических владельцев (бенефициаров)
    • важна гибкость применения и скорость внедрения любых изменений в структуре холдинга и в управлении
    • нежелание или опасение привлекать третьих лиц в свою структуру (номиналов) и приятный бонус в виде экономии на этой статье расходов
    • требуется достичь уменьшения налогового бремени: на дивиденды и на доход от прироста капитала при продаже бизнеса в странах направления инвестиций

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорного холдинга стоит учитывать следующие факторы:

    • наличие базы договоров об избежании двойного налогообложения
    • ставка налога у источника при выплате дивидендов в стране нахождения дочерней компании, а также ставка налогообложения для дохода от продажи акций нерезидентных компаний, если планируется продажа дочерних компаний в будущем
    • ставка налога на прибыль от продажи корпоративных прав акционерами-нерезидентами в стране регистрации холдинга
    • специфика бизнеса:
    • например, если планируется осуществление инвестиций в ЕС, мы рекомендуем выбирать страну регистрации холдинговой компании среди стран ЕС. Это дает возможность применять Директиву Европейского Союза “О материнских и дочерних компаниях”. Можно достичь освобождения от уплаты налога у источника при выплате дивидендов.
    • наличие в стране проживания инвестора — нерезидента законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Если компания зарегистрирована в странах черного списка, вся прибыль всех холдинговых компаний облагается налогом.
    • если планируется создание холдинговой компании для инвестирования в уже существующий бизнес, нужно внимательно изучить перспективы налогообложения перехода собственности в стране проживания инвестора.

    Примером классической холдинговой структуры является Холдинговая компания в Невисе и дочерняя компания в Гонконге

    Для регистрации материнской компании в Невисе мы выбрали общество с ограниченной ответственностью LLC, поскольку данный тип классической оффшорной компании помогает добиться максимальной защиты активов и собственника, а также сохранить конфиденциальность владения.

    Оффшорный траст

    Траст – это письменная договоренность о передаче активов во владение и управление одним лицом другому лицу. Проконтролировать выполнение соглашение уполномочен контролер траста, а получить выгоды вследствие выполнения трастового соглашения -выгодополучатель.

    Траст – это, по сути, трастовое соглашение, которое является продуктом англосаксонской системы права, которая действует и в ряде классических оффшорных юрисдикций, например, знакомом нам Невисе Освобожденный от налогов Траст на острове Невис

    В каких случаях вам может понадобиться оффшорный траст:

    • имеется актив или действующий бизнес, который нужно защитить или передать в наследство
    • требуется защитить активы или бизнеса от третьих лиц: государства, кредиторов, нежелательных внезапно появившихся родственников, любых недоброжелателей и прочих лиц
    • нужна защита от высоких налогов (налоговая оптимизация) или возможного банкротства
    • желание официально отстраниться от владения активами, сохранив контроль над ними
    • благотворительность

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорного траста стоит учитывать следующие факторы:

    • соответствующее законодательство для создания траста и практика применения
    • стабильный политический режим страны регистрации траста
    • защита информации об учредителях и бенефициарах иностранным властям

    Структуры для создания защиты капитала с оншорными элементами могут включать новозеландское партнерство с ограниченной ответственностью Limited Partnership в Новой Зеландии Железобетонное LP в Новой Зеландии для защиты активов под ключ или Новозеландское Limited partnership из 2 LLC Невиса

    В качестве доверительного собеседника, могут применяться услуги новозеландской компании-частника РТС, которая в английской интерпретации звучит, как Private Trustee Company. Таким образом, вы получите полностью оншорный траст в Новой Зеландии.

    Оффшорная транспортная компания

    Классические оффшорные зоны часто используются для регистрации транспортных компаний, например, для морских перевозок. Не обходят выгодный налоговый статус и компании, осуществляющие воздушные перевозки, осуществляя наземное техническое обслуживание самолетов.

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорной транспортной компании стоит учитывать следующие факторы:

    • условия взимания местного налога на прибыль
    • льготные условия при регистрации судов, управлении судами и предоставлении услуг морских служб
    • наличие преимуществ законодательства в сфере трудового права

    Вы удивитесь, но до серии гражданских войн, которые впоследствии отпугнули иностранцев – владельцев морских судов и авиасудов, самым большим флотом обладала Либерия- весьма привлекательная юрисдикция. Зарегистрировать корабль или самолет было просто с документальной точки зрения и относительно недорого.

    Нужно понимать, когда для регистрации судна вам понадобиться учреждать транспортную компанию, и, соответственно, нести определенные расходы, например, на ежегодное содержание, зависящие от ряда факторов (тоннаж, грузоподъемность, численность количества экипажа и пр.), а когда судно просто вносится в специальный реестр.

    Нужно помнить, что в случае регистрации транспортной оффшорной компании помимо документов на инкорпорацию самой компании, регистратор предъявит требования к соответствию судна международным стандартам, а также — безопасности перевозок.

    В каких случаях вам может понадобиться оффшорная транспортная компания:

    Можно выделить четыре основных вида деятельности: судовладение, регистрация, управление и эксплуатация. Мы рекомендуем придерживаться практики регистрации компании для каждого судна отдельно. Благоприятными юрисдикциями могут быть Кипр или Мальта, Панама или Невис.

    Если вы опытный моряк или владелец судна, вам наверняка будет интересно Что нужно знать о преимуществах регистрации судов за рубежом, чтобы начать планировать регистрацию судна или яхты на оффшорную компанию?

    Регистрация яхты или судна на классическую оффшорную компанию типа LLC в Невисе обеспечивает высокую конфиденциальность владения и простоту эксплуатации такой компании.

    Торговые оффшорные компании (для ведения экспорта или импорта)

    В каких случаях вам может понадобиться торговая оффшорная компания:

    • существует необходимость повышения статуса респектабельности бизнеса в глазах потенциальных покупателей
    • получение возможности кредитования и открытия счетов в местных банках
    • планирование оптимизации налога на прибыль от торговой деятельности и налога у источника
    • конфиденциальность

    При рассмотрении страны для регистрации торговой оффшорной компании стоит учитывать следующие факторы:

    • приемлемая ставка налога на прибыль или возможности оптимизации ставки при выполнении определенных условий (например, распределяя прибыль от торговой деятельности в виде дивидендов)
    • наличие выгодных договоров об избежании двойного налогообложения для снижения налога у источника (при выплате дивидендов и от прибыли от продажи корпоративных прав компаний нерезидентам)
    • ставки местных налогов, например НДС
    • наличие законодательства о контролируемых иностранных компаниях в стране проживания инвестора, вследствие чего прибыль иностранных компаний, зарегистрированных в ряде стран, облагается налогом
    • если иностранная компания создается для продолжения торговой деятельности за рубежом, что может расцениваться как передача гудвилла, и может быть начислен налог на возникшую прибыль
    • законодательство о трансфертном ценообразовании

    Торговая оффшорная компания может выступать в качестве торгового посредника – в продажах, дистрибуции или импортно-экспортных операциях. Такая оффшорная компаниях подходит, если товар производится в одной стране, а продается в другой, принципал находится в третьей стране. Прибыль, которая считается как разница между закупками и продажами, может быть аккумулирована на оффшорном банковском счете, и реинвестирована на развитие бизнеса.

    Частная компания Private Limited, зарегистрированной в Сингапуре, может эффективно использоваться не только для торговли в Азии, но и для ведения бизнеса по всему миру Оншорное решение оффшорной загадки: сингапурские компании для международного бизнеса и инвестиций и счет в Швейцарии

    Оффшорная компания профессиональных услуг

    Такие компании создаются для предоставления услуг профессионалов, например, инженеров, разработчиков, архитекторов от имени иностранной компании.

    В каких случаях вам может понадобиться оффшорная компания профессиональных услуг:

    • снижения риска персональной ответственности
    • возможность оптимизации ставки налога на прибыль
    • конфиденциальность

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорной компании профессиональных услуг стоит учитывать следующие факторы:

    • ставка налога на прибыль или наличие возможности ее снизить
    • соглашения об избежании двойного налогообложения
    • налог у источника, НДС
    • режим налогообложения в стране реализации услуг, в случае, когда компания признается резидентом страны или образует постоянное представительство.

    Для предоставления профессиональных услуг может быть зарегистрирована классическая оффшорная международная бизнес –компания, у которой большая гибкость в выборе аббревиатуры для названия: Ltd или Inc, S.A., A.G. и так далее. Если компания нужна достаточно в сжатые сроки, стоит выбирать Готовая классическая оффшорная компания Невис ( пакет без номинала)


    Оффшорные компании для владения объектами интеллектуальной собственности, лицензирование и франчайзинга

    В каких случаях вам может понадобиться такая компания:

    • владение объектами интеллектуальной собственности
    • получение доходов (роялти) от использования объектов интеллектуальной собственности
    • разделение рисков владения ценными активами от коммерческого (использование)
    • возможность оптимизации по налогу на прибыль в отношении доходов от этого вида деятельности компании.

    Рассмотрим два варианта использования иностранных компаний для владения интеллектуальной собственностью:

    1. Оншорная компания владеет интеллектуальной собственностью. Такой юрисдикцией может выступать Люксембург, где несмотря на высокий ставки налогов, существует возможность воспользоваться льготами специального налогового режима для таких компаний.

    Компания – владелец интеллектуальной собственности при такой структуре предоставляет лицензии на использование интеллектуальной собственности напрямую. Такая компания уплачивает налог на прибыль от лицензирования, а также может оптимизировать налог у источника с помощью договоров об избежании двойного налогообложения, подписанными страной ее регистрации.

    Чем Люксембург привлекает владельцев интеллектуальной собственности?

    2. Оффшорная компания владеет интеллектуальной собственностью.

    Оффшорная компания, которая не платит налоги с мирового дохода, предоставляет лицензию на интеллектуальную собственность связанной компании, которая зарегистрирована в стране со множеством подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншорная компания в свою очередь выступаю посредником, выдает сублицензии клиентам.

    Мы не рекомендуем использовать оффшорную компанию для владения интеллектуальной собственностью напрямую, поскольку оффшорные юрисдикции не имеют подписанных договоров об избежании двойного налогообложения и, соответственно, не предоставляется возможным оптимизация налогов у источника в странах регистрации юридических лиц-лицензиатов.

    При рассмотрении страны для регистрации компании для владения интеллектуальной собственностью стоит учитывать следующие факторы:

    • приемлемая ставка налога на прибыль
    • наличие базы соглашений об избежании двойного налогообложения для оптимизации налога у источника при выплате роялти
    • перспектива получения льгот при выполнении определенных условий, например, для компаний, зарегистрированных в ЕС, может применяться Директива ЕС о процентах и роялти. В таком случае компания получает освобождение от налога у источника выплат роялти, и это лицензионное вознаграждение выплачивается связанными компаниями.
    • перспективы по налогу у источника при выплате дивидендов
    • возможность не взымать налог у источника при выплате дивидендов
    • перспектива в планируемой стране регистрации компании, владеющей интеллектуальной собственностью, не применять налог на прибыль, возникающую при продаже акций компаний инвесторам-нерезидентам
    • учет риска возникновения трансфертного ценообразования и признания контролируемости иностранных компаний (и налогообложения всей прибыли инвестора, полученной от иностранных компаний-владельцев интеллектуальной собственности, если эти компании находятся в некоторых странах), а также обеспечение присутствия компании в стране регистрации (управление и контроль не в стране нахождения владельца)

    Для владения интеллектуальной собственностью помимо люксембургских структур типов ООО (SARL) или АО (SA), мы рекомендуем кипрские Limited или Ltd

    Кипр и Нидерланды: юрисдикции, оптимальные в налоговом отношении для структуры владения интеллектуальной собственностью в Европе

    Оффшорные компании для трудоустройства персонала

    Для получения доходов от предоставления сотрудников могут быть использованы иностранные компании, например, если стоит цель реализации проекта за границей.

    Речь идет о создании компании специального назначения, которая занимается поиском и наймом персонала для реализации проекта. Иностранная компания более выгодна в таком случае.

    Рассмотрим аргументацию на примере, когда иностранная компания приходит на отечественный рынок. Такая компания не принимает основную часть сотрудников в штат, а заключает договор с компанией о предоставлении персонала (рекрутинговой компанией). Если предприятие, предоставляющее персонал, иностранное и находится за рубежом, не возникает постоянное представительство и, соответственно, налогообложение.

    Кроме налогового планирования, в каких случаях вам может понадобиться оффшорная компания для трудоустройства персонала

    • изоляция рисков, когда выполнение задания поиска квалифицированных кадров, их подбор передается на сторону
    • возможность налоговой оптимизации не только в части налогообложения прибыли, но и на заработную плату сотрудников
    • повышение конкурентоспособности

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорной компании для трудоустройства персонала стоит учитывать следующие факторы:

    • налог на прибыль
    • наличие базы договоров об избежании двойного налогообложения и перспектив уменьшения налога у источника с доходов компаний по найму персонала
    • ставка НДС в стране регистрации такой компании
    • условия по налогообложению налогом у источника на выплату дивидендов
    • наличие благоприятной системы социальных выплат

    При выборе юрисдикции для регистрации компании для трудоустройства персонала нужно учитывать аспекты налоговой оптимизации, особенно в странах ЕС. Такая компания не может получить низкое налогообложение на все свои доходы и низкие социальные выплаты с заработных плат сотрудников.

    Существуют законодательные нормы регулирования социального страхования персонала. Если компании специфической направленности, например, для осуществления морских перевозок, и задачей стоит поиск персонала для такой компании, могут применяться особые нормативы ЕС.

    Оффшорная финансовая компания

    Компании специального назначения, в данном случае для финансирования группы компаний, могут быть зарегистрированы в иностранных юрисдикциях.

    Рассмотрим две структуры оффшорной финансовой компании:

    1. Оншорная компания предоставляет основной источник финансирования.

    Такая компания может пользоваться преимуществами режима налогообложения для компаний, которые финансируют группу или управляют капиталом.

    Финансирующая группу компания предоставляет займы связанным компаниям. При этом в стране регистрации возникает налогообложение доходов от финансирования, а в странах нахождения компаний-заемщиков – налог у источника на доходы.

    2. Оффшорная компания предоставляет основной источник финансирования.

    С мирового дохода классической оффшорной компании не взымаются никакие налоги. Оффшорная компания предоставляет займы компании, которая является связанной и зарегистрирована в стране, которая имеет договора об избежании двойного налогообложения. Такая компания (оншорная) выплачивает доход оффшорной компании.

    Использование классической оффшорной компании напрямую в данной структуре не рекомендовано по причине отсутствия возможности налоговой оптимизации по договорам об избежании двойного налогообложения. Таким образом, в юрисдикциях регистрации компаний – дебиторов ожидается начисление налогов у источника по высоким ставкам.

    Именно поэтому и нужна оншорная компания -посредник, которая может использовать сниженные ставки налога у источника выплат при использовании условий договоров об избежании двойного налогообложения стран компаний — заемщиков.

    В каких случаях вам может понадобиться оффшорная финансовая компания:

    • стремление централизации финансовых процессов в структуре многонациональных групп компаний
    • оптимизация налогообложения на уровне компаний — дебиторов
    • планирование накоплений в одной юрисдикции
    • возможность осуществления финансирования в рамках группы в виде предоставления займов компаниям группы
    • оптимизация налогообложения получаемого процентного дохода

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорной финансовой компании стоит учитывать следующие факторы:

    • приемлемая ставка налога на прибыль и выгодные условия налогообложения при характерных процессах, например, субординированный кредит
    • наличие базы договоров об избежании двойного налогообложения, позволяющие оптимизировать налог у источника при выплате процентов компаниям-кредиторам
    • аспект наличия условий ограничений уменьшения базы налогообложения за счет процентных выплат («правила недостаточной капитализации»)
    • налог у источника при выплате дивидендов

    Нужно учитывать и риск возникновения трансфертного ценообразования, контролируемости иностранных компаний, риск возникновения сомнений налоговых органов в сути адекватности такой структуры в целом. Также существует такое понятие как «компенсационная финансовая структура», когда кредиторов могут посчитать бенефициарами доходов и правомерность структуры использования может быть оспорена.

    Панамские компании типов S.A, INCили Corp моогут быть использованы для создания структур финансовых компаний. Серия из четырех качественных статей блока Как Вам может пригодиться панамская финансовая компания вы можете найти на нашем блоге.

    Регистрация компаний в Панаме

    Оффшорная лизинговая компания

    Оффшорная компания может создаваться для цели владения активами, например, ценными активами, которые сдаются в аренду другим лицам. Такая компания называется лизинговой компанией.

    В каких случаях вам может понадобиться оффшорная лизинговая компания:

    • снижение рисков и их диверсификация путем разделения эксплуатации актива, осуществляемой одними компаниями, от владения активом

    Создается отдельная компания для владения активами, которая сдает их в аренду другой компании, которая уже использует их в коммерческой деятельности

    • стоит задача только сдачи в аренду актива
    • возможности налоговой оптимизации (ставка налога на прибыль)

    При рассмотрении страны для регистрации оффшорной лизинговой компании стоит учитывать следующие факторы:

    • приемлемая ставка корпоративного налога и возможность оптимизировать ставку налога на доходы от лизинговой деятельности
    • широкая база договоров об избежании двойного налогообложения
    • режим налогообложения лизинговых платежей и арендных выплат в пользу компаний из других юрисдикций
    • налог у источника при выплате дивидендов

    Перед регистрацией компании для лизинга важно выяснить, является ли такая деятельность лицензируемой.

    Среди других видов оффшорных компаний существуют более узкой направленности, например, для ведения бизнеса фондовых и финансовых рынках, осуществления клиринговой деятельности, страхования, банковской деятельности.

    Запросить качественную консультацию по виду и типу оффшорной компании для вашего бизнеса можно по емайлу [email protected]

    internationalwealth.info

    значение термина, этапы открытия счетов в офшоре, офшорные зоны на карте

    Многие до сих пор думают, что офшорные счета открываются только для того, чтобы скрывать реальную прибыль компании. Но это явление более глубокое и многогранное, чем кажется, на первый взгляд. У открытия офшорных счетов есть свои особенности, преимущества и недостатки.

    Содержание[показать]

    Определение и значение терминов

    Страна или территория c особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний – вот что такое офшор, что это такое более подробно простыми словами – описываем далее. На таких территориях создают льготные условия, облегчающие управление активами лиц из-за рубежа.

    Офшорные зоны обладают следующими привлекательными чертами:

    1. Снижение налогов или полный отказ от них.
    2. Лёгкая регистрация.
    3. Простое управление, создание отчётности.

    Интересно: Оффшор или офшор? Неправильного варианта нет!  В интернете чаще пишут «оффшор», а в печатных изданиях «офшор» (от англ. offshore — «вне берега»). Можно употреблять оба варианта при написании слова.

    Что такое офшорные счета?

    Название офшорных получили банковские счета, открытые не там, где компания фактически зарегистрирована. Или открытые физическим лицом не в том месте, где оно постоянно проживает.

    В странах с самыми низкими процентными ставками находится большинство банков, аккумулирующих офшорные счета. При занятии бизнесом и сотрудничестве такие организации предлагают одни из самых выгодных условий.

    Офшорный банк — это банк (кредитная организация), работающий в офшорной зоне. Примером банков, оказывающих подобного рода услуги, являются крупнейшие английские банки: National Westminster Bank, Barclays Bank. Также в других странах известны: BOS Bank (Bank Ochrony Środowiska, рус: Банк Охраны Окружающей Среды), Bank Alpinum в Лихтенштейне, FIO Bank в Чехии, Latvijas Pasta Banka в Латвии, Mashreqbank в ОАЭ, CIM Banque в Швейцарии.

    Благодаря открытым офшорным счетам вкладчик защищает финансы от различных непредвиденных ситуаций.

    Такие вклады открываются по нескольким причинам:

    • Конфиденциальность, сохранение анонимности.
    • Постоянный доступ к ресурсам в финансовом плане в разных странах.
    • Создание худших условий в стране фактической регистрации компании.

    Офшорные компании

    Офшорными компаниями называют предприятия с регистрацией в другой стране с небольшими объёмами хозяйственной деятельности (что и включает в себя понятие офшор). Либо такая деятельность может полностью отсутствовать.

    Работа компаний организована по простой схеме. В страну организации бизнеса налаживают импорт продукции. Транзакции со стороны предпринимателя совершаются с применением офшорных компаний. Стоимость продукции устанавливается на более низком уровне по сравнению с конкурентами. Это происходит благодаря льготному налогообложению, для чего и нужен офшор. Далее происходит зачисление денег на счёт.

    Регистрация офшорных фирм: о преимуществах и недостатках

    Целесообразность и экономический эффект от регистрации офшорного счёта оцениваются руководством компании заранее. То же касается положительных, отрицательных сторон решения.

    В чём преимущества такой работы?

    Основные плюсы описываются так:

    1. Накопление дополнительного капитала.
    2. Выбор любой организационной формы с льготными условиями.
    3. Сохранение банковских тайн. Защита любой информации – один из основных принципов такой деятельности. Хотя бы ради этого стоит открыть офшор.
    4. Сведение к минимуму рисков с юридической точки зрения.
    5. Простое управление. Владельцу не обязательно заниматься этим самому. Можно выбрать уполномоченное лицо, которое будет наделено соответствующими обязанностями.
    6. Упрощённая процедура регистрации. Процедура занимает минимум времени, без бюрократических проволочек.
    7. Расширенная география бизнеса.
    8. Оптимальное налогообложение. Из-за низких налогов чистой прибыли получается больше.

    Для ведения деятельности предпринимателя разрабатываются оптимальные условия. Такая схема интересна крупным и средним объектам бизнеса. Офшор, плюсы и минусы которого каждый рассматривает индивидуально, несомненно позволяет получить выгоду.

    Есть ли недостатки у офшоров?

    Вот лишь некоторые минусы, самые значительные:

    • Повышение интереса международных органов контроля ко всем участникам рынка.
    • Крупные кредиты выдаются с проблемами.
    • Резкие непредвиденные или постоянные изменения в законодательстве страны. Часто государствам интереснее ограничить отток капитала. Потому принимаются дополнительные меры для регулирования конкретно офшорных предприятий.
    • Имиджевые потери. Многие крупные партнёры отказываются от сотрудничества при наличии офшорных счетов.
    • Создание неоднозначной репутации.

    Но эти недостатки легко исправить, если обращаться только к проверенным компаниям, которые уже заслужили доверие покупателей. Главное – заранее просчитать, как вывести деньги в офшор.

    Об офшорных зонах, основных разновидностях

    Наконец, офшорными зонами называют обособленные территории. Эти территории применяются для деятельности, управления финансами из других стран. Условия разрабатываются отдельно.

    Была создана классификация, согласно которой такие зоны поделены на три главные категории. Основными принципами для такого разделения стали исполнение стандартов по налогообложению, выдача конфиденциальных сведений после предъявления требований.

    Группа стран и островов

    Чаще всего офшорным размещением занимаются островные государства, занимающие скромную площадь. Зоны свободны в экономическом плане, открыты для любых видов сотрудничества. Из отличительных черт отмечают, что экономика развита недостаточно сильно, а политической стабильности часто не хватает. Для таких стран вести финансовую, экономическую отчётность намного проще. Налог на прибыль не взимается. Вместо него перечисляют один годовой сбор. Он не зависит от количества денег в обороте, выручки от реализации.

    Вот некоторые представители этой группы:

    • Британские острова.
    • Багамские острова.
    • Сейшельские острова.

    С двоичной формой предпринимательства

    Это значит, что компания здесь может быть и офшорной, и оншорной. С нерезидентов налоговые сборы снимаются в полном объёме. В этом случае без составления отчётности не обойтись. Иначе обналичить деньги через офшор не получится.

    Деятельность компаний постоянно регулируется соответствующими органами. Но офшорные зоны такой группы завоевали хорошую репутацию у инвесторов, бизнесменов.

    Это Кипр и Швейцария, Люксембург, и так далее.

    Оншор — финансовый центр в полноналоговой территории, не предоставляющий налоговые льготы, независимо ведет ли компания деятельность на данной территории или ведет деятельность за её границами. Это обычные компании в полноналоговых юрисдикциях. В международном налоговом планировании оншорная компания применяется для избежания двойного налогообложения, придания большей солидности бизнесу и создания необходимого акцента реальности внешних контрагентов и отстраненности от офшорных зон.

    С поддержкой легальных форм предпринимательства

    Ведение бизнеса на территории государств возможна, только если выполняются все требования, обозначенные на уровне законов. Строгий контроль отчётностей, налогообложения.

    Об основных офшорных зонах в мире

    В зависимости от регионального признака выделяются такие офшорные зоны:

    • Люксембург вместе со Швейцарией.
    • Гибралтар, Кипр.
    • Европейские страны, небольшие островные государства.
    • Бассейн Карибского моря.
    • Страны Азии.

    Каждая из зон, обозначенная выше, имеет свои преимущества и особенности.

    Карибский бассейн отличается тем, что не надо вести отчётность. Конфиденциальность гарантируется каждой компании и её партнёрам. Какой офшор выбрать – решает только сам будущий владелец компании.

    Гибралтар, Кипр делают ставку по налогу на прибыль фиксированной. Обязательством остаётся проведение аудита по деятельности. Тогда у компании при организации бизнеса в стране репутация улучшается. Издержки от операционной работы несколько увеличиваются.

    Обязательная налоговая ставка вводится для резидентов Люксембурга, Швейцарии. Регистрация обязательна при сотрудничестве с азиатскими странами. Там платят налог. Офшор страны, список которых представлен ранее, работают по одинаковому принципу.

    Популярные схемы по организации офшорного бизнеса

    Чтобы принять правильное решение, необходимо заранее продумать, какой экономический эффект оно принесёт. Целесообразным вариант будет, когда есть серьёзная кредиторская задолженность. Или если предприниматель хочет ликвидировать свою компанию там, где он является резидентом. Есть разные варианты, с различными характеристиками:

    Экспортно-импортная деятельность. Офшор регистрируется, но деятельность продолжается в той же стране, где компания раньше была резидентом. Проводится экспорт и импорт товаров. Благодаря такой схеме организация экономит на издержках. Благодаря этому более выгодным становится и ценообразование. Среди резидентов различных зон такой способ один из самых популярных.

    Офшоры для участников рынка недвижимости. Это направление приносит серьёзную прибыль, хотя и не лишено своих издержек. Использование офшоров даёт доступ ко льготам, способствует сохранению конфиденциальности.

    Использование участниками финансового рынка. Страховые, транспортные компании заинтересованы в получении льгот. Подобные схемы обеспечивают оптимальную ликвидность, устойчивый рост финансовых активов.

    Холдинговая деятельность, которую обеспечивают на всех уровнях. Подразумевается управление различными активами, трудовыми, производственными, финансовыми, и так далее. Статьи расходов оптимизируются под каждую компанию.

    Другие варианты:

    • Счета для предпринимателей, решивших бросить своё дело.
    • Инвестиции с участием офшорных инструментов.
    • Крупные судовладельцы тоже занимаются открытием компаний.
    • Участники рынка ценных бумаг.
    • Получение офшорной компанией статуса владельца интеллектуальной собственности, авторского права.
    • Регистрация, управление через всемирную сеть.
    • Организация управления ресурсами.
    • Аренда с максимально выгодными условиями.
    • Создание репутации, имиджа.
    • Страховые услуги.
    • Зарубежное трудоустройство. Список офшоров включает и это направление.

    Работа с офшорами и некоторые препятствия

    Кредитно-финансовая деятельность офшорных зон сильно ограничена, несмотря на большое количество преимуществ. Следует знать о неприятностях, с которыми можно столкнуться при такой схеме:

    • Управление. Если назначается другое лицо – то обязательно оценить деловую репутацию и профессиональные качества.
    • Ограничения по налоговым послаблениям, действующим на офшор. Это связано с тем, что давление оказывается другими субъектами.
    • Создание «чёрных списков».

    Покупка или самостоятельная регистрация?

    Регистрация или покупка офшора – решение, которое каждый руководитель принимает самостоятельно.

    Самостоятельное открытие счета в оффшоре

    Следует пройти несколько этапов для решения подобного вопроса.

    1. Сначала выбирается страна, где будет проводиться регистрация. Всего функционирует более 60 офшорных зон. Оптимальный выбор определяется будущей схемой работы.
    2. Далее идёт проверка выбранных названий. Главное – чтобы они не были похожи на уже существующие варианты. В некоторых случаях устанавливают ограничение на конкретные слова в названии.
    3. Подбор регистрационной фирмы, которая осуществляет услуги по открытию офшорных счетов.
    4. Подготовка пакета документов, без которых процедуру не завершить.
    5. Согласование по стоимости, перечисление оплаты.
    6. Агент проводит процедуру открытия офшора.
    7. Агент передаёт пакет документации на открытую компанию.
    8. Остаётся провести тщательную проверку.

    Покупка офшора

    Для этого обращаются к компаниям, занимающимся реализацией товара. Таких компаний на рынке работают десятки. Один из вариантов поиска информации – сайт под названием Worldwide Incorporation Services. Здесь описываются практически все юрисдикции, актуальные для настоящего времени. Отдельно приводится рейтинг офшоров.

    О русском офшоре

    Недавно Госдума приняла законопроект о создании офшоров. Это специальные административные районы, если быть точнее – они находятся в Приморье и в Калининграде. Благодаря новым законам в этих объектах действуют смягчённые правила, низкие налоговые ставки. Резидентами русских офшоров могут стать только компании, зарегистрированные за рубежом. Такой шаг предприняли для возвращения части капитала в страну.

    promdevelop.ru

    Примеры использования оффшорных и оншорных компаний в Эмиратах

    Ссылки по теме:

    Благодаря тому, что ОАЭ имеет целый ряд преимуществ для ведения бизнеса, ежегодно в стране открывается множество оффшорных и оншорных компаний. Рассмотрим, что представляет собой каждый из этих видов предпринимательской деятельности на примерах.

    Примеры оффшорных компаний

    Напомним, что оффшор — это компаний, которая зарегистрирована в ОАЭ иностранным лицом, но ее деятельность ведется в другой стране.

    Один из примеров — международная турфирма. Оффшорная компания оптом закупает туры у иностранных туроператоров и продает их в своей стране. Так как она зарегистрирована в ОАЭ, то налогов на прибыль ей платить не нужно. При этом за счет того, что услуги оказываются вне страны, в которой реализуются туры, не возникает никаких сомнений на счет законности деятельности такой фирмы.

    Второй пример — импорт товаров. Оффшорная фирма приобретает в товары в Китае и продает их в другой стране дороже. При этом заключается 2 договора, в которых указаны разные цены.

    В данном примере возможны следующие способаы экономии:

    • На налоге на прибыль. В таком случае цена товара повышается. Например, товар, купленный по 200 у.е. и продаваемый в другой стране по 400 у.е., растаможиваются по более высокой стоимости — 400 у.е. А основная прибыль остается у оффшорной компании.
    • Консалтинговая деятельность – инвойсы выставляются от оффшорной компании, и вся прибыль освобождена от налогов.
    • Посредническая деятельность — комиссии и вознаграждения переводятся на счет оффшорной компании.

    Примеры оншорных компаний

    В отличие от оффшора, оншорная компания регистрируется в одной из фризон Эмиратов, а ее деятельность ведется непосредственно на территории ОАЭ. Одним из основных требований к оншорным компаниям является наличие специальной лицензии.

    Пример оншорной компании в ОАЭ — парикмахерская в Дубае. Для ее открытия вам в первую очередь понадобится лицензия, вторым шагом станет подбор помещения и персонала, закупка оборудования и материалов. Если же вы планируете открыть салон красоты с косметическими услугами, учтите, что оказывать их имеет право только квалифицированный врач с соответствующим образованием.

    Если вам нужна помощь в открытии оншорной или оффшорной компании в Арабских Эмиратах, обращайтесь к нам. У нас доступные цены и высокое качество услуг!

    Ссылки по теме:

    Мы откроем для Вас:

    Please enable JavaScript to view the comments powered by Disqus. comments powered by

    Другие статьи из раздела «Статьи о бизнесе в ОАЭ»:

    dubai-freezone.ae

    Классификация иностранных компаний. Оффшорная или оншорная деятельность в 2018 г.

    Классификация иностранных компаний. Оффшорная или оншорная деятельность. Часть I

    Одним из главных направлений деятельности Offshore Pro Group является регистрация иностранных компаний. Мы специализируемся на регистрации как классических оффшорных компаний, так и низконалоговых и оншорных компаний. Давайте детальней рассмотрим, чем они отличаются и как их использовать.

    Классификация иностранных компаний

    Условно иностранные компании можно поделить на три основные группы:

    Классические оффшорные компании

    Отличительной характеристикой «классических» оффшорных компаний является то, что они не платят налог на прибыль, при условии, что ведут свою деятельность за пределами юрисдикции, не предоставляют отчетность в государственные органы, хотя обязаны вести и хранить бухгалтерские записи, а также обязаны ежегодно оплачивать фиксированную государственную пошлину.

    В целом сейчас каждая оффшорная юрисдикция может устанавливать свои правила для регистрации компании. Но какую бы оффшорную юрисдикцию Вы не выбрали, общая сумма уплаченных налогов и госпошлин все равно будет меньше, чем при регистрации компании с такими же запросами в большинстве стран СНГ или других юрисдикциях с высокими налогами.

    Стоит упомянуть и о так называемых «целевых» оффшорных компаниях, которые являются частью выгодного структурирования бизнеса. К примеру, такие компании, зарегистрированные в Люксембурге или Великобритании, часто используются в качестве репрезентативных компаний. Обычно налоговые обязательства таких компаний совсем невелики, а вот их функции в международном бизнесе и документации очень весомы. К тому же такие компании не попадут в «черный» список стран.

    Но сегодня оффшоры помимо преимуществ имеют массу недостатков: государства к ним относятся с недоверием, многие банки с ними не работают, они часто подвергаются проверкам и контролю государственных органов. Также нельзя не упомянуть глобальный процесс деоффшоризации, вследствие которого на оффшоры оказывается огромное давление.

    Например, для борьбы с уклонением от уплаты налогов используются следующие методы:

    • составление черных списков оффшоров;
    • принятие соответствующих законов;
    • меры, предпринимаемые международными организациями, например, ОЭСР и FATF.

    Вот основные причины использования оффшорных компаний российскими бизнесменами (согласно опросу):

    • Защита собственности – 86,4%;
    • Конфиденциальность владения бизнесом – 73,6%;
    • Оптимизация налогообложения – 57,9%;
    • Краткосрочные спекуляции – 27,9%;
    • Удобство передачи собственности по наследству – 7,9%.

    Как видим, использование оффшорных компаний далеко не ограничено налоговой оптимизацией. Но они все еще являются отличным инструментом и для реализации этой цели. Главное, подходить ко всему с умом.

    Зарубежные компании со специальными налоговыми режимами в стране инкорпорации (мидшоры)

    Компании, зарегистрированные в мидшорах, сами по себе не являются оффшорными, но если соблюдать определенные требования местного законодательства, прибыль таких компаний облагается налогом по сниженной ставке либо не подлежит налогообложению вовсе. К таким юрисдикциям относятся Гонконг(отсутствует налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории Гонконга), Кипр (налоговая ставка на прибыль 12,5%), Англия (английская LLP), некоторые штаты США и другие юрисдикции.

    Оншоры или обычные компании

    Оншоры – это страны с обычными (или высокими) ставками налогов. Это полная противоположность оффшорам. Компании, зарегистрированные в оншорах, платят налоги по стандартной ставке, подают финансовую отчетность и проходят аудит, то есть работают в рамках местного законодательства о резидентных компаниях и не пользуются какими-либо специальными льготами. Но они тоже широко используются в международном налоговом планировании, например, при построении холдинговых структур, в агентских схемах и для использования преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения. Оншоры пользуются высоким уровнем доверия в международном обществе, они не рассматриваются в качестве налоговых гаваней, но, если соблюсти определенные условия, их можно использовать в низконалоговой деятельности. Обычно оншорами считаются Великобритания, Дания, Новая Зеландия, Финляндия, Чехия, Швейцария и другие.

    Черные, белые и серые списки

    В сфере международного налогового планирования можно встретить такое понятие, как «черный», «белый» или «серый» список юрисдикций. Формируются такие списки как на международном, так и на национальном уровне. Когда одно государство по каким-либо причинам недовольно деятельностью другого, или же хочет ограничить операции своих резидентов с его гражданами и компаниями, оно включает «неугодное» государство в «черный список».

    Обычно такой список является приложением к нормативному акту, который разными способами дискриминирует соответствующие государства, препятствуя резидентам вести с их гражданами и компаниями коммерческую деятельность. Этот способ очень широко применяется в борьбе с оффшорами, а точнее с уклонением резидентов от налогообложения с помощью использования компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Немало развитых стран ведут свои списки оффшорных зон, операции с которыми не приветствуются (как правило, не запрещаются, но усиленно контролируются или облагаются более высокими налогами).

    Международные «черные» списки ведут международные организации. Например, на борьбе с оффшорными зонами «специализируется» ОЭСР, у которой есть свой «черный список». Ну а бесспорным лидером борьбы с финансированием терроризма и отмыванием денег является FATF, у которой тоже есть свой список. Национальные «черные» списки в отношении борьбы с отмыванием (это уже совсем другие списки, которые прилагаются к иным нормативным актам), как правило составляются на основе списка FATF или совпадают с ним.

    Также имеют место «белые» списки, когда определенные операции разрешено проводить только с государствами, который входят в этот список, а с остальными странами запрещены (либо такие операции облагаются повышенными налогами и строго контролируются).

    Списки ОЭСР

    ОЭСР – это международная Организация экономического сотрудничества и развития, которая была создана в 1961 году и в которую входят развитые государства. Значительная часть деятельности ОЭСР посвящена борьбе с отмыванием денег, коррупцией и уклонением от налогообложения. Проект этой организации под аббревиатурой BEPS как раз и является инструментом борьбы с размыванием налогооблагаемой базы.

    ОЭСР обязывает все страны внедрять разработанные ею стандарты. В основном это означает внедрение обмена значимой для налогообложения информацией между странами, независимо от положений национального законодательства о защите личных данных или банковской тайне. На основании того, как государства внедряют эти стандарты, ОЭСР делит их на три списка:

    • Белый список – это список стран, которые в достаточной мере уже внедрили международные налоговые стандарты. Сюда относятся Андорра, Ангилья, Аргентина, Австралия, Австрия, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бразилия, Британские Виргинские острова, Вануату, Великобритания, Венгрия, Германия, Гонконг, Дания, Ирландия, Индия, Индонезия, Канада, Китай, Кипр, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, ОАЭ, Панама, Польша, Португалия, Россия, Сент-Китс и Невис, Сейшелы, Сингапур, Словакия, Словения, США, Турция, Уругвай, Чехия, Финляндия, Франция, Швейцария, Южная Африка, Япония и другие.
    • Серый список – страны, которые обязались принять международные налоговые стандарты, но пока еще не внедрили их в достаточной степени. Пока в этом списке только Науру и Ниуэ.
    • Черный список – страны, которые не приняли на себя никаких обязательств по внедрению международных налоговых стандартов на национальном уровне. В 2009 году в этот список входили Коста-Рика, Лабуан(Малайзия), Уругвай и Филиппины, но сейчас сюда не входит ни одна страна.

    Списки FATF

    FATF – это Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денежных средств. Она была создана на саммите G20 в Париже в 1989 году. Списки FATF не являются списками оффшорных зон, так как критерием отбора в этом случае являются не налоговые системы этих государств, а уровень соответствия их законодательства стандартам противодействия финансированию терроризма и отмыванию денег.

    29 июня 2018 года FATF в очередной раз обновила свои списки юрисдикций. В черный список (юрисдикции, в отношении которых FATF призывает применять контрмеры с целью защиты международной финансовой системы от рисков финансирования терроризма и отмывания денег, исходящих от этих стран) на этот раз вошли КНДР и Иран. В серый список (страны, которые еще имеют стратегические недостатки в национальных системах в отношении отмывания денег и финансирования терроризма) вошли Йемен, Пакистан, Тринидад и Тобаго, Тунис, Сербия, Сирия, Шри-Ланка и Эфиопия. FATF рекомендует другим государствам предпринимать меры по проверке деловых операций с юридическими лицами и физическими лицами из этих стран.

    Национальные списки

    В России действуют три списка:

    • Список Федеральной налоговой службы РФ. Этот перечень обновляется каждый год на основании того, обменивается государство с Россией налоговой информацией или нет (по факту). Он составляется для целей реализации законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Например, если компания находится в стране, которая входит в этот список, к ней не применяется освобождение от налога на нераспределенную прибыль КИК. Он был утвержден Приказом ФНС РФ от 30.09.2016 № MMB-7-17/[email protected] и тогда в него входило 109 стран и 19 территорий. В 2017 году из списка исключили Арубу, Бермуды, Гонконг, Грузию, Каймановы острова, Маврикий и Эстонию. В 2018 году были исключены Британские Виргинские острова и Южная Корея.
    • Список Министерства финансов РФ. В отличие от списка ФНС, который формируется на основе фактического обмена информацией между странами, список Минфина составляется с учетом юридическим оснований для проведения обмена налоговой информацией, а также учитывается порядок налогообложения в других государствах. Для чего он был создан? Российские организации, которые получают дивиденды, в некоторых случаях могут применять ставку в размере 0% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса). Но если дивиденды получены от компании, которая находится в стране из черного списка Минфина, это правило не применяется. Также сделки с предприятиями, расположенными в странах из этого списка, признаются контролируемыми, а это значит, что налоговые органы могут контролировать цены сделок, а также обязывает налогоплательщика декларировать эти сделки, если была превышена установленная законом сумма сделок за год (пп. 3 п. 1 и п. 7 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ). Данный список был утвержден приказом Министерства финансов России от 13.11.2007 № 108н. В 2013 году из него был исключен Кипр, в 2015 году – Мальта, а в 2018 году – Гонконг.
    • Список Центрального Банка РФ. В него входят все оффшоры, а также юрисдикции, которые предоставляют ощутимые налоговые послабления. В отношении банков, зарегистрированных в этих юрисдикциях, ЦБ ввел специальные правила установления корреспондентских отношений. Также были введены правила формирования резервов под операции российских финансовых организаций с организациями, которые зарегистрированы на территории этих государств, и их гражданами. Список оффшоров ЦБ РФ делится на три группы: в первую входят все респектабельные оффшорные юрисдикции с высоким уровнем финансового контроля (по мнению ЦБ, это Гернси, Гонконг, Джерси, Ирландия, Мальта, остров Мэн, Сингапур, Черногория, Швейцария), во вторую – большинство «классических оффшоров» (Ангилья, Барбадос, БВО, Белиз, Бермуды, Кайманы, Коста-Рика, Монако, два штата США (Делавэр и Вайоминг) и другие юрисдикции), в третью – наименее респектабельные с точки зрения ЦБ России (Андорра, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру и другие). Так, в отношении открытия российских корреспондентских счетов в иностранных финансовых учреждениях, зарегистрированных в государствах из первой группы списка, никаких ограничений не предусмотрено. Но если партнер банка зарегистрирован в стране из второй или третьей группы, ему нужно соответствовать определенных требованиям: к примеру, иметь собственные средства на сумму не менее 100 миллионов евро (это должен подтвердить независимый аудитор) или входить в список 500 самых крупных банков в мире. Что касается системы резервирования, то при переводе средств в организации, расположенные в странах первой группы, резервов не требуется, во второй – 25%, а в третьей – 50% от суммы перечисляемых денежных средств.

    В черный список Украины входят страны, в которых:

    • ставка налога на прибыль на 5% ниже, чем в Украине;
    • нет договоров о взаимном обмене налоговой информацией;
    • компетентные органы не обеспечивают полный и своевременный обмен финансовой и налоговой информацией на запросы регулятора.

    Это список государств, операции с резидентами которых контролируются для целей трансферного ценообразования. В 2018 году в список оффшоров Украины были добавлены Венгрия, Грузия, Иран, Куба, Лаос, Ливан, Мальта, Монако, Марокко, ОАЭ, Сингапур и Эстония. В целом в списке Украины на данный момент числится 85 стран и территорий.

    Интересно, что в список на сей раз не включен Кипр, который является очень популярным среди украинских бизнесменов. За все время существования списка оффшоров Украины он несколько раз вносился в него, а затем удалялся.

    В Беларуси список оффшоров утвержден Указом Президента от 25.05.2006 №353. Каждый перевод денежных средств на счет организации, зарегистрированной в стране из этого списка, даже оплата за приобретенные товары или услуги, облагается «оффшорным сбором» в размере 15% от общей суммы платежа. Всего в этот список входит 51 государство.

    В список оффшоров Казахстана входят страны и территории, где, по мнению властей Казахстана, налогообложение минимизировано или отсутствует вовсе. На данный момент в него входит 54 государства и 24 территории.

    Отдельное внимание стоит уделить черному и серому спискам Европейского Союза, который был впервые опубликован в конце 2017 года. В черный список вошло 17 стран, в серый – 47. Составление этих списков основано на исследовании налоговых режимов иностранных юрисдикций, а именно наличии налоговых льгот, которые позволяют международным компаниям нечестным образом избегать более высоких налогов в других странах. Спустя месяц после публикации черный список был сокращен на 8 позиций (исключили Барбадос, Гренаду, Макао, Монголию, ОАЭ, Панаму, Тунис и Южную Корею), а в марте 2018 года – из черного в серый список перевели еще 3 юрисдикции – Бахрейн, Маршалловы острова и Сент-Люсию. Одновременно с этим в черный список были занесены новые государства – Американские Виргинские острова, Багамские острова и Сент-Китс и Невис. Но в мае Багамы и Невис были исключены из черного списка. Таким образом, сейчас в черном списке оффшоров ЕС остается 7 государств и территорий: Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Гуам, Намибия, Палау, Самоа, Тринидад и Тобаго.  

    Стоит отметить, что на данный момент черный список ЕС существует больше для эмоционального устрашения, нежели как инструмент для реальных действий. Дело в том, что конкретных санкций для государств, оказавшихся в этом списке, пока не предусмотрено. Их разрабатывают, но каких-либо драконовских мер пока не ожидается. Известно только о том, что на данный момент страны из черного списка ЕС лишили доступа к фондам ЕС.  

    ЕС оказывает давление на страны в первую очередь в связи с налогообложением и прозрачностью. Другими словами, если государство присоединится к глобальному автоматическому обмену информацией и сделает доступными реестры о бенефициарных владельцах компаний, то гнев сменят на милость. При этом при исключении из черного списка, государства не попадают сразу в белый. Их «переносят» в серый список, и только после того, как они по факту выполнят все взятые на себя обязательства, им разрешат присоединиться к «белым» странам.

    Хотя наказания не так уж и велики, черный список имеет важное значение для бизнеса – он представляет собой оружие против репутации. По событиям последних лет видно, что даже точечный удар по репутации страны способен нарушить работу сектора или даже экономики в целом. А большинство территорий из черного списка живут за счет рынка услуг: компаний, счетов и т.д. Для них уход клиентов, напуганных репутационными рисками, означает смерть экономики.

    Существующие различные «черные», «серые» и «белые» списки стоит учитывать при работе, например, выбирая, в какой юрисдикции регистрировать компанию или открывать счет, решая, с контрагентами из каких стран сотрудничать, а из каких нет.

    Налоговые гавани: список стран с самыми низкими налоговыми ставками

    Принимая решение в какой стране регистрировать компанию, немалую роль играет размер налоговых ставок. Давайте рассмотрим страны с самыми низкими ставками налога на прибыль в мире:

    • Каймановы острова – 0%. Резиденты этого государства вообще не платят налог на прибыль, единственным источником дохода этой территории являются различные сборы и пошлины. Учреждение компании на Каймановых островах – это недешевое удовольствие.
    • Багамские острова – 0%. Основным источником государственных доходов также являются пошлины и НДС.
    • Болгария – 10%. Это наименьшая ставка налога на прибыль на территории Европейского Союза. Кроме того, список деятельностей, на которую необходимо получать лицензию или разрешение, совсем небольшой.
    • Андорра – 10%. При этом стандартная ставка НДС равняется 4,5%, для банков и финансовых компаний – 9,5%.
    • Гибралтар – 10%. Нерезидентные компании освобождены от уплаты налога на прибыль, если она не переводится при этом в местные банки.
    • Литва – 15%. А если компания имеет годовой оборот не более 1 миллиона лит и среднее количество работников за год не превышает 10 человек, то применяется налоговая ставка в размере 5%. Стоит отметить, что эта низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%.
    • Латвия – 15%. НДС при этом составляет 22%.
    • Румыния – 16%. Для малого бизнеса с доходом менее 100 тысяч евро и с менее чем 9-ю сотрудниками, предполагаются льготы. Но ставка социального обеспечения для компаний составляет 23,45%.
    • Гонконг – здесь действует двухступенчатая система налогообложения: 8,25% на первые 2 миллиона прибыли компании и 16,5% на все остальное.
    • Сингапур – 17%. При этом прибыль молодых компаний облагается следующим образом: на первые 100 тысяч сингапурских долларов – 0%, на последующие 200 тысяч – 8,5%.
    • Мальта – стандартная ставка налога на прибыль составляет 35%, но она применяется только в том случае, если доля прибыли компании, которую она получила от ведения бизнеса непосредственно на территории страны, превышает 10%. Если же этот порог не перейден (то есть, мальтийская компания занимается международным, а не местным бизнесом), вступает в силу система условного начисления налога, работающая как система быстрого (2 недели) возврата большей части (6/7) уплаченного налога на прибыль при условии распределения дивидендов в пользу владельцев компании. Таким образом эффективная ставка налога на прибыль на Мальте составляет всего 5%.

     

    В этой статье мы разобрали, чем отличаются оффшоры, мидшоры и оншоры. А как определить, когда использовать оффшоры, а когда – мидшор или оншор? Все зависит от Ваших целей и задач, которые Вы перед собой поставили. Но разумнее всего их комбинировать.

    Именно так, впрочем, поступают самые крупные компании: используют все легальные инструменты. Вот и получается, что Microsoft, Apple и Google используют и США, и Ирландию, и БВО, и Сейшельские острова, и Сингапур с Гонконгом. Для каждого направления деятельности выбирается своя форма деятельности и страна. Чтобы было удобно, выгодно, а главное – законно.

    Поэтому, если Вы решили использовать только оффшор – Вы совершаете ошибку. Если ограничиваете себя только оншорами – тоже неправы. Именно комбинация разных инструментов принесет наилучший результат. Но какая комбинация подойдет именно Вам? Узнайте это на ежегодные международные конференции VIP-класса которые проводит компания Bosco Conference.

     Источник: https://internationalwealth.info

    bosco-conference.com

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о