Отчет о прибылях и убытках показывает – — Audit-it.ru

Отчет о прибылях и убытках: как составлять

Как предпринимателю понять, насколько успешно он ведет свой бизнес? Чтобы это узнать, стоит обратиться к финансовой отчетности, а именно к отчету о прибылях и убытках (Profits and Loss Statement). О способах составления и особенностях читайте в нашей статье.

P&L отчет – это документ, составленный за определенный период (месяц, квартал, год или даже иной период без привязки к календарному году), который несет в себе информацию о всех доходах и расходах фирмы. Он должен показывать сведения о финансовой прибыльности компании.

Документ составляется таким образом, что сначала пользователь получает информацию о доходах от основной производственной деятельности. Далее идут расходы, включаемые в себестоимость продукции, а также все прочие непроизводственные поступления и затраты компании. Итогом отчета станет строка, показывающая наличие чистой прибыли или убытка за отчетный период и рассчитываемая как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Нюансы P&L отчета, о которых стоит знать

  1. Все сведения о доходах и затратах структурированы – по производственной деятельности, статьи коммерческих и управленческих расходов, прочие доходы и расходы, налоговые отчисления, курсовые разницы и т.д.
  2. В первую очередь следует указывать все поступления от покупателей по основной деятельности. Это выручка за проданный товар, оказанные услуги, выполненные работы. Далее – со знаком «минус» указывается совокупность всех расходов, которые сформировали себестоимость товара/работы.
  3. Отдельно указываются статьи расходов, которые напрямую не связаны с производством товаров. Коммерческие расходы и расходы на содержание административно-управленческого персонала – отдельные статьи. Они аккумулируются на разных счетах учета, группируются также обособленно.
  4. Прочие доходы и прочие расходы – сюда относят проценты по кредитам и займам, доходы от финансовых вложений, если это не является основной деятельностью, курсовые разницы и т.д. В отчете они также суммируются в отдельных строках.
  5. Документ содержит информацию о прибыли компании на разных этапах ее формирования: валовая прибыль как итог вычитания себестоимости продукции из полученный в отчетном периоду выручки, операционная прибыль как итог разницы валовой прибыли и операционных (коммерческих и управленческих) издержек. Прибыль до налогообложения высчитывается из предыдущей путем вычитания прочих внереализационных расходов и прибавления прочих внереализационных доходов, если они были в отчетном периоде.
  6. Итогом станет показатель строки чистой прибыли как итог вычитания из доходов компании всех ее понесенных расходов. Если компания получила убыток, укажите его со знаком «минус».

Отчеты, которые помогут найти невыгодные бизнес-процессы

Решение поможет выявить бизнес-процессы компании, которые приносят дополнительные убытки, и вычислить виновных.

Скачать отчеты

Составление отчета: какой способ применить?

Принцип составления отчета един – все доходы аккумулируются отдельно от расходов, расходы отражаются со знаком «минус», из совокупности доходов следует вычесть все затраты компании для выявления чистого результата прибыли.

Сделать это можно двумя разными способами:

  1. Покажите в P&L отчете обороты по бухгалтерским счетам, которые содержат информацию о прибылях и убытках (счет 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки»;
  2. Отразите сальдо по вышеуказанным счетам.

В первом случае составляется брутто-отчет, во втором — нетто-отчет. Самым информативным будет брутто-отчет, поскольку в нем самая подробная структура и классификация статей доходов и расходов. Также он более четко разграничивает разницу между составлением баланса и отчета – в балансе отражено сальдо счетов, а в отчете – обороты. Нетто-отчет – наиболее простой и удобный вариант составления P&L отчета.

Важно! В России принято составлять брутто-отчет.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Что показывает P&L отчет – для чего он составляется?

  1. Если составлять отчет первым способом, то в нем легко можно увидеть, за счет какой деятельности компания получает наибольшие доходы и несет наибольшие расходы, какая деятельность наиболее выгодна. Может оказаться, что вместо производства стоит заниматься инвестированием;
  2. Составление отчета за два и более периодов позволяет выявить динамику изменения прибыли, поступлений и затрат от разных видов деятельности во времени.
  3. Вы получите ответ – фактический чистый доход соответствует запланированным итогам деятельности? За счет чего план не соответствует фактическим результатам?
  4. Как соответствует поступления понесенным затратам за период.

Форма составления P&L отчета

Порядок подготовки отчета о доходах и расходах: сохранить чек-лист

Поскольку составление P&L отчета происходит каждый месяц, он позволяет увидеть все поступления и затраты на текущий момент «по методу начисления». Его форма очень схожа с российским отчетом о финансовых результатах:

Profits and Loss Statement

Отчет о прибылях и убытках

Январь 2019

Февраль 2019

Sales

Выручка от продаж

37 804

63 869

Cost of sales

Себестоимость продукции, работ, услуг

-23 672

-51 996

Gross margin

Валовая прибыль

14 132

11 873

General and administrative expenses

Общие управленческие расходы

-9 000

-8 400

Selling expenses

Расходы на продажу (коммерческие)

-267

-1 033

Operating income (loss)

Операционная прибыль (убыток)

4 865

2 440

Financing costs

Финансовые расходы (прочие расходы)

-4210

-126

Income (Loss) before taxes

Прибыль (убыток) до налогообложения

655

2 314

Income tax expense

Налоговые платежи и отчисления

-304

-463

Net income (loss)

Чистая прибыль (убыток)

351

1 851

Три главных управленческих отчета – особенности

В управленческом учете предостаточно различных форм отчета, составляемые в разные периоды. Однако всегда главными будут следующие три финансовых отчета:

  1. BS – управленческий баланс. Содержит информация об активах и обязательствах компании, а также об имеющемся собственном капитале. Составляется на отчетную дату (последний день месяца, квартала, года) и на основе да

www.fd.ru

Отчет о финансовых результатах и его анализ

Общая характеристика отчета о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках) сообщает о сумме дохода компании в течение определенного периода времени, также о сумме расходов, которые были совершены для генерации этого объема доходов. Чистая прибыль формируется как разность между суммой доходов и расходов. Основное уравнение, лежащее в основе отчета о финансовых результатах:

Доходы — Расходы = Чистая прибыль

Инвестиционные аналитики интенсивно изучают отчеты о финансовых результатах компаний. Фондовые аналитики заинтересованы в них, потому что фондовые рынки часто позитивно или негативно реагируют на высокий или низкий рост прибыли компании с, соответственно, выше среднего или ниже среднего объемом прибыли. Аналитики, которые ориентируются на инструменты с фиксированным доходом, должны изучить компоненты отчетов о финансовых результатах за предыдущие периоды и с прогнозом на будущее для получения информации о возможностях компаний. Стабильная генерация прибыли позволит ожидать обещанных платежей по их долгам в течение бизнес-цикла. Корпорации часто обращают больше внимания именно на отчет о финансовых результатах по сравнению с другими финансовыми отчетами.

Связанные материалы

Компоненты и формат отчета о финансовых результатах

Пример отчета о финансовых результатах представлен в таблице 1. Обратите внимание, что годы могут перечисляться в порядке возрастания слева направо с самого последнего года в последнем столбце, так и в порядке убывания с последним годом в первом столбце. Это альтернативные форматы отображения данных. Существуют также различия в предоставлении информации о различных элементах. Компании могут детализировать источники доходов, расходов и т.д. Аналитик должен всегда проверять порядок лет и способ представления отрицательных элементов перед началом анализа.

Отчет о финансовых результатах также называют отчетом операций, отчетом о заработках или отчетом прибылей и убытков. В этом документе существуют следующие элементы:

  • доходы
    – это положительный денежный поток от заработанных посреднических операций, продаж товаров и услуг, предоставления собственных средств в кредит и т.д.
  • расходы являют собой негативный денежный поток, который формируется в целях получения дохода. Сюда относятся деньги, которые были израсходованы в течение отчетного периода, а также расходы, для которых будущая стоимость не может быть измерена.

В верхней строке отчета о прибылях и убытках, как правило, находятся сведения о выручке. Выручка является собой сумму, взимаемую за поставку товаров или услуг в обычной деятельности бизнеса. Выручка часто используется как синоним дохода от продаж, продажи, товарооборот.

Таблица 1. Пример отчета о финансовых результатах

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь — Декабрь 2015 г.

За Январь — Декабрь ‘ 2014 г

 

Выручка

2110

4 485

5 053

 

Себестоимость продаж

2120

(1)

 

Валовая прибыль (убыток)

2100

4 485

5 052

 

Коммерческие расходы

2210

 

Управленческие расходы

2220

(6 868)

(7 442)

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

(2 383)

(2 390)

 

Доходы от участия в других организациях

2310

 

Проценты к получению

2320

2 075

1 455

 

Проценты к уплате

2330

(10)

 

Прочие доходы

2340

1 899

9 195

 

Прочие расходы

2350

(1 579)

(4 245)

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

12

4 005

 

Текущий налог на прибыль

2410

 

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

_

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

 

Изменение отложенных налоговых активов

2450

 

Прочее

2460

www.finalon.com

Отчет о прибылях и убытках

 

Понятие и классификация форм отчета о прибылях и убытках

Форма № 2 , то есть  «Отчет о прибылях и убытках предприятия», является одной из самых главных форм финансовой отчетности. С ее помощью определяются характерные черты финансового результата полученного от деятельности компаний и организация за определенный отчетный период. Также, на основе Формы № 2, можно проследить каким образом была получена та или иная величина прибыли или убытков.

 

На основе информации, представленной в Форме № 2, можно:

 

  • провести оценку изменения полученных доходов и затрат предприятия за данный отчетный период в сравнении с прошлым;
  • провести анализ состава, структуры и динамики валовой прибыли, прибыли от реализации и чистой прибыли;
  • провести анализ факторов сформирования окончательных финансовых результатов предприятия.

 

По общим результатам анализа можно определить все возможные пути увеличения уровня прибыли предприятия и ее показателей рентабельности.

 

Одной из основных задач Формы № 2 является предоставление правдивой информации, которая позволит ее пользователям сделать определенные выводы об эффективности проведения деятельности данного предприятия, определить будут ли выгодными вложения в его развитие.

 

Отчет о прибылях и убытках носит в себе информацию о таких показателях:

 

  • объемы балансовой прибыли или убытки от продажи товаров и услуг;
  • доходы и затраты от операционной деятельности;
  • доходы и затраты от прочей деятельности, несвязанной с реализацией продукции;
  • издержи организации, связанные с производством продукции, товаров, услуг;
  • издержки управленческого и коммерческого характера;
  • величина налога на прибыль;
  • объемы чистой прибыли предприятия.

 

Как видим, отчет о прибылях и убытках считают одним из главных источников, который используют для проведения анализа показателей уровня рентабельности компании, производственной рентабельности, а также для определения объемов чистой прибыли.

 

Форматы отчета о прибылях и убытках и их классификация

Большинство стран мира используют не один вариант формирования отчета, а сразу несколько. Общая классификация таких вариантов изображена на рис. 1.

 

alt="отчет о прибылях и убытках"

Рис. 1. Общая классификация форматов Формы № 2

 

Специалисты выделили несколько классификационных обозначений:

 

  • по подходам к распределению расходов;
  • по форме расположения показателей;
  • по способам, связанных с получением финансовых результатов;
  • по вариантам обоснования разности между доходами и затратами.

 

Подход к распределению расходов выделяет естественные и функциональные форматы.

 

По естественным форматам все расходы отображаются как материальные затраты, затраты на оплату труда, начисленная амортизация и т.д.

 

По функциональным форматам все расходы группируются по классам в соответствии с их функциями — себестоимость реализации, затраты коммерческого и административного характера, и др.

 

По форме расположения показателей выделяют последовательные, параллельные и матричные форматы Формы № 2.

 

Последовательная форма предлагает записывать все статьи сверху вниз, то есть — доходы, затраты, финансовые результаты.

 

При параллельном формате все затраты предприятия отображаются с левой стороны, а доходы — с правой. Финансовые результаты отображаются с той стороны, где существует преимущество.

 

Матричный или шахматный формат предполагает отражение доходов и затрат по столбцам и строкам соответственно.

 

По способам получения финансовых результатов формы распределяют на одношаговые и многошаговые.

 

Одношаговые способы основываются на определении лишь основных показателей финансового результата предприятия, а многошаговые — на вычислении промежуточных.

 

По вариантам обоснования разности между доходами и затратами выделили формы полного и сальдированного отчета о прибылях и убытках.

 

Полная форма показывает всю полученную сумму доходов и затрат, а сальдированная форма— рассчитывает разницу между доходами и затратами.

 

Как видим, финансовая отчетность считается одним из главных составляющих информационной базы для оценивания финансового состояния предприятий. Немалое значение имеет и «Отчет о прибылях и убытках» (Форма № 2), так как с помощью его показателей можно определить финансовый результат от деятельности компаний и организаций.

 

utmagazine.ru

Анализируем отчет о прибылях и убытках

Прогнозировать, успешными будут инвестиции в акции компании или нет, можно при помощи анализа ее отчетных документов. Но встает вопрос, какие отчеты и как оценивать? Поговорим об «Отчете о прибылях и убытках», узнаем как его читать и какую пользу можно извлечь из этого.

  1. Зачем изучать отчет о прибылях и убытках
  2. Пример анализа
  3. Разделы отчета о прибылях и убытках
  4. Как провести финансовый анализ отчета о прибылях и убытках
  5. Вертикальный анализ
  6. Горизонтальный анализ
  7. Анализ финансовых коэффициентов

Зачем изучать отчет о прибылях и убытках

С его помощью вы узнаете:

  • эффективно ли работает предприятие;
  • прослеживается ли улучшение показателей, есть ли перспективы роста;
  • слабые стороны предприятия, конкурентные преимущества.

Эта информация поможет вам принять решение о перспективах инвестирования. Если бизнес рентабелен, то есть вероятность, что он будет расти. А перспективы, которые вы увидите из отчета, покажут, в какую сторону может развиваться компания. Сильные и слабые стороны помогут принять окончательное решение о целесообразности работы с акциями.

Пример анализа

Посмотрим на отчет о прибылях и убытках компании ВСМПО АВИСМА. Обратите внимание, что стандарты подготовки этого отчета предполагают отражение сведений о предприятии в целом.

Разделы отчета о прибылях и убытках

Отчет показывает все расходы, отражает доходы и чистую прибыль. После всех подсчетов с его помощью мы можем оценить эффективность компании.

Чтобы посчитать чистую прибыль, складываем все доходы и вычитаем из них все расходы.

Специфика отчета:

  • Информация за период указывается накопительным итогом: то есть если отчет за 1-й квартал, то в нем отражены данные по прибыли и убыткам именно за первый квартал. Отчет за полугодие содержит сведения о прибылях и убытках за 6 месяцев. Если нам нужно сравнить два квартала, то придется из отчета за полугодие вычесть данные за 1-й квартал, и мы получим в остатке данные по второму кварталу.
  • Цифры, которые указаны в скобках, принадлежат затратным статьям. Они означают, что сведения указаны с минусом и при расчете их нужно вычесть.
  • Большинство пунктов отчета имеют расшифровку в конце документа, это позволяет детально разобраться в статьях.

Теперь посмотрим на ключевые статьи отчета.

  1. Выручка — сюда входит прибыль, которая получена от продажи ключевых услуг или товаров предприятия. Для авиакомпании это услуги по авиаперевозке. Важное примечание: во всех статьях о выручке предприятия отражается документальное движение денег, которое отличается от реального. Например, если у предприятия закупили крупную партию товара, то рассчитываться за него могут по факту поставки или в рассрочку, значит, не исключено, что всю сумму компания получит только в следующем периоде и фактически этих денег у него еще нет.
  2. Пункт себестоимость отражает, какие расходы предприятие понесло, чтобы продать услуги.

Для авиакомпании это:

  • зарплата;
  • расходы на топливо;
  • ремонт и техническое обслуживание;
  • обработка полуфабрикатов для питания пассажиров и персонала;
  • амортизация;
  • прочие расходы.

3. Валовая прибыль — это деньги, которые получила компания за вычетом регулярных расходов на осуществление деятельности. По сути, валовая прибыль равна выручке за вычетом себестоимости.

4. Административные расходы — это все те пункты, которые связаны с руководством компанией и обеспечением ее нужд: зарплата персоналу, обслуживающему и управляющему, транспортные расходы, амортизация, затраты на услуги подрядчиков.

5. Коммерческие расходы — сюда входят затраты на персонал, которые продает услуги, затраты на маркетинг.

6. Общехозяйственные и административные расходы — в эту категорию входят социальные расходы, ремонтные работы, налоги.

7. Прибыль от операционной деятельности — вычисляется через разницу между валовой прибылью и статьями расходов, статьи доходов прибавляются к результату.

8. Финансовые доходы — от дивидендов и процентные доходы.

9. Финансовые расходы — выплаты по кредитам, займам и другим обязательствам.

10. Прибыль до налогообложения вычисляется путем сложения и вычитания из операционной прибыли остальных доходов и расходов.

11. Расход по налогу на прибыль: в зависимости от региона может применяться разная ставка, обычно она составляет 20%.

12. Чистая прибыль — сумма, которая остается в компании после изъятия всех расходов. Именно эти деньги могут быть направлены на выплату дивидендов.

13. Прибыль на одну акцию — показатель, который отражает сколько денег приносит компании одна акция. Эту цифру инвестор может использовать для вычисления мультипликатора P/E.

Как провести финансовый анализ отчета о прибылях и убытках

Есть три эффективных метода провести анализ этого отчета о прибылях и убытках, о них мы и поговорим ниже.

Вертикальный анализ

С его помощью можно оценить, насколько в сравнении с прошлым годом изменились затраты предприятия и доходность. Это позволит выявить позитивные или негативные изменения и сделать выводы о целесообразности работы с активами.

Считать будем так: переводим все статьи отчета в проценты от всей выручки. Далее, сопоставляем полученные цифры между собой. Мы можем увидеть растут или падают важные показатели, например, валовая прибыль, расходы на производство. Так, если у компании в сравнении с прошлым годом упала выручка, а производство стало обходиться дороже, то это негативный сигнал. А вот снижение издержек и убытков можно считать хорошим показателем. Все эти выводы нужно использовать для дальнейшего изучения ситуации в компании, то есть взять дополнительные отчеты и дать оценку их содержимому.

Горизонтальный анализ

Тут нам необходимо оценить динамику роста отдельных пунктов. Взгляните на отчет, что показывают доходные статьи? Если перед вами рост, то это отлично, можете ставить плюсик компании. Обязательно насторожитесь, если увидите рост затрат, удорожание производства может быть негативным сигналом.

Считаем так: вычисляем изменения показателей текущего периода с предыдущим и обозначаем в процентах.

Лучше всего брать несколько периодов и оценивать динамику, как указано выше.

Анализ финансовых коэффициентов

С помощью этого анализа можно достичь двух результатов:

  1. Дать объективную оценку рентабельности бизнеса.
  2. Оценить, эффективно ли используются ресурсы предприятия.

Чтобы получить данные для первого показателя, нужно вычислить его как рентабельность собственного капитала. Для этого берем чистую прибыль из «Отчета о прибылях и убытках» и делим ее на собственный капитал из «Анализа бухгалтерского баланса». Получившийся показатель считается хорошим, если он выше 15%.

Чтобы оценить эффективность использования ресурсов предприятия, нужно вычислить оборачиваемость всех активов.

Вычисление: оборачиваемость активов (коэффициент) = Выручка / Среднегодовая стоимость активов

Единого стандарта для этого показателя не существует, чтобы понять его ценность, нужно сравнить с показателями других предприятий внутри отрасли или посчитать его за прошлые годы для этого предприятия. Если в динамике он растет, то это хороший признак.

С анализом этого отчета мы закончили, теперь можно переходить к практике. Конечно, на этом этапе анализ активов не заканчивается. Этот отчет — лишь первый этап отбора инвестиционной идеи. Но как мы видим, даже его пройти не так-то просто. Потребуется немало времени и терпения, при полном отсутствии гарантии, что вы сделаете все верно. Если вы не готовы к таким затратным экспериментам, обратитесь к нашим управляющим за консультацией. Они помогут вам определиться с направлением инвестиционной деятельности и предложат возможные варианты сотрудничества.

Оставить комментарий

atimex.net

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *