Pnl что это такое – что это такое, как применяют для роста эффективности бизнеса

Что такое P&L и зачем он нужен собственнику бизнеса?

P&L (он же — отчет о прибыли и убытках, он же profit & loss report) входит в тройку самых главных финансовых отчетов для бизнеса. Вместе с ним в связке обычно идут отчет о движении денежных средств (cash flow) и баланс (balance sheet).

P&L составляется обычно по каждому месяцу и дает вам оперативную информацию о ваших доходах и расходах, а также показывает маржинальность бизнеса (в цифрах и процентах). Этот отчет вы будете постоянно видеть в отдельной закладке на рабочей панели вашего FourSoft Monitor.

Если говорить чуть подробнее, то P&L — это отчет, который отражает доходы и расходы компании по методу начисления, то есть «по актам». Это означает, что цифры в отчете появляются на основе факта отгрузки товара или подписания акта оказания услуг (а не на основе факта прихода денег от клиента).

Важно отметить, что этот отчет отражает только операции текущего бизнеса, которые ведут к получению либо прибыли, либо убытка. Например, если вы берете кредит, то тело кредита в таком отчете отражаться не будет, а проценты (как затрата) — будут. Также в этом отчете вы можете увидеть амортизацию (как основных материальных активов, среди них и обычные офисные компьютеры, так и нематериальных активов, если у компании есть торговые марки, лицензии, патенты, которые бухгалтер постепенно амортизирует).

Строго говоря, P&L не предназначен для анализа сумм налогов, которые необходимо уплатить, хотя собственник, понятное дело, хотел бы понимать, какие суммы необходимо зарезервировать для налоговой. Налоги будут появляться в P&L так часто, как бухгалтер будет их начислять. Бухгалтера небольших бизнесов начисляют налог зачастую тогда же, когда и платят. То есть, раз в квартал (если вы платите единый налог, то и начислите его один раз в квартал) или раз в год (если вы платите налог на прибыль предприятия). Тем не менее, по классике учета налоги можно начислять ежемесячно, а уплачивать согласно требований законодательства. Вопрос их регулярного начисления (чтобы вы регулярно, т.е. ежемесячно видели их в отчете на своей панели FourSoft Monitor) — это предмет уже предмет дискуссии между собственником и бухгалтером компании.

Нужен ли P&L малому бизнесу?

Такой отчет обязательно нужен и малому, и среднему, и даже крупному бизнесу. Каждый малый бизнес, который собирается расти, должен задуматься о том, чтобы своевременно анализировать свои финансовые результаты и принимать решения, которые предположительно приведут к росту компании.

Если вы — собственник малого бизнеса, который задумывается о правильном финансовом и управленческом учете, у вас наверняка уже были попытки вменить в обязанность бухгалтеру составлять таблицу P&L в екселе. И вы также уже знаете, что подготовка такого отчета занимает немало бухгалтерского времени. Кроме того, бухгалтер склонен очень ревностно охранять не до конца готовый P&L от посторонних глаз, даже от собственника, мотивируя это тем, что, мол, еще не все колонки заполнены.

Затягивание подготовки такого отчета бухгалтером и непонимание, прибылен твой бизнес или убыточен в этом конкретном месяце, может привести к принятию неверных управленческих решений. К примеру, к совершению затрат, без которых можно было бы обойтись, если бы собственнику вовремя показали реальное состояние финансов компании.

Черпая данные из вашей 1c, FourSoft Monitor автоматизирует P&L и позволяет освободить время бухгалтера для других задач. И кроме того, FourSoft Monitor обновляет данные каждый час, соответственно, вы будете видеть все колонки отчета, даже если он еще не полностью заполнен.

При этом FourSoft Monitor выполняет еще и контролирующую функцию — как только бухгалтер проводит тот или иной акт в системе, данные в P&L меняются (опять таки, обновления происходят 1 раз в час). Собственник сразу сможет оценить, насколько оперативно бухгалтерия работает с первичными документами (счетами и актами) и их проводками.

Что требовать от бухгалтера?

Но от бухгалтера можно и нужно требовать больше, нежели только своевременное проведение актов. Важно, чтобы статьи доходов и расходов в 1с, в которой работает ваш бухгалтер, были названы правильно, а не просто «доход операционной деятельности от реализации товаров и услуг (№ счета)» или, касательно затрат «прямые производственные затраты» и др. На основе таких названий, особенно если они повторяются в виде большого количества строк и отличаются только номером счета, собственник не сможет сделать никаких полезных выводов.

Попросите бухгалтера переназвать и детализировать в 1с статьи доходов и расходов, тогда автоматически в закладке P&L вашей программы FourSoft Monitor вы увидите не просто номера счетов, а названия видов работ, услуг или товаров, и рядом с ними в колонках количество денег, которое они принесли вам в том или ином месяце. Таким же образом детализируются и затраты.

Консолидированная финансовая отчетность и операции между собственными юрлицами

Что делать, если у вас несколько юридических лиц для обслуживания одного бизнеса? И хочется видеть консолидированный финансовый результат (доход и расход) в целом по ним всем? Если в базу 1с у вас заведено несколько юридических лиц, с которых клиентам выставляются счета и по которым идут затраты, ваш P&L будет консолидированным, то есть покажет общие доходы и общие затраты по всем вашим юрлицам. Налоги, если бухгалтер будет их начислять, также будут отражаться по каждому юрлицу, и вы будете видеть строчку общей (консолидированной) суммы налогов, которые нужно будет уплатить.

Обратите внимание, что операции между собственными юрлицами нужно исключить из отчета P&L, чтобы они не портили статистику, «задваивая» результат. Эту функцию также можно настроить при создании отчета P&L в FourSoft Monitor, а также настроить ее и у себя в 1с. Но об этом мы поговорим подробнее в следующих материалах.

4softbi.com

PnL (Profit and Loss) — ФИНОКО

PnLPnL (Profit and Loss) — это термин, обозначающий сравнение доходности и убыточности, является зарубежным аналогом всем известного отчета о прибылях и убытках. Он является одним из первостепенных в системе учета предприятия, который также называется «Отчет о финансовых результатах» или БДР в управленческом учете, наряду с Бухгалтерским балансом. Он содержит обобщенную информацию об оборотах фирмы за отчетный период нарастающим итогом с начала календарного года. Чаще всего он составляется помесячно, поквартально, за полгода и за год.

Он формируется с целью сопоставить доходы и затраты за промежуток времени и оценить достижение целей функционирования бизнеса с точки зрения прибыльности или убыточности.

Принцип сравнения и классификации затрат должен решать главную задачу — быть информативным и отражать реальную ситуацию и место организации в конкурентной среде.

Главные составные части и механизм заполнения

Отчет начинают с суммирования цифр поступивших платежей (всех денежных платежей, полученных из разных источников на счета компании).

PnLЗатем из итогового подсчета вычитаются убытки:

  • операционные расходы;
  • общие расходы;
  • прочие расходы и платежи;
  • доходы и расходы от финансовой деятельности.

В итоге получается сумма прибыли до налогообложения и амортизации (EBITDA). Она представлена как абсолютная величина. Далее из него можно вывести дополнительный индексы — прибыль на инвестиции, прибыль на одного сотрудника, прибыль на одно посадочное место в ресторане, на номер в гостинице, прибыло на квадратный мент площади магазина и так далее в зависимости от вида бизнеса. Этот инструмент позволяет анализировать рассчитанные пропорции в динамике в течение некоторого времени и за определенный временной срок. Для этого используется как горизонтальный, так и вертикальный анализ, поскольку PnL чаще всего содержит квартальную информацию.

Основные элементы

Выручка (действительный объем продаж). Эта запись отображает окончательную сумму за товары или услуги, которые были проданы клиентам. Обычно этот процесс представлен в виде реального прихода денег на счета за вычетом различных скидок, возвратов, если используется кассовый метод или сумма реализованной продукции по расходным документам и т.д. Чаще всего выручка отражается за вычетом НДС.

Стоимость проданного продукта. Этот элемент показывает объем потраченных ресурсов в денежном эквиваленте, связанных с процедурой создания продукции, включая стоимость материалов, труда и т.д. В него включают траты, возникшие во время его изготовления.

PnLОна включает в себя:

  • прямые затраты (материалы, заготовки и детали изделия, приобретенные для его производства; объекты, приобретенные для перепродажи, растраты на транспорт и логистику и т.д.) — это потери, которые фактически связаны с продуктом и его изготовлением;
  • накладные расходы (оплата труда, цена оборудования, арендная плата и т.д.) — это финансы, выделенные на функционирование бизнес-процессов, но не напрямую потерянные при производстве конкретного объекта.
  • Валовая прибыль. Сумма денег, оставшаяся после вычета из общей полученной выручки от реализации.
  • Операционные расходы. Этот признак включает в себя продажи — это потраченные деньги на маркетинг продвижения на рынок, в том числе выделенные бюджеты на рекламу, продажные комиссионные и т.д.,
  • Операционный доход. Коэффициент, который рассчитывается путем вычитания операционных трат из полной выручки.
  • Административные расходы, к которым относят все средства, направленная на регламентирование и управление предприятием, такие как зарплата офисных работников, страхование и т.д.
    PnL
  • Прочие доходы или расходы. В эту строку вносятся все приходные или расходные операции, которые не были включены ни в один из предыдущих пунктов. Здесь учитываются дивиденды, долевые операции, текущие пассивы по деривативам и т.д.
  • Размер прибыли до налога на прибыль и амортизации (Ebitda). Он классифицируется как промежуточный, включает (или исключает) другие поступления или издержки. Важной особенностью этого показателя является возможность использовать его для оценки эффективности работы том менеджмента.
  • Амортизация. Для целей бухгалтерского учета традиционно включается в затраты. По своей сути амортизации является процессом переноса части стоимости основных фондов на выпущенную за период продукцию. Целью управленческого учета в большинстве случаев является анализ процессов и контроль достижения целей командой управления при этом менеджмент не может повлиять на сумму амортизации и учет ее для целей управленческого учета не целесообразен.
  • Налог на прибыль. Эта строка включает налог на прибыль.PnL
  • Чистый доход. Запись, показывающая размер поступлений или потерь вследствие хозяйственной деятельности — это сумма денег, остающаяся если из совокупного торгового профита вычесть затраченную себестоимость производства товаров, средства на амортизацию, акцизов и другие издержки. Другими словами, эта строка отражает ведущую цель создания любого коммерческого дела — его прибыльность или убыточность в отчетном сроке. Этот элемент также называют чистой прибылью. Отслеживание изменения этой характеристики является ключевой позицией понимания управленческой, включая деловую отчетность.
  • Прибыль на акцию. Эта запись часто включается в конце таблицы. Она определяется просто: величину накоплений от реализации разделить на общий запас выпущенных акций в обращении. В конце получается числовой параметр выгоды на одну единицу. Это измерение информирует владельцев бизнеса и партнеров о вероятностях рисков.

Анализ определенных параметров: расчет и интерпретация коэффициентов

PnLЭтот раздел содержит информацию, которая используется для вычисления дополнительных показателей, измеряющих эффективность и финансовое состояние организации за выбранный отрезок. В зависимости от корреляции различных составляющих, это может быть мерой выигрышной стратегии в коммерции или устойчивости структуры.

Валовая маржа

Дополнительный индекс, который можно рассчитать на основе калькуляции общей доходности. Он вычисляется в процентах и показывает, какая часть от стоимости реализованной продукции — это приращение.

Формула для его расчета выглядит следующим образом: (оставшиеся прибыль после отчислений уменьшения на размер НДС — стоимость проданных товаров) ÷ объем сбыта.

Альтернативный способ для вычисления этого отношения будет отношением реального прироста к итоговому приходу из всех источников.

Так можно узнать процент, остающийся после исключения завтра, связанных с жизненным циклом создания продукта. Обычно размер отличается для разных форм хозяйствования или отраслей. Очевидно, что управленцы заинтересованы в хорошем показателе, потому что это будет означать, что ее прирост увеличивается за счет снижения себестоимости изделий на реализацию или увеличения торговой маржи; также оказывает положительное влияние на развитие.

Маржа прибыли (после уплаты всех установленных налогов и сборов)

PnLЭто параметр, который измеряет итоговое значение прироста (без затрат и обязательств) на 1 рубль торговых операций. Вычисляется по простой формуле соотношения реальных оборотов ко всей полученной выручке.

Эта характеристика различается в различных отраслях, но очевидно, что желательно большее число.

Поступления на акцию

Он рассчитывается таким образом: оборот ÷ среднее число обыкновенных ценных бумаг в обращении.

Как уже говорилось ранее, его изменения особенно внимательно отслеживаются акционерами (или потенциальными инвесторами), поскольку он определяет успешность в управлении рисками. Как владельцы, так и инвесторы заинтересованы в том, чтобы нарастание платы на единицу пая было высоким.

Денежная масса в обороте

Указывая на способность предприятия оплачивать долги, этот норматив измеряет массу денег в обороте, доступную для покрытия будущих требований по обслуживанию активов. Расчет этого индекса производится с помощью отношения выплат по процентам за год к выручке до процентных и налоговых отчислений.

PnLХотя они могут сильно различаться для разных отраслей и форм хозяйствования, чаще всего предпочтительны максимальные числовые значения. Если фирма имеет хороший дивиденд, она снижает риск того, что не сможет выполнить свои обязательства. Стабильный рост процентных коэффициентов в течение многих лет означает, что компания позиционируется как успешная и развивающаяся и, скорее всего, не имеет проблем с выполнением своих обязательств.

Возврат на акционерный капитал (после уплаты обязательных платежей государству)

Этот показатель часто называют рентабельностью собственного капитала и широко используют при оценке прибыльности коммерческих предприятий. Он отражает способность предпринимателя получать заработок от инвестиций долей бизнеса и рассчитывается с использованием относительной формулы:

Рентабельность СК (после уплаты налогов) — величина доли выручки за календарный год на среднее количество депозитов.

PnLИ акционеры, и руководство заинтересованы в наращивании фирменных активов. Чем больше прирастает на 1 доллар инвесторов, тем эффективнее управление вложениями.

Интерфейс отчетности о прибыли и убытках — удобный инструмент анализа финансовой деятельности коммерческих организаций, в котором обобщаются ее заработки и потери. Дает инструменты контроля основных разделов бухгалтерского учета, изменения количественных признаков, сбыта, роста. Контроль динамики показателей помогает выявить факторы, влияющие на конечный итог коммерции, показать неиспользованные возможности увеличения доходности и сокращения издержек, повысить уровень рентабельности фирмы.

Веб-сервис Финоко поможет составить вам полный и точный реестр в режиме онлайн. Пробный период познакомиться со всеми возможностями сервиса в течение 1 месяца совершенно бесплатно. Также доступны для скачивания офлайн-версия со всем необходимым инструментарием и аудио-версия, которую финансист слушает, как песню.

www.finoko.ru

Управленческий отчет о финансовых результатах (P&L)

на предыдущую страницук структуре финансового цикла

Рассмотрим следующий рисунок 8. 

ris8.jpg

  Здесь мы видим, что производство, предпродажная подготовка и непосредственно продажа продукции ставится во главу всех процессов предприятия, и, действительно, ведь если не будет продаж, то и не будет (даже потенциальной) положительной прибыли, ну а поскольку беззатратное существование предприятия не возможно, то со временем совокупные расходы сравняются с начальным капиталом и предприятие придется закрыть.

  Сразу отметим, что с примерами реально действующих на практике форматов управленческих отчетов о прибылях и убытках (отчет P&L), а также с примерами соответствующих финансовых и инвестиционных моделей в виде EXCEL-файлов, которые у нас доступны для бесплатного скачивания, можно ознакомиться здесь.

  Таким образом, основной финансовый документ предприятия, отчет о прибылях и убытках или как с некоторых времен его название поменялось на «Отчет о финансовых результатах», начинается с «валовой выручки», т.е. объема проданной предприятием продукции за отчетный период, выраженного в денежных средствах в ценах продажи, которые в свою очередь были прописаны в договорах, заключенных предприятием с покупателями и заказчиками, или в ценниках на продукцию, если это розничные продажи. 

  Отнимая из валовой выручки себестоимость проданной продукции (на данном этапе изложения мы не будем углубляться в проблематику формирования себестоимости, оставим это для дальнейших разделов, читателю же предлагается здесь воспринимать понятие себестоимости, как совокупную стоимость для самого предприятия всех компонент, из которых состоит продаваемая продукция, например, в случае спекулятивных продаж, себестоимость – это просто закупочная стоимость товара для дальнейшей перепродажи по более высоким ценам) получаем валовую прибыль. 

  Чуть ранее мы обратили внимание на то, что существует достаточно большое количество разновидностей прибыли. Одним из ответов на вопрос «Зачем их столько выделяется?» является следующий: «Чтобы делить». Что значит делить прибыль? Дело в том, что прибыль является прямой финансовой оценкой результата достигнутого предприятием в целом или отдельными его подразделениями за отчетный период. Поэтому вполне естественно встает вопрос о том, чтобы помимо заработной платы вознаградить сотрудников предприятия, которые непосредственно причастны к достижению финансового результата, в виде процента от полученной прибыли. Такой подход обычно является основным мотивирующим на эффективную работу фактором для сотрудников предприятия. Но при этом необходимо всегда помнить о том, что прибыль, отраженная в отчете о прибылях и убытках, далеко не всегда означает, что указанный объем денежных средств находится в виде «живых» денежных средств на расчетном счету предприятия и может быть выплачен в виде премий. Как мы уже видели выше, приток денежных средств может быть смещен в будущее по отношению к факту продаж, а значит, мотивационная политика предприятия должна включать в себя целую систему принципов, на основании которых происходит премирование сотрудников, о чем подробнее мы будем говорить в разделе «управление персоналом». 

  Итак «валовая прибыль». Положительность данного вида прибыли, говорит о коммерческой целесообразности существования предприятия. На многих предприятиях коммерческие подразделения замотивированны именно на валовую прибыль. Здесь мы обратим внимание только на один нюанс. Автору приходилось сталкиваться со следующим положением дел: на одном из предприятий, где коммерческий департамент получал в виде премий 10% от валовой прибыли, валовая выручка и себестоимость в отчете о прибылях и убытках включали налог на добавленную стоимость (НДС), в результате чего, те самые 10% рассчитывались от валовой прибыли, в составе которой в том числе находился НДС для уплаты. Таким образом, создавался эффект, так называемого, «двойного налогообложения», что приводило к серьезным конфликтам между финансистами и коммерсантами. Отчасти поэтому обычно все показатели отчета о прибылях и убытках, начиная с валовой выручки, представляются без НДС’а. 

  Процессы, непосредственно связанные с производством и продажей продукции (технологические этапы производства, стадии бизнес-процессов, операции), сопряжены также с затратами, которые не входят в себестоимость продукции, но при этом напрямую зависят от объемов производимой и продаваемой продукции. Такие расходы называются переменными и если их отнять от валовой прибыли, то результат обычно называют «маржинальной прибылью», см. рис. 8. Отметим, что часто можно услышать, что, например, валовую прибыль называют «маржой», или, например, переменные расходы в том смысле как мы их определили в предыдущем предложении, называют наоборот «постоянными расходами», имея ввиду, их постоянство по отношению к выручке. Поэтому мы в очередной раз обращаем внимание читателя на то, что вопрос определения понятий, на языке которых приходится или придется общаться, является исключительно вопросом внутренних корпоративных договоренностей. Более подробно указанная проблематика будет разобрана в разделе «управление знаниями». 

  Следующий тип расходов – «постоянные расходы» – относится к управленческим процессам и соответственно к управленческому персоналу. Предполагается, что постоянные расходы – это расходы, которые не меняются в зависимости от несущественных изменений объемов производства и продаж продукции. 

  Разность между маржинальной прибылью и постоянными расходами сейчас стало модным обозначать на российских предприятиях аббревиатурой EBITDA – прибыль до вычета налога на прибыль, процентов по привлеченным кредитам и амортизации. Качественно этот показатель применяют для отражения финансового результата собственной оборотной деятельности предприятия. Поэтому что в него включать, а что не включать это вопрос опять же внутренних договоренностей, прописываемых обычно в рамках управленческой учетной политики предприятия. 

  С понятием EBITDA также связано еще одно крайне важное понятие, а именно «точка безубыточности» предприятия. Точкой безубыточности называется такой объем продаваемой продукции, при котором 

EBITDA = 0,

или при котором объем маржинальной прибыли покрывает постоянные (управленческие) расходы, т.е. когда выполняется равенство: 

маржинальная прибыль = постоянные расходы.

  Формулы расчета точки безубыточности по отчету о прибылях и убытках как в количестве продаваемой продукции, так и в деньгах можно посмотреть здесь. 

  В случае если предприятию не хватает финансирования на реализацию тех проектов, которые оно планирует реализовать, предприятие привлекает денежные средства, например, для пополнения оборотного капитала, обращаясь в банк. В результате чего у предприятия в списке номенклатуры расходов возникают обязательства по выплате процентов за использование заемных средств. 

  В случае если предприятие производит собственную продукцию, то обычно для запуска производства, требуются капитальные затраты на покупку производственных мощностей – материальных внеоборотных активов (МА) – таких как, например, станки, оборудование и т.п. и если требуется на покупку современных технологии – нематериальных активов (НМА), другими словами, на покупку основных средств. Поскольку основные средства призваны обеспечить процесс производства продукции на протяжении длительного времени и часто затраты на них несопоставимо велики по сравнению с объемом выручки за краткосрочный период, поэтому их стоимость списывается через амортизацию, т.е. путем частичного отнесения затрат на множество краткосрочных периодов в будущем. 

  Отнимая из прибыли от собственной оборотной деятельности расходы по уплате процентов за использование заемных средств, а также амортизационные начисления, получаем «прибыль до налога на прибыль». 

  Теперь «в игру вступает» государство, облагая налогом на прибыль каждое предприятие, в результате чего у предприятия остается чистый финансовый результат – чистая прибыль. 

  Наконец дело доходит до собственников предприятия, которые получают часть чистой прибыли в виде дивидендов. 

  Оставшаяся часть чистой прибыли называется нераспределенной прибылью и если она положительна, то на ее величину происходит увеличение собственного капитала, если – отрицательна, т.е. убыток, то – уменьшение собственного капитала. 

  Нераспределенная прибыль может быть направлена на маркетинговые исследования, пополнение оборотных средств, на формирование резервного фонда предприятия и т.п. в рамках решений принимаемых на ежегодном собрании акционеров по результатам финансового года.

Читать далеек формированию управленческого баланса предприятия

mngmnt.ru

Отчет о прибылях и убытках. P&L в Power BI

На нашем последнем вебинаре мы показывали отчет о прибылях и убытках, чаще его называют P&L отчет. В этом посте хотим описать этот кейс с помощью Power BI.

Итак, P&L отчет это основной (или как минимум один из основных) финансовых отчетов любой организации. Он отражает выручку и затраты в разбивке по категориям и формируется по методу начисления (не кассовый метод), хотя для управленческих целей опытные финансисты могут каким-то образом комбинировать эти методы в своих целях. Как правило, отчет формируется в Excel и не содержит никаких визуализаций — голые цифры. В этом кейсе мы хотим показать несколько возможных примеров визуализации этих данных данных.

Мы рассматриваем воображаемую организацию, которая занимается прокатом автомобилей. Наши исходные данные — Excel файл с P&L отчетом в “классическом” виде. Структура выручки — это выручка по разным типам автомобилей, структура расходов — себестоимость (по каждому типу), а так же операционные издержки (ФОТ, аренда, налоги, реклама продажи и прочие).

В отчете содержится несколько листов — первый является оглавлением. Вы можете покликать в отчете выше для перехода к каждому виду отчетности. Следующие 4 листа (Отчеты A, B, C, D) по своей сути одинаковые отчеты построенные на одном наборе данных, отражают разные возможности по визуализации в Power BI.

Отчет А —

Наверно, это самая простая визуализация, которая сразу приходит в голову. В левой части отчета доходы, в правой расходы, посередине результат в виде прибыли. Круговые диаграммы доходов и расходов фильтруют графики динамики до каждым из них (попробуйте кликнуть на отчет). В структуру расходов можно углубиться, нажав на стрелку вниз над визуализацией, и посмотреть, какие именно операционные расходы мы несли, к примеру.

На пайчарт с доходами тоже можно покликать, чтобы посмотреть показатели по одной категории.

Кроме этого можно покликать на графики с динамикой, чтобы отфильтровать отчет по определенному месяцу.

А если требуется рассмотреть только какой-либо квартал — можно воспользоваться выпадающим слайсером наверху.

Отчет B —

Он выглядит немного симпатичнее, хотя это, конечно, субъективный вопрос;) Главное, что он построен по другому принципу и решает уже другие задачи — в частности сравнение категорий по показателям выручки и валовой маржи.

Вы можете самостоятельно изучить функционал — на нем также можно пофильтровать отчет по какому-то параметру и провалиться в иерархию затрат.

Проблема этого отчета в том, что он показыват неполные данные по марже в прибыли в разрезе категорий. Наши затраты, как вы помните, состоят из себестоимости по каждой категории и операционных затрат, принадлежат всем категориям. В этом  отчете данные по марже и прибыли в разрезе категорий отталкиваются от выручки по категории и себестоимости. Операционные расходы получаются неучтенными — они должны принадлежать всем (но в каких пропорциях?), а в этом отчете не принадлежат никому.

О том, как разбивать операционные (или “внутренние”) затраты между категориями (подразделениями/отделами/направлениями) можно написать отдельную большую статью — в разных организациях разные методы используются. В следующем отчете мы рассмотрели один из них.

Отчет С —

Он сильно похож на предыдущий по структуре, но за тем лишь исключением, что операционные издержки больше не присутствуют в отчете.

Мы разбили и распределили их между категориями методом ABC костинга по доле в выручке. Простыми словами — та категория, которая принесла 80% выручки в определенном месяце — получит дополнительно к себестоимости еще 80% от общих операционных издержек. Таким образом, каждая категория получит свою долю издержек в зависимости от выручки.

Благодаря этому мы можем посчитать полную маржу по категориям, а не только валовую. А кроме этого чистая прибыль теперь формируется исходя из полных издержек.

Отчет D —

Это еще один возможный вариант представления тех же самых данных, но с большим акцентом на показатели EBIT, EBITDA, EBT, Gross margin и чистая прибыль. ABC костинга тут уже нет.

Отчет E —

P&L, как правило, рассматривается вместе с планом по доходам и расходом. Для этого отчета мы добавили еще один файл с планами и показали, как это может быть реализовано.

В верхней части отчета представлена динамика прибыли вместе с планом по месяцам и общем за год — это визуализация спидометр. Ниже аналогично для расходов и доходов — разбивка по категориям и в общем.

Уверен, что ваш P&L имеет свою специфику, поэтому для вас может быть изготовлен похожий или абсолютно иной формат отчетности. Мы будем рады Вашим обращениям.

Оставить комметарий

powerbirussia.ru

Статья о PL и CF. Часть 1. Статьи о финансовом менеджменте и бухучете

« Назад

28.05.2015 21:03

Как говорилось ранее в статье об управленческом учете, несмотря на многогранность и разнообразие этого понятия и отчетов, которые он включает, есть всегда три главных финансовых отчета: PL, CF, BS. И если BS (управленческий баланс) используется не часто, в основном для анализа финансового состояния бизнеса, то PL и  CF – это инструменты управления бизнесом, они необходимы и их всегда следует готовить. Поэтому остановимся в нашей статье именно на них. Начнем с определений.

PL (Profit and Loss ) – отчет/прогноз о финансовых результатах (или, как говорили до недавнего времени, о прибылях и убытках). В отчете отражаются доходы и расходы компании по методу начисления. «Метод начисления» означает, что моментом отражение в отчете является факт совершения операции: в момент отгрузки товара или подписания акта оказания услуг. В этом отчете показываются только операции текущей хозяйственной деятельности, то, что ведет к получению прибыли или убытку. К примеру, получение кредита или покупка оборудования не проходят через этот отчет. Все операции в PL учитываются без НДС.

CF (Cash Flow) — отчет/прогноз о движении денежных средств. Название говорит само за себя – отчет посвящен учету поступивших и израсходованных денежных средств по всем направлениям и видам деятельности. Отчет строится по кассовому методу. Это означает, что признание той или иной суммы в отчете осуществляется в момент её прохождения по расчетному счету или кассе компании. Отражаются операции по всем видам деятельности. Т.е. не только текущей (операционная деятельность), но и связанной с кредитованием (финансовая деятельность) и покупкой-продажей основных средств (инвестиционная деятельность). Все операции в CF, где это необходимо, учитываются с НДС.

Есть прямой и косвенный метод построения CF. В «прямом» операции отражаются, как они есть, и статьи отчета соответствуют реальным бизнес-особенностям. «Косвенный» метод – расчетный способ построения отчета на основе изменения статей в PL  и балансе. На практике «Косвенный» метод используется в основном при бизнес-планировании. Для целей управления денежными потоками более пригоден «прямой» метод. В нашей статье будем под CF, понимать отчет, построенный «прямым» методом.

Сформулируем основные отличия между PL и CF в таблице.

Пункты различий

PL

CF

Метод учета

Начисление (по отгрузкам)

Кассовый (по оплатам)

Виды деятельности в отчете

Текущая (операционная)

Операционная, инвестиционная, финансовая

Учитываемые показатели (статьи)

Только те, которые ведут к формированию финансового результата

Только те, по которым прошло движение денег по расчетному счету или по кассе

НДС

Все показатели очищаются от НДС, учитываются в отчете без него

Все показатели учитываются, как произошло в оплате. Если сумма с НДС, то учитывается с НДС.

Соответствие с бухгалтерским учетом

Может отличаться, если в учетной политике управленческого учета прописано и обосновано это отличие

Операции, учтенные в CF, должны соответствовать операциям по расчетному счету и кассе, учтенным в бухгалтерии

Периодичность подготовки

Обычно не чаще чем раз в месяц, всё зависит от поступающей информации об отгрузках и расходах

Может готовиться каждый день, после снятия выписок предыдущего операционного дня

 Продолжение во второй части

Комментарии

Комментариев пока нет

finex.msk.ru

Отчет о доходах компании Personal Assets Trust (PNL)

Общий доход 34,89 33,52 26,61 -17,58
Выручка 34,89 33,52 26,61 -17,58
Прочие доходы
Стоимость доходов
Валовая прибыль
Итого Операционные расходы 4,59 4,24 4,06 3,92
Продажа/общие/административные Расходы, всего
Исследования и разработки
Амортизация
Процентные расходы (доходы)
Необычные расходы (доходы)
Прочие операционные расходы, всего 4,59 4,24 4,06 3,92
Операционные доходы 30,3 29,28 22,55 -21,49
Процентные доходы (расходы), не-операционные, нетто
Прибыль (убыток) от продажи активов
Прочие доходы, нетто
Чистая прибыль до налогов 30,3 29,28 22,55 -21,49
Отчисления на уплату налогов 0,32 0,55 0,32 0,69
Чистый доход после уплаты налогов 29,98 28,73 22,24 -22,18
Доля меньшинства
Акции в филиалах
Перерасчет согласно общепринятым принципам бухгалтерского учёта США
Чистая прибыль до вычета чрезвычайных статей 29,98 28,73 22,24 -22,18
Чрезвычайные статьи
Чистая прибыль 29,98 28,73 22,24 -22,18
Корректировка чистой прибыли
Прибыль по обыкновенным акциям, за исключением чрезвычайных статей 29,98 28,73 22,24 -22,18
Корректировка на размывание акционерного капитала
Разводненная прибыль 29,98 28,73 22,24 -22,18
Разводненное средневзвешенное количество акций в обращении 2,52 2,34 2,25 2,17
Прибыль на акцию после дополнительной эмиссии за исключением чрезвычайных статей 11,88 12,25 9,86 -10,23
Сумма дивидендов на каждую обыкновенную акцию 2,8 2,8 2,8 2,8
Нормализованная прибыль на акцию после дополнительной эмиссии 11,88 12,25 9,86 -10,23

ru.investing.com

«Что такое kpi?» – Яндекс.Знатоки

KPI (в маркетинге) – это система индексов, которые позволяют оценить эффективность рекламы, продвижения, а также работу самых разных специалистов, начиная от копирайтера и заканчивая маркетологом.

Подробнее об этом можно прочитать в прекрасной статье

https://otzyvmarketing.ru/articles/kpi-v-marketinge-19-metrik-i-15-kommentariev-ekspertov/.

Разумеется, KPI также применяют во многих других областях. KPI – это Key Performance Indicators, или ключевые показатели эффективности. Эти показатели (или индексы) используют практически во всех областях человеческой деятельности. Дело в том, что если мы хотим получить точную оценку той или иной работы, нам необходимо использовать математику. А KPI – это как раз числовые значения, которые можно как-то вычислять.

Например, можно придумать KPI рабочего, который копает ямы. Берем количество ям и делим их на время работы. Мы можем достаточно легко вычислить индекс копателя ям. Благодаря этому мы можем легко сравнить эффективности работы двух рабочих. Допустим, что первый рабочий копает 6 ям за 8 часов. Его KPI будет равно 6/8=0,75, а второй – 12 ям за 8 часов, и его индекс – 1,5. В данном случае все просто – второй рабочий эффективнее первого в два раза!

Далее можно учесть зарплату рабочих и получить новый индекс, который будет также учитывать стоимость одного дня работы. В конечном итоге маркетолог может выдумывать любые KPI, главное, чтобы они помогали улучшать производительность труда и совершенствовать процесс работы.

В маркетинге существует множество стандартных KPI, например, коэффициент конверсий. Его используют при оценке эффективности рекламы. Это соотношение количества конверсий к числу посетителей сайта.

Другие KPI: кликабельность, стоимость клика, цена действия, лида, привлечений клиента, рентабельность рекламы и т. д.

Хотя в настоящее время уже придумано сотни вариантов измерения эффективности тех или иных процессов, иногда все равно появляется необходимость изобретения новых KPI.

Рада была вам помочь! Буду надеяться, что мой ответ придется вам весьма кстати. Наверное, я могла что-то перепутать или в чем-то ошибиться. Прошу не судить меня строго. Я пишу для своего удовольствия, и у меня не всегда есть время на то, чтобы дать развернутый ответ. Я была бы очень счастлива, если бы вы оставили свои советы и замечания в комментариях. Постараюсь ответить!

yandex.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о