Примеры активов и пассивов: Примеры отнесения к активам или пассивам

Содержание

Примеры отнесения к активам или пассивам

Данный урок большинство могут пропустить. Он предназначен для начинающих. Очень многие посетители сайта пытаются для себя понять, что такое активы и пассивы. Для этого в данном курсе обучения создан урок — структура баланса. Тем не менее, все равно у некоторых пользователей остаются вопросы. Поэтому, дальнейшее изложение будет несколько не академичным. Более терминологически правильный текст находится в предыдущем уроке. Кроме того, в нем же описана структура активов и пассивов.

Как определить и классифицировать актив или пассив

Итак, для того, чтобы научиться отличать активы и пассивы, сначала поговорим о пассивах. Определим, что можно отнести к пассивам предприятия на нескольких примерах.

Пассивом будет являться любое обязательство перед сторонними физическими и юридическими лицами — кредит, обязательство уплаты по счету, налоговые обязательства и т.д. Кроме этого, единственным случаем, когда пассив не является обязательством перед сторонними лицами является случай, когда мы говорим о собственном капитале предприятия. То есть — уставной фонд, дополнительный капитал, полученная прибыль. Условно говоря, это тоже обязательства, но обязательства перед акционерами (собственниками) по возврату внесенных средств в капитал предприятия в случае его ликвидации.  

Активом будет являться что угодно, принадлежащее предприятию, от использования чего предприятие может получить какую-либо экономическую выгоду. Примером могут быть — денежные средства, материалы, основные средства, обязательства должников перед нашим предприятием и т.д.

Вот, собственно все, в наиболее простом изложении. Теперь попробуем потренироваться.


Примеры классификации

Вопрос. Классифицируйте объект «оборудование цеха, которое принадлежит предприятию».
Ответ
. Оборудование цеха — объект, который контролируется (находится в распоряжении предприятия). Поскольку у нас есть весомые причины предполагать, что данное оборудование можно использовать для производства продукции, то по двум признакам «находится под контролем» и «ожидается получение экономических выгод в будущем» данный объект относится к активам. Так как ожидаемый строк полезного использования (эксплуатации) оборудования цеха больше одного года, то данный актив относится к необоротным активам.

Вопрос. Классифицируйте объект «банковский кредит на 10 лет».
Ответ. Запись о том, что предприятие получило долгосрочный банковский кредит означает, что у предприятия есть обязательства перед банком. То есть мы имеем дело не с денежными средствами, а с информацией о том, что в прошлых отчетных периодах предприятие получило такие средства за счет банковского кредита. Таким образом, данная запись относится к пассивам. Поскольку банковский кредит выдан на длительный срок и не будет востребован в текущем отчетном периоде, то сумму кредита необходимо будет отнести к долгосрочным обязательствам.

 Понятие актива и пассива | Описание курса | Понятие счета 

   

Активы и пассивы в бухучете

Активы и пассивы – это важнейшие понятия, относящиеся к области экономики предприятия и бухучета. Рассмотрим их сущность и назначение.

Активы и пассивы: взаимосвязанность и взаимозависимость

Активы – это то, чем располагает предприятие:

  • недвижимое и движимое имущество,
  • денежные средства (как в национальной, так и в любой другой валюте),
  • ценные бумаги,
  • товары,
  • материальные ценности.

Кроме вышеперечисленного, к активам предприятия относится также дебиторская задолженность.

В то же время пассивы – это источники, за счет которых приобретаются активы.

Пример 1: Приобретение оборудования.

Предприятие А приобретает у предприятия Б оборудование, за которое оно перечисляет предприятию Б сумму в 10 000 у.е. После поступления оборудования на баланс предприятия А сумма актива – товарно-материальной ценности -увеличится на 10 000 у.е. Это означает, что сумма пассива (задолженности предприятия А перед предприятием Б) увеличится на эту же сумму. По мере перечисления денежных средств предприятием А предприятию Б уменьшится пассив предприятия А. Мы понимаем, что перечисление суммы предприятию Б приведет к уменьшению остатка на расчетном счете в банке. Расчетный счет предприятия А – это актив, который в данном случае находится в обратно пропорциональной зависимости от пассива.

Пример 2: Получение кредита предприятием.

При получении кредита и перечислении его на счет предприятия наблюдается увеличение актива – остатка денежных средств, которым предприятие может располагать. Однако мы не забываем, что увеличивается и задолженность предприятия перед банком, в связи с чем на сумму задолженности увеличивается пассив.

Взаимодействие активов и пассивов

Всегда, при любой ситуации, увеличение актива влечет за собой либо увеличение пассива (то есть долгового обязательства перед кредитором или поставщиком), либо уменьшение актива на данную сумму в перспективе (как, например, в случае расчета за кредит или оборудование).

Это же правило применимо и в случае пассивов: при увеличении пассива (в случае взятия кредита, который создает долговые обязательства перед банком) происходит соответствующее увеличение актива (поступление на расчетный счет наличных денег).

Активы и пассивы в бухгалтерской отчетности

В бухгалтерской отчетности предприятия действует строгое правило: сумма всех активов всегда равна сумме всех пассивов. Бухгалтерский отчет составлен правильно, если это правило соблюдено в бухгалтерском балансе и оборотно-сальдовой ведомости.

В случаях, когда сумма активов и сумма пассивов не совпадают, может идти речь о фальсификации отчетности либо ошибке при составлении.

Активы и пассивы

Рад, что вы продолжаете познавать мир финансов. В этом уроке, речь пойдет об активах и пассивах. Эти знания полезны в самом практичном смысле, ведь они позволят правильно вести личный бухгалтерский учет.

План статьи:

Что такое актив?

Актив это движимое или недвижимое имущество, ценные бумаги, валюта, другие виды вложений, которые в конечном итоге приносят прибыль своему владельцу. Это все материальные и нематериальные объекты, которые могут быть использованы в экономической деятельности и приносить при этом прибыль своему владельцу. Грубо говоря, актив — это то, что приносит деньги. Ну и конечно, для каждого человека самым главным и невосполнимым активом является время.

Что такое пассив?

Если активы приносят прибыль инвестору, то пассивы приносит убытки. В качестве пассивов могут выступать различного вида задолженности, товары потребления, некоммерческая недвижимость и др.

А теперь давайте рассмотрим несколько примеров для того, чтобы овладеть пониманием того, чем является тот или иной объект капиталовложения.

Примеры

Примеры, я буду приводить без конкретных цифр. В первом примере речь пойдет о наемном работнике. А во втором примере я постараюсь описать бизнесмена.

Пример №1.

У нашего вымышленного персонажа есть свой дом, приобретенный за счет ипотечного кредитования, в котором он и проживает, есть машина и он использует ее для подработки в свободное от работы время. Наш герой работает по найму.

Его финансовая грамотность не слишком велика, именно поэтому он активно анализирует и использует только банковские вклады в своей финансовой деятельности, но выбирает самые выгодные предложения для вложения средств. Также он каждый месяц отчисляет фиксированную денежную сумму на свой индивидуальный пенсионный счет, открытый в негосударственном пенсионном фонде по совету товарищей на работе.

Конечно, я описал нашего гипотетического героя, поверхностно, но в целом весьма правдоподобно. Давайте проанализируем состояние финансов нашего героя, а именно, что можно отнести к его активам, а что к пассивам.

Недвижимость

Недвижимость для проживания я бы не стал относить ни к пассивам, ни к активам. Причина: обладание крышей над головой придает уверенности (психологический момент), а также несет в себе выгоды, например, трата на содержание собственного дома или квартиры будут на порядок меньше чем расходы, в случае проживания в арендуемом жилье.

Но если рассматривать недвижимость с инвестиционной точки зрения, то возникает следующая ситуация.

Недвижимость приносит реальный доход (с поправкой на инфляцию), когда сдается в аренду, так как в среднем рост цен на жилье практически равен инфляции. К тому же жилье требует периодического ремонта.

Наш работник приобрел квартиру в ипотеку, соответственно для банка ипотечный кредит (недвижимость куплена в кредит см. выше) является активом, ведь происходит регулярная выплата процентов по кредиту.

Машина. 50/50

Для нашего персонажа это актив, так как с помощью автомобиля он получает дополнительный доход. Правда для того чтобы на 100% удостоверится что машина — это актив, необходимо сравнить доход, полученный с помощью нее и расходы на ее содержание в надлежащем состоянии. Для компании, у которой была совершена покупка, автомобиль однозначно — актив, так как была получена прибыль от продажи продукции.

Работа

Это разумеется актив. Работа перестает быть активом, если перестали платить зарплату.

Банковский вклад

Это, как вы наверняка догадались, классический актив. Ведь владелец депозитного счета исправно получает проценты на вложенную сумму. Но использовать исключительно банковский депозит для накопления богатства неразумно, ввиду того что доходность, которую можно получить по нему слишком невелика и находится на уровне инфляции ± пару процентов.

Для банка средства, полученные с помощью банковского депозита, наоборот является пассивом, ведь нужно регулярно производить выплату процентов по договору.

Индивидуальный пенсионный план

Это конечно актив, ведь с помощью данного инструмента наш работник обеспечит себе в старости существенную прибавку к пенсии по старости (пассивный доход, как и в случае с банковским депозитом). Заметьте, я не сказал, что, заключая договор с негосударственным пенсионным фондом, инвестор приобретает различные активы. Причины, по которым активы купленные на средства населения фактически не находятся в их владении, достаточно подробно описаны в статье, которая доступна по ссылке: http://fintrain.ru/individualnyj-pensionnyj-plan.html

Пример №2.

Итак, перед нами человек средних лет целеустремленный. У него есть успешный собственный бизнес, который его полностью обеспечивает. Касательно имущества: есть 3 автомобиля, купленные за наличные, используется только как личный транспорт, недвижимость также куплена за наличные. Две шикарные квартиры и дача используются для проживания, также есть коммерческая недвижимость, которую он сдает в аренду. Имеется приличный катер для отдыха. Наш бизнесмен достаточно хорошо подкован в области финансов, поэтому владеет диверсифицированным инвестиционным портфелем, который составил самостоятельно.

Семейное положение — не женат, а точнее разведен. Есть несовершеннолетний ребенок, соответственно отец платит матери ребенка алименты.

Начнем анализ.

Бизнес

Это актив, так как в долгосрочной перспективе он приносит прибыль. Но так бывает не всегда, ведь большое количество вновь созданных организаций терпят убытки и вынуждены признать себя банкротами. Но, так как в примере приведен успешный бизнес, значит для нашего предпринимателя бизнес – это, несомненно, актив.

Автомобиль — пассив, так как используется только в качестве личного транспорта, то есть, нет прибыли от его использования.

Недвижимость.

Ситуацию с жилой недвижимостью я описал в самом начале, когда рассматривал финансовую ситуацию наемного работника. А вот что касается коммерческой недвижимости, которую наш герой сдает в аренду и регулярно получает доход – то она однозначно является активом. Доход коммерческой недвижимости складывается из роста ее стоимости, а также дохода, полученного от сдачи в аренду.

Катер — опять же пассив, так как не используется в коммерческих целях. И снова для компании, которая реализует продукцию и производителя это актив ведь продукция приносит прибыль.

Диверсифицированный инвестиционный портфель – однозначно актив, так как состоит из различных категорий инвестиционных активов и в долгосрочной перспективе приносит доход, который намного выше инфляции.

Ну и наконец, алименты — пассив, так как для нашего инвестора это расходы. А вот для матери несовершеннолетнего ребенка, как вы уже могли догадаться это актив, так как платежи бывшего супруга представляют собой для нее альтернативный источник доходов.

Итак, на этих двух абстрактных примерах я постарался до вас довести информацию о том, что, когда и для кого является пассивом или активом. Конечно, можно рассматривать другие примеры, ведь жизненных ситуаций бесконечное множество, но главное понять принцип, по которому вы сможете самостоятельно оценить свою финансовую ситуацию.

Выводы

Итак, давайте подведем итог. Активы и пассивы неразрывно связаны между собой и отдельно друг от друга не существуют. Пассивы не приносят прибыль, но будут всегда служить источником для формирования активов. Активы в свою очередь служат для получения прибыли от любого вида экономической деятельности.

Если у вас остались вопросы по сегодняшней теме, пожалуйста, задавайте их в комментариях. А у меня на сегодня все.

Перейти к следующей статье: классификация инвестиционных активов.

Возможно вас заинтересует:

активы и пассивы — Территория инвестирования

Автор известных всем бестселлеров Роберт Кийосаки во многих своих трудах говорит о том, что такое активы и пассивы, и важности понимания их различия. Как утверждает миллионер, множество людей находится на грани нищеты, потому что не чувствуют этой разницы.

  • Активы — положительный денежный поток:
  • Пассивы — отрицательный денежный поток:
  • А теперь обсудим некоторые нюансы:
  • Управление деньгами или как заставить деньги делать деньги

Роберт Кийосаки разделят два вида денежных потоков:

  • Актив — это то, что приносит человеку какой-либо доход (денежный или в ином виде), то есть всегда имеет положительный приход в карман.
  • Пассив, напротив, сопровождается обратным денежным потоком.

Стоит прислушаться к словам миллионера, который говорит, что для процветания нужно увеличивать активы и уменьшать до минимума пассивы.

Активы — положительный денежный поток:

  • Недвижимое имущество, генерирующее доход
  • Ценные бумаги — акции, облигации
  • ПАММ-счета
  • Паи инвестиционных фондов
  • Доходная земля
  • Собственный бизнес, причем не требующий личного присутствия, иначе это больше похоже на обычную работу. Необходимо ставить задачу так, чтобы грамотные специалисты управляли и развивали бизнес
  • Долговые расписки
  • Интеллектуальная собственность, приносящая доход
  • Вклады в банках

Пассивы — отрицательный денежный поток:

  • Кредитные карты
  • Займы и ссуды
  • Закладные

3 главных заблуждения — что бедные люди считают активами, но на самом деле является пассивом:

  • Жилье, в котором живут сами (большие шикарные дома или маленькие квартиры) — все это расходная часть
  • Накопленные деньги, которые хранятся дома или в сейфе — так же обесцениваются с каждым днем
  • Автомобиль, даже если он не в приобретен в кредит

А теперь обсудим некоторые нюансы:

Многим людям кажется, что собственное жилье, в котором они проживают, относится к активам. Но это в корне неверно. Любое жилище требует ежемесячных вложений в виде:

  • Оплаты счетов за коммунальные услуги
  • Телевидение
  • Интернет

Это характерно для пассива. Положительный финансовый поток формируется лишь в том случае, если жилье сдается в аренду.

Если накопленная сумма хранится дома, то ее можно отнести к пассивам, учитывая инфляцию. А когда ее кладут в банк под процент или обменивают на ценные бумаги, то эту сумму можно смело отнести к активам.
Автомобиль относится к пассивам, за исключением раритетных или коллекционных. Сервисное обслуживание, заправка бензином – все это обратный денежный поток.

Управление деньгами или как заставить деньги делать деньги

Подведя итоги, можно понять, что для того, чтобы стать богатым, необходимо избавиться от пассивов и наладить положительный поток денежных средств в свою жизнь.

Посмотрите это видео, в котором вы узнаете — как это происходит в России да и зарубежом в том числе:

фрагмент семинара Николая Мрочковского — Управление деньгами 

 

 

Пассивы в активы — 10 идей и трендов дня

Роберт Киосаки, автор самых попсовых книг по финансам, утверждает: богатые богатеют, а бедные беднеют потому, что одни тратят деньги и время на активы, а другие на пассивы.

В теории вроде бы все просто:

— Активы — то, что создает входящий денежный поток «в карман».

— Пассивы — то, что забирает деньги.

А на практике получаются советы в стиле «ежики научитесь летать». Не очень понятно, где брать эти самые волшебные активы, если кругом только сплошные пассивы. Что акции, что недвижимость, что стартапы.

Классический пример — дача. Обычно это лютый пассив (хотя многие уверены, что актив и мечтают о своей даче)

Став счастливым обладателем дачи, ты обрекаешь себя на вечные и непредсказуемые затраты. Хуже того, одни пассивы требуют покупки других. Ты покупаешь участок, потом тебе нужен забор, потом садовник, потом охрана, потом забор ломается, а охранник спивается и все по новой.

Можно ли превратить дачу в актив? Да, если сдавать ее посуточно с высоким средним чеком, в то время, когда там отсутствуешь. В итоге, дача может окупать свое содержание, да еще давать какой-то доход бонусом.

Сделать из пассива актив удается крайне редко и далеко не каждому, гораздо чаще получается наоборот — из мелкого пассива раздуть более крупный. Не просто купить дачу, а в кредит, например, чтобы было не хуже, чем у соседей.   

А если удалось сделать какой-никакой активчик (например, бизнес), тут же срабатывает закон энтропии, который я сформулировал так:

«Любой актив со временем становится пассивом, если им не заниматься профессионально».  Из этого закона есть несколько следствий:

Следствие 1. Не существует волшебных мест, куда можно просто положить деньги и вечно получать стабильный денежный поток.

Следствие 2. Не существует пассивных инвесторов, есть лишь активные предприниматели. Разница лишь в средних чеках.

Следствие 3. Количество приобретенных активов лишь умножают печаль.

Следствие 4. Не ты владеешь активами, а активы владеют тобой. Актив выбирает тебя во временные управляющие, и если ты плохо работаешь — происходит смена управляющего.

Следствие 5. Если любой актив лишь гемор, суета и хлопоты, то лучше заниматься приятными хлопотами.

Вы все еще мечтаете о своей даче? 🙂

Финансовые активы и пассивы ~ Личные финансы

С легкой руки идола финансового просвещения Роберта Кийосаки понятие о финансовых активах и пассивах широко разошлось по умам людей, которые стремятся стать богаче и свободнее. Кстати, зачастую из книг Кийосаки читатель выносит не совсем верное представление о пассивах и активах. Разберемся с этими базовыми понятиями как следует.

Что такое активы и пассивы: два подхода

Для начала отметим, что есть два подхода, два определения — устоявшийся в бухгалтерском учете и прижившийся с легкой руки Кийосаки. Первый считается правильным среди людей, реально занимающихся финансами, второй — подкупает своей простотой, поэтому с него и начнем.

Согласно Кийосаки, актив — это «все, что кладет деньги в твой карман», что помогает обрести пассивный доход («активно работает на тебя, а ты сам пассивен». Соответственно, пассив — «все, что заставляет тебя тратить деньги». Выгодная инвестиция дает вам актив — например, хорошие, стабильно растущие акции. Пассив мы вешаем себе на шею, например, когда покупаем в кредит дом — приходится постоянно платить банку проценты. Все очень просто, не так ли?

Оставим пока это толкование и перейдем к «настоящему», бухгалтерскому пониманию активов и пассивов. Оно лишь немного сложнее растиражированной американской формулы.

Пассивы и активы — это две части бухгалтерского баланса, который является простой формой обобщения информации о деятельности и экономическом положении той или иной компании. Не нужно пугаться словосочетания «бухгалтерский баланс». По сути, это просто таблица, с помощью которой можно быстро найти ответы на множество вопросов:

  • чем владеет предприятие?
  • кто владеет предприятие?
  • каков оборот компании?
  • откуда у фирмы деньги?

В графе «активы» содержится имущество предприятия:

  • оборотный капитал (деньги на расчетном счету, закупленное сырье, запасные части для оборудования и т.д.)
  • внеоборотный капитал (иначе основной — это здания и сооружения, в которых происходит производство, офисы, главная интеллектуальная собственность (патенты) и так далее вплоть до прав на определенные доменные имена: например, для компании «Яндекс» обладание доменом ya.ru более чем важная часть капитала).

В столбце «пассивы» находятся источники имущества (очень точная фраза, хорошо отражающая суть. Она нам еще пригодится.):

  • Собственные деньги: уставной капитал (владельца), не распределенная прибыль;
  • Заемный капитал — кредиты, ссуды на развитие бизнеса;
  • Деньги акционеров.

Почему пассивы называются источниками активов? Да потому что увеличить активы можно за счет пассивов. Эти две части таблицы соответствуют друг другу (недаром она называется именно балансом). Кроме того, в условиях правильного (точнее, законного) ведения бизнеса, эти две чаши весов постоянно остаются уравновешенными.

Например: компания берет кредит в 1 миллион $. Это приводит к 2 последствиям:
а) миллион долларов появляется на ее текущих счетах (прибавка в столбец А)
б) миллион долларов приплюсовывается к ее обязательствам, заемному капиталу (прибавка в столбец П).

Наконец, чтобы стало совсем понятно, обратимся к определениям международной системы финансовой отчетности (МСФО). Согласно этим определениям, получается следующая формула:

Активы = Пассивы = Капитал + Обязательства

Так вот, если с обязательствами и активами все довольно понятно, то такое привычное слово «капитал» определяется как «это доля в активах компании, остающаяся после вычета всех ее обязательств». Обязательно обратите внимание на эту фразу! (она пригодится нам позже)

Правильное понимание финансовых пассивов и активов человека

Зачем такое подробное изложение на страницах сайта, посвященного простой финансовой грамотности? Тут есть две причины:

а) Понимание этих начал бухгалтерского учета позволяет лучше понять суть финансовых пассивов и активов применительно к личным деньгам, семейному бюджету и правильно сориентироваться в отношении его формирования.

б) Собственный бизнес — один из главных способов достижения финансовой независимости. Так что лучше знать, чем не знать элементарные вещи в отношении учета

Ну и собственно к главной теме. К правильному пониманию предмета нашего разговора в отношении одного человека. Как я уже говорил, определение Кийосаки кажется мне слишком упрощенным и даже искажающим реальную действительность. А это опасно — ведь думая искаженными, неверными понятиями мы будем принимать неверные решения, связанные с деньгами.

Поэтому я предлагаю перенести принятую в бухгалтерском мире концепцию на личные финансы. Тогда получается, что:

активы — это то, чем человек владеет и пользуется в своей жизни, независимо от того, требует ли это расходов или напротив, приносит доходы.

пассивы — это сумма обязательств человека. То есть: все его долги, обязанности уплатить налоги, страховые взносы, и так далее вплоть до необходимости сделать подарки нелюбимым родственникам и не распределенная прибыль.

(Распределенная прибыль — перестает существовать в реальном мире, она превращается в активы. Накопленная за годы жизни прибыль — это и есть капитал).

В чем кардинальная разница таких подходов? Очень просто: если рассматривать личный бюджет с точки зрения принятых в бухгалтерском учете концепций, то две части таблицы «А» и «П» настолько различны, что их вообще невозможно спутать. 

Активы — реально существуют. Это вещи, ценные бумаги, объекты авторского права.
Пассивы — только показывают отношение разных людей и компаний к активам. Они существуют только в отношениях между людьми и в их памяти, на бумаге. Разве можно пощупать долг или простроченный счет? Вы можете потрогать только бумагу. А накопленная за годы жизни прибыль? Она превратилась в реальные вещи и есть только в нашей памяти (и, у особо аккуратных людей) — в записях, денежных отчетах.

Почему такое определение лучше? Оно не лучше. Оно просто точнее. Кийосаки писал для американцев (да и сам оттуда же родом), поэтому все его принципы железными гвоздями прибиты к конкретным предметам. Как я понимаю, для него невообразимо строить свои концепции на том, чего в реальности нет, что нельзя потрогать. А ведь пассивы (настоящие!) именно таковы. Поэтому, при всем уважении к «гуру» финансовой грамотности — лучше запомнить и усвоить именно общепринятое определение. Вы сомневаетесь, что это так уж принципиально? Напрасно. Читайте об этом здесь: Что означает покупать активы. Надеюсь этот материал поможет вам лучше уяснить правила финансово оправданного поведения, основанного на простом бухгалтерском балансе.

Пример анализа ликвидности бухгалтерского баланса

В литературе под ликвидностью баланса, как правило, понимается как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Формулы и теория анализа ликвидности изложена в статье «Анализ ликвидности баланса предприятия».

Для анализа ликвидности баланса построим аналитическую таблицу.

Таблица №1. Группировка активов и пассивов баланса
Наименование Показатель Формула по балансу 2011 год 2012 год 2013 год
Наиболее ликвидные активы А1 стр. 1250 + 1240 59769599 49786249 76697707
Быстро реализуемые активы А2 стр. 1230 8577851 8295843 5040103
Медленно реализуемые активы А3 стр. 1210 + 1220 + 1260 — 12605 12615273 15383877 20127414
Трудно реализуемые активы А4 стр. 1100 242110781 345118415 296960086
Итого активы ВА 323073505 418584383 398825309
Наиболее срочные обязательства П1 стр. 1520 16054439 13982906 12101434
Краткосрочные пассивы П2 стр. 1510 + 1540 + 1550 0 0 4877
Долгосрочные пассивы П3 стр. 1400 1500000 14137 223164
Постоянные пассивы П4 стр. 1300 + 1530 — 12605 305519066 404587341 386495836
Итого пассивы ВР 323073505 418584383 398825309

Сравним полученные показатели с нормативными значениями.

Нормативные показатели Соотношение активов и пассивов баланса
2011 год 2012 год 2013 год
А1=>П1 А1=>П1 А1=>П1 А1=>П1
А2=>П2 А2=>П2 А2=>П2 А2=>П2
А3=>П3 А3=>П3 А3=>П3 А3=>П3
А4<П4 А4<П4 А4<П4 А4<П4

Логика при этом такова:

  1. Собственный капитал, являясь основой стабильной работы ОАО «ККК», должен финансировать полностью внеоборотные активы и частично оборотные активы.

  2. Величина запасов должна превышать долгосрочные обязательства, чтобы ОАО «ККК» по мере естественного преобразования запасов в денежные средства могла их гарантированно погашать.

  3. Дебиторская задолженность должна полностью покрывать краткосрочные кредиты и займы, потому что эти кредиты и займы как раз служат источником ее финансирования.

  4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения должны превышать кредиторскую задолженность.

Благополучная структура баланса предполагает примерное равенство активов групп 1-4 над пассивами данных групп. Но необходимо отметить, что наиболее ликвидные активы должны превышать наиболее срочные обязательства. Менее ликвидные активы могут формироваться за счёт уставного капитала, но при необходимости можно привлекать долгосрочные кредиты.

Исходя из полученных данных, можно охарактеризовать ликвидность бухгалтерского баланса ОАО «ККК» как достаточную, так как соотношение активов и пассивов соответствует нормативным значениям.

Показатель А1 => П1 на протяжении трех лет находился в пределах нормативных значений, что говорит о достаточности средств для покрытия наиболее срочных обязательств. Быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организации А2=>П2.

Сравнение значений статей А3 и П3 (т.е. активов и пассивов со сроками более 1 года) соответствует нормативным значениям в анализируемом периоде. Соотношение А4 и П4 – отражает финансовую устойчивость, т.е. наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Если выполняются первые три неравенства анализа ликвидности баланса, то есть текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Рассчитаем показатели ликвидности бухгалтерского баланса.

Таблица №2. Показатели ликвидности
Коэффициент Нормативное значение 2011 год 2012 год 2013 год
Коэффициент текущей ликвидности 1 — 2
5,04 5,25 8,41
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,7 — 1,5 4,26 4,15 6,75
Коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2 3,72 3,56 6,34
Общий показатель ликвидности баланса предприятия => 1 4,11 4,19 7

Рассматриваемые показатели организации за рассматриваемый период находились в пределах нормативных значений. Динамика показателей положительна за период 2011-2013гг.

Следует отметить что, коэффициент текущей ликвидности в рассматриваемом периоде значительно превышает нормативное значение, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств рассматриваемой организации.

Дополнительными показателями, характеризующими ликвидность баланса, являются показатели достаточности денежного потока.

Таблица №3. Показатели достаточности денежного потока
Коэффициент Нормативное значение 2011 год 2012 год 2013 год
Степень платежеспособности общая, мес. 0,68 0,51 0,41
Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес. 0,06 0 0,01
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес. 0,62 0,51 0,41
Коэффициент покрытия процентов > 2 493,46 26074,86
Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации < 0,5 0,01 0 0

Денежный поток, генерируемый ОАО «ККК», в рассматриваемом периоде достаточен для обслуживания собственных долговых обязательств. Показатели коэффициента покрытия процентов и отношения долга соответствуют нормативным значениям.

Что такое активы и обязательства? Простой учебник для малого бизнеса

7 мин. Читать

Активы — это то, что принадлежит бизнесу, а обязательства — это то, что компания должна. Оба они указаны в балансе компании — финансовом отчете, который свидетельствует о финансовом состоянии компании. Активы за вычетом обязательств равны собственному капиталу или собственному капиталу. Согласно данным Управления малого бизнеса США, активы компании должны превышать ее обязательства.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое активы и обязательства?

В бухгалтерском учете активы, обязательства и собственный капитал составляют три основные категории в балансе компании, одной из самых важных финансовых отчетов для малого бизнеса.Активы и обязательства формируют картину финансового положения малого бизнеса.

Активы

Активы — это все, что должен бизнес. Они находятся в левой части баланса.

Есть два типа активов: оборотные и основные средства. Оборотные активы — это активы, которые можно быстро конвертировать в наличные. Они включают денежные средства, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Чем больше оборотных средств у малого бизнеса, тем лучше, поскольку это означает, что они могут дольше выжить, не занимая деньги.

Основные средства — это физические объекты, срок эксплуатации которых превышает год и имеет финансовую ценность для компании, например компьютерное оборудование и инструменты.

Активы также делятся на материальные и нематериальные. Материальные активы — это физические объекты, к которым можно прикоснуться, например, автомобили. Нематериальные активы — это ресурсы, которые не имеют физического присутствия, но все же имеют финансовую ценность. Примеры включают авторское право и узнаваемость бренда.

Обязательства

Обязательства — это все, что бизнес должен сейчас и в будущем.Они находятся в правой части баланса. Обычное обязательство малого бизнеса — это деньги, причитающиеся поставщикам, то есть кредиторская задолженность.

У всех предприятий есть обязательства, если они не принимают и не платят исключительно наличными. Денежные средства включают наличные деньги или платежи, произведенные через банковский счет предприятия.

Есть два типа обязательств: краткосрочные и долгосрочные. Текущие обязательства должны быть погашены в течение года и включают кредитные линии, ссуды, заработную плату и кредиторскую задолженность.Многие расходы компании являются текущими обязательствами.

Долгосрочные обязательства могут быть погашены через год и включают ипотечные кредиты и облигации.

Формула бухгалтерского учета

Согласно данным Управления малого бизнеса США, баланс предприятия помогает владельцу определить, сколько стоит его компания, и определить финансовую устойчивость своего бизнеса.

Бухгалтерская формула (также известная как основное бухгалтерское уравнение) позволяет рассчитать чистую стоимость активов.Чтобы найти эту сумму, используйте следующую формулу:

Итого активы — Итого обязательства = Собственный капитал

Собственный капитал означает чистую стоимость компании (также известную как «капитал»).

Капитал должен быть положительным, и чем больше число, тем лучше. Отрицательное число означает, что у бизнеса проблемы, и необходимо принять меры для минимизации обязательств и увеличения активов.

Баланс также следует периодически проверять, чтобы убедиться, что обязательства предприятия не растут быстрее, чем его активы.

Ниже приведен пример, показывающий, как активы и обязательства размещаются на балансе:

Источник: FreshBooks

В этой статье показано, как читать и составлять баланс. FreshBooks также предлагает бухгалтерское программное обеспечение, которое автоматически формирует баланс.

Люди также спрашивают:

В чем разница между активами и обязательствами?

Согласно «Хьюстон Хроникл», в бухгалтерском учете активы — это то, что компания должна, а обязательства — это то, что компания владеет.

Другими словами, активы — это предметы, которые приносят экономическую выгоду компании, такие как запасы, здания, оборудование и денежные средства. Они помогают бизнесу производить товары или предоставлять услуги сейчас и в будущем.

Обязательства — это обязательства компании — либо деньги, либо услуги, которые еще не оказаны.

Компании необходимо иметь больше активов, чем обязательств, чтобы у нее было достаточно денежных средств (или предметов, которые можно легко конвертировать в наличные) для выплаты своих долгов. Если у малого бизнеса больше обязательств, чем активов, он не сможет погасить свои долги и считается, что у него финансовые проблемы.

Тем не менее, обязательства не обязательно плохие, поскольку они могут помочь финансировать рост. Например, открывается кредитная линия на приобретение новых инструментов для малого бизнеса. Эти инструменты помогут компании работать и расти, и это хорошо. Уловка состоит в том, чтобы убедиться, что обязательства не растут быстрее, чем активы.

Перечень активов и обязательств

Ниже приводится список активов и пассивов:

Активы

  • Денежные средства (в т.ч. мелкие)
  • Дебиторская задолженность (включая депозиты клиентов)
  • Офисная мебель (картотечные шкафы, письменные столы, диваны, стулья и т. Д.))
  • Оргтехника (копировальные аппараты, факсы, почтовые счетчики и т. Д.)
  • Светильники (раковины, освещение, смесители и т. Д.)
  • Скидки с отсрочкой
  • Сотовые телефоны
  • Компьютерное оборудование
  • Программное обеспечение
  • Инструменты
  • Машины
  • Оборудование
  • Лодки
  • Транспортные средства
  • Здания
  • Договоры аренды
  • Затраты на улучшение арендуемой площади
  • Земля
  • Модульные офисные здания
  • Автостоянка или гараж компании или клиента
  • Склады
  • Опись
  • Любая инвестиция, срок погашения которой составляет менее 90 дней (т.е. акции, казначейские обязательства США, облигации, паевые инвестиционные фонды, фонды денежного рынка)
  • Предоплаченная страховка
  • Интеллектуальная собственность (то есть ноу-хау)
  • Капитал бренда (признание)
  • Репутация компании
  • Авторские права
  • Гудвилл
  • Торговые марки
  • Франшизы
  • Патенты
  • Интеллектуальная собственность
  • Доменное имя
  • Трудовой договор
  • Лицензионные соглашения
  • Отношения с клиентами
  • Списки клиентов

Обязательства

  • Кредиторская задолженность (деньги, причитающиеся поставщикам, включая начисленную заработную плату и начисленную арендную плату)
  • Незаработанная выручка
  • Кредит клиента
  • Кредитная карта
  • Налоги на инвестиции
  • Задолженность по заработной плате
  • Задолженность по заработной плате
  • Налог с продаж
  • Проценты к уплате
  • Налог на прибыль к уплате
  • Судебные иски
  • Клиентские депозиты или предоплата за еще не предоставленные товары или услуги
  • Задолженность
  • Договор аренды
  • Страховая задолженность
  • Пособия к выплате
  • Контракты
  • Начисленные обязательства (например, проценты, за которые кредитор еще не выставил счет)

Примеры активов и обязательств

Чтобы владелец малого бизнеса действительно понимал финансовое положение своей компании, ей необходимо знать, что квалифицируется как актив, а что — как пассив, согласно Houston Chronicle.

Ниже приведены примеры типичных малых предприятий и их активов и пассивов.

1. Копирайтер-фрилансер

  • Активы: ноутбук, принтер, наличные деньги на ее коммерческом банковском счете, ожидающие платежи от двух клиентов.
  • Обязательства: непогашенный остаток по ее бизнес-кредитной карте, возникший в результате покупки нового ноутбука, неоплаченный счет за мобильный телефон и интернет, налог с продаж, который она собрала и еще не перечислила государству.

2. Устройство для приготовления горячего соуса

  • Активы: настольные компьютеры, инвентарь для горячего соуса, машины и оборудование, используемые для приготовления соуса (включая контейнеры и оборудование для приготовления пищи), неоплаченный счет от местной сети продуктовых магазинов, продающих соус, здание, приобретенное для размещения бизнеса.
  • Обязательства: заработная плата еще не выплачена сотрудникам из пяти человек, заработная плата и налог с продаж еще не переведены в правительство, счет за ингредиенты, еще не оплаченный, кредитная линия, открытая для покупки нового оборудования, ипотека на здание.

3. Бизнес по покраске домов

  • Активы: служебный фургон, окрасочное оборудование, уже заключены три договора на покраску, сбережения в банке, компьютер и принтер.
  • Обязательства: задолженность по страхованию деловой ответственности, платежная ведомость сотрудникам из десяти человек, задолженность по налогам, малярные принадлежности, приобретенные в кредит, бизнес-кредит, взятый на покупку фургона компании.

Каковы конкретные примеры активов и обязательств? | Малый бизнес

Кимберли Леонард Обновлено 25 октября 2018 г.

Важным отчетом, который должен проверять каждый руководитель бизнеса, хотя бы раз в год, является отчет о балансе. Это дает бизнес-лидерам представление о финансовом состоянии компании. Чтобы получить истинное представление о финансовом состоянии компании, лица, принимающие решения, должны понимать, что считается активом, а что — пассивом.Взгляните на то, что используется в уравнении бухгалтерского учета, а затем подумайте, как подходят конкретные примеры активов и пассивов.

Понимание уравнения бухгалтерского учета

Каждый доллар на входе и каждый доллар на выходе влияет на уравнение бухгалтерского учета компании. Уравнение: активы = обязательства + собственный капитал. Когда компания только начинает свою деятельность, у нее может быть больше кредитов, чем реальных активов. Поэтому баланс изначально кажется несбалансированным. Балансирует капитал собственника.Обратите внимание, что собственный капитал не является активом, а фактически является дебетом со стороны активов баланса, потому что бизнес не владеет собственным капиталом.

Активы — это все, чем владеет компания в денежной или имущественной форме. Обязательства — это то, что должен бизнес. Главная книга отслеживает все операции с активами и долговыми обязательствами. Обычно это делается в системе с двойной записью, где есть активов и долга категорий. Если предприятие берет 500 долларов в банке и выплачивает их в счет кредита, 500 долларов из банка списываются из общих денежных активов, а 500 долларов зачисляются в ссуду для уменьшения долга.

Примеры активов

Первое, что приходит на ум в отношении активов компании, — это наличные деньги. Но есть много других активов, которыми обладает большинство компаний. Подумайте, что покрывает ваш страховой полис. Большинство предметов, которые вы покрываете, имеют денежную ценность; таким образом, они являются активом. Вот несколько примеров:

  • Наличные: стоимость банковских, сберегательных счетов и счетов денежного рынка. Наличные деньги полностью ликвидны и доступны при необходимости.
  • Дебиторская задолженность: ожидаемые платежи за уже проданные товары или услуги.Дебиторская задолженность не считается ликвидной, так как она может быть выплачена через 30, 60 или 90 дней с момента продажи, в зависимости от условий. Бизнес может продавать дебиторскую задолженность, хотя обычно это процент от всей суммы.
  • Запасы: продукты на складе являются еще одним активом. Это те статьи, которые приносят доход и при необходимости могут быть проданы или ликвидированы. Таким образом, стоимость запасов считается активом.
  • Недвижимость: если компания владеет недвижимостью, это актив.Недвижимость, как правило, неликвидна, и ее рыночная стоимость ежегодно корректируется. Когда дело доходит до включения его в список активов, указывается стоимость собственности. Любая ипотека указывается позже как задолженность.
  • Машины и оборудование: это активы, необходимые для выполнения повседневных операций. Печатный станок, компьютеры, токарный станок — все это считается активами. Они обесцениваются и с каждым годом будут уменьшаться в цене.

Думайте об активах как о чем-то, что вы можете ликвидировать или продать, если вам понадобится капитал.

Пример обязательств

Обязательства — это то, что компания должна. Это могут быть официальные ссуды в банках или личные ссуды от семьи и друзей для финансирования бизнеса. Вот несколько примеров обязательств:

  • Ссуды малому бизнесу: все бизнес-ссуды, ипотека на недвижимость и кредитные линии считаются ссудами малому бизнесу. Это суммы, которые компания должна банку, частной стороне или кредитной организации.
  • Отчетность по счетам: точно так же, как у бизнеса дебиторская задолженность является активом, результаты по счетам являются пассивом.Это средства, причитающиеся поставщикам. Примером может служить подрядчик, покупающий пиломатериалы для реконструкции и имеющий 30 дней на оплату.
  • Заработная плата: невыполненные обязательства по заработной плате считаются обязательством. Оборотный капитал обычно выплачивает эту сумму регулярно, но учитывается ли она в случае неплатежеспособности, чтобы определить, кому и в каком порядке выплачиваются деньги. Начисление заработной платы и налоги выше прочих обязательств.
  • Налоги: это то, что причитается федеральным, государственным и окружным налоговым советам. Невыплаченные налоги являются обязательствами.

Регулярное отслеживание активов и пассивов помогает бизнес-лидерам принимать правильные решения в отношении новых расходов и финансовой устойчивости компании.

Баланс — определение и примеры (активы = обязательства + капитал)

Что такое баланс?

Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Изображение: Курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс разделен на две части (или части). В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал Акционеры Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс. Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как «Товарно-материальные запасы», «Денежные средства» и «Торговая кредиторская задолженность», помещаются в текущий раздел перед неликвидными (или внеоборотными) счетами, такими как «Завод, основные средства и оборудование» и «Долгосрочная задолженность».

Пример баланса

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: баланс amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.

Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерский баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные позиции в ea

Как структурирован баланс

Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь небольшие различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Наиболее ликвидные из всех активов, денежные средства, отображаются в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты они включают в сноски к балансу.

Accounts ReceivableAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов на сомнительные счета (которые создают расходы на безнадежную задолженность).По мере взыскания компаниями дебиторской задолженности этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые

Запасы включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы
Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

Основные средства (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании.Эта статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не поддаются идентификации.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

Краткосрочные обязательства
Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свою AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

. Включает обязательства, не относящиеся к АР, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый продолжительный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения

. Этот счет может или не может быть объединен вместе с указанным выше счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

Долгосрочные обязательства
Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций

Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

Долгосрочная задолженность График задолженности В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в соответствии с графиком, основанным на сроке погашения и процентной ставке. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе краткосрочных обязательств).Этот счет является производным от графика долга График долга График долга включает в себя всю задолженность предприятия в графике на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.

Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к сбалансированному балансу.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?

Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Как правило, аналитик может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом по отношению к нескольким другим счетам в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода времени. период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.. Например, положительное изменение в основных средствах равно капитальным затратам за вычетом амортизационных расходов. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.

Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

Важность баланса

Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам.Его можно рассматривать отдельно или в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовых результатов включают:

  1. Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности. Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства.Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в наличные, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
  2. Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
  3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в сочетании с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала Цикл оборотного капитала для бизнеса — это время, необходимое для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом текущих показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
  4. Нормы прибыли — Баланс можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. Этот коэффициент показывает, насколько хорошо компания работает, сравнивая прибыль (чистую прибыль), которую она генерирует, с капиталом, который она инвестирует в активы. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это показатель рентабельности или эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видео-пояснение к балансу

Ниже приведено видео, в котором быстро рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !

Узнайте больше о финансовой отчетности

CFI — официальный глобальный провайдер Сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.П. Морган и обозначение Ferrari. Чтобы продолжить обучение и продвинуться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или
  • Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года.Компания показывает их в
  • Трех финансовых отчетахТри финансовых отчетах Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Эти три основных отчета:
  • Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство

Определение ответственности

Что такое ответственность?

Обязательство — это то, что должно физическое или юридическое лицо, обычно денежная сумма.Обязательства погашаются с течением времени путем передачи экономических выгод, включая деньги, товары или услуги. Обязательства, отраженные в правой части баланса, включают ссуды, кредиторскую задолженность, ипотечные ссуды, отложенные доходы, облигации, гарантии и начисленные расходы.

Как правило, обязательство — это обязательство между одной стороной и другой, которое еще не завершено или не оплачено. В мире бухгалтерского учета финансовое обязательство также является обязательством, но в большей степени определяется предыдущими бизнес-операциями, событиями, продажами, обменом активами или услугами или чем-либо, что могло бы принести экономическую выгоду в более поздний период.Краткосрочные обязательства обычно считаются краткосрочными (предполагается, что они будут выполнены в течение 12 месяцев или менее), а долгосрочные обязательства — долгосрочными (12 месяцев или более).

Ответственность может также относиться к юридической ответственности бизнеса или физического лица. Например, многие компании оформляют страхование ответственности на случай, если клиент или сотрудник подадут на них в суд за халатность.

Ключевые выводы

  • Обязательства, вообще говоря, это что-то, что должно кому-то другому.
  • Обязательство также может означать юридический или нормативный риск или обязательство.
  • В корпоративном бухгалтерском учете компании отражают обязательства в противоположность активам.
  • Краткосрочные обязательства — это краткосрочные финансовые обязательства компании, подлежащие погашению в течение одного года или в рамках обычного операционного цикла, такие как кредиторская задолженность и причитающиеся налоги.
  • Долгосрочные (долгосрочные) обязательства — это обязательства, перечисленные в балансе, срок погашения не превышает одного года, например, процентные платежи по облигациям.

Разъяснение обязательств

Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от их временного характера. Они могут включать в себя будущую услугу другим; краткосрочные или долгосрочные заимствования у банков, физических или иных юридических лиц; или предыдущая транзакция, в результате которой возникло неурегулированное обязательство. Наиболее распространенными обязательствами обычно являются самые большие, такие как кредиторская задолженность и задолженность по облигациям. У большинства компаний эти две статьи будут на балансе, поскольку они являются частью текущих и долгосрочных операций.

Обязательства — жизненно важный аспект компании, потому что они используются для финансирования операций и оплаты крупных расширений. Они также могут сделать транзакции между предприятиями более эффективными. Например, в большинстве случаев, если поставщик вина продает ящик вина ресторану, он не требует оплаты при доставке товара. Скорее, он выставляет счет ресторану за покупку, чтобы упростить возврат и упростить оплату для ресторана.

Невыплаченная сумма, которую ресторан должен своему поставщику вина, считается пассивом.Напротив, поставщик вина считает деньги, которые ему причитаются, как актив.

Прочие определения ответственности

Как правило, ответственность относится к состоянию ответственности за что-либо, и этот термин может относиться к любым деньгам или услугам, причитающимся другой стороне. Налоговые обязательства, например, могут относиться к налогам на недвижимость, которые домовладелец должен муниципальному правительству, или к подоходному налогу, который он должен федеральному правительству. Когда розничный торговец взимает с покупателя налог с продаж, в его бухгалтерских книгах есть обязательства по налогу с продаж до тех пор, пока они не переведут эти средства в округ / город / штат.

Текущие и долгосрочные обязательства

Компании делят свои обязательства на две категории: текущие и долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги, подлежащие погашению в течение одного года, а долгосрочные обязательства — это долги, подлежащие выплате в течение более длительного периода. Например, если бизнес берет ипотеку с выплатой в течение 15-летнего периода, это долгосрочное обязательство. Однако выплаты по ипотеке, подлежащие выплате в течение текущего года, считаются текущей частью долгосрочной задолженности и отражаются в разделе краткосрочных обязательств баланса.

В идеале аналитики хотят видеть, что компания может оплатить текущие обязательства, которые подлежат погашению в течение года, наличными. Некоторые примеры краткосрочных обязательств включают расходы на заработную плату и кредиторскую задолженность, которая включает деньги, причитающиеся поставщикам, ежемесячные коммунальные услуги и аналогичные расходы. Напротив, аналитики хотят видеть, что долгосрочные обязательства могут быть оплачены активами, полученными из будущих доходов или финансовых операций. Облигации и займы — не единственные долгосрочные обязательства компаний.Такие статьи, как арендная плата, отложенные налоги, заработная плата и пенсионные обязательства, также могут быть указаны в списке долгосрочных обязательств.

Взаимосвязь между обязательствами и активами

Активы — это вещи, которыми владеет компания или вещи, которые ей должны, и они включают в себя материальные предметы, такие как здания, машины и оборудование, а также нематериальные предметы, такие как дебиторская задолженность, проценты, патенты или интеллектуальная собственность.

Если предприятие вычитает свои обязательства из своих активов, разница составляет собственный капитал его владельца или акционеров.Эту связь можно выразить следующим образом:

Ресурсы — Пассивы знак равно Собственный капитал \ text {Активы} — \ text {Обязательства} = \ text {Собственный капитал} Активы − Обязательства = Собственный капитал

Однако в большинстве случаев это уравнение бухгалтерского учета обычно представляется следующим образом:

Ресурсы знак равно Пассивы + Беспристрастность \ text {Активы} = \ text {Обязательства} + \ text {Капитал} Активы = Обязательства + Собственный капитал

В чем разница между расходами и обязательствами?

Расход — это стоимость операций, которые компания несет для получения дохода.В отличие от активов и пассивов, расходы связаны с выручкой, и оба перечисляются в отчете о прибылях и убытках компании. Короче говоря, расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли — это выручка за вычетом расходов.

Например, если у компании больше расходов, чем доходов за последние три года, это может сигнализировать о слабой финансовой стабильности, потому что в эти годы она теряла деньги.

Расходы и обязательства не следует путать друг с другом.Один из них указан на балансе компании, а другой — в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы — это затраты на деятельность компании, а обязательства — это обязательства и долги компании. Расходы могут быть оплачены немедленно наличными, или платеж может быть отложен, что приведет к возникновению обязательств.

Примеры обязательств

В качестве практического примера понимания обязательств фирмы давайте рассмотрим исторический пример с использованием баланса AT&T (NYSE: T) за 2012 год.Взаимодействие с другими людьми

Бухгалтерский баланс AT&T за 2012 г.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Краткосрочные обязательства

Согласно бухгалтерскому балансу AT&T (NYSE: T) по состоянию на 31 декабря 2012 г., текущие / краткосрочные обязательства отделены от долгосрочных / долгосрочных обязательств в балансе. AT&T четко определяет свой банковский долг со сроком погашения менее одного года. Для компании такого размера он часто используется в качестве оборотного капитала для повседневных операций, а не для финансирования более крупных статей, что лучше подходит для использования долгосрочного долга.

Как и большинство активов, обязательства учитываются по первоначальной стоимости, а не по рыночной стоимости, и в соответствии с правилами GAAP могут быть перечислены в порядке предпочтения, если они классифицированы. Пример AT&T имеет относительно высокий уровень долга по текущим обязательствам. В случае небольших компаний другие статьи, такие как кредиторская задолженность (AP) и различные будущие обязательства, такие как фонд заработной платы, налоги и текущие расходы для активной компании, имеют более высокую долю.

AP обычно имеет самые большие остатки, поскольку они охватывают повседневные операции.AP может включать услуги, сырье, канцелярские товары или любые другие категории продуктов и услуг, для которых не выпускается вексель. Поскольку большинство компаний не оплачивают товары и услуги по мере их приобретения, AP эквивалентен пачке счетов, ожидающих оплаты.

Примеры общих краткосрочных обязательств

  • Заработная плата к уплате : Общая сумма начисленного дохода, заработанного, но еще не полученного сотрудниками. Поскольку большинство компаний платят своим сотрудникам каждые две недели, размер этих обязательств часто меняется.
  • Проценты к уплате : Компании, как и физические лица, часто используют кредиты для покупки товаров и услуг для финансирования в течение коротких периодов времени. Это представляет собой проценты по тем краткосрочным покупкам в кредит, которые должны быть оплачены.
  • Дивиденды к выплате : Для компаний, которые выпустили акции для инвесторов и выплачивают дивиденды, это сумма, причитающаяся акционерам после объявления дивидендов. Этот период составляет около двух недель, поэтому это обязательство обычно возникает четыре раза в год, пока не будут выплачены дивиденды.

За вычетом краткосрочных обязательств

  • Незаработанная выручка : Это обязательство компании поставить товары и / или услуги в будущем после получения предоплаты. Эта сумма будет уменьшена в будущем за счет компенсирующей проводки после доставки продукта или услуги.
  • Обязательства прекращенной деятельности : Это уникальное обязательство, на которое большинство людей обращает внимание, но которое следует изучить более внимательно.Компании должны учитывать финансовые последствия операции, подразделения или предприятия, которые в настоящее время удерживаются для продажи или были недавно проданы. Это также включает финансовые последствия для линейки продуктов, которая была остановлена ​​или была недавно закрыта.

Поскольку большинство компаний не сообщают отдельные позиции для отдельных компаний или продуктов, эта запись указывает на совокупные последствия. Поскольку в некоторых расчетах используются оценки, это может иметь большое значение.

Хорошим примером является крупная технологическая компания, которая выпустила линейку продуктов, которые, по ее мнению, изменили мир, только для того, чтобы увидеть ее провал, когда она выйдет на рынок. В этом разделе необходимо учитывать все затраты на исследования и разработки, маркетинг и выпуск продукции.

Долгосрочные обязательства

Учитывая название, совершенно очевидно, что любое долгосрочное обязательство подпадает под долгосрочные обязательства, которые, как ожидается, будут выплачены в течение 12 месяцев или более. Снова возвращаясь к примеру AT&T, есть больше позиций, чем ваша садовая компания, которая может перечислить один или два пункта.Долгосрочная задолженность, также известная как облигации к оплате, обычно является крупнейшим обязательством и находится в верхней части списка.

Компании любого размера финансируют часть своих текущих долгосрочных операций путем выпуска облигаций, которые по сути представляют собой ссуды от каждой стороны, покупающей облигации. Эта статья находится в постоянном движении по мере выпуска, погашения или отзыва облигаций эмитентом.

Пример обыкновенных долгосрочных обязательств

  • Гарантийные обязательства : Некоторые обязательства не так точны, как AP, и требуют оценки.Это примерное количество времени и денег, которые могут быть потрачены на ремонт продуктов при наличии гарантии. Это обычная проблема в автомобильной промышленности, поскольку на большинство автомобилей есть долгосрочные гарантии, которые могут быть дорогостоящими.
  • Оценка условного обязательства: Условное обязательство — это обязательство, которое может возникнуть в зависимости от результата неопределенного будущего события.

Минус общие долгосрочные обязательства

  • Отложенные кредиты : Это широкая категория, которая может быть записана как текущая или долгосрочная в зависимости от специфики транзакций.Эти кредиты в основном представляют собой доходы, полученные до их получения и отраженные в отчете о прибылях и убытках. Он может включать авансы клиентов, отложенный доход или транзакцию, по которой кредиты имеют задолженность, но еще не считаются выручкой. Как только выручка больше не откладывается, эта статья уменьшается на полученную сумму и становится частью потока доходов компании.
  • Пособия по окончании трудовой деятельности : Это пособия, которые сотрудник или члены семьи могут получить после выхода на пенсию, которые отражаются как долгосрочное обязательство по мере накопления.В примере с AT&T это составляет половину от общей суммы внеоборотных активов, уступая только долгосрочным долгам. Эту ответственность нельзя упускать из виду, учитывая быстро растущее медицинское обслуживание и отсроченную компенсацию.
  • Неамортизированные налоговые льготы по инвестициям (UITC) : Представляет собой чистую разницу между исторической стоимостью актива и суммой, которая уже была амортизирована. Неамортизированная часть является обязательством, но это лишь приблизительная оценка справедливой рыночной стоимости актива.Для аналитика это дает некоторые подробности того, насколько компания агрессивна или консервативна в отношении своих методов амортизации.

Часто задаваемые вопросы

Как я узнаю, что что-то является обязательством?

Обязательство — это что-то, что должно или обязано кому-то другому. Он может быть реальным (например, счет, который необходимо оплатить) или потенциальным (например, возможный судебный процесс).

Чем краткосрочные обязательства отличаются от долгосрочных (внеоборотных)?

Компании будут разделять свои обязательства по временному горизонту, чтобы определить срок их погашения.Краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение года и часто оплачиваются за счет оборотных активов. Долгосрочные обязательства подлежат погашению более одного года и чаще всего включают погашение долга и отсроченные платежи. У большинства компаний эти две статьи будут на балансе, поскольку они являются частью текущих и долгосрочных операций.

Как обязательства соотносятся с активами и капиталом?

Уравнение бухгалтерского учета гласит, что активов = обязательства + собственный капитал. В результате мы можем изменить формулу так, чтобы она выглядела как обязательства = активы — собственный капитал. Таким образом, стоимость общих обязательств фирмы будет равна разнице в стоимости общих активов и собственного капитала. Если фирма берет на себя больше обязательств без накопления дополнительных активов, это должно привести к снижению стоимости собственного капитала фирмы.

Что такое условное обязательство?

Условное обязательство — это обязательство, которое, возможно, придется выплатить в будущем, но все еще остаются нерешенные вопросы, которые делают это только вероятностью, а не определенностью.Судебные иски и угроза судебных исков являются наиболее распространенными условными обязательствами, но неиспользованные подарочные карты, гарантии на продукты и отзывы также входят в эту категорию. Условные обязательства должны быть указаны в балансе компании, если они являются вероятными и сумма может быть оценена.

Каковы примеры обязательств частных лиц или домашних хозяйств?

Как и в случае с предприятиями, чистая стоимость частного лица или домохозяйства определяется путем сопоставления активов и пассивов.Для большинства домашних хозяйств обязательства будут включать подлежащие уплате налоги, счета, которые необходимо оплатить, арендную плату или ипотечные платежи, проценты по кредиту и основную сумму долга и так далее. Если вам предварительно заплатили за выполнение работы или услуги, причитающаяся вам работа также может быть истолкована как обязательство.

Что такое активы и обязательства в бухгалтерском учете? Определение и ПРИМЕР

Слова «актив» и «обязательство» — два очень распространенных слова в бухгалтерском учете.

Некоторые люди просто говорят, что актив — это то, что вам принадлежит, а пассив — это то, что вы должны.Другими словами, активы хороши, а обязательства плохи. В этом нет ничего плохого, но есть кое-что еще. Давайте посмотрим на полное определение.

Что такое активы в бухгалтерском учете?

Активы определяются как ресурсы, которые помогают приносить прибыль вашему бизнесу. У вас есть некоторый контроль над этим.

Чтобы приготовить знаменитый кремовый торт, вам понадобится духовка. Эти две вещи являются примерами активов.

Чтобы быть активом, он должен удовлетворять трем требованиям:

  • Это то, что вы контролируете
  • У вас есть контроль в результате прошлого события
  • Это дает будущую экономическую выгоду

Теперь, скажем, Получив ссуду в размере 10 000 долларов, вы пошли и купили новую печь.Но не просто духовка. Вы купили самую последнюю и лучшую модель. Вы купили Bakemaster X Series 3000.

Давайте посмотрим, соответствует ли ваш новый Bakemaster требованиям объекта.

Что-то, что вы контролируете?

Вы заплатили за это, не так ли? Вы можете оставить его себе, вы можете продать, вы даже можете испечь в нем свою обувь, если хотите! Ага, это под вашим контролем.

В результате прошлого события?

В этом случае поход в магазин и передача наличных будет составлять прошедшего события.

Имеет ли будущая экономическая выгода?

С новым Bakemaster вы будете печь серьезные кремовые торты, за которые покупатели готовы платить большие деньги. Это определенно будущих экономических выгод.

Поскольку ваша новая духовка отвечает трем требованиям, она является преимуществом.

Теперь давайте рассмотрим пример, в котором что-то может не соответствовать определению актива.

Пример

Покупатель звонит в ваш магазин и говорит, что ему приснились ваши торты.Он говорит, что придет завтра, чтобы потратить 1000 долларов в вашей пекарне на каждое лакомство со вкусом лимонадного крема, которое он сможет найти.

Вы считаете, что 1000 долларов следует записать как актив в вашей документации.

Посмотрим, подходит ли это определение актива.

Что-то, что вы контролируете?

Извините, у вас еще нет 1000 долларов. Вы не можете их потратить. Вы даже не можете прикоснуться к нему! не под вашим контролем.

В результате прошлого события?

Событие, необходимое для получения контроля над этими деньгами, произойдет, когда он придет и передаст их вам.Но этого еще не произошло! Итак, в данном случае событий не произошло.

Имеет ли будущая экономическая выгода?

На 1000 долларов можно много чего купить. Конечно, это имеет экономическую выгоду в будущем.

Извините, но на этот раз у вас только 1 из 3. 1000 долларов — это будущая выгода, однако вы не контролируете деньги, и прошлые события, необходимые вам для получения контроля, еще не произошли.

Следовательно, 1000 долларов не является активом.

Другой пример:

Ваш друг позволяет вам одолжить его машину в качестве средства доставки. Однако однажды ночью дорога стала скользкой, и ваш водитель врезался в дерево. Автомобиль полностью поврежден и больше непригоден для вождения. Посмотрим, является ли машина активом:

Что-то, что вы контролируете?

Автомобиль тебе не принадлежит. Ее одолжил вам друг, и вы не подписали договор аренды или договор, дающий вам какие-либо права на машину. Следовательно, машина не в твоей власти.

В результате прошлого события?

Событие, необходимое для получения контроля над автомобилем, — это подписание договора и оплата покупки или аренды автомобиля. Извините, но таких событий не было.

Имеет ли будущая экономическая выгода?

Автомобиль полностью поврежден и не может ехать. Это никому не принесет экономической выгоды в будущем.

Извините, но на этот раз вы 0 из 3.Автомобиль не в актив.

Надеюсь, это даст вам представление об активах и о том, когда вы их узнаете. А как насчет обязательств?

Давайте посмотрим.

Что такое обязательства в бухгалтерском учете?

Ответственность определяется как обязательства, которые необходимо выполнить вашему бизнесу. Проще говоря, ответственность означает кредит.

Обязательство требует трех вещей:

  • Представляет бизнес с обязательством
  • Обязательство является результатом прошлых событий
  • Урегулирование обязательства потребует оттока ценных ресурсов

Помните, когда Анна решила предоставить вам это заем? Что ж, прежде чем вы вышли из банка, она сказала вам: «Вам нужно будет платить 1000 долларов каждый месяц, пока не будут выплачены все 10 000 долларов!»

Давайте посмотрим, подходит ли ссуда от Анны под определение обязательства.

Представляет бизнес с обязательством?

Вы забрали деньги. Теперь вам нужно вернуть деньги! представляет обязательство .

В результате прошлых событий?

Вы подписали кредитный договор. Обязательство возникает в результате этого прошедшего события .

Требуется отток ценных ресурсов?

Для возврата кредита необходим отток денег.Деньги ценны! Это определенно отток ценных ресурсов.

Бинго! Заем соответствует всем требованиям, поэтому мы будем регистрировать его в наших бухгалтерских книгах как обязательство.

Пример

Раковина в вашем магазине протекает. Один из ваших сотрудников взглянет на него и скажет, что вам обязательно понадобится водопроводчик, чтобы прийти и починить его, что обойдется вам примерно в 200 долларов. Вы хотите указать 200 долларов в качестве обязательства в своих записях.

Давайте посмотрим, соответствуют ли 200 долларов определению обязательства.

Представляет бизнес с обязательством?

На данном этапе вы не обязаны никому платить. Протекающая раковина — это просто неудобство, которое вы можете исправить или не исправить. Следовательно, у бизнеса нет никаких обязательств … пока.

В результате прошлых событий?

Вам нужно будет позвонить сантехнику и получить счет на 200 долларов, прежде чем можно будет признать какие-либо обязательства. Этого события еще не было!

Требуется отток ценных ресурсов?

Поскольку еще нет обязательств кому-либо платить, оттока ресурсов ожидать не приходится.

К счастью для вас, 200 долларов не соответствуют требованиям ответственности. Вы можете сохранить это в своих записях!

Активность:

Подумайте о том, что есть у вас в жизни. Возможно, вы водите Ferrari, а может, просто едете на велосипеде. Может быть, у вас есть особняк, а может вы живете на дне океана на подводной лодке. В любом случае для этого вам, вероятно, потребовалась ипотека. В этом случае ваш Ferrari будет примером актива , тогда как ваша ипотека — это пассив . Используйте таблицу ниже и перечислите по крайней мере 3 актива и 3 пассива, которые у вас есть в вашем бизнесе или вашей личной жизни. Используйте контрольный список, чтобы убедиться, что они соответствуют определению актива.

Активность


Ответственность Интерактивность

Ниже приведен список повседневных вещей, с которыми вы сталкиваетесь. Классифицируйте их как Актив, Обязательство или, возможно, ни то, ни другое.

Активы Ответственность Ни один Статус

Верно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Правильно.

Извините, не правильно.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

В этом объяснении основ бухгалтерского учета мы обсудим активы, обязательства и капитал, включая формулу собственного капитала, отчет о собственном капитале, формулу баланса и другие полезные уравнения.По сути, бухгалтерский учет сводится к простому уравнению. Активы = Обязательства + Собственный капитал. Это кажется достаточно простым, но давайте разберемся с ним. Что означают эти термины по отношению к вашему бизнесу и как они могут помочь вам разобраться в книгах?

Активы

Вы когда-нибудь слышали фразу «Том — актив компании»? Смысл ясен. Том — хороший работник, который приносит пользу организации. С точки зрения бухгалтерского учета, актив — это любой объект, представляющий ценность для компании: материальный (имущество, инвентарь, оборудование) или нематериальный (патенты, товарные знаки, авторские права, дебиторская задолженность и даже репутация).

Вот как рассчитать общую сумму активов:

  1. Подумайте, какие активы у вас есть, включая любые текущие, фиксированные и даже нематериальные ресурсы, которые могут иметь финансовую ценность для вашего бизнеса. Например:
    1. Оборотные активы (активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее), такие как денежные средства, неоплаченные счета-фактуры, причитающиеся вам, и запасы, которые можно продать
    2. Основные средства (ценные вещи, которые труднее конвертировать в наличные), такие как недвижимость, тяжелая техника, мебель, транспортные средства и т. Д.
    3. Долгосрочные инвестиции, такие как акции и облигации
    4. Нематериальные активы, которые имеют ценность, например бренд вашей компании, репутация, количество подписчиков в социальных сетях, а также статус вашей компании или сотрудников как влиятельных лиц

Составьте баланс — финансовый отчет, показывающий активы, обязательства и капитал компании. (См. «Активы = Обязательства + Собственный капитал» ниже.) Чтобы создать этот баланс, вы можете использовать программное обеспечение для работы с электронными таблицами, такое как Excel, но вам следует подумать об использовании программного обеспечения для бухгалтерского учета для таких важных отчетов.

Обязательства

Познакомьтесь с Майклом. Друг Тома. В отличие от Тома, Майкл несет ответственность перед компанией. Поскольку Майкл по своей сути является отрицательным термином, это описание не в восторге от этого.

В рамках бухгалтерского учета под обязательствами понимаются долги компании или ее финансовые обязательства. Ответственность также подразделяется на текущую и долгосрочную.

Краткосрочные обязательства — это обязательства, которые компания должна погасить в течение одного года или менее. Они состоят в основном из погашения краткосрочной задолженности, платежей поставщикам и ежемесячных операционных расходов (аренда, электричество, начисления), о которых известно заранее.И, наконец, текущие обязательства обычно оплачиваются оборотными активами.

Долгосрочные обязательства, с другой стороны, включают в себя такие долги, как ипотечные кредиты или ссуды, использованные для покупки основных средств. Они окупаются годами, а не месяцами.

Почему все это так важно?

Потому что оборотный капитал компании — это разница между ее оборотными активами и обязательствами. И это важно!

Собственный капитал и формула собственного капитала

Собственный капитал означает стоимость актива или группы активов владельцем.Точно так же, как домовладельцы накапливают стоимость собственного капитала при выплате своей ипотеки, собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать ее владельцы (будь то индивидуальное предприятие или товарищество). Собственный капитал также называется чистым капиталом или капиталом и собственным капиталом.

Этот капитал становится активом, поскольку домовладелец может взять взаймы в случае необходимости. Вы можете рассчитать его, вычтя все обязательства из общей стоимости актива: (Капитал = Активы — Обязательства) .

В бухгалтерском учете общая стоимость капитала компании представляет собой сумму собственного капитала — стоимости активов, внесенных владельцем (владельцами) — и общего дохода, который компания получает и сохраняет.

Рассмотрим компанию, совокупные активы которой оцениваются в 1000 долларов. С долгом 900 долларов (пассивы). В этом примере стоимость активов владельца составляет 100 долларов, что соответствует собственному капиталу компании.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Разобравшись с каждым из этих терминов, давайте еще раз взглянем на уравнение бухгалтерского учета.Основное уравнение бухгалтерского учета является фундаментальным для системы бухгалтерского учета с двойной записью, распространенной в бухгалтерском учете, где каждая финансовая операция имеет равные и противоположные эффекты как минимум на двух разных счетах.

Это базовое уравнение бухгалтерского учета «уравновешивает» баланс компании, показывая, что общие активы компании равны сумме ее обязательств и собственного капитала. Эта формула, также известная как уравнение баланса, показывает, что то, что компания владеет (активы), покупается либо тем, что она должна (обязательства), либо тем, что инвестируют ее владельцы (собственный капитал).

Если компания хочет произвести автомобильную запчасть, ей необходимо приобрести машину X стоимостью 1000 долларов. Он берет в банке 400 долларов и тратит еще 600 долларов на покупку машины. Его активы сейчас стоят 1000 долларов, что является суммой его обязательств (400 долларов) и собственного капитала (600 долларов).

Важно обращать пристальное внимание на баланс между обязательствами и капиталом. Финансовый риск компании увеличивается, когда обязательства финансируют активы. Иногда это называют кредитным плечом компании.

Отчет о собственном капитале

Отчет о собственном капитале (также известный как Отчет об изменениях в собственном капитале) предоставляет отчет о том, как капитал компании изменился в течение определенного периода из-за взносов, снятия средств, чистой прибыли или чистого убытка. Чистая прибыль равна прибыли за вычетом расходов.

Вклады и доходы собственников приводят к увеличению капитала, тогда как изъятия и расходы приводят к уменьшению капитала.

Формула чистого изменения

Если вы хотите рассчитать изменение стоимости чего-либо по сравнению с предыдущими значениями, например, собственный капитал, доход или даже цена акций за определенный период времени, формула чистого изменения упрощает эту задачу.

Формула чистого изменения = Стоимость текущего периода — Стоимость предыдущего периода

Вы также можете рассчитать это изменение в процентах по следующей формуле:

Чистое изменение (%) = [(значение текущего периода — значение предыдущего периода) / значение предыдущего периода] X 100

Готовы к большему?

Подайте заявку на финансирование и узнайте, соответствуете ли вы требованиям сегодня

Объяснение активов, обязательств и акционерного капитала

Когда вы просматриваете финансовую отчетность компании и обращаетесь к балансу, вы обнаружите, что он разделен на три основных раздела: активы, пассивы и акционерный капитал.

Понимая роль, которую играет каждый из этих разделов, и то, как каждый из них связан с другими, вам будет намного легче понять финансовое состояние компании или партнерства, которое вы анализируете, в том числе получить представление о структуре его капитала.

Активы, обязательства и акционерный капитал

В следующих разделах кратко рассматривается каждая часть.

  • Активы : В общем, активы — это все, что имеет ценность.Для компании активы на балансе будут состоять из крупных объектов, таких как земля, здания и производственное оборудование. Активы также включают другие материальные предметы, такие как столы, лампы, компьютеры и вывески. Активы также могут быть нематериальными, например патентами или гудвиллом. Некоторым предприятиям для работы требуется гораздо больше активов, чем другим, что влияет на их расчет рентабельности капитала.
  • Обязательства: В широком смысле обязательства — это долги и обязательства компании; противоположность активам.Обязательства включают такие элементы, как ежемесячные арендные платежи по недвижимости, счета за поддержание включенного света и водоснабжения, задолженность по корпоративным кредитным картам, облигации, выпущенные для инвесторов, и другие оттоки.
  • Акционерный капитал: Эквивалент чистой стоимости бухгалтерского учета, акционерный капитал — это то, что остается, если вычесть все обязательства из всех активов. Его также называют балансовой стоимостью компании. Для некоторых предприятий балансовая стоимость очень информативна для экономического состояния фирмы.Для других балансовая стоимость в балансе имеет гораздо меньшее значение. Чтобы научиться различать эти два понятия, необходимо понять, насколько рентабельность и бизнес-модели различаются между фирмами, отраслями и секторами.

Каждый баланс должен быть сбалансированным, а это означает, что общая стоимость активов фирмы должна равняться сумме ее обязательств плюс собственный капитал. Это уравнение, известное как бухгалтерское уравнение, звучит просто, но на самом деле является немного более сложной и жизненно важной базовой концепцией, лежащей в основе вашего бухгалтерского образования.

Например, если в киоске с лимонадом было бы 25 долларов активов и 15 долларов обязательств, то акционерный капитал составил бы 10 долларов. Активы составляют 25 долларов, обязательства + собственный капитал = 25 долларов [15 долларов + 10 долларов]. Легкий способ запомнить это — представить это в форме бухгалтерского уравнения: A (активы) = L (обязательства) + E (собственный капитал).

Как выглядит бухгалтерский баланс?

Ниже приведен пример того, как выглядит типичный баланс. Цифры взяты из старого годового отчета крупной публичной компании и для экономии места удалены строки, которые имели значение 0 долларов.Если вы хотите найти баланс по своему выбору, самый простой способ получить полную нормативную копию, которая была представлена ​​в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) (в случае публично торгуемых фирм), — это поискать 10 компаний. -К подачи.

Эти отчеты доступны бесплатно в онлайн-базе данных SEC EDGAR и с помощью нескольких щелчков кнопки могут быть загружены за считанные секунды. Компании также обычно воспроизводят свой баланс в годовом отчете для акционеров, хотя часто это сводные версии и не содержат обширных сносок, в которых обсуждается все, от политики амортизации до скидок на невозврат дебиторской задолженности.

Образец бухгалтерского баланса

Консолидированный баланс
Оборотные активы Год 2 Год 1
Денежные средства и эквиваленты 1 819 000 000 долл. США 1 611 000 000 долл. США
Краткосрочные инвестиции 73 000 000 долл. США 201 000 000 долл. США
Дебиторская задолженность 1 757 000 000 долл. США 1 798 000 000 долл. США
Запасы 1 066 000 000 долл. США 1 076 000 000 долл. США
Предоплата расходов 1 905 000 000 долл. США 1 794 000 000 долл. США
Итого оборотные активы 6 620 000 000 долл. США 6 480 000 000 долл. США
Долгосрочные активы 8 129 000 000 долл. США 8 916 000 000 долл. США
Основные средства 4 168 000 000 долл. США 4 267 000 000 долл. США
Деловая репутация 1 917 000 000 долл. США 1 960 000 000 долл. США
Итого активы $ 20 834 000 000 21 623 000 000
Краткосрочные обязательства
Счета к оплате 9 300 000 000 долл. США 4 483 000 000 долл. США
Краткосрочная задолженность 21 000 000 долл. США 5 373 000 000 долл. США
Итого краткосрочные обязательства 9 321 000 000 долл. США 9 856 000 000 долл. США
Долгосрочные обязательства
Долгосрочная задолженность 835 000 000 долл. США 854 000 000 долл. США
Прочие обязательства 1 004 000 000 долл. США 902 000 000 долл. США
Плата за отсрочку долгосрочной ответственности 358 000 000 долл.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *