Прямые и косвенные налоги таблица – Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Содержание

Прямые и косвенные налоги: примеры, отличия (таблица)

Обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет можно разделить на прямые и косвенные налоги. Такое разделение позволяет упорядочить платежи, обеспечить оптимальное распределение нагрузки на плательщиков и налоговый контроль.

Налоги — обязательные платежи, которые уплачиваются гражданами и юридическими лицами в бюджет с целью формирования его доходной части, могут быть классифицированы по разным признакам. В статье рассмотрим подробнее разделение платежей на прямые и косвенные.

Прямые и косвенные налоги: примеры

Этот тип платежей возникают там, где есть доход и иные материальные блага (недвижимость, транспорт, природные ресурсы). В случае прямого налогообложения суммы платежей поступают непосредственно от плательщика (прямо) в бюджет. Смотрите таблицу примеров. 

Прямые налоги
Реальные Взимаются в силу факта владения имуществом. Не зависят от финансового положения или доходов плательщика
 
Имущественный Организации обязаны платить налог с недвижимого имущества, числящееся на балансе как основное средство (ст. 374 НК).

С 1 января 2019 движимое имущество не считается объектом обложения.


Плательщиками налога на имущество физлиц признаются граждане, которым на праве собственности принадлежит: дом, квартира, комната, гараж, машино-место и другие объекты согласно ст. 401 НК. 
Земельный Взимается с организаций и граждан, у которых есть земельные наделы на праве собственности, праве постоянного или бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Участок должен соответствовать критериям ст. 389 кодекса.
Транспортный

Если организация или физлицо владеют транспортным средством, то оно облагается налогом. База зависит от мощности двигателя в л.с. Для воздушного и водного транспорта налоговая база — это единица транспорта.

Другие:

  • с наследства и дарения;
  • на ведение игорного бизнеса; промысловый;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • водный;
  • подомовой и т.д.

Личные

Объект налогообложения в данном случае определяют индивидуально с учетом льгот. Зависят от доходов и финансового положения плательщика

На прибыль Плательщики — юридические лица. Сумма прямо пропорциональна финансовому результату деятельности компании (гл. 26 НК).
НДФЛ Начисляется на совокупный доход физических лиц, в т.ч. предпринимателей (ст. 217 НК). Уменьшается на сумму подтвержденных расходов.

Косвенные налоги: что это, примеры

Косвенные налоги входят в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг и устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Оплачивает эту надбавку покупатель в момент совершения покупки, а перечисляет средства в бюджет продавец из выручки. Продавец выступает агентом (посредником) в процессе перечисления денег полученных им в счет уплаты налога государству.


Косвенные налоги: виды

Акцизы

Универсальные (устанавливаются на весь объем реализации)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Уплата НДС происходит на всех стадиях производства и реализации. На ставку налога влияет категория товара.

Индивидуальные

(устанавливаются на определенные виды товаров — подакцизную продукцию)

Акцизы включены в стоимость алкоголя, табачной продукции, автомобилей и мотоциклов, топлива, керосина и бензина, масел для двигателей, природного газа и топлива для печей

Фискальные монополии

Облагаются товары и услуги, производство и реализация которых сосредоточена в госструктурах Плата за государственные лицензии, разрешения
Пошлины и сборы

Таможенные (экспортные и импортные) Основанием для взимания является перемещение товаров за пределами государства. Существуют пошлины на ввоз и вывоз товаров
Государственные  Взимаются в случаях, требующих государственной регистрации: регистрация юридического лица или в качестве предпринимателя, внесение изменений в реестр и т.д. 

Прямые и косвенные налоги: отличия

Признак по которому сравниваем Прямые Косвенные
Поступление в бюджет Прямое Через посредника (продавца)
Объект Доходы и имущество (движимое и недвижимое) налогоплательщика Реализуемые товары, работы, услуги
Плательщик Непосредственно владелец дохода, имущества Конечный потребитель товара, работы, услуги
Факторы, которые влияют на размер налога Величина дохода, материальное положение, размер земельных участков или метраж недвижимости, мощность транспортных средств Цена товара или работы, тарифные ставки
Участие в формировании конечной цены Цена зависит от производства Влияют на конечную стоимость товаров и услуг (например, повышение НДС до 20% сказалось на росте цен)
Степень открытости для Налогоплательщик знает какими ставками облагается доход, имущество и т.д. Зачастую потребители не имеют представления о том, сколько и каких налогов входит в цену товара
Зависимость от сопутствующих факторов Имеется Отсутствует
Сложность взимания Сложно (базу для исчисления налога можно искусственно зани

www.gazeta-unp.ru

в чем различие, примеры, таблица налогов

С самых давних пор существовали некоторые сборы с народа. Те сборы ещё нельзя назвать государственными. Ведь государственной машины, которая существует за счёт народных отчислений, ещё не было. Однако роль государства, которое собирает отчисления с граждан, играл король. При переходе от средних веков к нынешнему времени, произошло множество революций в системе правления. Появились органы управления, которые стали заниматься развитием инфраструктуры и законов внутри государства. Количество таких отчислений стало увеличиваться. Сборы постоянно видоизменялись. В результате более современный вариант налогов стал появляться менее 200 лет назад.

Известно, что всю историю человечества, когда цивилизация развивалась до определённого уровня, не существовало государства, которое могло дальше развиваться и существовать без налоговых сборов. Однако как ни были высоки потребности в государственных средствах, обложение налогами не должны ухудшать интерес плательщиков хозяйственной деятельности. Это главный принцип налогообложения.

Налоги – такие обязательные платежи физических и юридических лиц в казну для обеспечения его функций. Налоги выполняют самую важную роль в государстве. Во-первых они представляют собой основной источник финансирования государственных потребностей. Во-вторых налоги позволяют регулировать экономику, стимулировать виды её деятельности. Это достигается благодаря налоговым льготам.

Например, государство хочет простимулировать какой-то вид хозяйства или какое-то предприятие, то оно предоставляет предприятию налоговые льготы.

Налогоплательщики они же физические лица – это люди, под которыми мы понимаем граждан РФ, а также людей, которые имеют другое гражданство, и лиц, которые не имеют гражданство.

Юридические лица – это такие организации, которые имеют обособленное имущество, отвечают обязательством и всем своим имуществом. Они могут покупать и реализовывать от своего имени имущественные и личные неимущественные права. А также нести обязанности, выступать пострадавшей стороной или в роли ответчика в суде.

Что такое налоговая система?

Налоговая система – это сочетание налогов, форм и методов её построения и взимания, которая определяется законодательством государства. Налоговая система должна быстро подстраиваться под новые обстоятельства, то есть быть гибкой. Она должна легко адаптироваться к экономическим изменениям страны. Она должна обеспечить перераспределение валового внутреннего продукта и играть роль эффективного инструмента в руках государственной экономической политики.

Налогов много. Как их различают? Есть несколько налогов. По первому основанию выделяют: декларационные, авансовые и кадастровые.

  • Декларационные – когда человек лично заполняет декларацию и информирует орган о сумме своего дохода.
  • Авансовые – это те, которые взимаются авансом, заранее. Например, подоходный налог, взимаемый с зарплаты.
  • Кадастровые – это те объекты, которые находятся на государственном учёте. Они облагаются налогом. Например, человек, владеющий участком земли, должен регулярно платить налог на участок земли, а собственник квартиры платит налог на квартиру.

В Российской Федерации введена система налогообложения, состоящая из трёх уровней. Что это значит? Это значит, что наши налоги можно поделить на налоги федерального уровня, регионального и местного. Западная система налогообложения отличается тем, что имеет два уровня.

Также налоги можно разделить на прямые и косвенные.

  • Прямые – это те, которые взимаются государством с заработков или имущества налогоплательщиков на прямую.
  • Косвенные – это налоги на товары или услуги, которые закреплены в них в виде добавления к цене.

Ниже рассмотрим эти две группы налогов подробнее.

Функции налогов

Они выполняют такие функции:

Социальное значение, так как способствуют перераспределению от богатых слоёв общества к бедным, от одних отраслей региона к другим. Особенно это характерно для прогрессивного налогообложения.

Что такое прямые налоги?

Один из них — это налог на доход – НДФЛ. Он измеряется в процентах от общей заработанной суммы физического лица, которое его платит. Для граждан, которые живут в России более 180 дней в году, эти налоги облагаются ставкой 13% от дохода. Помимо прямых доходов, под этот налог попадает также продажа имущества, которым продавец владеет менее трёх лет, сдача различного имущества в аренду, а также доходы от бизнеса, расположенного за границами России, и разного вида выигрышей. Если вы унаследовали имущество, то вы освобождаетесь от налога. Исключением являются вознаграждения, которые выплачивают наследникам, авторам произведений, науки, литературы, искусства, а также открытий и изобретений. За получение наследства вам нужно будет оплатить гос. пошлину за то, что вам выдадут свидетельство о праве наследства. Размер оплаты пошлины будет зависеть от степени родства. Есть ряд граждан, которые освобождаются от гос. пошлины.

Другой прямой налог – это налог на имущество. Объектами налогообложения здесь будут доли в праве собственности на объект и недвижимость: жилые дома, комнаты, квартиры, дачные постройки, гаражи. Есть также земельный и транспортный налоги.

Что такое непрямые налоги (косвенные)?

Непрямые – они же косвенные налоги, Это такие налоги на товары и услуги, которые извлекаются в виде добавления к цене товара. Получается, что такая система привязки налога к товару делает налогоплательщиком конечного потребителя. При этом налог не зависит от размера дохода предприятия или индивидуального предпринимателя, который произвёл товар.

Существует несколько разновидностей косвенных налогов:

  • Акцизы. Эти налоги имеют вид суммы, которая добавляется в стоимость товара. После как товар оплачен потребителем акциз взимается в бюджет. В РФ подакцизными считаются табак, топливо, автомобили.

Этот налог имеет вид косвенного, который взимается с товаров для массового потребления. Плательщиками акциза являются конечные потребители. Этот налог включён в цену товара. Процентное содержание акциза в конечной стоимости этого товара может быть выше 60% процентов в его цене.

Акцизы выполняют регулирующие и фискальные функции. Таким образом, акцизы создают равновесие между спросом и предложением. Одновременно с этим выступают важной статьёй бюджета.

Этим налогом облагаются объекты роскоши и товары, которые могут нанести вред обществу. Размер акциза и причина, по которой он добавлен, зависит от конкретного товара.

Например, на алкоголе большую часть времени существования государства существовал акциз. С одной стороны у некоторой части общества этот продукт формирует культурные и личностные традиции и является личным выбором каждого. Но, когда алкоголь употребляется в одиночестве, то это является тревожным симптомом. Чтобы избежать увеличения этой проблемы государство старается уменьшить производство алкоголя. Поэтому добавление акцизов является единственным целесообразным методом.

Сигареты облагаются налогом, потому что несут угрозу здоровью их потребителей. Болезни и другие проблемы со здоровьем, вызванные курением, приводят курильщиков в государственные учреждения здравоохранения. Это увеличивает государственные расходы на обслуживание в медицинских учреждениях, выплаты пособий из-за потери трудоспособности на некоторое время. Поэтому, добавление акцизных сборов в табачной продукции, является источником финансирования решения проблем со здоровьем, появившихся из-за потребления табачной продукции.

Автомобили также являются предметом продукции, которая облагается акцизом. Взимание налога с этого вида продукции происходит в интересах казны государства. Объясняется тем, что подавляющее большинство легковых автомобилей, которые имеют большие объёмы двигателей, производятся вне Российской Федерации. Получается, что акциз действует, как защита производителей легковых автомобилей, которые работают на территории России и сохраняют их конкурентоспособность.

Добавление акцизов к товарам выполняет следующие полезные задачи:

  1. влияние на производственные объёмы и объёмы потребления товаров, которые облагаются акцизами;
  2. влияние на устройство производства, а именно улучшение качества структуры и потребительских качеств продукции;
  3. регулирование объёма выручки подакцизной продукции;
  4. ограничение объёмов производства товаров, которые несут вред обществу;

У акцизов есть и недостатки. К ним относятся спорность некоторых налоговых ставок.

  • Налог на добавленную стоимость — сокращенно НДС. Это налог на потребление. Финансовые отчисления в бюджет от него не иссякнут, пока существует торговля. Ведь от производителя до потребителя товар проходит несколько стадий. На каждой стадии возникает добавленная стоимость, которая взимается в бюджет.

Этот налог играет роль одной из главных статей дохода гос. бюджета. По факту плательщиком НДС выступает конечный потребитель, покупающий для себя товары и услуги. Перечислять НДС обязаны предприятия и люди занимающиеся индивидуальным предпринимательством, которые применяют общую систему налогообложения.

Сбор НДС направлен на регулярное финансирование государства, чтобы его институты существовали постоянно. Отличительной особенностью добавленной стоимости является взимание при каждом движении от одного человека к другому. Что позволяет государству воздействовать на каждом этапе товарооборота. Таким образом, получать источник дохода. Налог хорошо подстроен под большинство товаров, поэтому играет роль универсального налога. Рост налоговых платежей зависит прямо пропорционально росту потребления и инфляции. Таким образом, увеличение уровня жизни населения а также инвестиции в производство, находящиеся на территории этого государства, приводит к увеличению роста потребления и производства. Это приносит дополнительные деньги в государственный бюджет. Этот налог носит нейтральный характер. Потому, что этот налог взимается независимо от реального дохода человека. Суммы НДС, которые уплачены, предусматривают право получить эти отчисления назад. Преимуществом НДС для государства является то, что покупатель заплатит его в любом случае. Так как цена товара, работ и услуг каждый раз становится больше на сумму налога, которую платит потребитель, когда совершает покупку нужного ему блага.

Всех налогоплательщиков НДС разделяют на такие группы:

  • Плательщики НДС, которые покупают у поставщиков товары или работу и услуги, в стоимость которых входил этот налог. Данные плательщики реализовывали собственные товары и услуги, следовательно в их цену включали НДС. Так как сумма НДС, которую получили от покупателей, будет больше суммы НДС, которую уплатили поставщикам. Поэтому на налогоплательщике есть обязательство перечислить разницу сумм в бюджет.

В государстве-есть плательщики, которые реализуют товары, работу и услуги при этом освобождены от уплаты НДС. К ним относятся образовательные учреждения, банки и организации, которые реализовывают услуги без НДС в своей конечной цене. У таких плательщиков нет обязанности уплачивать НДС.

  • Плательщики, у которых сумма НДС, которую они уплатили, оказалась больше суммы НДС, которую получили от покупателя. Этим плательщикам государство возмещает получившуюся разницу из гос. бюджета. То есть возвращает плательщику переплату. Данная классификация строится на принципе взаимного расчёта с государственным бюджетом.

Член каждой перечисленной группы имеют право покупать товары, работы и услуги, которые предоставляет любая группа.

Недостатком налога НДС является сложность административной работы. В эту работу входит в организация взаиморасчётов, подготовление пакетов документов, которые подтверждают уплату этого налога.

  • Таможенные пошлины. Обязательно взимается, если товары проходят через таможенные границы между государствами.
  • Налог на операции с ценными бумагами – это также один из видов непрямых налогов.

 

Прямые и непрямые налоги на примере

Например, когда покупается автомобиль, то сталкиваетесь не только с одноразовыми выплатами налогов, но и повторной выплатой того же самого налога через определённое время. Так при покупке авто вы платите 3% от стоимости в пенсионный сбор. Каждый год вы платите 13% от стоимости автомобиля. Это называется транспортным налогом. В большинстве регионов сумма этого налога неодинакова. Этот налог высчитывается по-разному. Кроме того такой налог имеет прогрессивный вид роста на мощность двигателя автомобиля.

При его продаже с вас взимается налог 15% от стоимости автомобиля.

При эксплуатации автомобиля мы заправляем его топливом, в конечную стоимость которого входит НДС. Он составляет 18%. До этого налога в стоимость товара включён налог на добычу полезных ископаемых из российских недр, который составляет примерно 12%. Также есть акцизный сбор. Он также составляет 12%. Итого получаем, что 58% в стоимости топлива, является цена за само топливо, а остальное – это налоговые сборы.

Кроме этих налогов, вы заплатите налоги за импорт автомобиля, если он полностью собран за границей. Это одна из причин, почему иномарки так высоки в цене.

Что не облагается?

Под обложение налогами не попадают государственные пособия, пенсии, стипендии, спортивные награды, а также начисления от банковских вкладов, которые расположены в РФ.

Можно сделать вывод о том, что система государственного налогообложения имеет очень развитую сеть сборов. Если вы работаете, покупаете, продаёте, наследуете или владеете чем-то или передвигаетесь на такси, то вы платите налоги.

 

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в:

www.finanbi.ru

Прямые и косвенные налоги — таблица примеров

Налоговая система целого государства должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить регулярное и достаточное пополнение бюджета. Российская система налогообложения имеет свои особенности по сравнению с другими странами. По методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Налог представляет собой некоторое обязательство, которое ложится на плечи плательщика. Эти два основные вида налогов постоянно сочетаются между собой. Сам процесс налогообложения регламентируется Налоговым Кодексом РФ и контролируется соответствующими органами.

Чтобы иметь разграничение между этими понятиями отметим, что прямые налоги представляют собой платежи, которые совершаются без привлечения третьей стороны. Отношения возникают между государством и юрлицом напрямую. Если же говорить о косвенных налогах, то в этом случае плательщиком является конечный потребитель товаров или услуг. Примеры прямых и косвенных налогов рассмотрим далее.

Что такое косвенные налоги

Косвенные налоги называются так потому, что взимаются они не с производителя товаров, а с его потребителя. К таковым относится налог на добавленную стоимость на товары, а также акцизные сборы. Система изъятия прямых налогов невероятно проста, чего нельзя сказать про платежи косвенной системы налогообложения. Каждый человек независимо от рода занятости и особенностей проживания в стране является плательщиком налогов по косвенной системе. Эти суммы уже включены в стоимость товаров народного потребления. То есть, приходя в магазин за продуктами питания, уже стоит понимать, что в сумме к оплате будет включаться косвенный налог- это налог на добавленную стоимость (НДС), в чеке его выделяют отдельно, так что эта сумма сразу видна.

Прямые и косвенные налоги – в чем различие

Что касается прямых налогов, то они подлежат перечислению в соответствующий бюджет сразу же, для него установлен определенный процент. Самым ярким примером прямого налога является НДФЛ, налог на имущество, на автотранспорт, на землю. Это прямые налоги для физлиц. Для юрлиц этот перечень добавляется налогами на добычу ископаемых, на воду и игорный бизнес. Процент косвенного налога определяется на законодательном уровне и может регулироваться только при наличии некоторых оснований.

Перечень прямых и косвенных налогов и способы его распределения описаны в НК РФ. Но во всей это системе также имеет значение, каким образом организован процесс соотношения расходов на производство товаров. Предприятие имеет право самостоятельно определять свои прямые расходы на производство в зависимости от технологических особенностей производства. Косвенные же расходы – это те, которые нельзя отнести к прямым, но они имеют место в производственном процессе. Таковыми являются расходы на ремонт, на страхование и другие затраты, которые не могут быть отнесены к производству.

Прямые и косвенные расходы по налогу на прибыль являются взаимозависимыми. Неправильное их распределение приводит к искажению реальной картины и в результате налоговые платежи значительно уменьшаются. В итоге проверкой может быть установлено несоответствие, которое приведет к начислению штрафов и пени по платежам.

Ирина Большакова

Банковский кредитный эксперт

За 1 минуту! Рассчитаем переплаты на калькуляторе. Предложим море выгодных предложений по займам, кредитам и картам, очень гибкие условия. Попробуем?)

Рассчитать

Виды косвенных налогов

Ниже приведена таблица, содержащая примеры прямых и косвенных налогов, которая позволит разграничить некоторые виды налога.

таможенная пошлинаОтносится к косвенному налогу, поскольку в производственном процессе не участвует.
налог на наследствоПрямой налог для физических лиц.
налог с продажЯвляется косвенным, поскольку начисляется уже в результате реализации товара.
налог на доходЯвляется прямым, имеет определенный процент, при уплате не участвуют третьи стороны.
ндс какой налогКосвенный, поскольку имеет место при реализации товара.
налог на имуществоПрямой для физлиц или юрлиц, платится ежегодно в определенном размере.
транспортный налогПрямой, распределяется в региональный бюджет.
расходы на продажупрямой
акцизный сборкосвенный
налог с продажкосвенный
Земельный налогпрямой

Подобная градация необходима для распределения средств в бюджет. Получая доход от коммерческой деятельности, налогоплательщик платит прямой налог. Получая средства от реализации товара или услуги, производитель обязан уплатить в бюджет косвенный налог, который уже изначально состоял в сумме товара.

banks7.ru

прямые и косвенные налоги примеры и таблица

Налоговый кодекс определяет список налогов, используемых в Российской Федерации. Весь список налогов классифицируется различными способам на основе своих критериев. Одним из таких способов является разделение налогов на прямые и косвенные.

Налогом называется обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Отличия прямых и косвенных налогов

Главная отличительная черта прямых и косвенных налогов заключается в том, на кого они возложены (с кого взимаются) и с чего считаются.

Прямые налоги относятся к деятельности предприятия и появляются за счет того, что предприятие работает. Примеры прямых налогов – это Налог на прибыль, Налог на имущество, Земельный налог, Транспортный налог, Фонд социального страхования и др. Главным плательщиком прямых налогов является само предприятие. Каждый вид прямого налога имеет свою базу исчисления и правила расчета.

Косвенные налоги появляются с определенных сумм и цен и напрямую ложатся на плечи покупателей (носитель налога). Примеры косвенных налогов это — НДС, Акцизы, Госпошлина, Налог на рекламу (отменили), Налог с продаж (отменили). Главным плательщиком косвенных налогов является покупатель. Для косвенных налогов характерно их включение в цену. Выглядит это так: к цене товара/услуги добавляется сумма налога. Например, для НДС – это добавление к розничной цене еще суммы, подсчитанной, как процент по ставке 10% или 18% от розничной цены (100р. + (100*18%) = 118р.)

Таблица различий между прямыми и косвенными налогами

Прямые налоги

Косвенные налоги

1. По поводу взимания налогов выступают два субъекта: бюджет и налогоплательщик

По поводу взимания налогов выступают три субъекта: бюджет, носитель налога и юридический налогоплательщик, как посредник между ними

2. Налоговое бремя несет непосредственно юридический плательщик

Налоговое бремя несет носитель налога, тогда как сам налог в бюджет поступает через юридического плательщика

3. Величина налогов непосредственно зависит от финансовых результатов деятельности плательщика

Величина налогов не зависит от финансовых результатов деятельности плательщика

4. Эти налоги от доходов, от имущества

Эти налоги от оборотов по реализации товаров(работ, услуг)

Налоги: план счетов бухгалтерского учета

Прямые налоги в бухгалтерском учете – список бухгалтерских счетов

Косвенные налоги в бухгалтерском учете – список бухгалтерских счетов

Классификация налогов на прямые и косвенные не единственная. Законодательство предлагает несколько принципов классификации:
— по способу взимания (прямые и косвенные)
— по субъекту налогообложения (по налогоплательщику)
— по объекту налогообложения
— по уровню бюджета, в который зачисляется налог
— по целевой направленности введения налога.

Различные варианты классификации налогов относят их к разным группам, придавая им свойства и характеристики этих групп. Тем самым, появляется возможность для Законодателя лучше изучать и познавать сущность налогов.

buhucheba.ru

Прямые и косвенные налоги: таблица с различиями

Существуют различные классификации, которые рассматривают начисляемые налоги и делят их на группы и разновидности. По своему типу выплаты могут зависеть от уровня установления, он может быть федеральным, единым для всей страны, региональным или местным. Также отличаются налоги у разных категорий плательщиков, среди которых физические лица и организации. Кроме того, у налогов может быть свое назначение – общие или специальные. Известно также деление по способу взимания, которое определяет прямые и косвенные налоги. У них есть определенные различия.

Виды налогов

В современном законодательстве нет конкретного определения по поводу того, что представляет собой классификация налогов по способу взимания. То, что налоги бывают прямыми и косвенными, происходит из сути этих начислений, характеристики участвующих в этом процессе налогоплательщиков, а также имеющихся элементов операций, что в совокупности образует определенную группу признаков, позволяющую отнести налог к той или иной категории.

Учитывая особенности, можно определить отличие прямого налога от косвенного. Он взимается с дохода или имущества, а также налогоплательщик выплачивает его за счет собственных средств. Косвенный же не является непосредственно начисляемой выплатой, в эту категорию входят всевозможные надбавки к стоимости товаров и услуг, которые оплачивают уже конечные покупатели, заинтересованные в приобретении продукции.

Исходя из этого, вполне понятно, чем отличаются прямые налоги от косвенных. Первые – это начисляемые конкретному лицу выплаты, которые оно свершает из своих средств. В качестве такого варианта может выступать имущественный налог или налог на прибыль. Вторая категория не имеет конкретного адресата, любой покупатель, который хочет приобрести товар или услугу, становится тем, кто оплачивает этот налог.

Если рассмотреть все выплаты и их распределение, то можно увидеть, что соотношение прямых и косвенных налогов неравномерное. Ко второй категории относится лишь НДС и акцизы, в то время как первая – более обширная и включает различные разновидности налоговых выплат.

К прямым классификация налогов по методу взимания относит следующие типы выплат, которые могут совершаться различным компаниями:

  • Получаемая организацией прибыль облагается налогом, который принадлежит именно к этой категории.
  • Если компания занимается добычей полезных ископаемых, данная деятельность также подлежит налогообложению, а выплаты, в свою очередь, являются прямыми.
  • К данной группе относится и водный налог.
  • Имущественные налоги принадлежат именно к прямым отчислениям.
  • При наличии у компании игорного бизнеса, она должна платить налоги, которые будут прямыми.
  • Транспортный и земельный налог также находится в этой категории.
  • Налог на имущество физических лиц относится к прямым выплатам.

Кроме того, в эту группу входят и некоторые другие разновидности налогов, отличающиеся схожей сутью. В целом, обычно не возникает сложности, чтобы отличить выплаты, относящиеся к какой-либо категории, поскольку разница между ними вполне определенная.

Вывод и таблица

Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.

Вид налогов
Прямой Косвенный
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Прямые и косвенные затраты

Актуально на: 3 июня 2019 г.

Для организаций, которые применяют метод начисления по налогу на прибыль, расходы, связанные с производством и реализацией, делятся на:

В отдельном материале мы приводили понятие прямых расходов в целях налогообложения прибыли и их состав. В настоящем материале рассмотрим косвенные расходы: что к ним относится.

 

Прямые и косвенные затраты: что есть что

В НК не регламентирован состав прямых расходов, приведен только их примерный перечень. Организация должна самостоятельно определить состав прямых расходов и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения.

Перечень внереализационных расходов приведен в ст. 265 НК РФ.

В соответствии с НК все расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль и которые не являются прямыми или внереализационными, считаются косвенными расходами, связанными с производством и реализацией.

Для чего нужно разделение на прямые и косвенные затраты

Распределение расходов на прямые и косвенные важно с точки зрения их учета при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Если прямые расходы распределяются между реализованной и нереализованной продукцией, остатками НЗП на конец месяца, то косвенные расходы признаются расходами отчетного периода и полностью относятся в состав расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Косвенные расходы по налогу на прибыль: перечень

Косвенные затраты включают в себя, например:

  • расходы на оплату труда работников, кроме занятых в процессе производства, а также взносы во внебюджетные фонды с указанных расходов;
  • прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ). К прочим расходам относятся, в частности, суммы налогов и сборов (например, налог на имущество и транспортный налог), расходы на сертификацию, арендные платежи, расходы на командировки, на юридические, информационные и консультационные услуги, расходы на рекламу и др.

Транспортные расходы относятся к прямым или косвенным?

В торговых организациях к косвенным расходам относятся все расходы, связанные с производством и реализацией, кроме:

  • стоимости приобретения товаров, реализованных в отчетном периоде;
  • транспортных расходов по доставке товаров до склада организации (если они не включены в цену приобретения товаров).

Для сближения бухгалтерского и налогового учета в торговых организациях целесообразно формировать стоимость приобретаемых товаров с учетом всех фактических затрат, связанных с их покупкой, включая расходы по доставке на склад организации. Такой порядок, предусмотренный п. 6 ПБУ 5/01, разрешен и НК (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Организации необходимо лишь закрепить это в своей учетной политике.

Если организация не будет учитывать расходы по доставке товаров на свой склад в их себестоимости, то такие транспортные расходы должны распределяться между реализованными и нереализованными товарами по среднему проценту транспортных расходов.

Транспортные расходы по доставке товаров на склад покупателей всегда учитываются в составе косвенных расходов текущего месяца.

Также читайте:

glavkniga.ru

«Прямые и косвенные налоги»

Муниципальное общеобразовательное учреждение

«Основная общеобразовательная школа №11»

села Александровского Александровского района Ставропольского края

Конспект открытого урока по предмету обществознание

по теме

«Прямые и косвенные налоги»

Подготовила учитель

истории и обществознания

1 квал. Категории

Коваленко Л.Н.

Село Александровское, 2017 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ 4

1.1. Общая характеристика занятия 4

1.2. Педагогическаяя характеристика занятия 6

1.3. Методическая характеристика занятия 11

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 12

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 13

ПРИЛОЖЕНИЯ 14

  1. ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы обусловлена тем, что налоги являются важным звеном благополучия общества и государства. Они обеспечивают доходную часть государственного бюджета, что ведет к созданию достойных условий жизни каждого человека. Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе. Они являются эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений.

Уплата налогов является обязанностью каждого гражданина.

Знание прав и обязанностей в сфере налогообложения позволяет налогоплательщику быть защищенным со стороны государства.

Приобретение знаний и умений в области экономики поможет ребенку использовать их в своей повседневной жизни, выступая в качестве налогоплательщиков, покупателей, продавцов, вне зависимости от выбора будущей профессии. Развитие экономической реформы в период перехода к рыночным отношениям влечёт за собой частые изменения налоговой системы. Это естественно, поскольку налоговая реформа является составным элементом общей экономической реформы. Поэтому знания в области налогообложения приходится постоянно совершенствовать и обновлять.

Изучение основ налоговой грамотности сегодня особенно актуально для обучающихся, так как этот багаж знаний необходим во взрослой жизни.

Комбинированный урок по выбранной теме позволит обогатить знания обучающихся новыми экономическими понятиями в сфере налогообложения и объяснить обучающимся, почему необходимо своевременно платить налоги.

1. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

    1. 1.1. Общая характеристика занятия

Тема занятия: «Прямые и косвенные налоги».

Актуальность темы обусловлена необходимостью понимания, что налоги являются важным звеном благополучия общества и государства.

Урок способствует формированию элементов финансовой грамотности обучающихся основной ступени обучения в области налогообложения.

Объект :

Место: село Александровское, Александровский район, Ставропольский край

Название образовательной организации: МОУ ООШ №11

Участники проекта:

Педагог: Коваленко Любовь Николаевна

Обучающиеся: ученики 8 класса

Урочное занятие в рамках рабочей программы «Обществознание»

Место занятия в логике реализации курса: в рамках общеобразовательной программы

Название темы: «Прямые и косвенные налоги»

Вид деятельности: урочная

Количество занятий по теме/ порядковый номер в теме: 2/2

Вид занятия: комбинированный урок

Оборудование: компьютер, мультимедиа проектор, экран, презентация, раздаточный материал, тест.

Учебно-методическое обеспечение:

1. Л.Н. Боголюбов Н.И. Городецкая Л.Ф. Иванова «Обществознание» учебник для общеобразовательных учреждений . М.: ПРОСВЕЩЕНИЕ, 2013

2. Игорь Липсиц, Ольга Рязанова. Финансовая грамотность: Материалы для обучающихся 8-9 кл. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014.

3. О.И. Рязанова, И.В. Липсиц, Е.Б. Лавренова. Финансовая грамотность: методические рекомендации для учителя. 8–9 классы общеобразоват. орг. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014.

Е.Б. Лавренова, И.В. Липсиц, О.И. Рязанова. Финансовая грамотность: контрольные измерительные материалы. 8–9 классы общеобразоват. орг. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014.

Данное занятие содержит предметную, личностно-ориентированную и деятельностно-коммуникативную составляющие. Его содержание направлено на то, чтобы заинтересовать обучающихся в необходимости самостоятельного познавать налоговую сферу, так как эти знания будут необходимы в их дальнейшей повседневной жизни.

    1. 1.2. Педагогическая характеристика занятия

Цель занятия включает себя следующие составляющие:

Образовательная цель: научить обучающихся различать виды налогов в РФ по их способу уплаты: прямые и косвенные;

Развивающая цель: формирование у обучающихся основ налоговой культуры и гражданского правосознания;

Воспитательная цель: воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

Задачи занятия:

1. Обогатить знания обучающихся о прямых и косвенных налогах и их составляющих.

2. Продолжить формирование умений выбора решений на заданную тему.

3. Научиться планировать собственную деятельность в соответствии с поставленной задачей и условиями её реализации.

Личностные результаты:

  1. Осознание своей роли и ответственности как будущего налогоплательщика;

  2. Формирование личностного отношения к рассматриваемой теме, выработка собственной позиции.

Предметные результаты:

должны знать:

1. виды прямых и косвенных налогов;

2. теоретическую сущность основных видов налогов;

должны уметь:

1. различать налоги по способам уплаты;

2. Определять какие категории налогоплательщиков платят те или иные налоги.

Межпредметные связи: обществознание (включая экономику и право).

Продолжительность занятия «Прямые и косвенные налоги» — 45 минут.

Применяемые педагогические методы: объяснительно-иллюстративные (словесные, наглядные), практические.

Формы познавательной деятельности: фронтальная, самостоятельная, групповая.

Этапы, их продолжительность, действия обучающихся, на разных этапах занятия отражены в таблице 1.

Таблица 1

Этап

Продолжительность

Действия обучающихся при выполнении заданий или типы заданий для обучающихся

Организационный момент

2

Занимают места, готовятся к занятию.

Начальная мотивация

5

Слушают, определяют тему, цель урока и задачи учебной деятельности.

Мини-лекция

10

Слушают, делают краткий опорный конспект.

Практическая работа в группах

15

Работают в группах, поиск решений.

Рефлексия

10

Слушают, отвечают на вопросы преподавателя и выполняют задания.

Подведение итогов

3

Слушают, высказывают свои мнения, делятся впечатлениями.

1. Организационный момент. Приветствие, проверка готовности, активизация внимания обучающихся.

2. Начальная мотивация.

«Искусство налогообложения заключается

в том, чтобы, общипывая гуся, получать

максимальное количество перьев

при минимальном шипении»

Жан Кольбер, министр

финансов Франция, 1665 г.

Преподаватель:

Как вы понимаете это высказывание? Как люди во все времена относились к налогам? Чем налоги важны для государства?

Рассмотрите иллюстрацию и подумайте, о каком виде налогов идет речь? (ответы детей). Как вы думаете, какой это вид налога? (дети затрудняются в ответах). Постановка проблемы урока: сегодня мы постараемся изучить виды налогов и их особенности. Определим тему урока (дети предлагают свои варианты). Учитель корректирует и объявляет тему урока.

Налоговая политика государства — одна из приоритетных и стремительно развивающихся сфер его жизни, так как именно от налоговых поступлений зависит жизнедеятельность государства. Все перечисления налогоплательщиков поступают в государственный бюджет — кассу государства, откуда потом распределяются на различные нужды. В любом государстве налоги составляют большую часть доходов государственного бюджета.

3. Сообщение новых знаний. Преподаватель знакомит обучающихся с с видами налогов и их особенностями с опорой на материалы учебного пособия по финансовой грамотности для учащихся основной школы. (В ходе лекции обучающиеся составляют опорный конспект)

4. Организация практической работы в группах.

Обучающиеся делятся на 3 группы и получают раздаточный материал:

1-2 группы – исследователи, 3 группа – эксперты.

Участники первой и второй групп получают раздаточные пакеты с одинаковыми заданиями и приступают к деятельности. (Приложение №2)

Участники второй группы получают комплект с заполненными таблицами и дополнительными материалами. Их задача изучить материалы и в процессе работы групп оказать им консультативную помощи и подготовить по одному выступающему от каждой группы по определенному виду налога (Прямые и косвенные). (Приложение №3)

Вывод:

В ходе практической работы в группах обучающиеся овладели новыми понятиями о прямых и косвенных налогах, научились их различать, выделять их отличительные особенности.

5 Рефлексия. На этом этапе преподаватель проводит рефлексию путем фронтального опроса и решения ситуативных задач.

  1. Опрос:

— Каково значение прямых и косвенных налогов для экономики страны?

  • Какие налоги в большей степени пополняют государственный бюджет?

  • Какие противоречия в обществе вызывает налоговое бремя? (Преподаватель акцентирует внимание обучающихся на эпиграфе урока, выясняя отношения детей к обозначенной проблеме)

2. Ситуативные задачи (Приложение 4).

6. Подведение итогов.

Преподаватель подводит итоги урока и выясняет, на сколько обучающиеся были вовлечены в процесс обучения для достижения поставленной цели занятия. Для этого он предлагает ребятам вернуться к иллюстрации (Приложение №1) и озвучить свои варианты ответов на поставленный вопрос (дети высказывают свои варианты ответов с учетом уже полученных знаний).

Критерии оценки эффективности занятия:

на этом этапе обучающиеся узнали:

-виды налогов, уплачиваемых гражданами;

— характерные черты разных налогов.

научились:

-оперировать информацией о разных видах налогов;

-оценивать роль налогов в жизни человека и общества;

-осознание необходимости уплаты налогов, понимание своих прав и обязанностей в сфере налогообложения;

-применять полученную информацию для определения собственной позиции, для соотнесения своего поведения и поступков других людей требованиями законодательства в налоговой сфере.

Домашнее задание:

В беседе с родителями узнайте, какие налоги платит Ваша семья, и затем заполните таблицу:

Виды налогов

Название налога

Периодичность

Процентная ставка или стоимость

Прямые налоги

Косвенные налоги

Этапы, методы, типы заданий контрольно-измерительных процедур представлены в таблице 2.

Таблица 2

Этап

Метод

Типы заданий контрольно-измерительных процедур

Организационный момент

словесный

Начальная мотивация

проблемный

Мини-лекция

Словесно-наглядный

Практическая работа в группах

групповой, поисковый, практический

Рефлексия

практический

Ситуационные задачи

Подведение итогов

словесный

Вопросы-ответы на предмет достижения целей и задач занятия

Выбранные методы стимулируют следующие виды активности:

  1. Индивидуальная – конспектирование, анализ и обобщение данных.

  2. Социальные — высказывание своего мнения, формирование активной гражданской позиции

  3. Познавательная – поиск ответа на заданный вопрос в процессе рефлексии и выполнения тестовых заданий и ситуационных задач.

5. Групповая активность – работа в интерактивной форме.

6. Поисковый вид активности – при заполнении таблицы домашнего задания.

    1. 1.3. Методическая характеристика занятия

Урочное занятие предусматривает конкретные виды деятельности, соотнесённые с этапами проведения занятия и направленные на достижение поставленной цели.

Этапы, регламент, деятельность преподавателя и обучающихся (участников занятия) прописаны в таблице 3.

Таблица 3

Этапы

Регламент

Деятельность

Организационный момент

2

Активная, коллективная.

Начальная мотивация

5

Активная, коллективная.

Мини-лекция

10

Пассивная.

Практическая работа в группах

15

Интерактивная, групповая.

Рефлексия

10

Активная, индивидуальная

Подведение итогов

3

Активная, коллективная

Функции преподавателя:

Организатор (определяет цели и задачи занятия, контролирует ход занятия, подводит итоги).

Коммуникатор (организует взаимодействие между преподавателем и обучающимися).

Фасилитатор (помогает обучающимся сформулировать свою точку зрения и прийти к правильному выводу).

Психолог (создает благоприятную рабочую атмосферу).

  1. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате занятия обучающиеся смогут закрепить и обобщить свои знания по теме «Прямые и косвенные налоги». Работа обучающихся позволила сделать следующие выводы: каждый гражданин обязан платить налоги, которые являются основой государственного бюджета и направляются на создание общественных благ.

После изучения этой темы, обучающиеся должны:

Знать:

-виды налогов, уплачиваемых гражданами;

— характерные черты разных налогов.

Научиться:

-оперировать информацией о разных видах налогов;

-оценивать роль налогов в жизни человека и общества;

-осознание необходимости уплаты налогов, понимание своих прав и обязанностей в сфере налогообложения;

-применять полученную информацию для определения собственной позиции, для соотнесения своего поведения и поступков других людей требованиями законодательства в налоговой сфере.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
  1. 1. Л.Н. Боголюбов Н.И. Городецкая Л.Ф. Иванова «Обществознание» учебник для общеобразовательных учреждений . М.: ПРОСВЕЩЕНИЕ, 2013
  2. 2. Игорь Липсиц, Ольга Рязанова. Финансовая грамотность: Материалы для обучающихся 8-9 кл. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014.
  3. 3. О.И. Рязанова, И.В. Липсиц, Е.Б. Лавренова. Финансовая грамотность: методические рекомендации для учителя. 8–9 классы обще образоват. орг. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014.
  4. 4. Е.Б. Лавренова, И.В. Липсиц, О.И. Рязанова. Финансовая грамотность: контрольные измерительные материалы. 8–9 классы общеобразоват. орг. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014.
  5. ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Приложение 2

Прямые налоги

Косвенные налоги

понятие

виды

Кто платит?

… взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости имущества.

… налоги, которые государство берёт с нас только в том случае, когда мы покупаем товары или потребляем услуги. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара.

НДС

таможенные пошлины

акцизы

подоходный налог

налог на транспортное средство

государственные пошлины

налог на имущество

земельный налог

Приложение 3

Прямые налоги

Косвенные налоги

Понятие

взимаются с доходов и имущества конкретного человека, а их размер зависит от размера получаемого дохода и стоимости имущества

налоги, которые государство берёт с нас только в том случае, когда мы покупаем товары или потребляем услуги. Эти налоги нам невидимы, так как входят в цену товара.

Виды

Подоходный налог, земельный налог,

налог на транспортное средство,

налог на имущество

НДС, акцизы, таможенные пошлины, государственные пошлины

Кто платит?

Частный налогоплательщик

Те, кто покупает тот или иной товар

Приложение 4

  1. Шестнадцатилетний Антон Викторов, учащийся 9 класса, решил подработать во время летних каникул на крупной ферме в соседней деревне. Когда в мае он пришёл всё разузнать, ему сообщили перечень документов, необходимых для заключения трудового договора, среди которых был непонятный документ ИНН. Ему также вручили трудовой договор для ознакомления. Особенно заинтересовал Антона раздел «Оплата труда», где значилась заработная плата 10 тыс. р. в месяц. При обсуждении договора с родителями Антон выяснил, что на руки будет получать не 10 тыс. р., а 8700 р. Антон был очень удивлен, почему со своего заработка он должен платить непонятный налог. Какой налог должен уплатить Антон?

  1. Фирма «Adidas» оплатила таможенные сборы при ввозе своих товаров для продаж в РФ.

  1. Мой брат выиграл в лотерею большую сумму денег. При получении выигрыша он заплатил налог государству. Какой?

multiurok.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *