Размер налога на землю: ставки, расчёт, срок уплаты, льготы для пенсионеров. Кадастровая карта и стоимость участка

Содержание

Земельный налог в год 2017 и 2018

11 ноября 2020

56Земельный налог

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

6 минут чтения

8915

Статьи

Земельный налог в год 2018 и 2017

Земельный налог в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог на земельный участок.

Как рассчитать кадастровый земельный налог

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (налоговый период — один календарный год).

Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог для физических лиц

Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения.

Земельный налог для юридических лиц

Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога в 2017 для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года.

Расчет земельного налога в 2018 для юридических лиц не изменился.

Формулу для расчета кадастрового земельного налога в год:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Ставка земельного налога

Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

  1. 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставка земельного налога Московской области 2018 году имеет следующие размеры:

Льготы по земельному налогу 2017 года

Льготы предоставляются физическим и юридическим лицам в соответствии со статьей 395 НК РФ.

Уплата земельного налога 2018

При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый (отчетный) период. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Где узнать больше о земельном налоге

Земельному налогу посвящена глава 31 Налогового Кодекса.

Полезные ссылки

Земельный налог 2020 — полноценная инструкция для расчета

В конце отчетного периода государство просит уплатит налоги на землю, но мало кто знает как это сделать. Рассказываем как посчитать налог на землю в статье:

Если у вас есть земля, а вы зарегистрированы как физическое или юридическое лицо — государство берёт за этого налог. Разобрались, как платить этот налог, кто его платит и как его посчитать:

Кто платит земельный налог

Земельный налог платят как физические лица, так и юридические лица (компании). Налог платят за земли, которые принадлежат по трём категориям: по праву собственности, на бессрочном пользовании и если землю унаследовали. Налог платят компании, которые занимаются инвестицией в землю и используют для этого инвестиционный фонд.

Как рассчитывается налог

На начисляемую сумму налога влияет несколько факторов: региональное расположение, кадастровая стоимость участка, предназначение участка и сфера использования, а также ставка налога и льготы. Одно из главных значений при расчёте налога — кадастровой стоимости земли. Информацию о кадастровой стоимости Налоговой службе отправляет Росреестр до 1 февраля текущего года. При этом данные о стоимости земли по кадастру берутся за 1 января.

Формула, по которой рассчитывается налог: Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Важно: с 2020 года рассчитывать налог на землю физическим лицам и юридическими компаниями не нужно. ИФНС сам рассчитывает налог по формуле, и отправляет уведомление налогоплательщикам. Если ИФНС посчитал налог неверно — можно отправить пояснение и документы и обжаловать начисляемый налог. При этом запрос проигнорировать у государственного учреждения не получится — ответ по вашей заявке вы получите в любом случае.

Налоговая не может направить вам уплату налога больше, чем за три года. Например, если вы купили землю в 2015 году, то налог за землю пришлют с 2017 по 2020 год. Прислать уведомление об уплате налога с 2015 по 2020 год незаконно.

От чего зависит ставка земельного налога на участок

Ставку устанавливают органы муниципального образования. Они выпускают акты, по которым в будущем и будут считаться размер налогов. У каждой области, края и федерального образования свои акты, которые это устанавливают. Но налоговую ставку нельзя поднять выше определённого уровня. Это регулируется п. 3 ст. 394 НК РФ. В основном в зависимости от назначения земли платятся следующая налоговая ставка: 0,1%, 03% и 1.5%. В следующем разделе объясним участки какого назначения платят эти налоговые проценты.

Виды ставок от использования земли

Налоговые ставки также разделяют по назначению земли. Мы выбрали основное и выписали, для каких участков, какая налоговая ставка подойдёт:

0,1% — Многоэтажные гаражи, автостоянки для личного авто.

0,3% — участки для сельскохозяйственной деятельности, для жилищного строительства и объектов ЖКХ.

1,5% — остальные участки.

Кто не платит налог

Не всегда нужно платить налог на землю. Например, если компания заключила договор на безвозмездное пользование или аренду, то налог платить не нужно. Это регулируется п. 2 ст. 388 НК РФ. Если физическое лицо оформило договор для неё работают те же правила.

В Налоговом кодексе есть группа лица, которые не платят налог на землю. К ним относятся: религиозные организации, общественные организации для инвалидов и предприятия, занятые в сфере прокладки дорог. При этом муниципалитет каждого федерального образования сам решает, каким группам населения давать льготу на землю. В каждом регионе они могут отличаться.

Когда платить налог на землю

Главное: заплатить до 1 декабря 2020 года. Если этого не сделать — за каждый день будут начисляться пени и штрафы. Для компаний ограничения при нарушениях жёстче: могут взыскать штраф с зарплаты или наложить ограничения на выезд. При этом штраф с физических лиц взимать сложней и таких резких мер по взысканию ожидать не стоит.

Вывод:

1. Земельный налог платят физические и юридические лица

2. Самостоятельно высчитывать сумму налога ненужно. Это занимается ИФНС.

3. Некоторые земли имеют меньший процент налоговой ставки. Для всех остальных земель он составляет 1.5%

С 2021 года изменятся сроки уплаты земельного налога — Новости

Фото: Денис Гордийко

(Город Казань KZN.RU, 21 октября, Зиля Гайфи). С января 2021 года изменятся сроки уплаты земельного налога. Также упрощается процедура предоставления документов для получения льгот при уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. Это связано с тем, что на федеральном уровне в налоговое законодательство были внесены изменения, сообщил сегодня на II сессии Казанской городской Думы заместитель руководителя Исполкома по земельным, имущественным и финансовым вопросам Радик Шафигуллин.

В частности, в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения по порядку и срокам уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. С 1 января 2021 года налог и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные ст.397 Налогового кодекса РФ. До этого сроки устанавливались решениями представительных органов муниципальных образований.

«Ранее налог делился на 4 части: за первый квартал он уплачивался до 5 мая в виде аванса, за второй квартал – до 5 августа, за третий квартал – до 5 ноября и остатки уплачивались не позднее 15 февраля. С 2021 года авансовый платеж должен быть перечислен до 30 апреля, за второй квартал – до 31 июля, за третий квартал – до 31 октября и основная годовая сумма – не позднее 1 марта», – пояснил изменения Р.Шафигуллин.

Также на федеральном уровне упрощается порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на получение налоговой льготы. Р.Шафигуллин отметил, что отныне гражданам нужно лишь предоставить заявление, а документы, подтверждающие право на получение льготы, будет собирать уже сама налоговая служба.

Кроме того, продлен на три года, до 1 января 2024 года, срок действия льготы по земельному налогу для индустриальных (промышленных) парков города в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,33% от кадастровой стоимости земли. По словам Р.Шафигуллина, этой преференцией воспользуются технополис «Химград» и ООО «Тасма-Инвест-Торг».

Также благодаря изменениям в федеральном законодательстве упрощается порядок предоставления документов на получение льготы при уплате налога на имущество физических лиц. От налогоплательщиков требуется только предоставить заявление.

Напомним, земельный налог и налог на имущество физических лиц являются местными налогами, которые в полном объеме поступают в городской бюджет.

Размер налога на землю напрямую зависит от кадастровой стоимости участка

Размер налога на землю напрямую зависит от кадастровой стоимости участка. При ее расчете во внимание принимается, в частности: категория земель, к которой отнесен участок; наличие коммуникаций и подъездных путей; вид разрешенного использования; средняя рыночная цена земельных наделов (той же категории и вида использования), находящихся по соседству; площадь участка.

Для каждой категории земель существуют свои методики оценки. Местные органы власти могут проводить зонирование, которое подразумевает установление разрешенного вида использования и целевого назначения участков. Если выбирать самые важные критерии, то на кадастровую стоимость земельного участка главным образом влияют его площадь и вид функционального использования. А если на один участок имеется несколько разрешенных видов? Тогда в стоимости будут учитывать тот, что оценивается выше. Поэтому иногда даже соседние участки могут иметь различную кадастровую стоимость — однако разница не должна быть большой.

Выяснить кадастровую стоимость конкретного земельного участка или другого объекта недвижимости сегодня несложно. Необходимо обратиться в офисы приема-выдачи документов Кадастровой палаты и офисы МФЦ. Сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляются бесплатно по запросам любых лиц в виде выписки из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно и не выходя из дома, достаточно воспользоваться электронной услугой Росреестра. На официальном Портале (https://rosreestr.ru) в разделе «Электронные услуги и сервисы» выбрать пункт «Получение сведений из ЕГРН» — «Получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости» и далее перейти к заполнению пошаговой и интуитивно понятной формы запроса.

Так же сообщаем, что если собственник не согласен с кадастровой стоимостью своих объектов недвижимости ее можно оспорить в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая создана при Управлении Росреестра по Республике Адыгея.
Кадастровая стоимость может быть оспорена по двум основаниям: если при ее определении использованы недостоверные сведения и в случае, если собственник желает установить кадастровую стоимость в размере рыночной.

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены:
— физическими лицами;
— юридическими лицами;
— органами государственной власти, органами местного самоуправления в отношении объектов недвижимости, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

Таким образом, зная сведения о кадастровой стоимости, вы имеете возможность проверить правильность расчета налога и избежать возможных ошибок в самом расчете.

Снижена ставка налога на земли общего пользования в СНТ

С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ.

Теперь ставка налога на земли общего пользования, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ/ОНТ, не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости (ст.394 НК РФ).
До вступления в силу изменений налоговая ставка составляла 1,5%.

Сниженная налоговая ставка 0,3% установлена в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения в садоводческих или огороднических товариществах.

Земельные участки общего назначения в СНТ, согласно п.6 ст.3 закона №217-ФЗ — это земли, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами участков в границах СНТ или для размещения другого имущества общего пользования.

Управляйте СНТ
и ведите бухгалтерию
в одной программе!

Ведите бухгалтерию, выгружайте данные на готовый сайт для СНТ, собирайте показания счетчиков через приложение!

Например, это дороги  и проезды на территории товарищества, земли под ЛЭП, общей скважиной или пожарным водоемом, детская площадка и т.п.

Если на земле общего пользования находится коммерческий объект, например, магазин, то в отношении такой земли действует налоговая ставка 1,5%.

Земельный налог относится к категории местных. Это означает, что налоговые ставки регулируются не только Налоговым Кодексом РФ, но и законодательными актами регионов и муниципальных образований. Регионы вправе установить как предельную ставку 0,3%, так и пониженную, а также прописать дополнительные налоговые льготы.
Также на местном уровне устанавливаются и сроки уплаты земельного налога. Информацию по налогу для юрлиц в конкретном регионе можно узнать на официальном сайте ФНС, в разделе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

Напоминаем, что Декларацию по земельному налогу СНТ за 2019 год необходимо сдать до 03 февраля 2020 года. Эта декларация будет последней, отчетность по земельному налогу за 2020 год сдавать будет не нужно. Подробнее о сроках и формах отчетности для СНТ читайте в нашей статье «Отчетность СНТ-2020»

Сайт для СНТ

Голосования, онлайн оплата, форум.
Работайте с собственниками удалённо!

Узнать больше

Главный редактор портала «СНТ.онлайн»

Поделитесь публикацией
с друзьями в соцсетях!

Налог на недвижимое имущество | Valsts ieņēmumu dienests

! В 2021 году вступили в силу несколько существенных изменений в области налогообложения, поэтому информация на русском языке в данный момент постепенно пополняется. Актуальная информация доступна на сайте на латышском языке.

Извиняемся за причинённые неудобства.


Порядок уплаты налога


Налог на недвижимое имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января таксационного года. Если объект налога на недвижимое имущество регистрируется в Информационной системе государственного кадастра недвижимого имущества в течение таксационного года, налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости объекта на момент регистрации (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 3, часть 3).

В целях обеспечения соразмерного увеличения налоговой нагрузки, для земельных единиц (их частей), которые расположены на административных территориях за пределами городов и площадь которых превышает 3 гектара, и как минимум одна из установленных целей использования входит в группу целей использования «Сельскохозяйственная земля», «Лесохозяйственная земля и особо охраняемые природные территории, хозяйственная деятельность на которых запрещена нормативным актом» или «Земля водных объектов» (далее — сельская земля), налог на недвижимость до 2025-го таксационного года рассчитывается из специальной стоимости, установленной непосредственно для расчета налога.

Специальная стоимость по состоянию на 1 января таксационного года устанавливается путем сравнения специальной стоимости предтаксационного года и кадастровой стоимости, установленной 1 января таксационного года. Специальная стоимость равняется кадастровой стоимости, если прирост кадастровой стоимости, установленной 1 января таксационного года, не превышает 10 процентов от специальной стоимости предтаксационного года. Специальная стоимость равняется специальной стоимости предтаксационного года, помноженной на коэффициент 1,1, если прирост кадастровой стоимости, установленной 1 января таксационного года, превышает 10 процентов от специальной стоимости предтаксационного года (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 3, часть 14).

Самоуправления сообщают плательщику или управляющему многоквартирным домом размер налога на недвижимое имущество в очередном таксационном (календарном) году до 15 февраля того же года, направляя уведомление ему или его управляющему по указанному адресу. Срок отправки извещения об уплате налога за необрабатываемую землю, используемую в сельском хозяйстве – 15 февраля следующего года таксации (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 6, часть 1).

Налог на недвижимое имущество уплачивается один раз в квартал не позднее 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября в размере одной четверти от начисленной годовой суммы налога. Налог также можно платить один раз в год в виде аванса (закон «О налоге на недвижимое имущество», статья 6, часть 3).

Земельный налог: платить нельзя, помиловать…!

26.09.2017

       Имущественное налогообложение всегда было и остается особенно волнующим вопросом, с которым сталкивается множество лиц.

 

       Сегодня, чрезвычайно важным является налогообложение земельных участков, которые находятся в собственности физических лиц.

 

       Важность данного вопроса касается определенных особенностей налогообложения и проблемных аспектов как для контролирующих органов относительно администрирования этого налога, так и для самих физических лиц — владельцев земельных участков в части правильности начисления фискальными органами земельного налога и его уплаты.

 

       Сейчас попробуем определить эти моменты и разобраться во всех тонкостях.

 

       Для начала выясним, кто является плательщиком земельного налога и что является объектом налогообложения?

 

       Итак, земельный налог платят владельцы земельных участков, а объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности таких лиц (ст. 269, 270 НКУ).

 

       Законодатель четко определил, что земельный налог должен уплачиваться начиная с даты государственной регистрации права собственности на такой земельный участок. Это означает, что физические лица собственники земли должны уплачивать плату за землю со дня возникновения права собственности на земельный участок (п.287.1 НКУ).

 

       Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра (п. 286.1, п. 288.1 НКУ).

 

       Сумму земельного налога, которую необходимо уплатить физическим лицам рассчитывают контролирующие органы по месту нахождения земельного участка. Нормами НКУ определено, что контролирующими органами направляется (вручается) плательщику по месту его регистрации до 1 июля текущего года налоговое уведомление — решение о внесении земельного налога. Кроме того, нормами НКУ определены сроки уплаты земельного налога физическими лицами (налоговое обязательство за отчетный год), а именно: в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления — решения (п.287.5 НКУ).

 

       Далее выясним, что является базой налогообложения земельным налогом и каким образом осуществляется расчет по начислению этого налога.

 

       Следовательно, базой налогообложения является нормативная денежная оценка (НДО) земельных участков с учетом коэффициента индексации (п.271.1.1 НКУ), а в случае ее отсутствия — базой налогообложения является площадь земельных участков (пункт 271.1.2 НКУ).

 

       Кроме того, очень важным аспектом о котором необходимо знать является момент относительно определения ставок земельного налога, устанавливающийся в процентах к НДО оценки земельного участка и непосредственно зависящий от того, проведена ли НДО земельного участка или нет.

 

       Итак, ниже рассмотрим существующие расчеты земельного налога, зависящие от наличия НДО земельного участка.

 

       Вариант 1

 

       Физическое лицо предоставляет в контролирующий орган НДО земельного участка.

 

       В случае, если у физического лица есть НДО земельного участка, в таком случае ставка земельного налога устанавливается в пределах 3% от НДО. Эти ставки своими решениями устанавливают органы местной власти в пределах, определенных ст.274, 277 НКУ).

 

       Следовательно, расчет земельного налога осуществляется по ниже приведенной формуле.

 

       Формула расчета земельного налога:

 

       Сумма земельного налога = база налогообложения (стоимость земельного участка согласно нормативно денежной оценки) х ставка земельного налога (установленная решением органа власти).

 

       По нашему мнению, предоставление физическим лицом нормативно денежной оценки (НДО) контролирующему органу для начисления земельного налога являются идеальным вариантом, потому что такой расчет является законодательно обоснованным.

 

       Вариант 2

 

       Физическое лицо не предоставляет в контролирующий орган нормативно денежную оценку земельного участка.

 

       В случае, если у физического лица отсутствует НдО земельного участка, нормами НКУ определено, что базой налогообложения является площадь земельных участков (пункт 271.1.2 НКУ).

 

       На сегодняшний день сложилась ситуация, когда контролирующие органы осуществляют расчеты земельного налога «по умолчанию», при этом разнообразными способами.

 

       Ниже приведены способы расчетов земельного налога контролирующими органами г. Киева и Киевской области.

 

       1. Расчет земельного налога контролирующими органами в г. Киеве.

 

       Формула расчета земельного налога:

 

       Сумма земельного налога = налогооблагаемая база (площадь земельного участка) х базовая стоимость 1 кв. м. земли с учетом зональности * х k (локальный коэффициент) ** х k (коэффициент на функциональное использование) **

 

       * базовая стоимость 1 кв. м. земли с учетом зональности, установленная решением КГГА «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке города Киева»

 

       ** как правило контролирующий орган применяет завышенные коэффициенты (локальное и на функциональное использование) и как следствие этого приложение это влияет на размер начисленного земельного налога. Следовательно, сумма такого начисленного земельного налога значительно увеличивается.

 

       2. Расчет земельного налога контролирующими органами в Киевской области.

 

       Начисление земельного налога физическим лицам контролирующими органами Киевской области осуществляется вообще по доведенным ГФС Украины тарифам за 1 га земли по типам земельных участков, такие тарифы не пересматривались фискальными органами годами.

 

       Эти тарифы перенесены и сформированы в системе ГФС Украины «Налоговый блок».

 

       Следовательно, расчет налогового обязательства земельного налога за отчетный год осуществляется контролирующими органами ежегодно, согласно доведенного ГФС Украины тарифа за 1 га земли по типам земельных участков с учетом коэффициента индексации.

 

       Формула расчета земельного налога:

 

       Сумма земельного налога = налогооблагаемая база (площадь земельного участка) х тариф за 1 га земли по типам земельных участков с учетом коэффициента индексации *

 

       * тариф за 1 га земли по типам земельных участков, который приведен ГФС Украины в системе Налоговый блок.

 

       Для того, чтобы понять, почему такой расчет является по нашему мнению не совсем корректным, а на самом деле — неверным, необходимо рассмотреть составляющие нормативно денежной оценки земельного участка, которые прежде всего влияют на определение стоимости такого участка и как следствие — на размер суммы земельного налога начисленного фискальными органами.

 

       Итак, ниже приведены основные показатели нормативно денежной оценки земельного участка, наиболее существенно влияющие на определение стоимости такого земельного участка.

 

№ показателя Показатель Основание
1 Площадь земельного участка (S)

Государственные акты до 2013 года;

выписки из Государственного реестра прав на недвижимое имущество

2 Базовая стоимость 1кв.м. земли (БС) Решение городских / поселковых советов «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке земель и Порядка ее определения» ***
3 Коэффициент на функциональное использование (kф) Порядок нормативной денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов
4 Обобщающий локальный коэффициент (kл) Решение городских / поселковых советов «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке земель и Порядка ее определения» ***
5 Коэффициенты индексации денежной оценки (kи) НКУ ст. 289; письма Госкомзема Украины за годы
6 Нормативная денежная оценка земельного участка (НДО) Стоимость НДО = (S) х (БС) х (kф) х (kл) х (kи)

 

*** Селищні та міські ради замовляють нормативно грошову оцінку земель у Державній службі України з питань геодезії, картографії та кадастру.

 

       Итак, согласно вышеизложенному, на определение стоимости НДО оценки земель влияют такие показатели, как базовая стоимость 1кв.м. земли, коэффициенты (локальный, на функциональное использование и индексация). А такие показатели, такие как базовая стоимость 1кв.м. земли и коэффициенты, определяющиеся методом расчетов, исключительно Государственной службой Украины по вопросам геодезии, картографии и кадастра, согласно установленного Порядка нормативно денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов на заказ поселковых и городских советов.

 

       Следовательно, определенная таким способом стоимость НДО законодательно является обоснованной, а осуществленный контролирующими органами расчет земельного налога является верным.

 

       А вот в случае, если физическое лицо — собственник земельного участка не предоставляет фискальному органу НДО земли, осуществленный контролирующим органом расчет земельного налога, по нашему мнению, является законодательно необоснованным и начисленная таким способом сумма земельного налога является завышенной и это, безусловно, связано с непонятно каким образом установленным тарифом за 1 га земли (по налогоплательщикам Киевской области) и применением завышенных коэффициентов (по налогоплательщикам г. Киева).

 

       Кроме того, не менее проблемна для контролирующих органов процедура получения информации о всех владельцах земельных участков, так как информация, которая находится в Государственном земельном кадастре значится не по всем собственниками земельных участков. Хотя, согласно нормам действующего законодательства основанием для начисления земельного налога контролирующими органами являются данные государственного земельного кадастра.

 

       Поэтому, контролирующие органы пытаются разными способами получить такую ​​информацию о владельцах земельных участков. Такую информацию фискальные органы получают из источников имеющейся информации, находящихся в органах городских и поселковых советов.

 

       Проблема отсутствия информации о владельцах земельных участков в Государственном земельном кадастре связана с тем, что до 01.01.2013 года формирование земельных участков и оформление прав на такие земельные участки осуществлялось путем ведения одного реестра — Государственный реестр земель. Такой учет в Реестре осуществлялся Государственным агентством земельных ресурсов Украины и его территориальными органами. А вот после 01.01.2013 года формирование земельных участков осуществляются в Государственном земельном кадастре, а оформление прав на такие участки осуществляется в Государственном реестре прав на недвижимое имущество и их обременений.

 

       Об этом необходимо знать — земельный участок является законодательно оформленным с момента присвоения ему кадастрового номера и такие земельные участки подлежат государственной регистрации в Государственном земельном кадастре. В отношении земельных участков право собственности на которые приобретено до 2004 года, то такие земельные участки не имеют кадастрового номера, однако такие земельные участки считаются сформированными в соответствии с ЗУ «О Государственном земельном кадастре». На сегодня отсутствие кадастрового номера у земельного участка свидетельствует о том, что сведения о таком участке не внесены в Государственный реестр земель. Такой недостаток правового режима земельного участка можно устранить по заявлению их владельцев (п.2 раздел VII «Заключительные и переходные положения» Закона Украины «О Государственном земельном кадастре»).

 

       С начала действия Государственного реестра земель, его наполнения, физические лица могут получить информацию о собственном земельном участке по кадастровому номеру открытым способом.

 

       Сейчас существуют проблемы, с которыми сталкиваются владельцы земельных участков получая информацию о земельных участках из Государственного реестра земель, это существующие проблемы, когда площадь и границы земельных участков являются недействительными, поскольку не совпадают с данными указанными в правоустанавливающих документах, или когда участки наложенны на смежные участки или полностью или частично расположены на водных объектах или лесных участках и прочие, которые вообще соответствии с нормами действующего законодательства не подлежат приватизации.

 

       А теперь попробуем выяснить не менее важные моменты относительно обязанности контролирующего органа вынести и вручить физическому лицу — владельцу земельного участка налоговое уведомление — решение о внесении налога и законодательно предусмотренную ответственность физического лица — собственника земельного участка в случае уплаты земельного налога.

 

       Земельный кодекс регулирует земельные отношения, а взимание платы за землю осуществляется в соответствии с нормами НКУ.

 

       Итак, контролирующий орган по имеющейся информации о владельцах земельных участков — физических лицах до 1 июля текущего года должен составить расчет земельного налога, вынести налоговое уведомление — решение о внесении налога и соответственно направить/вручить плательщику по месту его регистрации такое решение. В налоговом уведомлении — решении указываются суммы налога и реквизиты для уплаты, которую физическое лицо — собственник земельного участка должен оплатить в течение 60 дней со дня получения/вручения налогового уведомления — решения.

 

       Напоминаем, что налоговое уведомление — решение считается врученным физическому лицу, если оно вручено лично физическому лицу или его представителю, направлено на адрес по месту жительства с уведомлением о вручении. Если почта не может вручить такое решение в случае отсутствия по местонахождению или отказа принять налоговое уведомление — решение, или другое, такое налоговое уведомление — решение считается врученными в день, указанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причин невручения (п.58.3 НКУ).

 

       Также отметим, что у контролирующих органов существуют определенные сложности в организации процесса, связанного с необходимостью вынесения в срок огромного количества налоговых уведомлений — решений, кроме того, необходимо обеспечить доставку такого большого количества корреспонденции к адресату. Как правило финансирование фискальных органов на расходные потребности (конверты, марки и т.д.) из соответствующих бюджетов не обеспечивается, при этом еще существует острая потребность в трудовых ресурсах, чтобы обеспечить выполнение этого процесса.

 

       А теперь, рассмотрим случай, если физическое лицо — собственник земельного участка не получил от контролирующего органа решение в силу различных обстоятельств, и что в таком случае делать?

 

       В случае если физическое лицо — собственник земельного участка не получил такое решение по уплате земельного налога, или владелец приобретает право на получение льготы, или меняется собственник земельного участка или другое, такое физическое лицо имеет право обратиться в фискальный орган по месту нахождения земельного участка и предоставить соответствующие документы. Так как, нормами действующего законодательства, а именно статьей 206 Земельного кодекса Украины установлено, что использование земли в Украине является платным, а это значит что физическое лицо — владелец такого земельного участка должен платить земельный налог.

 

       Кроме того, нормами НКУ определено, что сельские (поселковые) городские советы принимают решения об установлении местных налогов и сборов (пункт 12.3 статья 12 НКУ).

 

       Сейчас физическое лицо — собственник земельного участка может платить земельный налог в сельской и поселковой местности, по местонахождению участка путем внесения земельного налога в кассу сельских (поселковых) советов.

 

       Полученная квитанция о приеме земельного налога служит подтверждением об уплате земельного налога.

 

       Начисление земельного налога к уплате, осуществляется должностными лицами сельских (поселковых) советов. Такие должностные лица сельских (поселковых) советов осуществляют сверку по расчетам земельного налога с контролирующими органами.

 

       А теперь рассмотрим случаи, если собственник земельного участка не платит земельный налог, какая в таком случае предусмотрена ответственность?

 

       Случай 1

 

       Физическое лицо — собственник земельного участка получил от контролирующего органа налоговое уведомление — решение.

 

       Итак, за не уплату физическим лицом земельного налога, получившим от контролирующего органа налоговое уведомление — решение, ответственность предусмотрена п.126.1 ст.126 НКУ в виде штрафа — при задержке до 30 календарных дней включительно — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга; при задержке более 30 календарных дней — в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга и в виде пени — на сумму налогового долга начисляется пеня, согласно п.129.1 ст.129 НКУ.

 

       Случай 2

 

       Физическое лицо — собственник земельного участка не получил от контролирующего органа налоговое уведомление — решение.

 

       В случае, если фискальные органы не выносят налоговое уведомление — решение о внесении налога или в случае если физическим лицом — собственником земельного участка не получено решение — ответственность физического лица нормами действующего законодательства не предусмотрено. Так как, лицом, ответственным за начисление сумм налоговых обязательств по земельному налогу является контролирующий орган (п.п.54.3.3 НКУ).

 

       Кроме того, нормами НКУ определено, что если сумма денежного обязательства рассчитывается контролирующим органом то налогоплательщик не несет ответственности за своевременность, достоверность и полноту начисления такой суммы (п.54.5 НКУ).

 

       Однако, не следует забывать, что использование земли в Украине является платным. Кроме того, статьей 36 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно декларировать свои налоговые обязательства и определять соответствие проведенных ними операций.

 

       Еще один момент о котором также следует помнить — это сроки давности (п. 102.1 ст. 102 НКУ). Сейчас контролирующие органы имеют право начислить физическим лицам — владельцам земельных участков — земельный налог не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем ​​предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом.

 

       Итак, согласно вышеизложенному, относительно налогообложения земельным налогом — земельных участков физических лиц, на сегодняшний день существует много проблем, по нашему мнению, кроющихся в существенных неурегулированных процедурах осуществления фискальными органами самого расчета земельного налога. Также наличие проблемы по сбору информации контролирующими органами в отношении всех владельцев земельных участков, также сегодня существует острая необходимость в рамках государственной программы провести инвентаризацию всех земельных участков в масштабах всей страны, чтобы иметь полную информацию о владельцах земель, и соответственно урегулировать вопрос уплаты такими собственниками земельного налога.

 

       Следовательно, нет решения от ГФС — нет и обязательства по уплате налога физическим лицом, а обязательства самостоятельного инициирования платежа не предусмотрено нормами Кодекса, поэтому «Платить нельзя, помиловать…!»

 

 

С уважением, руководитель налогового и таможенного департамента

 

Наталия Сухарева

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

трастов | Доход NSW

Фиксированный траст имеет право на получение порога земельного налога.

Фиксированный траст — это когда бенефициары или держатели паев считаются собственниками земли на дату налогообложения, потому что они имеют право на доход и капитал траста, и эти права не могут быть изменены попечителем в так или иначе.

Фиксированный траст включает в себя несколько паевых и чистых трастов. (Фиксированный траст имеет значение, указанное в Разделе 3A (2) и Разделах (3A) и (3B) Закона об управлении земельным налогом 1956 года.

Чтобы считаться фиксированным трастом, трастовый договор должен удовлетворять следующим требованиям:

  • держатели паев в настоящее время имеют право на весь доход траста после оплаты надлежащих расходов, понесенных доверительным управляющим при уполномоченном управлении трастом
  • держатели паев в настоящее время имеют право на капитал траста и могут потребовать от доверительного управляющего ликвидировать траст и распределить трастовое имущество или чистую выручку траста
  • права не могут быть удалены, ограничены или затронуты иным образом при осуществлении любых дискреционных полномочий или при неисполнении каких-либо дискреционных полномочий, предоставленных лицу в трастовом договоре
  • для паевых фондов, может быть выпущен только один класс паев, а доля доверительного капитала, имеющаяся у держателя паев к ликвидации или передаче паев должен быть фиксированным и должен быть таким же, как доля дохода траста, на который имеет право владелец паев.

Реструктуризация паевого фонда

Паевой фонд, не отвечающий соответствующим критериям и являющийся особым трастом, может реструктурировать свой трастовый фонд, чтобы он считался фиксированным трастом на будущие налоговые годы.

Чтобы убедиться, что измененные акты соответствуют требованиям, посетите наш защищенный онлайн-портал и загрузите:

  • черновик измененного трастового акта
  • полную копию оригинального трастового акта, если вы еще не предоставили его нас.

Прежде чем вносить изменения в трастовый договор, мы рекомендуем вам получить профессиональную финансовую и юридическую консультацию.

Узнайте больше о внесении изменений в паевой доверительный фонд в практической записке Уполномоченного: «Поправки в паевой трастовый договор».

Ответственность держателей паев в фиксированном трасте

Если траст удовлетворяет соответствующим критериям, бенефициары траста считаются собственниками справедливой собственности на земле и несут ответственность за земельный налог, как если бы они были законными владельцами земли. Они рассматриваются как вторичные налогоплательщики в соответствии с разделом 25 Закона об управлении земельным налогом 1956 года.

Таким образом, доля собственника паев в паевом фонде, который владеет другой налогооблагаемой землей или является специальным трастом, оценивается по совокупной стоимости их доля в земле, находящейся в доверительном управлении, и в любой другой земле, подлежащей налогообложению.Они могут иметь право на вторичный вычет для предотвращения двойного налогообложения.

Все фиксированные паевые трасты должны предоставлять подробную информацию о держателях паев.

Оценка траста

Единичный траст может быть специальным трастом, фиксированным трастом или семейным паевым трастом.

Чтобы быть фиксированным трастом, применяются определенные критерии. Если они не подадут заявку, доверительный управляющий может реструктурировать трастовый договор в соответствии с критериями, но порог будет применяться только со следующего налогового года.

Паевые трасты должны соответствовать критериям, изложенным в разделе 3A (3B) Закона 1956 года об управлении земельным налогом, чтобы считаться фиксированным трастом.

Доверительный управляющий должен подать декларацию по земельному налогу, если земля находится в доверительном управлении. Копия договора доверительного управления должна быть приложена к возврату.

Если бенефициар или владелец паев владеют другой налогооблагаемой землей или являются особым трастом, они оцениваются на основе совокупной стоимости их доли в земле, находящейся в трасте, и любой другой налогооблагаемой земле, находящейся в собственности. Они могут иметь право на вторичный вычет для предотвращения двойного налогообложения.

Чистые трасты

Чистые трасты — это тип фиксированных трастов, при которых доверительный управляющий и определенные бенефициары имеют полный контроль над трастом.

Учитывая их структуру, последствия земельного налога для голых трастов различаются.

Если налог на землю — такая хорошая идея, почему она не реализуется?

В конце 1800-х годов во главе с экономистом Генри Джорджем усилилось движение по налогообложению стоимости земли, поскольку эта прибыль была «нетрудовым» доходом. Спекулянты с землей создали в ведущих университетах факультеты экономики. Со временем развивалась «неоклассическая» экономика, при которой «земля» и «природные ресурсы» исчезли как отдельные факторы производства.Вместо этого они смешиваются с «капиталом». Это слишком часто скрывает и затемняет обсуждение роли, которую нетрудовой доход от повышения стоимости земли и ресурсов играет в экономике.

Это основная причина, по которой земельный налог не получил политического распространения: земля отличается от всего, что вы можете владеть, покупать и / или продавать, но этот факт часто плохо понимается.

Спекуляции землей, например, часто называют «инвестициями в недвижимость». Но «инвестиции» — это создание чего-то нового, что увеличивает производство в будущем.Покупка и продажа земли ничего не создают; ценность создает то, что вы, , делаете на земле . Спекуляция землей сама по себе просто азартная игра. Делается ставка на то, что работа сообщества повысит ценность земли, но не внесет в нее вклад.

Обуздание спекуляций

Strong Towns выступает за то, чтобы местным общинам была предоставлена ​​возможность облагать налогом стоимость земли отдельно от стоимости строительства («улучшения»). Налог на стоимость земли (LVT) возвращает стоимость земли сообществам, которые ее создали, и перерабатывает эту стоимость для финансирования общественных нужд, таких как создание, эксплуатация и обслуживание инфраструктуры.Выгоды здесь несколько:

  • LVT делает спекуляцию землей менее прибыльной и снижает стимул для застройки окраинных пригородов.

  • Перенос налога на имущество со стоимости зданий на стоимость земли может удешевить как здания, так и землю, тем самым делая жилье более доступным, способствуя росту бизнеса и занятости.

  • Сообщества, которые внедрили эту реформу, превзошли сопоставимые сообщества с использованием традиционного налога на собственность.

Большинство вещей, с которыми мы знакомы, производятся. Если облагать их налогом, производство упадет, а цены вырастут. Поэтому многие предполагают, что если облагать землю налогом, ее цена вырастет. Но земельные налоги не уменьшают количество земли. Налогообложение стоимости земли уменьшает выгод от владения землей на . Это снижает цены на землю.

LVT пользуется широкой поддержкой экономистов. Тем не менее, немногие страны применяют его, что вызывает вопрос: почему налогообложение стоимости земли не было введено более широко?

Земельные налоги Распространены … Тип

В определенном смысле, налогообложение стоимости земли широко практикуется. Практически в каждой общине существует налог на имущество, который взимается с совокупной стоимости зданий и земли.

Проблема в том, что компонент налога на землю в традиционном налоге на собственность слишком мал, чтобы сдерживать спекуляцию землей. Хотя налоги на недвижимость варьируются от места к месту, они обычно составляют от 1% до 2% от общей стоимости недвижимости, выплачиваемой ежегодно. Если инфляция низкая, то для давних владельцев недвижимости это примерно такая же стоимость, как если бы они заплатили единовременный налог с продаж в размере от 10% до 20%.Таким образом, налог на имущество, применяемый к стоимости зданий, увеличивает их цену на 10–20%. А налог на имущество, применяемый к стоимости земли, позволяет от 80% до 90% стоимости земли, созданной государством, накапливаться в качестве непредвиденной прибыли для землевладельцев.

Таким образом, обычные налоги на землю слишком слабы, чтобы препятствовать спекуляции землей. И эта проблема усугубляется негативным воздействием налога на имущество, применяемого к зданиям, что, особенно на более слабых рынках недвижимости, может сделать невыгодным ремонт или даже базовое обслуживание здания.К счастью, как писал Джошуа Винсент ранее в этой серии, некоторые общины (особенно в Пенсильвании) переместили налоги на недвижимость со зданий на землю, улучшив свои экономические показатели.

Как насчет универсальной налоговой скидки на здания?

Если вы пойдете на публичные слушания и заявите: «Существует хороший налог, который может помочь нашему сообществу», после этого никто не услышит ни слова, которое вы скажете. В сознании большинства людей , , , все налогов — плохие.

Вместо этого мы / вы должны подчеркнуть, насколько вредно для налогообложения стоимости зданий:

«Нам нужно больше жилья и больше рабочих мест. Так почему же мы штрафуем владельцев более высокими налогами, когда они строят, улучшают или обслуживают здания? »

Определение налога на имущество

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — это налог, уплачиваемый с имущества, принадлежащего физическому или юридическому лицу, например корпорации. Чаще всего налог на недвижимость представляет собой адвалорный налог на недвижимость, который можно рассматривать как регрессивный налог.Он рассчитывается органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости и оплачивается владельцем недвижимости. Налог обычно основан на стоимости собственности, в том числе земли. Однако во многих юрисдикциях также облагается налогом материальное личное имущество, такое как автомобили и лодки.

Местный орган управления будет использовать начисленные налоги для финансирования работ по улучшению водоснабжения и канализации, а также для обеспечения правоохранительных органов, противопожарной защиты, образования, строительства дорог и шоссе, библиотек и других услуг, приносящих пользу сообществу.Акты перераспределения не взаимодействуют с налогами на имущество.

Ключевые выводы

  • Владельцы недвижимости платят налог на недвижимость, рассчитываемый органом местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости.
  • Налог на имущество основан на стоимости имущества, которое может быть недвижимым или — во многих юрисдикциях — также материальным личным имуществом.
  • Улучшения водоснабжения и канализации с использованием начисленных налогов.

Общие сведения о налоге на недвижимость

Ставки налога на имущество и типы имущества, облагаемого налогом, зависят от юрисдикции.При покупке недвижимости важно внимательно изучить применимое налоговое законодательство.

В большинстве стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налог на недвижимое имущество составляет низкую долю федеральных доходов по сравнению с налогами на прибыль и налогами на добавленную стоимость. Однако ставка в США значительно выше, чем во многих европейских странах.Многие эмпирики и эксперты призывают к повышению ставок налога на имущество в развитых странах.Они утверждают, что предсказуемость и рыночный характер налога способствует стабильности и правильному развитию недвижимости.

Оценка вашего налога на имущество: что это значит?

Как работает налог на имущество?

Сумма задолженности владельцев по налогу на имущество определяется путем умножения ставки налога на имущество на текущую рыночную стоимость соответствующих земель. Большинство налоговых органов ежегодно пересчитывают ставку налога. Практически все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, которое законодательно определяется и классифицируется государственным аппаратом.Недвижимость включает землю, строения или другие стационарные постройки.

В конечном счете, владельцы собственности должны платить ставки, определяемые муниципальным правительством. Муниципалитет наймет налогового инспектора, который оценит местную собственность. В некоторых областях налоговый инспектор может быть выборным должностным лицом. Оценщик назначит налог на недвижимость владельцам на основе текущей справедливой рыночной стоимости. Эта стоимость становится оценочной стоимостью дома.

График уплаты налога на имущество зависит от населенного пункта.Практически во всех местных кодексах налога на имущество существуют механизмы, с помощью которых владелец может обсудить свою налоговую ставку с оценщиком или официально оспорить ее. Если налоги на имущество остаются неуплаченными, налоговый орган может наложить арест на имущество. Покупатели всегда должны пройти полный обзор неоплаченных залоговых прав перед покупкой любой собственности.

Налог на недвижимость против налога на недвижимость

Люди часто используют термины «налог на имущество» и «налог на недвижимость» как синонимы. И отчасти это правда: налог на недвижимость — это налог на недвижимость.Однако наоборот. Не все налоги на недвижимость относятся к налогам на недвижимость.

Как отмечалось выше, помимо недвижимости, многие юрисдикции также взимают налоги на недвижимость с материальной личной собственности. Согласно отчету Налогового фонда за 2019 год, в 43 государствах облагается налогом материальное личное имущество. Оба типа имущества подлежат вычету из налогооблагаемой базы, если вы подадите Приложение А вместе с подоходным налогом. Однако, после принятия Закона о сокращении налогов и занятости, сумма государственных и местных налогов (ОСВ), которые налогоплательщики могли вычитать из своих федеральных подоходных налогов, упала с неограниченного до 10 000 долларов в год как для супружеских пар, так и для налогоплательщиков-одиночек.Лица, состоящие в браке, имеют ограничение в размере 5 000 долларов США.

Итак, разница в следующем: налоги на недвижимость — это налоги только на недвижимость; налоги на имущество могут включать как недвижимое имущество, так и материальное личное имущество.

Классификация земель как лесных земель

Классификация земель как лесных земель (PA 490)

Чтобы владелец недвижимости классифицировал свою землю как «лесную землю» для целей налога на имущество, он должен: Целью отчета квалифицированного лесничего является определение того, соответствует ли отдельная собственность установленным стандартам для лесных угодий.Этот отчет могут подавать только сертифицированные лесоводы, прошедшие соответствующее обучение у Государственного лесничего и соответствующие его квалификации.

Для переоценки налога на имущество в масштабах города, проводимой после 1 октября 2020 года, рекомендуемая стоимость лесных земель PA 490 составляет 390 долларов США за акр. Это увеличение по сравнению со значением 2015 года в 240 долларов за акр, значением 2010 года, которое составляло 130 долларов за акр, и значением 2005 года в 190 долларов за акр. Для получения дополнительных объяснений см. Памятку для муниципальных оценщиков и сертифицированных лесников Коннектикута, имеющих право оценивать земли по классификации лесных земель.

Законодательное определение «лесной земли»
(Общий статут Коннектикута (CGS), раздел 12-107b)

. . . любой участок или участки земли площадью двадцать пять акров или более, на которых произрастают деревья, которые соответствуют стандартам заготовки, распределения и состояния лесов, установленным Государственным лесничим. . .и состоящий из . .

(A) один участок земли из двадцати пяти или более смежных акров, которые могут находиться в смежных муниципалитетах,

(B) два или более участков земли, совокупность которых составляет двадцать пять акров или более, на которых ни один отдельный участок земли не должен состоять менее чем из десяти акров, или

(C) любой участок земли, примыкающий к участку, принадлежащему одному и тому же владельцу, и был классифицирован как лесной участок в соответствии с этим разделом.

Земельные участки и акры, классифицированные как PA 490 земли

по состоянию на 18 февраля 2021 г., 75% городов представили данные

490 Классификация Количество посылок Кол-во соток
Ферма 14 782 206,118
Лес 11 353 405,161
Открытое пространство 14 859 146 042
10 Мельница 61 6,206
ИТОГО 41055 763 527
Формы заявлений:

Заявление оценщику о классификации земель как лесных — PDF, Word Form

Форма отчета квалифицированного лесничего — PDF, Word Form

Дополнительная информация:

Исследование земель для классификации в качестве лесных земель — Руководство для владельцев лесных угодий, лесников и экспертов

Public Act 490 Информационный бюллетень

10 Mill Fact Sheet

Справочник сертифицированных специалистов по лесному хозяйству
(Квалифицированные лесоводы PA 490 перечислены в разделе «Лесники», и в правом столбце после их имени стоит цифра «490»)

Правила классификации лесных земель (разделы с 12-107d-1 по 12-107d-5 Положений государственных агентств Коннектикута (RCSA))

Общий статут Коннектикута (CGS) о классификации лесных земель

Public Act 490 Land Values ​​(Ссылка на CT Dept of Agriculture)

Форма для годового отчета квалифицированного лесничего государственного лесничего

Годовой муниципальный отчет государственному лесничему (Word, PDF)

Лицам, желающим получить дополнительную информацию о налогообложении лесных земель, рекомендуется обращаться к местному налоговому инспектору.

Последнее обновление содержимого: февраль 2021 г.

Налоги на недвижимость — Округ Гамильтон

УСЛОВИЯ НАЛОГОВЫХ РАСЧЕТОВ

ЗАБРОНИРОВАТЬ ПОСЫЛКУ — Юридическое описание каждой собственности в округе Гамильтон.

РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ — Рыночная стоимость собственности определяется переоценкой, проведенной Аудитором округа.

ОЦЕННАЯ СТОИМОСТЬ — Оценочная стоимость составляет 35% от рыночной стоимости имущества.В Огайо налоги на недвижимость взимаются с Оценочной стоимости.

КОЭФФИЦИЕНТ СНИЖЕНИЯ — Поддерживает существующий уровень налогов, уплачиваемых с заданной мельницы. Налоговый округ собирает ту же сумму дохода, за которую проголосовали, независимо от увеличения стоимости собственности, за исключением добавленной стоимости от нового строительства.

НЕКОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ — Налоговая мера, принятая законодательным собранием штата, которая предусматривает откат жилого класса собственности и большинства сельскохозяйственных объектов (О.R.C. 319.302).

КРЕДИТ НА ВЛАДЕЛЬЦУ — Применяется к домам, занимаемым собственником, в соответствии с O.R.C. 323,152 (В). Соответствующая требованиям собственность, занимаемая владельцем, также получит налоговый кредит с продаж стадиона. Крайний срок подачи заявок — первый понедельник июня.

УСАДЬБА (СОКРАЩЕНИЕ) — Для владельцев жилой недвижимости, которые соответствуют требованиям по возрасту или инвалидности и не превышают установленный законом доход, или являются квалифицированными ветеранами-инвалидами. Для получения информации позвоните в Homestead Office по телефону 946-4099 или посетите страницу Homestead по адресу www.hamiltoncountyauditor.org . Срок подачи заявок — с первого понедельника января по первый понедельник июня каждого года.

MILL — Завод стоит 1 доллар за каждую 1000 долларов оценочной стоимости. Ставки налога рассчитываются на фабриках.

НАЛОГОВЫЙ ОКРУГ / КЛАСС — Идентификационный номер вашего налогового округа. В округе Гамильтон 117 налоговых округов. В этом поле также указывается, является ли собственность жилой, сельскохозяйственной, промышленной, коммерческой, коммунальной или освобожденной от уплаты налогов.

ВЛАДЕЛЕЦ СОБСТВЕННОСТИ — Текущий владелец собственности, как указано в записях о собственности в аудиторской конторе округа Гамильтон.

ОПИСАНИЕ СОБСТВЕННОСТИ — Юридическое описание собственности, как указано в записях в аудиторской конторе округа Гамильтон.

ПОЛНАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА (комбинаты) — Общая сумма помола за год, большая часть которой утверждается избирателями в налоговом округе.

ЭФФЕКТИВНАЯ СТАВКА НАЛОГОВ (фабрики) — Годовая общая поголовье МЕНЬШЕ, требуемых государством сокращений.Это выражается в миллионах, а не в долларах.

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА ПРОДАЖУ — Кредит по налогу на имущество, полученный в результате утверждения избирателями 19 марта 1996 года налога с продаж стадиона.

ЗЕМЛЯ — Стоимость земли, определенная аудитором округа Гамильтон.

ЗДАНИЕ — Стоимость дома и других построек на участке, определенная Аудитором.

ВАЛОВОЙ НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ — Сумма налогов на недвижимость до вычета кредитов (государственных откатов и налоговых кредитов).

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ПОЛУГОДА — Представляет половину (полугодие) налога за полный год до корректировки оценок и / или просрочки.

СУММА ЗА ПОЛНЫЙ ГОД — представляет собой налог за полный год и отражает любые корректировки начислений и / или просрочки.

СУММА ПРИПЛАТА — Сумма к оплате до указанной даты без штрафа.

СУММА ПРИПЛАТЫ ЗА ПОЛОВИНУ ГОДА — Представляет половину (полугодие) налога за полный год и отражает любые корректировки начисленных взносов и / или просрочки.

ТЕКУЩАЯ ОЦЕНКА — Представляет собой специальный сбор для оплаты определенных услуг и / или улучшений, таких как канализация, освещение, городское лесное хозяйство и т. Д.

ПРОСРОЧНАЯ ОЦЕНКА — Просроченные оценки.

ПРОСРОЧКА НЕДВИЖИМОСТИ — Просроченные налоги на недвижимость.

НАЛОГОВОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ — Сколько (в суммах в долларах) каждый налоговый орган получает из этого полугодового налогового счета. Большинство из них голосуют за сборы.

УСЛОВИЯ НАЛОГОВОГО РАСПРЕДЕЛЕНИЯ


ШКОЛЬНЫЙ ОКРУГ, ГОРОД, ГОРОД / ДЕРЕВНЯ — Размер и продолжительность этих сборов будут варьироваться в зависимости от местоположения собственности. Средства используются для местных школ и государственных операций. Также включены некоторые сборы Особого округа . Для получения дополнительной информации свяжитесь с местными административными офисами спонсирующего агентства.

ОБЪЕДИНЕННАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ШКОЛА — Для всех школьных округов в округе Гамильтон, кроме Цинциннати и Северо-Запада, сбор Технологического института Грейт-Оукс и сбор за развитие карьеры составляет 2.70 мельниц. За дополнительной информацией обращайтесь в Объединенный профессиональный школьный округ Грейт-Оукс (513) 771-8840.

В Северо-западном школьном округе налог на техническое развитие и карьерный рост Батлера составляет 1,93 мельниц.
За дополнительной информацией обращайтесь по телефону (513) 645-8231.

ОБЩЕСТВЕННЫЙ ФОНД ОКРУГА — 2,26 мельниц, продолжающихся. Миллидж является установленным законом и не подлежит утверждению избирателями. Финансирует операции правительства округа. Для получения дополнительной информации свяжитесь с Советом уполномоченных округа Гамильтон по телефону (513) 946-4400.

ПУБЛИЧНАЯ БИБЛИОТЕКА — 1,00 млн, 10 лет, истекает 2027 TY. Обеспечивает операционные расходы и капитальные улучшения для Публичной библиотеки Цинциннати и округа Гамильтон. (513) 369-4595

СЕМЕЙНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ / ЛЕЧЕНИЕ — 0,34 мельниц, 5 лет, срок действия истекает в 2023 г. Дополняет общий фонд округа для предоставления услуг по охране здоровья семьи и госпитализации и программ лечения, включая, помимо прочего, те, которые предоставляются по соглашению с Talbert House.

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ / БОЛЬНИЦА — 4.07 mills, 3 года, истекает TY 2021. Финансирует услуги по уходу за малоимущими, предоставляемые университетскими и детскими больницами. За дополнительной информацией обращайтесь в университетскую больницу по телефону (513) 558-1000.

LEVY ПСИХИЧЕСКОГО ЗДОРОВЬЯ — 2,99 мельниц, 5 лет, истекает TY 2021. Финансирует лечение, реабилитационные программы и услуги для детей, взрослых и пожилых людей округа Гамильтон. За информацией обращайтесь в Общественный совет по психическому здоровью округа Гамильтон по телефону (513) 946-8600.

ИНВАЛИДИЯ РАЗВИТИЯ — 4.13 заводов, 5 лет, истекает TY 2023. Финансирует Школу по делам инвалидов округа Гамильтон, обучение взрослых, программы проживания и сообщества. Для получения дополнительной информации свяжитесь с Советом по проблемам развития округа Гамильтон, (513) 794-3300.

ПАРКОВЫЙ РАЙОН — 1,03 м. Проголосовало 1,00 млн голосов, 10 лет, истекает 2025 TY. 0,03 млн голосов является установленным законом и не подлежит утверждению избирателями. Финансирует сохранение природных ресурсов, приобретение парковых территорий, улучшение и эксплуатацию паркового района округа Гамильтон.Для получения дополнительной информации обращайтесь в район парка округа Гамильтон , (513) 521-PARK.

ПРЕСТУПНЫЙ ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР — .54 мельниц, продолж. Финансирует работу Регионального центра информации о преступности, который предоставляет компьютеризированные информационные системы всем правоохранительным органам округа Гамильтон. За дополнительной информацией обращайтесь в Региональный компьютерный центр по телефону (513) 352-6400.

УСЛУГИ ДЛЯ ДЕТЕЙ — 4,75 мельниц, 5 лет, до 2020 г.Предоставляет услуги, уход и размещение детей, подвергшихся жестокому обращению, без надзора и иждивенцев. За дополнительной информацией обращайтесь в Департамент социальных служб округа Гамильтон по телефону (513) 946-1000.

УСЛУГИ ДЛЯ СТАРШИХ — 0,46 мельниц, 5 лет, до 2021 года. Предоставляет услуги на дому пожилым людям из округа Гамильтон, чтобы помочь им оставаться независимыми в своих собственных домах. За дополнительной информацией обращайтесь в Совет по старению, (513) 721-1025.

ЗООЛОГИЧЕСКИЙ ПАРК -.46 заводов, 5 лет, срок действия истекает в 2022 году. Помогает финансировать операции и капитальный ремонт зоопарка Цинциннати.

Налог на недвижимость | Правительство округа Старк

Способы оплаты вашего налогового счета на недвижимость округа Старк

УВЕДОМЛЕНИЕ ДЛЯ НАЛОГООПЛАТЕЛЕЙ

ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ ДЛЯ ОПЛАТЫ
ПЕРВАЯ ПОЛОВИНА 2020 НЕДВИЖИМОСТЬ
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

17 ФЕВРАЛЯ 2021 г.

Штраф в размере 10% плюс проценты должны взиматься по всем счетам, не оплаченным до указанной даты; и неполучение налогового счета не аннулирует такие штрафы и проценты в соответствии с разделами 323 пересмотренного кодекса штата Огайо.08, 323.12, 323.121, 323.13

Оплата по почте на:

Казначей округа СТАРК
Почтовый ящик 24815
CANTON OH 44701- 4815

ВРЕМЯ РАБОТЫ: ПН. ДО 16:30
Закрытые выходные и все государственные праздники

ТЕЛЕФОН (330) 451-7814


Вариант № 1: По почте США:

Отправьте личный чек или купите сертифицированный чек или денежный перевод и отправьте по почте в установленный срок казначею округа Старк в конверте, прилагаемом к вашей налоговой накладной.Пожалуйста, напишите номер (а) посылки на чеке или денежном переводе и включите
корешок (-и) векселя.

Если отправка по почте ДО установленного срока, отправьте письмо по адресу:

Казначей округа Старк
Почтовый ящик 24815
Кантон, Огайо 44701-4815

Если отправка осуществляется ПОСЛЕ установленного срока, отправьте письмо по адресу:

Казначей округа Старк
110 Централ Плаза Юг, Люкс 250
Кантон, Огайо 44702-1410

Вариант № 2: Оплата в офисе казначея округа Старк

Оплачивайте налоги на недвижимость лично в нашем офисе, расположенном на втором этаже офисного здания округа Старк, расположенного по адресу 110 Central Plaza South, Suite 250, Canton, OH 44702 .

Вы должны будете соблюдать правило шести футов социального дистанцирования, и настоятельно рекомендуется носить маску для лица.

Вариант № 3: Внесите платеж в наш почтовый ящик

Положите корешок налоговых счетов и чек (ы) в конверте в наш почтовый ящик, расположенный в вестибюле офисного здания округа Старк, расположенного по адресу 110 Central Plaza South. Вестибюль открыт с понедельника по пятницу с 7:30 до 17:00. Офисное здание округа Старк закрыто в дни государственных праздников.

Вариант № 4: По телефону с использованием кредитной карты *

Примечание: Во избежание путаницы при применении платежей и для надлежащего кредита каждая посылка должна оплачиваться отдельной транзакцией.
Позвоните по телефону 1-877-690-3729 и используйте код юрисдикции 4518.

* Помните — поставщик будет взимать с вас плату за удобство использования этой услуги.

*** Все платежи имеют отметку времени, чтобы гарантировать своевременность платежей. Запишите номер подтверждения для своих записей.***

Вариант № 5: Интернет с использованием кредитной карты *

НАЖМИТЕ НИЖЕ, ЧТОБЫ ОПЛАТИТЬ НАЛОГИ НАЛОГОВ ОКРУГА STARK ОНЛАЙН


* Помните — с вас будет взиматься дополнительная плата за эту услугу.

*** Все платежи имеют отметку времени, чтобы гарантировать своевременность платежей ***

Вариант № 6: Оплата счетов через Интернет

Оплачивайте налоги на недвижимость посредством оплаты счетов через Интернет в своем банке. Сделайте чек на имя казначея округа Старк и отправьте его по адресу 110 Central Plaza South, Suite 250, Canton, OH 44702.Пожалуйста, введите ваш номер посылки в качестве номера вашего счета. Каждый номер посылки должен быть оплачен отдельной транзакцией для обеспечения надлежащего кредита.

Вариант № 7: Программа ежемесячной предоплаты

Подпишитесь на нашу ежемесячную предоплату налога на недвижимость путем автоматического снятия средств. Наша программа ежемесячной предоплаты предназначена для налогоплательщиков, которые хотят платить налоги на недвижимость в рассрочку, а не крупную единовременную выплату дважды в год. Ваши налоги на недвижимость за полгода делятся на пять частей, и мы автоматически снимаем ежемесячную предоплату прямо с вашего текущего или сберегательного счета.
Чтобы подписаться на наш план ежемесячной предоплаты, свяжитесь с Риком по телефону 330-451-7814 (вн. 7824) или ( [адрес электронной почты защищен] )
.
Вариант № 8: Полугодовой автоматический вывод средств

Подпишитесь на нашу полугодовую автоматическую выплату при выводе вашего налога на недвижимость. Счета по налогу на имущество подлежат оплате в феврале и июле, и этот план позволяет казначею снимать платеж по налогу на имущество с вашего текущего или сберегательного счета.
Чтобы подписаться на наш полугодовой план автоматического вывода средств, свяжитесь с Ричардом по телефону 330-451-7814 (внутренний номер 7819) или ( [электронная почта защищена] ).

Вариант № 9: Оплата в трех удобных местах Кисок:

Налогоплательщики могут оплачивать налоги на недвижимость и промышленные дома в следующих удобных местах киосков:

  • Alliance BMV / Титульный офис по адресу 513 E. Main Street, Alliance
  • North Canton BMV / Титульный офис по адресу 3179 Whitewood St., NW, North Canton
  • Massillon AAA / Титульный офис на 1972 Wales Rd. NE, Massillon
Подробнее …

УВЕДОМЛЕНИЕ О ШТРАФЕ


Налоги на недвижимость К вашему первому счету
по налогу на недвижимое имущество за половину 2020 года будет добавлен штраф в размере 10%, если они будут уплачены
после 17 февраля 2021 года.Пожалуйста, свяжитесь с казначеем
по телефону 330 -451-7814, чтобы узнать общую сумму причитающейся суммы
. Если штраф
не включен в ваш платеж, то сумма штрафа
будет добавлена ​​к вашему налоговому счету за просрочку
, который будет отправлен по почте в октябре.

Налог на стоимость земли: может ли он работать в округе?

Время от времени всплывает идея введения «налога на стоимость земли» в округе. Рик Рыбек из Just Economics, насколько я помню, продвигал налоги на стоимость земли. И Комиссия по пересмотру налогов 2013 года (здесь), и Комиссия по пересмотру налогов 1997 года (здесь) рассмотрели налог на стоимость земли как средство реструктуризации налогов на недвижимость. Исследование 1997 года особенно достойно чтения, поскольку оно знакомит читателя с множеством убедительных аргументов в пользу того, почему округу следует рассмотреть вопрос о введении налога на стоимость земли (справедливость, эффективность и более плотная застройка) и как налоговые поступления могут быть перераспределены по городу, когда в целом налоговые поступления остаются неизменными.

Эта идея недавно вернулась к обсуждению местной политики. В марте Дэниел Херригес призвал ввести налог на стоимость земли в округе Колумбия в Большом Большом Вашингтоне , правильно указав, что нынешний режим налогообложения недвижимости в округе наносит ущерб коммерческому развитию, особенно в тех частях города, которые больше всего нуждаются в развитии. В сентябре исследователи Urban Institute определили налог на стоимость земли как «высокопотенциальный» инструмент для увеличения предложения жилья в округе Колумбия.

Может ли округ увеличить плотность населения и расширить предложение жилья за счет налога на стоимость земли? Сравнение границ зонирования с тем, что уже построено, подсказывает: не там, где развитие больше всего необходимо.Наш анализ показывает, что налог на стоимость земли может увеличить темпы уплотнения в некоторых частях города, но — из-за ограничений по зонированию — мало что сделает для увеличения предложения жилья в тех частях города, где предложение и так не хватает.

Даже при более разрешительном зонировании административные трудности при введении налога на стоимость земли могут быть большими. Действующий в округе режим налогообложения недвижимого имущества не всегда проводит различие между стоимостью земли и стоимостью здания, и пересмотр методов оценки земли и улучшений может вызвать беспокойство и недовольство налогоплательщиков.

Налоговый режим может помочь стимулировать развитие, но он не может решить основную проблему ограничительной практики землепользования. Тем не менее, налог на стоимость земли может оказаться стоящей реформой. Прогрессивный характер налога на стоимость земли, особенно для жилой недвижимости, может вызвать законодательную поддержку его введения и помочь сломить сопротивление застройке. Важно отметить, что мысленный учет того, что налоги на стоимость земли могут означать для города, также помогает выявить, как его налоговый режим помогает или препятствует будущему развитию.

Налог на стоимость земли относится к режиму налога на недвижимость, при котором налог взимается только со стоимости земли, а не со стоимости улучшений — на жаргоне недвижимого имущества для всего, что построено на земле. Вариантом той же темы является раздельный налог (иногда называемый дифференцированным налогом), при котором и земля, и улучшения облагаются налогом, но земля облагается налогом по гораздо более высокой ставке.

Первоначально предложенный в 1879 году Генри Джорджем в книге Progress and Poverty как гораздо более эффективная альтернатива всем другим формам налогообложения (главным образом потому, что вы не можете переместить свою землю в другое место или что-то с ней делать, кроме как положить что-нибудь на нее), сегодня , возрождение налога на стоимость земли в первую очередь направлено не на реформирование налогового режима для повышения эффективности и справедливости, а для увеличения плотности (см. здесь, здесь и здесь).Обоснование простое: в крайнем случае, когда улучшения вообще не облагаются налогом, появится сильный стимул для увеличения плотности, потому что это снизит средний налог на всю собственность (землю и улучшения вместе взятые). Чем больше разница между ставкой земельного налога и налогами на улучшения, тем выше стимул к развитию. [1], [2]

Представьте себе два жилых дома [3] в двух разных частях города: один — небольшой дом, расположенный на большом участке в районе с высокими налоговыми ставками (например, дом на одну семью в Френдшип-Хайтс), а другой, намного более крупный. здание, расположенное в более дешевом районе (например, небольшое многоквартирное здание в Динвуде).Для наглядности давайте не будем беспокоиться о размере участка и предположим, что недвижимость оценивается, как показано в таблице 1: в собственности 1 земля оценивается в 100 000 долларов, а улучшения — в 100 000 долларов, а в собственности 2 — земля стоимостью 50 000 долларов и улучшения стоимостью 150 000 долларов. Обе компании имеют общую сумму начисленного налога в размере 200 000 долларов.

Согласно действующему налоговому режиму округа, оба объекта недвижимости платят одинаковую сумму налога на недвижимость. Игнорируя другие факторы, такие как вычет усадьбы и предельный размер налога (опять же, в иллюстративных целях), каждое имущество, облагаемое налогом в размере 85 центов на 100 долларов оценочной стоимости, будет платить 1700 долларов в год, что дает общий налоговый доход в размере 3400 долларов от обоих свойств.

Теперь рассмотрим сценарий, при котором налог на улучшения отменяется, а налог взимается только с земли. Чтобы получить аналогичную сумму налоговых поступлений, городу придется увеличить ставку налога на землю до (примерно) 2,267 доллара на 100 долларов оценочной стоимости. Хотя общие сборы налогов остаются прежними, бремя больше не распределяется поровну. Слаборазвитая земля в районе с более высокой стоимостью теперь оплачивает две трети от общей суммы сборов, в то время как собственность с более крупной застройкой, но менее ценный участок платит одну треть.

Из такого изменения налоговой политики вытекают важные последствия.

Во-первых, налоговое бремя переносится в более благоустроенные районы города. Капитализированная стоимость земли — это положительное влияние всех видов государственных и частных инвестиций, которые, как правило, имеют мало общего с индивидуальными собственниками. Земля возле станции метро (действие государственного сектора), в безопасном районе (действие государственного сектора) и в непосредственной близости от центров занятости или частных объектов, таких как магазины и рестораны (в основном, действия частного сектора) [4] оценивается по намного больше, чем земля вдали от этих удобств.При налоге на стоимость земли у собственника нет другого выбора, кроме как передать часть этой добавленной стоимости правительству. [5] В той мере, в какой эта прибыль используется продуктивно — например, путем инвестирования в районы города с ограниченными ресурсами или в инфраструктуру — результат в целом хороший.

Во-вторых, владельцы неосвоенных земель найдут стимул для развития. Например, снесив небольшой дом и заменив его дуплексом или триплексом, владелец нашего иллюстративного объекта недвижимости 1 может добавить больше стоимости без увеличения налогов и тем самым снизить среднюю ставку налога на недвижимость.

В-третьих, спрос на землю в менее ценных частях города будет увеличиваться, что приведет к смещению экономической активности туда, где она больше всего необходима. Это уже происходит, но налог на стоимость земли, вероятно, увеличит темпы смещения застройки в районы города с более низкой стоимостью собственности. Более дешевая земля без налоговых штрафов за ее развитие повысит интерес застройщиков — они могут изменить целые городские кварталы, добавив сотни единиц жилья, без значительного повышения налогов.Это особенно важно для округа, поскольку экономическое развитие (и доступ к удобствам) в городе неравномерно.

Но чтобы получить эти выгоды от налога на стоимость земли, должно выполняться следующее: Во-первых, практика землепользования должна быть достаточно разрешительной, чтобы допускать дальнейшее развитие. Как я покажу, это также не относится к большей части города, особенно в местах с низкой плотностью. Во-вторых, город должен иметь возможность правильно оценивать стоимость земли отдельно от зданий, стоящих на ней.В настоящее время это не так, и для этого потребуются значительные административные изменения и образование налогоплательщиков. И, наконец, землевладелец не должен иметь возможности передавать налог другим. [6]

Налог на стоимость земли может послужить отличным стимулом для дальнейшего развития и уплотнения. Однако это работает, только если есть место для роста. Если правила землепользования слишком строгие, то налог будет лишь кнутом (более высокие налоги за пребывание в округе Колумбия), а вовсе не пряником (более низкие эффективные налоги, которые поощряют уплотнение).

Каковы же тогда возможности для дальнейшего развития при нынешнем режиме зонирования округа, особенно в жилых зонах? Это очень уместный вопрос — не только в отношении налогов на стоимость земли, но и в контексте обновлений Комплексного плана и приказа мэра Баузера о добавлении 36 000 домов с недавно объявленными целевыми показателями для каждого района.

Оказывается, определение наличия «избыточных» мощностей для каждой партии налогов довольно сложно и требует множества предположений.По определению, почти каждая существующая собственность находится под пределом зонирования. Уместным является вопрос, достаточно ли места при нынешнем зонировании, чтобы даже подумать о решении расширить застройку. [7]

Из почти 118 000 налоговых лотов, по которым мы могли определить, [8] только около 36 процентов потенциально могут иметь место для роста в соответствии с действующими законами о зонировании. Из почти 7600 коммерческих зданий в округе Колумбия (коммерческие офисные здания, отели, торговые точки, инвестиционная недвижимость и т. Д.) Почти 60 процентов потенциально имеют достаточно места при текущем зонировании для перепланировки.Точно так же около 60 процентов из 16 376 многоквартирных жилых домов округа Колумбия (квартиры, квартиры, переоборудованные здания и кооперативы) могут быть немного расширены при нынешнем зонировании.

Даже это краткое изложение наших результатов показывает, что реальным препятствием для дальнейшего уплотнения жилой площади во всем городе является большое количество участков, занятых жилым домом на одну семью. Мы нашли 93 835 таких участков и подсчитали, что 71 процент из них сталкиваются с высоким барьером зонирования для увеличения плотности любым значимым образом.

Обязательным ограничением для односемейных жилых участков является не размер участка (в отличие от участков с коммерческими и многоквартирными домами), а количество жилых помещений, разрешенных на этих участках. Хотя многие дома на одну семью в округе построены на больших участках, они часто находятся в зонах, где разрешено только отдельно стоящее жилье (R-1-A и R-1-B). Мы нашли 21 тысячу домов именно в этих зонах, у которых нет надежды на уплотнение, даже если земли может быть много. Для них единственный путь к увеличению плотности — это дополнительное жилище, такое как аренда подвала или небольшая отдельная квартира (иногда известная как квартира для бабушек).

Напротив, только около 29 процентов односемейных жилых единиц округа, похоже, имеют место для потенциального уплотнения за счет добавления новых единиц.

Возьмем, к примеру, части города, зонированные под жилую застройку (начинающиеся с буквы R в Кодексе зонирования) в районах к западу от парка Рок-Крик. Для этих районов мэр Баузер призывает к созданию 1 910 новых единиц доступного жилья, в основном за счет нового строительства. Наш анализ показывает, что, если Район не ослабит зонирование отдельных семей в этих районах (серый цвет на карте ниже), новые единицы должны быть получены из участков, которые в настоящее время используются в коммерческих целях (синие участки), а не на существующих участках для одной семьи (желтые участки). лоты).

В районах к западу от парка Рок-Крик плотная застройка смешанного типа вдоль транспортных коридоров, безусловно, может помочь в создании новых жилых домов. Но нынешнее зонирование не позволяет этого: в настоящее время мало возможностей для роста частей, зонированных как смешанное использование (бирюзовый цвет на карте ниже) вдоль Коннектикут-авеню. Есть место для роста вдоль Висконсин-авеню, но зонирование обычно ограничивает территорию низкой плотностью (жилой или коммерческой). Предлагаемые Управлением планирования поправки к будущей карте землепользования, безусловно, могут расчистить путь к обновлению зон и, как следствие, увеличению предложения: предлагаемые изменения включают разрешение жилищной застройки в местах, в настоящее время зонированных для коммерческой деятельности вдоль Коннектикут-авеню и Висконсин-авеню, и для большей плотности, особенно в местах возле станций метро.

Районы к западу от парка Рок-Крик лучше всего демонстрируют, как налог на стоимость земли может сдерживать инклюзивное развитие, когда зонирование становится слишком ограничительным. Таким образом, текущий целевой показатель доступности (1 910 домов) мэра Баузера больше, чем целевой показатель чистого нового жилья (1 260). Если развитие затруднено, доступное жилье, необходимое для достижения этих целей, должно быть сохранено. А поскольку нет места для роста, налог на стоимость земли сделает сохранение земли более дорогим.

С другой стороны, налог на стоимость земли может привести к значительным положительным изменениям в зонах смешанного использования вдоль проспекта Джорджия и в некоторой степени вдоль авеню Род-Айленд между 13 th St. NE и South Dakota Avenue NE, поскольку эти районы представляют собой Наибольшие возможности перепланировки под текущее зонирование. Пилотный налог на стоимость земли в этих частях города может стать интересным экспериментом с вероятными положительными результатами.

Есть ли в городе районы, где налог на стоимость земли может помочь добиться реального прогресса в достижении целей администрации в области жилищного строительства? Вторая по величине цель мэра Баузера в области доступного жилья на 2025 год находится в районе Капитолийского холма с целью производства доступного жилья в размере 1120 единиц.На приведенных ниже картах показаны налоговые участки в зонах жилых и жилых домов, где, вероятно, есть место для дальнейшего развития и уплотнения. Карты ниже показывают, что есть значительные возможности для жилой и коммерческой застройки на большей части территории Капитолийского холма, и для этих участков налог на стоимость земли может стать реальным стимулом для развития. Однако перепланировка участков к западу от 13 th St NE, вероятно, будет ограничена требованиями по сохранению исторических памятников (выделено красным), что представляет собой значительные препятствия для развития.В остальном же налог на стоимость земли может стать реальным стимулом для развития.

Введение налога на стоимость земли потребует отдельной оценки стоимости земли и стоимости улучшений на ней. [9] Обзор справочных материалов городских оценщиков показывает, что в настоящее время в оценочных процессах округа это различие не проводится.

Хотя немного в поисках сорняков, стоит понять, как округ Колумбия в настоящее время оценивает недвижимость и как эта практика должна измениться в соответствии с налогом на стоимость земли.Оценка налога на недвижимость уже вызывает много недовольства и замешательства у налогоплательщиков, дальнейшие административные изменения в том, как сообщается стоимость, могут вызвать еще большее беспокойство и недовольство и сделать введение налога на стоимость земли политически затруднительным.

Вообще говоря, существует три основных подхода к оценке имущества. [10] Первый подход — наиболее подходящий для налога на стоимость земли — основан на затратах, при котором стоимость земли оценивается отдельно от стоимости улучшения.Для этого метода необходимы две вещи. Во-первых, должно быть достаточное количество сопоставимых пустующих участков, чтобы правильно оценить стоимость земли независимо от типа улучшения на ней. Во-вторых, должна существовать сильная модель для расчета восстановительной стоимости любого улучшения, независимо от типа земли, на которой оно находится. Этот тип оценки лучше всего работает на обширных пригородных территориях, поскольку обычно существует хорошее сочетание улучшенных и неулучшенных земель для получения надежных оценок. Кроме того, типы улучшений относительно схожи по своей природе, поэтому стоимость каждого компонента (крыши, стен, дверей и т. Д.)) и их сложение для расчета восстановительной стоимости обычно дает согласованные оценки.

Даже в городских районах, таких как округ Колумбия, где мало пустующих участков, можно получить надежные оценки стоимости земли. Это подводит нас ко второму подходу к оценке, при котором оценщики оценивают общую стоимость (земля плюс улучшение), используя сопоставимые продажи, и вычитают восстановительную стоимость здания, чтобы получить стоимость земли. Этот метод будет надежным, если существует сильная модель для расчета восстановительной стоимости и достаточное количество сопоставимых продаж.Нынешняя практика округа по начислению налогов на недвижимость, не приносящую доход (в основном дома на одну семью), наиболее близка к этому подходу. Оценщики используют систему массовой оценки для оценки стоимости большинства домов на одну семью, полагаясь на недавно проданные дома на одну семью для калибровки модели массовой оценки, которая определяет оценочную стоимость каждой собственности. (Город ежегодно публикует отчет о соотношении оценок, в котором фиксируются значения сопоставимых продаж). Однако городской налоговый режим на недвижимость не требует заключительного этапа вычитания стоимости земли из общей стоимости.

Третий метод, всегда используемый для доходоприносящей собственности, сложнее всего оценить в контексте налога на стоимость земли. При таком подходе к оценке недвижимость оценивается так, как если бы она была акциями или облигациями: оценочная стоимость — это приведенная стоимость всего будущего дохода, который недвижимость может генерировать (иногда называемый анализом дисконтированных денежных потоков). Оценщики определяют чистую операционную прибыль от собственности [11] и дисконтируют эту стоимость с помощью специальной процентной ставки, называемой ставкой «капитализации». [12] Определенные таким образом оценки сосредоточены только на экономическом использовании собственности; они не делают различия между вкладом земли в эту экономическую ценность по сравнению с улучшением.

Относительно меньше лотов оценивается с использованием доходного подхода, но эти лоты дают львиную долю оценок в городе. Таким образом оцениваются почти все коммерческие здания, инвестиционная недвижимость и жилые многоквартирные дома. Доходный подход может обеспечить простой переход к налогу на стоимость земли, если земля оценивается по самой высокой и лучшей стоимости, независимо от здания на ней или от того, какой доход она приносит.Но это могло бы сбить с толку налогоплательщиков, поскольку это означало бы, что фактический доход, полученный от собственности, не имеет никакого значения; единственное релевантное значение — это то, что свойство могло бы генерировать, если бы оно было развернуто с максимальной эффективностью. В настоящее время, когда оценщики увеличивают стоимость коммерческой собственности, когда что-то поблизости продается по высокой цене, владельцы недвижимости быстро возражают, указывая на свои унаследованные затраты, правительственные ограничения на доход, такие как контроль за арендной платой, или историческое значение собственности.

Важно отметить, что при нынешней практике оценки, независимо от подхода, нет реального стимула для правильного разделения стоимости между землей и улучшениями. Оценщики несут ответственность только за правильную оценку общей стоимости имущества. А закон округа Колумбия позволяет владельцам апеллировать только к общей стоимости собственности. Таким образом, хотя во всех законопроектах о налоге на имущество в округе отдельно указывается оценочная стоимость земли и улучшений, это разделение может не отражать основные принципы, а, скорее, вывод оценщика, основанный на ограниченных рыночных данных.

Если округ Колумбия перейдет на налог на стоимость земли, эту практику необходимо будет изменить. Отход от подхода, основанного на доходе, скорее всего, создаст много путаницы для налогоплательщиков. И даже несмотря на то, что налоговые счета разделяют стоимость земли и стоимость улучшений, эти заявленные значения могут измениться, даже если общая оценочная стоимость останется прежней. Любое перераспределение оценки между землей и улучшениями, вероятно, вызовет сильное беспокойство и гнев налогоплательщиков и потребует дополнительных ресурсов для обширного обучения налогоплательщиков.

Анализ, представленный выше, показывает, что, если бы город принял налог на стоимость земли в контексте своей текущей ограничительной практики землепользования, этот новый налоговый режим вряд ли увеличил бы предложение жилья в городе. Скорее всего, это приведет к более высоким налоговым поступлениям от существующей собственности, но не станет стимулом для более интенсивного развития больших участков в округе Колумбия, которые в настоящее время отведены под жилое строительство.

Даже в этих пределах налог на стоимость земли также может оказаться полезным: режим налога на недвижимость, который облагает высокую стоимость по более высокой ставке, особенно для застройки с низкой плотностью застройки, может найти большую политическую поддержку для его принятия, оказывая необходимое давление на город для более разрешительной политики землепользования.

Хотя переход на налог на стоимость земли может быть трудным из-за практики оценки, это мысленное упражнение по изучению его потенциальных последствий также информирует нас о ряде других политических действий, которые город может предпринять для стимулирования развития во всех частях города:

  1. Дальнейшая поддержка разработки дополнительных жилых домов (ADU).

В настоящее время зонирование позволяет ADU по праву даже на участках с наиболее ограниченным землепользованием. Но внедрение, похоже, идет медленно, в основном из-за ограниченных возможностей финансирования.Финансирование ADU ничем не отличается от финансирования ремонта ванной комнаты: требуется либо сбережения, либо возможность брать взаймы под сбережения. Но что, если бы арендодатели могли построить ADU без дополнительных налоговых штрафов? Это откроет возможности для кредитования на более выгодных условиях и подогреет аппетит домовладельцев к ADU, а также может оказать наибольшее влияние на увеличение предложения жилья на участках, где зонирование является наиболее строгим.

  1. Расширить зонирование смешанного использования и сделать его более допустимым.

При последнем обновлении зонирования (длительный процесс, который начался в 2007 году и закончился в 2016 году) в округе увеличилась плотность размещения вдоль транспортных коридоров, но наш анализ показывает, что нынешнее зонирование недостаточно дозволительно.Предлагаемые изменения будущей карты землепользования — это только начало, но их можно было бы сделать более строгими. Принятие более разрешительного зонирования для зон смешанного использования — особенно на больших коммерческих участках, которые могут смешивать коммерческое и жилое использование в одном здании (за пределами розничной торговли на первом этаже) — могло бы существенно повлиять на увеличение предложения жилых единиц в округе Колумбия

.
  1. Переосмыслить структуру коммерческого налогообложения округа Колумбия.

В настоящее время округ облагает коммерческую недвижимость налогом по ставке выше, чем налог на жилую недвижимость.Важно отметить, что ставки увеличиваются в результате общей оценки. Коммерческая недвижимость стоимостью менее 5 миллионов долларов облагается более низкой налоговой ставкой, чем недвижимость стоимостью от 5 до 10 миллионов долларов, которая, в свою очередь, облагается более низкой налоговой ставкой, чем недвижимость стоимостью более 10 миллионов долларов. Анализ, представленный в этом исследовании, показывает, что наибольшее количество возможностей для перепланировки при текущем зонировании приходится на коммерческую недвижимость. Однако нынешняя налоговая структура создает штраф за дополнительное развитие в тех частях города, которые больше всего нуждаются в коммерческом улучшении.

Примечание редактора: В этой публикации данные об использовании налогов из налогового и налогового управления округа Колумбия накладываются на карты зонирования для анализа. Категории налоговых данных не полностью совпадают с категориями зонирования: институциональное использование, указанное в зонировании, может подпадать под различные налоговые категории, включая коммерческие или жилые. Институциональное землепользование при зонировании часто, но не всегда, освобождается от налогов. При первоначальной публикации карты в этом фрагменте не исключали не облагаемое налогом использование из их коммерческого и / или жилого назначения.Тем не менее, благодаря отзывам читателей, мы обновили все карты в этой части, чтобы исключить не облагаемое налогом коммерческое использование и не облагаемое налогом использование в жилых помещениях, чтобы лучше согласоваться с разговорным пониманием терминов «коммерческий» и «жилой».


Есим Сайин Тейлор — исполнительный директор Политического центра округа Колумбия.

Чтобы узнать больше о данных и методах, использованных в анализе в этом отчете, см. Приложение .

О Д.C. Центр политики

Основанный в 2016 году Центр политики округа Колумбия представляет собой беспристрастный независимый аналитический центр, ориентированный на продвижение политики для динамичной и растущей экономики в округе Колумбия. Центр политики округа Колумбия предназначен для обеспечения объективного, целевого и высококачественного анализа данных для поддержки продуктивных политических дебатов в округе Колумбия. Узнайте больше на dcpolicycenter.org/about.

Об этой публикации

Эта публикация доступна на сайте dcpolicycenter.орг / публикации / налог на стоимость земли /.

Благодарности

Кори Холман предоставил помощь в работе с данными, сопоставив налоговые участки с классификациями зонирования. Сунаина Катпалия оказала помощь в исследованиях. Дэвид Альперт, Йоми Омотосо, Фицрой Ли, Маура Брофи, Алекс Бака, Кэтрин Зикур и Хайме Фирер предоставили бесценные комментарии. Ответственность за любые ошибки в анализе несет исключительно автор.

Банкноты

[1] Примеров налога на стоимость земли в США относительно немного.Самым известным из них является раздельный налог Питтсбурга, который восходит к 1913 году. Первоначально ставка земельного налога устанавливалась в два раза выше ставки на улучшение. В 1979 году город увеличил налог на землю более чем в пять раз по сравнению с налогом на улучшения. Сравнительные исследования различных городов Пенсильвании (тех, которые приняли различные формы налогов на стоимость земли с разными результатами) показывают, что после введения гораздо более высокого земельного налога в Питтсбурге активность застройки значительно возросла. Кроме того, строительная деятельность сместилась из пригородов в центр города, где стоимость земли намного выше.

[2] Роберт Андельсон «Налогообложение стоимости земли во всем мире» представляет собой наиболее полный обзор примеров налогообложения стоимости земли, включая Сингапур, который, вероятно, является наиболее ярким примером того, как налог на стоимость земли может использоваться для ускорения развития и генерирования ресурсов для инфраструктурные инвестиции.

[3] Здесь я использую в качестве примера жилую недвижимость, но это сделано для простоты. Аргументы в равной степени применимы и к коммерческой недвижимости, но, учитывая сложную структуру коммерческих ставок округа, привести простой пример намного сложнее.

[4] Частные инвестиции также имеют тенденцию размещаться в местах с государственными инвестициями. В городе сложно найти примеры сугубо частных акций.

[5] Это правда, что большую часть этой стоимости получают те, кто владел землей до того, как государственные и частные инвестиции увеличили ее стоимость. Те, кто владел домами рядом с коридорами метро до строительства системы метро, ​​вероятно, получали большую часть стоимости — все последующие владельцы уже платят за эти льготы по более высоким ценам.Однако налог на стоимость земли гарантирует, что государство получит долю.

[6] Меньшее беспокойство вызывает практика аренды с тройной сеткой, которая позволяет коммерческим арендодателям немедленно передавать арендаторам любое увеличение налогов. По крайней мере, в краткосрочной перспективе такая практика может значительно ослабить или отсрочить стимулы к развитию или другому использованию земли.

[7] В разделе Приложения объясняются допущения, используемые для определения того, достаточно ли места для перепланировки собственности в соответствии с текущим режимом.Многие другие факторы также играют роль: размер участка, допустимое использование, состояние существующих зданий, условия финансирования, среди прочего.

[8] По этим расчетам не хватает примерно 60 000 квартир в кондоминиумах в 3 400 зданиях и около 12 000 парковочных мест в этих зданиях; смотри Приложение.

[9] Налоговое и налоговое управление делает общедоступными все инструкции и справочные материалы, которые городские оценщики используют при определении стоимости различных типов собственности.Эти материалы обновляются каждый год и включают справочные материалы оценщика, в которых рассматриваются различные подходы к оценке. Кроме того, имеется книга данных (с информацией об аренде, вакансиях и т. Д. По разным районам) и дополнительный обзор рынка коммерческой недвижимости (информация о ставках капитализации, эксплуатационных расходах и т. Д.). Наконец, в конце октября каждого года город публикует «Отчет о коэффициенте оценки», чтобы оценить надежность процесса массовой оценки путем сравнения оценочной стоимости с рыночной стоимостью проданной собственности.

[10] Я благодарен Йоми Омотосо, главному оценщику налогового и налогового управления, за объяснение мне этих трех подходов к оценке налогов. Все ошибки в объяснениях исключительно мои.

[11] Если у вас есть облигация, по которой выплачивается X каждый год бессрочно, и если процентная ставка равна R, то приведенная стоимость этой облигации равна X / R. Такой вид связи называется консольной. В процессе оценки свойства рассматриваются как консоли.

[12] Ставка капитализации меняется по городу и по разным типам зданий, поскольку она отражает не только реальные затраты по займам, но и типы рисков (как положительных, так и отрицательных), связанных с каждой недвижимостью.Ставка капитализации выше для объектов недвижимости в частях города с более слабой экономической активностью и выше для типов недвижимости, которые хорошо себя чувствуют во время спадов.

Сотрудники Центра политики округа Колумбия — независимые писатели, и мы с радостью поощряем выражение самых разных точек зрения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *