Рентабельность активов банка показывает – | .

Анализ управления рентабельностью коммерческого банка

Коммерческие банки являются одной из главной составляющей частью экономики страны, их работа неразрывно связанна с потребностями воспроизводства. Банки являются основой рыночного механизма, благодаря которому функционирует экономика страны. Коммерческие банки контролирует движение всех денежных потоков, в том числе кредитных, способствуют обеспечению наиболее выгодного использования финансовых ресурсов общества и инвестирование в те отрасли хозяйства страны, где прибыль от вложений будет наиболее выгодной.

Рентабельность является важнейшим показателем эффективности деятельности любого объекта хозяйствования, будь то предприятия, занимающиеся промышленностью, будь то организации, относящиеся финансово-кредитной системе. Но нас интересует именно рентабельность коммерческого банка. Рентабельность банка отражает эффективность использования банковских средств. Она позволяет увидеть, насколько высока эффективность привлечения и размещения ресурсов, поступающих в распоряжение банка. [7, c 224]

Три наиболее значимые цели для банка и его структурных подразделений — это достичь высокой рентабельности, ликвидности и безопасности.

Рентабельность является важным показателем всей работы коммерческой организации. Анализ рентабельности банковской деятельности построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов, доли прибыли в доходах, достаточности капитала. Другими словами, банки с равными возможностями могут достичь разных результатов, и, наоборот, одинаковой рентабельности могут добиться банки с существенными различиями в доходности активов и достаточности капитала.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка — один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. [8, c 639]

Существует три уровня управления рентабельностью банка:

Управление рентабельностью отдельных направлении деятельности банка, основывается на выделении центров ответственности — функциональных подразделений банка, ответственных за определенные направления деятельности банка, то есть за группу одинаковых банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним.

Оценка конечного результата работы подразделений, ответственных за отдельные направления деятельности, включает несколько этапов.

Первый этап является главным и включает определение бюджета подразделения, то есть сметы расходов на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от создания и реализации продуктов, за которое ответственно данное подразделение.

На втором этапе осуществляется определение центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений.

На третьем этапе производится выявление размера дохода, передаваемого подразделением, отвечающем за данное направление банка, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов.

На четвертом этапе оценки эффективности каждого направления деятельности банка определяется чистый финансовый результат центров прибыльности.

К управлению прибылью банка на микро уровне можно отнести управление рентабельностью отдельных банковских продуктов. Прибыль от реализации каждого банковского продукта определяется на основе его себестоимости и рыночной цены. Специфика расчета эффекта от создания и реализации банком конкретных видов продуктов определяется их характером, структурой затрат на создание банковских продуктов и формой цены.

Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к затратам и в этом характеризуют конечные результаты эффективности деятельности банка, т. е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Экономический смысл показателей рентабельности отражается в том, что они характеризуют прибыль, полученного с каждого затраченного банком (собственного и заемного) средств. [2,c.592]

Для примера рассмотрим банковский сектор Республики Казахстан.

Таблица 1

Доходность банковского сектора РК

Доходы и расходы банковского сектора РК

01.01.2014

01.01.2015

Доходы, связанные с получением вознаграждения

1326,5

1515,9

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения

635,8

753,1

Чистый доход, связанный с получением вознаграждения

690,7

762,8

Доходы, не связанные с получением вознаграждения

2958,2

7946,4

Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения

3341,1

8368,0

Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения

-382,9

-421,6

Чистый доход (убыток) до уплаты подоходного налога

307,8

341,2

Расходы по выплате подоходного налога

46,6

61,2

Чистый доход (убыток) после уплаты подоходного налога

261,2

280,0

Показатели доходности банковского сектора РК

 

 

Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA)

1,77 %

1,64 %

Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE)

13,15 %

13,17 %

Отношение доходов, связанных с получением вознаграждения (интереса) к совокупным активам

8,99 %

8,85 %

Отношение доходов, связанных с получением вознаграждения (интереса) по кредитам совокупному ссудному портфелю

9,50 %

9,37 %

Отношение расходов, связанных с выплатой вознаграждения (интереса) к совокупным обязательствам

4,98 %

5,02 %

Чиста процентная маржа

5,60 %

5,39 %

Чистый процентный спрэд

2,83 %

2,69 %

*составлено на основании данных Национального Банка Республики Казахстан

 

Для более наглядного примера рассмотрим диаграмму на рисунке 1.

Рис.1. Доходность банковского сектора РК. [6]

 

Есть разное количество значительных показателей рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 тенге.дохода (доля прибыли в доходах).

В мировой практике этот показатель определяется показателем общей рентабельности банка, рассчитываемого как отношение объема прибыли, полученной за определенный период, к акционерному капиталу (уставному фонду).

Этот показатель получил в мировой практике название ROE (returnoneguity), определяемый как отношение общей балансовой или чистой (после налоговой) прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду.

Показатель ROE показывает эффективность работы банка, характеризуя отдачу вложенных акционерами (пайщиками) средств. Величина ROE находится в прямой зависимости от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей валюте баланса банка. При этом, чем больше удельный вес собственного капитала, и, как принято считать выше надежность банка, тем сложнее обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

Одним важным показателем общей рентабельности деятельности банка — норма прибыльности активов (ROA — returnonassets), показывающий объем прибыли, приходящийся на тенге банковских активов. Этот показатель используют при анализе эффективности активных операций банка.

Положительная динамика показателя рентабельности характеризует повышение эффективности использования активов банка. В то же время быстрое увеличение этого показателя указывает на повышение степени рисков, связанных с размещением активов.

Анализ разных аспектов рентабельности требует определения показателей рентабельности активных и пассивных операции банка. Активные операции являются главным источником доходов банка и, из этого следует, что, рентабельность банка определяется эффективностью активных операций.

Для расчета и анализа рентабельности отдельных видов активных операций: кредитных, инвестиционных, валютных и др. следует определить объем доходов, полученных по каждой однотипной группе активных операций и сопоставить с соответствующей суммой произведенных расходов по данным операциям.

Рентабельность проведения пассивных операций, посредством которых привлекаются ресурсы банка, рассчитывается как отношение всей суммы привлеченных ресурсов к итоговой величине вложения банка.

Общая характеристика рентабельности (эффективности) привлечения пассивов должна быть детализирована показателями рентабельности по конкретным видам привлекаемых ресурсов: депозиты, векселя, межбанковское кредитование. [3,c.160]

Рентабельность банка следует рассматривать во взаимосвязи с показателями ликвидности и структурой актива и пассива баланса. Банк должен обеспечивать оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности, соотнесенное с рисками банковской деятельности и с качеством кредитного портфеля. [1,c 466]

Анализ показателей рентабельности следует проводить в следующей последовательности:

—                   расчет фактического значения коэффициентов рентабельности на основе форм годовой и квартальной отчетности;

—                   сравнительная оценка рассчитанных коэффициентов прибыльности в динамике;

—                   выявление степени влияния факторов на тенденцию в изменении коэффициентов;

—                   оценка факторов во взаимосвязи с ликвидностью баланса и банковскими рисками.

Коэффициентный анализ прибыли осуществляется на основе отчета о прибылях и убытках.

Рассмотрим методы коэффициентного анализа рентабельности банка. Для декомпозиционного анализа прибыли используются такие финансовые параметры, как: чистая прибыль, чистый доход, средняя величина активов, средняя величина собственного капитала.

С использованием этих показателей анализ рентабельности осуществляется в четыре этапов.

На первом этапе анализа рассчитываются следующие показатели прибыльности.

Рентабельность активов (К1) определяется отношением балансовой прибыли к активам. Данный показатель характеризует общий уровень рентабельности всех активов.

Рентабельность работающих активов (К2) определяется отношением балансовой прибыли к сумме работающих активов. Показатель (К2) является производным от (К).

Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала (К3) рассчитывается отношением средней величины активов к средней величине собственного капитала.

Рентабельность капитала (К4) определяется отношением чистого дохода к средней величине собственного капитала. Этот показатель xapaктеризует достаточность капитала, он — один из важнейших показателей прибыльности. Ему должно быть уделено основное внимание при проведении анализа. Он измеряет прибыльность с точки зрения акционеров.

Рентабельность уставного капитала (К5) рассчитывается в развитие показателя рентабельности капитали как отношение чистого дохода к средней величине уставного капитала.

Показатели (К1 и К2) рассчитываются на основе всех активов и работающих активов, соответственно они лишь косвенно характеризуют эффективность деятельности банка.

Показатели (К4 и К5) измеряют прибыльность с точки зрения владельца капитала. Недостаток этих показателей состоит в том, что они могут быть очень высокими даже при недостаточности собственного или уставного капитала. Поэтому целесообразно при исчислении этих коэффициентов принимать в расчетах при определении собственного капитала не только их оплаченную, но и неоплаченную части. Величина неоплаченного уставного капитала банка отражается во внебалансовом учете.

На втором этапе показатель подвергается детальному анализу. Он разделяется на две величины — маржу прибыли (М) и использование активов (А).

К1=М*А,                                                                                                                      (2)

где М — соотношение прибыли после налогообложения к общей сумме процентных и непроцентных доходов;

А — отношение общей суммы доходов к средней величине общей суммы активов.

На этой стадии анализа детальному изучению подвергаются составляющие прибыльности активов М и А. При определении М используется чистая прибыль, при определении А — суммарный доход. В процессе анализа необходимо чистую прибыль выразить через общую сумму дохода.

Совокупная сумма доходов банка включает процентные доходы, комиссионные доходы, доходы, полученные от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др.

Совокупная сумма расходов банка включает процентные расходы, комиссионные расходы, расходы на содержание аппарата и социально-бытовые, эксплуатационные, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от отрицательных результатов переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др.

На третьем этапе анализа отдельные компоненты рентабельности (К1) изучаются по отношению к совокупному доходу или совокупным активам. По каждому компоненту формулы выявляются их удельный вес и динамика. Выявленные отклонения и причины их допущения позволяют оценить и качественно изменить финансовую деятельность банка.

В целях углубления анализа на этой стадии целесообразно рассчитать раздельно величины чистой процентной маржи по кредитам, по ценным бумагам, по валютным ценностям и прочим операциям. При определении этих величин используется общий знаменатель — активы, приносящие доход. [1,c.464]

Выше мы рассмотрели схему последовательности детализированного анализа показателей рентабельности коммерческого банка на этапах I-IV. Оценка показателей рентабельности с различной степенью детализации определяется конкретными целями анализа.

Вместе с тем отметим, что в рамках всех этапов анализа были рассмотрены не все показатели рентабельности. В международной практике банковского анализа рассчитываются еще показатель рентабельности операционной доходности, маржа от посреднического дохода, рентабельность всех активов и активов, приносящих доход, скорректированная на превалирующую процентную ставку, и др. Для их исчисления требуется широкое привлечение данных учета.

Из рассмотрения методологического подхода к анализу рентабельности сделаем следующие выводы.

1.      Рентабельность банка следует рассматривать не изолированно, а во взаимосвязи с показателями ликвидности, структуры актива и пассива баланса. В банке должно быть достигнуто оптимальное соотношение рентабельности, ликвидности, качества кредитного портфеля и рисков.

2.      Коэффициентный анализ рентабельности (прибыли на собственный капитал) проводится с применением показателей чистого дохода, чистой прибыли, активов и собственного капитала. Отметим, что показатели (К4 и К5) могут быть высокими даже при недостаточности собственного или уставного капитала. Целесообразно при исчислении этих показателей в расчетах при определении собственно го капитала принимать не только их оплаченную, но и неоплаченную часть, отражаемую во вне балансовом учете. [4, c 255]

Анализ управления рентабельности осуществляется с использованием отчетности на основе действующей системы счетов, которая еще не полностью отвечает международным стандартам. В международной практике исчисляются еще показатель операционной доходности, рентабельность всех активов и активов, приносящих доход, скорректированная на превалирующую процентную ставку; рассчитывается и анализируется на основе данных учета рентабельность различных финансовых инструментов (межбанковских кредитов, векселей, лизинга, факторинга и др.). Такой анализ позволяет, безусловно, получать более полную оценку деятельности банка.

 

Литература:

 

1.      Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. Москва: Вершина, 2007. — 464 с.: ил., табл.

2.      Банковское дело: учебник / под.ред. Г. Н. Белоглазовой, А. П. Кроливецкой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 592 с.: ил.

3.      Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности:учеб.пособие-М.:КНОРУС,2004.160с.

4.      Белых Л. П., Устойчивость коммерческих банков — М. 2002 год. -255c

5.      Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности.-М.:Вершина,2006

6.      Финансовая отчетность Национального Банка Республики Казахстан

7.      Семибратова О. В. Банковское дело/-Москва: 2012.-224с.

8.      Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией. 2011.-639с.

Основные термины (генерируются автоматически): собственный капитал, чистый доход, ROE, показатель, получение вознаграждения, подоходный налог, доход, Рентабельность банка, актив, показатель рентабельности.

moluch.ru

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, КАК ПОКАЗАТЕЛЬ ОЦЕНКИ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ  КАПИТАЛА  КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА,  КАК  ПОКАЗАТЕЛЬ  ОЦЕНКИ  ЕГО  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Хусаинова  Светлана  Ринатовна

студент  5  курса,  кафедра  математических  методов  в  экономике  БашГУ,  РФ,  Республика  Башкортостан,  г.  Уфа

Е-mail:  forexample

Картак  Вадим  Михайлович

научный  руководитель,  д-р  физ.-мат.  наук,  профессор  БГПУ  им.  Акмуллы,  РФ,  Республика  Башкортостан,  г.  Уфа

 

Рентабельность  капитала  является  важнейшим  показателем  эффективности  и  деятельности  любого  объекта  хозяйствования,  будь  то  предприятия,  занимающиеся  промышленностью,  будь  то  организации,  относящиеся  к  финансово-кредитной  системе.  Но  нас  интересует  именно  рентабельность  капитала  коммерческого  банка.

В  финансово-кредитной  системе  Российской  Федерации  уровень  данного  показателя  достаточно  велик.  Это  объясняется  благоприятной  ситуацией  для  банков  на  финансовом  рынке.  Рентабельность  капитала  банка  отражает  эффективность  использования  банковских  средств.  Она  позволяет  увидеть,  насколько  высока  эффективность  привлечения  и  размещения  ресурсов,  поступающих  в  распоряжение  банка.  Низкие  показатели  свидетельствуют  о  том,  что  недостаточно  велика  клиентская  база.  Даже  если  рыночная  конъюнктура  рынка  не  совсем  благоприятна,  банки  способны  оставаться  рентабельными  и  сохранить  клиентов  благодаря  широкой  диверсификации,  то  есть  предложению  клиентам  разнообразных  банковских  продуктов  и  услуг.

До  недавнего  времени  анализ  банковской  деятельности  в  Российской  Федерации  не  проводился,  так  как  в  этом  не  было  необходимости.  В  настоящее  время,  когда  коммерческие  банки  стали  более  самостоятельными,  проведение  такого  анализа  необходимо,  причем  этот  анализ  должен  проводиться  каждым  банком  самостоятельно.  Такой  анализ  позволяет  руководству  продумать  наиболее  выгодную  кредитную  политику  и  принять  ряд  других  решений,  чтобы  обеспечить  прибыльность  банка.

Рентабельность  капитала  —  это  отношение  чистой  прибыли  на  собственный  капитал  [3].  Несомненно,  капитал  имеет  большое  значение  для  коммерческого  банка.  Понятно,  что  банки,  как  и  другие  субъекты  хозяйственных  отношений  должны  иметь  какую-то  сумму  денежных  средств,  по-другому  мы  называем  их  ресурсами.  Как  правило,  под  ресурсами  мы  понимаем  собственные  или  привлеченные  средства,  которые  имеются  у  банков  и  благодаря  которым  осуществляются  банковские  операции.  Имея  большой  капитал,  у  банка  уменьшается  риск  возникновения  проблем,  связанных  с  банковскими  операциями.  Также  нужно  отметить,  что  благодаря  капиталу  у  банка  есть  возможность  заимствовать  средства  у  других  источников  по  сравнительно  низким  процентным  ставкам.  И,  конечно  же,  чем  больше  капитал  у  банка,  тем  лучше  его  репутация,  то  есть  большой  капитал  гарантирует  банку  стабильность. 

Что  касается  чистой  прибыли,  то  ее  источником  выступает  операционная  деятельность,  которая  включает  в  себя  предоставление  кредитов  и  услуг,  операции  с  валютой  и  ценными  бумагами.  Естественно,  что  кредитные  процентные  ставки  должны  быть  больше,  чем  депозитные,  иначе  банк  не  будет  получать  прибыль.  То  же  самое  и  с  ценами  от  покупки  и  продажи  ценных  бумаг  и  валюты. 

Если  взять  в  качестве  примера  ОАО  «Сбербанк  России»,  то  он  занимает  лидирующие  места  в  рейтингах  российских  банков  практически  по  всем  показателям,  но  по  рентабельности  капитала  он  несколько  отстает  от  других  банков  и  находится  лишь  на  145  месте  (на  март  2014  года)  [1].  Он  уступает  многим  менее  известным  банкам,  о  которых  некоторые  из  нас  вообще  не  слышали.  Неужели  это  говорит  о  том,  что  эти  банки  работают  более  эффективно,  что  их  финансовое  состояние  лучше,  и  что  именно  им  стоит  отдать  предпочтение  вкладчикам,  ведь  рейтинги  для  того  и  существуют.  Однако  этого  не  происходит. 

Теперь  составим  рейтинг  известных  коммерческих  банков  России  по  рентабельности  капитала  [1].  Он  представлен  в  таблице:

  Таблица  1.

Рейтинг  коммерческих  банков  России  по  рентабельности  капитала

Место  в  рейтинге

Наименование  банка

Рентабельность  капитала,  %

1.

Транснациональный  Банк

58,98

2.

Авангард

33,38

3.

Альфа-Банк

27,5

4.

Росбанк

24,17

5.

Башкомснабанк

22,77

6.

Ситибанк

21,93

7.

Сбербанк  России

20,24

8.

Юникредит  Банк

17,92

9.

Финам  Банк

15,43

10.

Инвесткапиталбанк

12,09

11.

Внешпромбанк

10,12

12.

Инвесторбанк

9,08

13.

Транcкапиталбанк

7,51

14.

ВТБ

6,48

15.

ВТБ  24

3,63

16.

Газпромбанк

1,89

17.

Россельхозбанк

1,56

18.

Промсвязьбанк

0,93

19.

Уралсиб

0,51

20.

Банк  Москвы

0,26

 

Здесь,  как  мы  видим,  Сбербанк  занимает  седьмое  место.  Если  взять  такие  страны,  как  США  и  Великобритания,  то  средний  показатель  рентабельности  капитала  составляет  там  около  10—12  %.  Для  российской  инфляционной  экономики  данный  показатель  должен  быть  выше,  поэтому,  показатель  рентабельности  капитала  ОАО  «Сбербанк  России»,  равный  20,24  %,  является  вполне  приемлемым. 

В  настоящее  время  число  банков  возрастает,  это  говорит  о  том,  что  у  ОАО  «Сбербанк  России»  появляется  все  большее  число  конкурентов.  Конечно,  многие  новые  банки  не  вызывают  такого  доверия  как  ведущий  коммерческий  банк  России,  но  нужно  учитывать  и  тот  факт,  что  процентные  ставки  по  депозитам  в  этих  банках  гораздо  выше,  и,  соответственно,  процентные  ставки  по  кредиту  ниже.  Поэтому  можно  предположить,  что  число  клиентов  Сбербанка  уже  не  будет  расти  так  же  быстро,  как  раньше.  Однако  при  внешних  жестких  условиях  экономики  менее  востребованным  банкам  будет  очень  сложно  тягаться  с  ОАО  «Сбербанк  России».  И  главным  преимуществом  в  этом,  наверное,  выступает  огромная  филиальная  сеть  Сбербанка,  а  также  то,  что  банк  востребован  не  только  в  Российской  Федерации,  но  и  на  международном  рынке  [4]. 

Однако,  вовсе  не  обязательно,  что  самые  высокие  показатели  рентабельности  капитала  должны  быть  у  крупнейших  банков.  Банки  с  равными  возможностями  могут  достичь  совершенно  разных  результатов.  И  наоборот,  одинаковые  показатели  рентабельности  капитала  могут  быть  у  совершенно  разных  банков  (то  есть  с  различным  капиталом  и  доходностью  актива).

Оценка  рентабельности  капитала  –  это  важнейшее  звено  финансового  анализа  состояния  любой  организации,  занимающейся  финансовой  деятельностью.  Не  всегда  снижение  рентабельности  капитала  предвещает  беду,  то  есть  банкротство.  Данный  показатель  следует  рассматривать  в  сравнении  с  предыдущими  периодами  или  же  с  рентабельностью  капитала  других  организаций. 

Причины,  по  которым  может  снизиться  рентабельность  капитала  банка  —  это  снижение  объемов  услуг,  увеличение  расходов  и  прирост  активов.  Снижение  объемов  услуг  может  быть  вызвано  снижением  спроса  на  услуги  и  даже  плохой  работой  менеджмента.  Чтобы  обеспечить  банку  достаточно  высокую  рентабельность  капитала  необходимо  стремиться  к  максимальной  прибыли.

Но  не  все  организации  стремятся  к  повышению  рентабельности  капитала.  Существуют  стратегии,  в  которых  предприятия  или  кредитно-финансовые  учреждения  стремятся  снизить  этот  показатель,  но  при  этом,  скажем,  удвоить  свои  активы.  Это  происходит  в  тех  случаях,  когда  мировая  экономика  перестает  быть  стабильной,  меняется  поведение  клиентов,  что  ведет  за  собой  замедленный  рост  банковского  сектора. 

Банки  являются  очень  важной  составляющей  экономики  и  денежного  хозяйства  любой  страны,  их  деятельность  неразрывно  связана  с  потребностями  воспроизводства.  Банки  являются  создателями  основы  рыночного  механизма,  благодаря  которому  функционирует  экономика  страны.  Коммерческие  банки  регулируют  движение  всех  денежных  потоков,  в  том  числе,  кредитных,  способствуют  обеспечению  наиболее  выгодного  использования  финансовых  ресурсов  общества  и  перелива  капитала  в  те  отрасли  хозяйства  страны,  где  отдача  от  вложений  будет  максимальной.

К  сожалению,  банковская  деятельность  подвержена  рискам,  которые  необходимо  во  время  выявить,  оценить  и  устранить,  если  это  возможно.  Недооценка  рисков  может  стать  причиной  появления  банкротства  банка,  что,  в  свою  очередь,  повлечет  нанесение  ущерба  его  клиентам  и  акционерам.  В  наше  время  банки  стараются  серьезно  подходить  к  данному  вопросу.  С  другой  стороны,  и  клиенты,  будь  то  физические,  будь  то  юридические  лица,  более  ответственно  относятся  к  обсуживающему  банку.  Соответственно  анализ  эффективности  финансового  состояния  коммерческого  банка  в  настоящее  время  актуален.  Благодаря  этому  анализу  возможно  установление  доверительных  и  взаимовыгодных  отношений  между  банком  и  его  клиентами,  что  очень  важно.

Экономическая  ситуация  в  стране  с  каждым  годом  меняется,  появляется  множество  новых  банков,  соответственно  и  конкуренция  увеличивается,  поэтому  любой  банк  стремится  к  устойчивости,  что  является  важнейшим  условием  функционирования  банка  и  привлечения  большего  числа  клиентов. 

Три  наиболее  существенные  цели  для  банка  и  его  структурных  подразделений  —  это  добиться  высокой  рентабельности,  достаточной  ликвидности  и  безопасности. 

 

Список  литературы:

  1. Банки.ру  [Электронный  ресурс].  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.banki.ru/banks/ratings  (дата  обращения:  09.04.2014).
  2. Банковское  дело:  учебник  /  О.И.  Лаврушин,  И.Д.  Мамонова,  Н.И.  Валенцева  [и  др.];  под  ред.  Засл.  Деят.  Науки  РФ,  д-ра  экон.  наук,  проф.  О.И.  Лаврушина.  8-е  изд.,  стер.  М.:  КНОРУС,  2009.  —  768  с.  ISBN  978-5-390-00452-4
  3. Бригхэм  Ю.,  Эрхардт  М.  Анализ  финансовой  отчётности  //  Финансовый  менеджмент  =  Financial  management.  Theory  and  Practice.  10-е  изд.  /  Пер.  с  англ.  под.  ред.  к.э.н.  Е.А.  Дорофеева.  СПб.:  Питер,  2007.  —  С.  131.  —  960  с.  —  ISBN  5-94723-537-4.
  4. Официальный  сайт  ОАО  «Сбербанк  России»  —  [Электронный  ресурс].  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.sberbank.ru/jewish/ru/about/today  (дата  обращения:  09.04.2014).

 

sibac.info

Анализ рентабельности деятельности банка

5. Анализ рентабельности деятельности банка

В экономической деятельности важна не только сумма прибыли, но и тот объем ресурсов, которые пришлось задействовать для достижения конечного результата. Соотношение между эффектами и затратами отражает рентабельность банковской деятельности.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 рубль вложенных средств, что применительно коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами банка, к величине полученной им прибыли.

Рентабельность банковской деятельности рассчитывается следующим образом = балансовая прибыль / расходы * 100

Рассчитаем и сравним показатели рентабельности для ОАО «Белинвестбанк» и для его филиала в г. Гомеле. Расчеты оформим в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Динамика рентабельности банковской деятельности

Показатели

Дата

Отклонения (+,-)

1.01.2002

1.01.2003

1. Филиал банка

4,75

5,24

0,49

2. Банк

5,22

5,17

-0,05

3. Отклонение

-0,47

0,07

Проанализировав данные таблицы, мы видим, что рентабельность головного банка уменьшилась на 0,05 %, а филиала банка увеличилась на 0,49 %. Для филиала банка это является положительным явлением, так как увеличилась норма прибыли на вложенный капитал. Однако, в условиях инфляции, рентабельность должна быть не менее 15%. Таким образом, ОАО «Белинвестбанк» должен постепенно наращивать уровень рентабельности, чтобы успешно функционировать в современных экономических условиях. Также по данным табл. 5.1 видно, что рентабельность по головному банку в 2002 выше, чем рентабельность по филиалу. Это обусловлено тем, что головной банк оказывал большой объем услуг, что приносил ему большой доход, а, значит, увеличивал и норму прибыли на вложенный капитал.

В ходе анализа рентабельности деятельности банка принято выделять несколько показателей рентабельности. Так выделяют следующие показатели рентабельности: рентабельность банка, общий уровень рентабельности, рентабельность активов, рентабельность работающих активов, рентабельность собственного капитала банка. Расчет указанных показателей произведем в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Совокупность показателей рентабельности

Показатели

1.01.2002

1.01.2003

1. Рентабельность банка (прибыль к расходам)

5,22

5,17

2. Общий уровень рентабельности (прибыль к доходам)

40,96

4,91

3. Рентабельность активов (прибыль к активам)

1,29

0,75

4. Рентабельность работающих активов (прибыль к работающим активам)

1,37

0,8

5. Рентабельность СК (прибыль к собственному капиталу банка)

1,65

1,75

Показатель рентабельность банка отражает удельный вес прибыли в общей сумме расходов коммерческого банка. Мы видим, что произошло уменьшение данного показателя в 2003 г. по сравнению с 2002 г., что свидетельствует о снижении доли прибыли в совокупных доходах банка.

Показатель общего уровня рентабельности отражает степень эффективности использования собственных и мобилизованных средств банка, то есть рентабельность активных операций. Мы видим, что произошло уменьшение данного показателя в 2003 г. по сравнению с 2002 г., что означает о не столь эффективном использовании собственных средств банка.

Реальный результат прибыльности активных операций можно определить через показатель рентабельности работающих активов. Для этого необходимо сравнить его с показателем рентабельности активов. Мы видим, что показатель рентабельности работающих активов выше показателя рентабельности активов. При этом разрыв увеличился в 2003 г. по сравнению с 2002 г. это свидетельствует о том, что качество управления активами увеличилось.

Показатель рентабельности собственного капитала отражает удельный вес прибыли в общей сумме собственного капитала коммерческого банка. Мы видим, что произошло увеличение данного показателя в 2003 г. по сравнению с 2002 г., что является положительным явлением.

vunivere.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *