Рентабельность организации это: Рентабельность предприятия. Формула. Расчет по балансу

Содержание

Рентабельность

Рентабельность – это важнейшая характеристика эффективности предприятия. Она показывает, насколько правильно и результативно хозяйствующий субъект использует различные ресурсы: денежные, материальные, нематериальные, трудовые и т.д. В общем смысле это отношение прибыли коммерческой организации к тем потокам, которые ее образовывают.

Зачем рассчитывают уровень рентабельности?

Важнейший показатель финансовой успешности любой фирмы — прибыль. Ее отсутствие является важным сигналом для собственников о том, что что-то идет не так, что необходимо предпринимать какие-либо действия. Но как оценить эффективность, в том случае, если финансовый результат больше нуля? Как понять, насколько он велик для данной сферы деятельности?

Абсолютные значения размера прибыли не способны справиться с этой задачей по двум основным причинам:

  • Во-первых, на них влияет инфляция, поэтому их рост может не отражать реальной картины;
  • Во-вторых, они зависят от размера компании и выбранной ею политики производства и сбыта.

Гораздо лучше с проблемой оценки результативности справляются относительные величины, одна из которых – уровень рентабельности. Они исключают влияние инфляции и других посторонних факторов и позволяют дать объективную и беспристрастную оценку деятельности.

Такие коэффициенты дают возможность определить эффективность многих моментов:

  • Выбранной ценовой политики;
  • Процесса производства;
  • Осуществленных инвестиций;
  • Использования собственного капитала;
  • Работы компании в целом и т.д.

Грамотное определение показателей прибыли и значений рентабельности – это основа для построения аналитических выкладок. Это та база, которая дает возможность руководству коммерческой организации делать выводы о ее текущем состоянии и строить планы на будущее.

Для разных аналитических целей могут определяться разные показатели рентабельности. Для каждого из них существует своя формула и свой порядок расчета. Рассмотрим их более подробно.

Что такое рентабельность продаж?

Для того чтобы определить эффективность ценовой политики организации и проверить, в какой мере она может контролировать издержки, связанные со сбытом продукции, рассчитывают рентабельность продаж. Этот коэффициент показывает размер чистой прибыли на каждый рубль заработанной выручки.

Для расчета показателя используется следующая формула:

Р = Чистая прибыль / Выручка

Размеры прибыли и выручки берутся в денежном выражении за один и тот же промежуток времени. Источником информации для вычислений может служить «Отчет о прибылях и убытках».

Данный коэффициент может очень существенно различаться у разных компаний. На него влияет ценовая политика, общая стратегия сбыта, особенности продуктовой линейки и другие факторы.

Рентабельность продаж может быть рассчитана на основе разных видов прибыли:

  1. Чистой;
  2. До налогообложения;
  3. EBIT – прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам.

Рентабельность продаж очень важна для целей финансовой аналитики. Она демонстрирует, сколько денег остается в распоряжении предприятия после вычета из прибыли размера себестоимости, величины налогов и процентов по кредитам. Часто этот коэффициент используют для оценки операционной эффективности организации.

Рекомендуемые значения показателя могут существенно различаться в зависимости от отрасли. Он отражает результативность функционирования компании в отчетном периоде, но при этом не в состоянии описать эффект от долгосрочных вложений. Например, если фирма сделала крупные инвестиции в закупку производственных мощностей или в совершенствование производимых товаров, то рентабельность продаж может временно снизиться.

Однако если расчет инвесторов был верен, то уже в скором времени она не только выйдет на прежний уровень, но и превысит его.

Что такое уровень рентабельности предприятия?

Для оценки бизнеса часто используется показатель рентабельности предприятия. Он означает соотношение прибыли и средней рыночной стоимости основных и оборотных активов организации. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно работает фирма в целом. Для его определения используется формула:

Р = П / Ф, где:

П – балансовая прибыль;

Ф – средняя стоимость основных и оборотных активов компании.

Данный коэффициент особенно важен для собственников компании. Он отражает, насколько эффективно используется имеющееся в ее распоряжении имущество и оборотные активы, а также каковы перспективы фирмы на будущее.

Для более детального анализа могут быть использованы отдельные показатели:

  1. Уровень рентабельности основных средств – коэффициент, который демонстрирует, какая часть прибыли получается на единицу стоимости основного капитала. Его получают делением прибыли на стоимостную оценку основных активов;
  2. Значение рентабельности оборотных активов – показывает, какую прибыль можно получить с одного рубля оборотного капитала. Для расчета используется формула: Р = Чистая прибыль / стоимость оборотных активов.

Что такое уровень рентабельности продукции?

Чтобы определить, какой результат дают текущие затраты, аналитики рассчитывают рентабельность продукции. Это отношение полученной прибыли к издержкам производства и сбыта товаров (или их себестоимости). Оно демонстрирует, в какой мере предприятие может покрывать свои издержки прибылью.

Для определения значения рентабельности используется формула:

Р = П / З, где

П – прибыль от реализации товаров и услуг;

З – величина затрат на производство и сбыт (себестоимости).

Как правило, в сумму затрат включаются следующие основные пункты:

  1. Размер коммерческих расходов;
  2. Величина управленческих затрат;
  3. Себестоимость реализованной продукции.

Расчет рентабельности может быть произведен как в целом по компании, так и по отдельным видам продукции.

Данный коэффициент имеет большое значение для аналитики, он позволяет оценить:

  • Работу фирмы в целом;
  • Правильность выбранной ценовой стратегии;
  • Инвестиционную политику;
  • Эффективность производства.

Если компания вкладывается в производственные фонды или развитие продукции, то показатель может на какой-то период упасть, однако впоследствии он не только достигнет былого уровня, но и превысит его (если инвесторы все грамотно спланировали).

Какие еще показатели рентабельности существуют?

Помимо основных (рентабельность продаж, предприятия и продукции), в экономическом анализе используются дополнительные показатели рентабельности, которые позволяют оценить деятельность компании более детально в том или ином разрезе. К их числу можно отнести:

  1. Уровень рентабельности капитала – показывает размер прибыли в расчете на единицу стоимости уставного капитала. Этот коэффициент активно используется финансистами развитых стран;
  2. Значение рентабельности инвестиций – показывает, какую прибыль в пересчете на 1 рубль способны принести вложения в капитал компании. Полученное значение наглядно демонстрирует, были ли инвестиции успешными;
  3. Рентабельность персонала – это отношение между размером прибыли и среднесписочной численностью персонала. Анализ этого коэффициента показывает, какую численность сотрудников необходимо поддерживать организации для получения максимального дохода.

Что нужно учитывать при анализе рентабельности?

Чтобы экономист мог сделать корректные выводы, анализируя различные показатели рентабельности, он должен учитывать три важных особенности таких коэффициентов:

  1. Временной аспект работы компании. Прибыльность – это коэффициент, актуальный только для настоящего момента, он не отражает будущие результаты или цели финансового планирования. Возможно, например, что рентабельность продаж снизится в результате осуществления инвестиций в развитие товарной линейки. Было бы неправильно расценивать такое положение дел как негативное, потому что если ориентиры были выбраны верно, то это «проседание» будет носить лишь временный характер;
  2. Проблема риска. Очень часто руководство компании встает перед выбором, что лучше: высокий уровень рентабельности при серьезном риске проводимых операций или более низкая прибыльность при безрисковой деятельности.
    Эту проблему очень хорошо иллюстрирует коэффициент финансовой зависимости: если он большой, то предприятие балансирует «на лезвии ножа»;
  3. Проблема оценки. Формула показателя состоит из числителя и знаменателя, которые выражаются в денежных единицах с разной покупательной способностью. Размер прибыли – это результат отчетного периода, в то время как, например, стоимость собственного капитала формировалась в течение нескольких предыдущих лет. К тому же, закрепленный в балансе показатель может не учитывать престиж марки, современные технологии в производстве и управлении и т.д.

Рентабельность – очень важный показатель, который может помочь провести объективную и беспристрастную оценку деятельности любого предприятия. В этом плане он дает гораздо большие аналитические возможности, чем, например, значения разных видов прибыли. Делая выводы исходя из величин тех или иных коэффициентов, можно принимать грамотные управленческие решения и вести фирму к развитию и благосостоянию.

Оценка рентабельности — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Не секрет, что любая организация стремиться к увеличению прибыли, а для этого ей необходимо работать эффективно. Чтобы оценить эффективность деятельности организации проводится анализ рентабельности.

Что такое рентабельность?

Рентабельность – показатель экономической эффективности организации, который отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов.

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности организации, аргументированного управления компанией и сокращения издержек используются различные показатели рентабельности. Их можно условно разделить на две группы: рентабельность продаж и рентабельность активов.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж по валовой прибыли (англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Значения рентабельности варьируются в зависимости от продуктовых линеек организаций и их стратегий развития. Используется для повышения эффективности управления ценовой политикой организации.

Помимо приведенного выше расчета, существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж:

  • Рентабельность продаж по EBIT (англ.: Earnings before interests and taxes) — величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки.
  • Рентабельность продаж по чистой прибыли (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin) — чистая прибыль на рубль выручки от продаж.
  • Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Рентабельность активов

В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия.

Рентабельность активов (англ.: return on assets, ROA) характеризует способность активов компании порождать прибыль. Показывает, сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли. Зачастую используется инвесторами.

Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):

Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие. Рентабельность собственного капитала характеризует доходность бизнеса для его владельцев, рассчитанную после вычета процентов по кредиту.

Рентабельность инвестированного капитала (англ.: Return on Capital Employed, ROCE) — является важным показателем эффективности использования материальных, трудовых и денежных активов организации; обычно это необходимо для сравнения эффективности работы в различных видах бизнеса и для оценки того, генерирует ли компания достаточно прибыли, чтобы оправдать стоимость привлечения капитала. ROCE всегда должна быть выше, чем средняя процентная ставка по банковским и товарным кредитам, иначе любое расширение бизнеса путем привлечения займов приведет к ухудшению финансового состояния и падению прибыли.

Рентабельность производственных фондов (фондоотдача; англ. output/capital ratio) показывает, сколько продукции производит предприятие на каждую вложенную единицу стоимости основных фондов. Чем выше фондоотдача основных фондов, тем ниже затраты на 1 рубль продукции. Показатель фондоотдачи зависит от отрасли, структуры и особенностей производства.

Как рассчитать рентабельность предприятия: формулы подсчета и рекомендации

Оглавление:

  1. Рентабельность предприятия
  2. Рентабельность производства как главный показатель эффективности предприятия
  3. Рентабельность активов: хорошо ли работает капитал?
  4. Рентабельность продаж и её вклад в общую эффективность предприятия
  5. Порог рентабельности: как рассчитать безубыточность

Многие предприниматели оценивают результативность своего бизнеса по объёмам полученной прибыли. Прибыль – это замечательно, однако определить по её показателям, насколько эффективно фирма использует имеющиеся в её распоряжении ресурсы, не представляется возможным. Для анализа экономической эффективности обычно применяют коэффициенты рентабельности. В самом широком смысле рентабельность определяется как процентное соотношение между прибылью и затратами.

Показатели рентабельности – инструмент финансового анализа, планирования деятельности и проведения мероприятий по повышению её эффективности, а также один из критериев оценки инвестиционной привлекательности предприятия.

Как рассчитать рентабельность? Прежде всего, необходимо обозначить цели: оценить общее состояние дел потенциального партнера или провести анализ доходности собственного производства, продаж и управления финансовыми средствами и т.д. Исходя из этого, берутся соответствующие данные из бухгалтерского баланса и прямые показатели деятельности. Обычно для определения рентабельности предприятия рассматривают коэффициенты эффективности производства, продаж и активов.

Рентабельность предприятия

По укрупнённым показателям рентабельность предприятия оценивается просто: чистая прибыль за определенный срок делится на сумму всех расходов, произведённых за взятый отрезок времени. Получившееся соотношение можно выразить в процентах, если умножить результат на 100.

Таким образом, наглядно демонстрируется степень эффективности, с которой предприятие распределяет оборотные, имущественные и прочие средства производства. Экономический смысл расчёта общей рентабельности – увидеть в цифровом выражении прибыль, которая получена на каждый затраченный условный рубль.

На основании данных бухгалтерской отчётности рассчитать рентабельность можно по формуле, которая в упрощённом виде выглядит так:
Р=БП/СА*100%,
где
  • Р – рентабельность;
  • БП – балансовая прибыль, равная выручке за отчётный период за минусом себестоимости продукции, организационных и управленческих расходов, но до вычета налогов. Искомая величина указывается в отчёте о прибылях и убытках по форме №2, в строке с кодом 2300 «прибыль до налогообложения»;
  • СА – суммарная стоимость активов, включает в себя стоимость производственных фондов, оборотных и внеоборотных активов. Эти данные находятся в бухгалтерском балансе (форма №1).

Как видно, рассчитать рентабельность предприятия достаточно просто. Однако полученная информация мало что даёт в плане отражения реального положения дел. Какова динамика развития (есть ли рост, падение или стагнация), каков вклад того или иного направления деятельности предприятия в нынешние результаты, начинается ли или уже имеется «проседание» в продажах или производстве – на все эти вопросы можно ответить, если проанализировать рентабельность по каждому звену производства и сравнить её с предыдущими отчётными периодами.

Рентабельность производства как главный показатель эффективности предприятия

Одной из самых главных характеристик эффективности хозяйственной деятельности организации является рентабельность производства. На анализе этого показателя строится оценка текущего состояния производственных процессов, а также принимаются решения по их корректировке. Если уровень рентабельности недостаточно высок, это повод для выработки плана мероприятий для улучшения показателей. В частности, рентабельность производства можно повысить за счёт снижения себестоимости продукции, рационализации расходования ресурсов и оборудования и т.д.

Попробуем рассчитать рентабельность производства:

  1. На основании данных бухгалтерского баланса необходимо определить балансовую прибыль.
  2. Для расчётов понадобится знать среднегодовую стоимость основных фондов фирмы, то есть материальных активов, амортизация которых принимает участие в формировании себестоимости продукции. Для этого необходимо: а) просуммировать стоимость основных фондов по состоянию на начало каждого месяца; б) сложить стоимость этих фондов на начало и конец года, разделить эту сумму на 2; в) общий результат по пунктам а) и б) разделить на 12, по количеству месяцев в отчётном периоде.
  3. Средняя стоимость оборотных средств за год рассчитывается по данным баланса предприятия.
  4. Рентабельность определяется как балансовая прибыль, разделенная на сумму среднегодовой стоимости оборотных средств и основных фондов, то есть Рпр=БП/(ОФ+ОС).

Расчёт рентабельности производства может быть достаточно трудоёмким, но он даёт наглядное представление о том, какая прибыль формируется с каждого затраченного рубля производственных расходов.

Рентабельность активов: хорошо ли работает капитал?

Следующий этап в оценке рентабельности предприятия – эффективность работы активов. Этот показатель не имеет чёткого деления на хороший или плохой. Низкая рентабельность активов говорит о том, что капитал не работает, а значит, не принося прибыли, может начать постепенно таять. С другой стороны, слишком высокая рентабельность также не является однозначно положительной тенденцией, так как часть средств всё же желательно держать в неприкосновенности в качестве резервного (стабилизационного) фонда. Определить этот баланс: какую часть активов направить в дело, а какую – держать «на чёрный день», – задача не из простых и требует серьёзного экономического анализа.

Чтобы определить, какую «отдачу» производит одна денежная единица вложенных активов, разберёмся, как рассчитать рентабельность активов.

  1. Определяем объём продаж за необходимый отрезок времени. Для этого запрашиваем в бухгалтерии данные по отгрузкам либо оплатам продукции, в зависимости от применяемой учётной политики.
  2. Рассчитываем себестоимость данного товара.
  3. Считаем операционные расходы, или постоянные издержки, за указанный период.
  4. Вычисляем налоги, причитающиеся к выплате в бюджет.
  5. Складываем суммы налоговых платежей, операционных издержек и себестоимости и вычитаем полученный результат из объёма продаж нашей продукции. Таким образом, узнаём чистую прибыль.
  6. По информации из бухгалтерской отчётности определяем величину совокупных активов, куда входит собственный капитал и суммы обязательств, как перед кредиторами (со знаком «минус») так и должников перед нами (со знаком «плюс»).
  7. Последний шаг – делим п.5 на п.6 и получаем себестоимость активов фирмы.

Рентабельность продаж и её вклад в общую эффективность предприятия

Допустим, мы выяснили, что наш капитал и заёмные средства работают отлично, производство поставлено на эффективные рельсы, а уровень рентабельности предприятия при этом оставляет желать лучшего. Возможно, дело в том, что у нас плохи дела с продажами. Чтобы узнать, так ли это на самом деле, нужно рассчитать рентабельность продаж.

  1. Определяем период, за который нужно узнать рентабельность продаж нашей продукции. Это может быть месяц, квартал, год или другой интересующий срок.
  2. Считаем общую выручку от реализации продукции – это сумма всех доходов от продажи товара и услуг за указанный период.
  3. Узнаем чистую прибыль из бухгалтерских документов – это прибыль, оставшаяся на балансе после налогообложения.
  4. Можно приступать к расчёту рентабельности. Для этого сумму чистой прибыли нужно разделить на выручку от продаж.

Получив коэффициент рентабельности продаж за определённый период, можно сравнить его с показателем за любой другой временной промежуток. Такое сравнение может наглядно продемонстрировать, какая динамика прослеживается в эффективности продаж. Даже рост выручки и чистой прибыли в денежном выражении не означает, что динамика рентабельности положительна. Всё зависит от относительного показателя – соотношения прибыли и выручки, которое может показать стагнацию или падение.

Снижение рентабельности продаж является поводом для поиска причин и решений по оптимизации бизнеса. Например, может понадобиться более детальный анализ: рентабельность продаж в динамике по определённой товарной группе или отдельным клиентам. Возможно, нужно пересмотреть ассортимент предлагаемой продукции и поработать над оптимизацией клиентской базы.

Ради справедливости стоит отметить, что снижение рентабельности реализации – не всегда результат плохой работы «продажников» или маркетологов. На этот показатель могут влиять и внешние факторы, не зависящие от эффективности работы предприятия. Умение учитывать и прогнозировать такие нюансы – залог стабильного функционирования организации.

Порог рентабельности: как рассчитать безубыточность

Финансовый анализ на основе расчёта общей рентабельности предприятия и отдельных звеньев производственного процесса помогает экономистам определить ещё один важный показатель. Это порог рентабельности, который показывает тот объём производства и реализации продукции, который позволяет выходить на точку безубыточности. То есть, когда суммарные доходы организации полностью покрывают её расходы.

Формула вычисления этого показателя (Пр) выглядит так:
Пр=Зп/Квм,
где:
  • Зп – это постоянные затраты;
  • Квм – коэффициент валовой маржи, который рассчитывается как «выручка от продаж» минус «переменные затраты», разделённая на сумму выручки.

Если предприятие хочет иметь стабильную прибыль, оно должно поддерживать объём продаж на уровне выше порога рентабельности при сохранении прежнего уровня переменных издержек. Падение объёмов реализации ниже этой точки, соответственно, ведёт к убыткам.

Рентабельность — что это. Формула расчета

Рентабельность – один из важнейших показателей, которые могут показать эффективность работы компании, направить внимание на слабые места и дать возможность скорректировать действия во всех направлениях. Но обо всём по порядку.

Для чего рассчитывать рентабельность?

Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства. 

И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать. Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором. Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.  

Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы. 

Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:

  1. Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
  2. Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
  3. Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем. 
  4. Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже. 

Рентабельность предприятия

Ещё раз простыми словами определим, что же такое рентабельность для фирмы и для чего он нужен:

Рентабельность предприятия – один из основных экономических показателей, который способен показать прибыльность фирмы от своей деятельности (или предпринимателя). Расчёт рентабельности покажет – насколько обоснованным и выгодным является проект, или направление деятельности.

Нужно понимать, что в экономической деятельности фирмы задействовано очень много разных ресурсов – трудовые, экономические, финансовые, природные. Использование каждого из них должно быть обосновано с точки зрения экономической целесообразности. То есть все они должны приносить доход, или результат, который приведёт к увеличению дохода. 

Оценивая рентабельность, можно понять, использование каких ресурсов не приносит нужного результата и скорректировать их использование. 

Если попробовать выразиться ещё проще, то рентабельность – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в его результате прибылью. 

Если за определённый период времени бизнес принёс прибыль, то его называют рентабельным. А соответственно – выгодным для владельца. 

Факторы рентабельности

На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать. 

Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.

Экзогенные факторы рентабельности

К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы. Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы.

Эндогенные (внутренние) факторы

Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании. Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции. 

Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела. Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение. 

Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ.

Факторный анализ рентабельности фирмы

Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ. С помощью него можно определить и точную сумму дохода фирмы, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Для определения есть специальные формулы:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100%

Есть и другая формула:

Рентабельность = ((Цена товара или услуги – Себестоимость) / Себестоимость)) * 100%

В классическом варианте анализа используется либо три, либо пять факторов. Для трёхфакторного анализа нужно взять прибыльность продукции, фондоёмкость, а также оборачиваемость средств. 

Для пятифакторного анализа используется в том числе трудоёмкость, материалоёмкость, амортизация, оборачиваемость капитала. 

Благодаря тому, что при анализе все факторы разделяются на количественные показатели и качественные, специалистам удаётся увидеть развитие фирмы с разных сторон.  

Но давайте для лучшего понимания, сначала разберёмся, какие виды рентабельности существуют.

Виды рентабельности

Нужно понимать, что показатели рентабельности могут отличаться в зависимости от сферы, в которой действует предприятие. Поэтому экономисты обычно выделяют три группы:

Рентабельность продукции и услуг. Тут главную роль играют затраченные средства на проект, а также прибыль от него. Рассчитывается как для всей фирмы, так и для конкретного товара или услуги. 

Рентабельность предприятия. Здесь можно найти множество различных показателей, каждый из которых будет с той или другой стороны давать характеристику происходящим в фирме процессам. Оценка этого вида рентабельности нужна для оценки работы всего проекта инвесторами или владельцами.

Рентабельность активов. Также большой набор разных показателей, способных отразить целесообразность использования фирмой конкретного ресурса. Так, например, предприниматель может увидеть, насколько рационально применять кредитные средства, собственные вложения, или другие активы.  

Как правило, анализируется рентабельность не только для внутренних нужд. Это важный этап при подготовке проекта для презентации инвестору или кредитору. Он также используется в подготовке бизнес-плана для получения спонсирования.

Виды показателей рентабельности

Всегда, чтобы получить более полную картину того, как обстоят дела у фирмы, проводится анализ по нескольким показателям. Такой подход даёт возможность взглянуть на процессы, их актуальность и обоснованность под несколькими углами.

Так, например, анализ даст возможность понять – почему и по каким позициям было увеличение расходов. Для того, чтобы было проще ориентироваться и осуществлять анализ, были введены несколько основных коэффициентов.

Расчёт рентабельности

Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период. 

Упрощённый вариант расчёта выглядит так: 

Р = БП / СА * 100%

Р – рентабельность предприятия

БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов! 

СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса. 

Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика. 

Рентабельность активов (ROA)

Предыдущий анализ показывал полную картину. Но сделать его невозможно без предварительного анализа эффективности использования активов. Потому что их использование непосредственно влияет на прибыль всего предприятия. 

Если после анализа результат показывает, что показатель низкий, то можно сделать вывод, что капитал, а также другие активы работают слабо. Точнее – недостаточно. А вот высокий показатель будет свидетельствовать, что фирма использует верную тактику.

ROA показывает финансовую отдачу всего проекта. Поэтому такой анализ необходимо проводить часто. Это позволит понять, какой из объектов не приносит должной прибыли, принять меры – модернизировать его, или вообще отказаться от использования. 

Формула тут простая: 

ROA = P / A
Р – прибыль за весь временной отрезок, используемый для анализа
А – среднее значение по видам активов за тот же период

Один из самых нужных и показательных коэффициентов. В случае, если результатом станет значение меньше нуля, это будет означать, что фирма работает себе в убыток. 

Рентабельность основных средств (ROFA)

К основным средствам обычно относят средства труда, которые используются в процессе работы фирмы. Срок использования таких средств не должен быть более 12 месяцев, а сумма амортизации должна входить в расчёт себестоимость товара или услуги. Чтобы было понятнее, приведём примеры таких средств:

  • Здания, постройки, где расположены ваши цеха, склады, офисы и т. д.
  • Оборудование, которое как раз и производит товар.
  • Транспортировочные средства – погрузчики, большегрузы. 
  • Мебель из офиса или рабочая мебель.
  • Остальной транспорт.
  • Дорогой инструмент. 

Формула для расчёта используется следующая: 

R = (ЧП / ОС) * 100%
ЧП – чистая прибыль
ОС – стоимость основных фондов

Такой показатель играет большую роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли, приходящейся на один рубль вложенных средств. 

Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. Если такое произошло, нужно что-то менять, потому что предприятие работает себе в убыток и нерационально использует основные средства. 

Рентабельность реализованной продукции (ROM)

Формула для расчёта этого показателя также проста:

ROM = Чистая прибыль / себестоимость

Значение этого показателя может продемонстрировать, сколько может принести каждый вложенный рубль.  

Схема просчёта проста:

  • Сначала нужно определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берётся промежуток от одного месяца, до одного года.
  • Далее идёт просчёт всей прибыли, поступившей от продаж. Для этого складываются доходы.
  • Далее определяется чистая прибыль. 
  • Последним этапом применяется формула ROM.

Чтобы улучшить эффективность анализа, можно сравнить показатели такой рентабельности сразу за несколько периодов. Это даст понимание того, насколько эффективно действует фирма. 

Рентабельность продаж (ROS)

Такой показатель призван отразить процент общей выручки, которой приходится на прибыль предприятия. 

Формула для просчёта:

ROS = (Прибыль / Выручка) * 100%

Для просчёта применяются различные виды прибыли, в зависимости от компании. Всё зависит от ассортимента продукции, сферы деятельности и многих других параметров.

Также рентабельность продаж часто называют нормой прибыли. Так как она показывает долю удельного веса прибыли в общей выручке. 

Сравнение этого показателя за разные отрезки времени также является полезным инструментом для понимания динамики роста или снижения показателей фирмы. 

Если же рассматривать краткосрочный период, стоит вычленить операционную рентабельность продаж. Формула для этого:

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогов / Выручка) * 100%

Чем выше значение, тем лучше действует компания, и тем больше прибыли получает её владелец.

Рентабельность прибыли

Если вы хотите узнать, насколько прибыльным является ваш проект, рассчитывайте этот показатель. Также нужно понимать, что без его расчёта, например, невозможно составить качественный бизнес-план.

Формула:

R = ВП / В
ВП – валовая прибыль (полученная выручка минус себестоимость).
В – выручка от продаж

Рентабельность персонала (ROL)

Это относительный показатель. Но не менее важный. На самом деле, все давно уже поняли, насколько важным в деятельности фирмы является элемент управления трудом. Потому что он влияет на всё производство в целом. И чтобы эффективно управлять персоналом, нужно отслеживать численность, уровень подготовки, навыков, мастерства, повышения квалификации каждого и т.д.

Формула:

ROL = ЧП / ЧШ
ЧП – чистая прибыль
ЧШ – численность персонала 

Для более подробного анализа высчитывается соотношение затрат на содержание сотрудников к чистой прибыли. А также проверяется рентабельность одного сотрудника. Делается это с помощью деления затрат, которые уходят на его содержание, на долю прибыли, которую он приносит фирме. 

Такие расчёты могут показать состояние управления трудом, открыть слабые и сильные места, указать на необходимость сокращения или расширения штата.

Особенно важно просчитывать этот показатель для небольших предприятий, чтобы можно было эффективнее оптимизировать расчёты. 

Порог рентабельности

Этот термин означает минимальный размер продаж, при котором выручка с этих продаж будет перекрывать все расходы на производство и доведение товара / услуги до потребителя. Но прибыль тут не учитывается. 

Такой показатель может помочь предпринимателю спланировать количество продаж, которое потребуется ему совершить, чтобы действовать без убытка. 

Часто такой показатель называют точкой безубыточности, либо критической точкой (не путать с точкой выхода на чистую прибыль!)

Подробнее об этом вы можете прочитать в материале Точка безубыточности. 

Формула для расчёта: 

ПР = ПЗ / Квм
ПР – порог рентабельности
ПЗ – постоянные затраты на производство товара / услуги и на их реализацию

Квм – коэффициент валовой маржи. Рассчитать его можно с помощью другой формулы:

Квм = (В – Зпр) * 100%
В – выручка
Зпр – сумма переменных затрат 

Огромное значение для этого показателя имеют такие критерии, как цена за товар, а также любые переменные и постоянные расходы фирмы. О них — так же в статье Точка безубыточности.

Рентабельность проекта

Каждый предприниматель стремится к тому, чтобы увеличить масштабы своего дела, чтобы нарастить мощности, развиться и в конечном итоге получить больше прибыли. Оценка рентабельности на каждом из этапов способна показать, в верном ли направлении движется развитие, и какие показатели требуют корректировки и вмешательства. 

Чаще всего используется несколько методов расчёта рентабельности:

  • Метод, позволяющий рассчитать чистую текущую стоимость, которая поможет определить чистую прибыль от проекта. 
  • Метод, применяющийся для расчёта индекса доходности. Используется, когда нужно узнать соотношение затрат и доходов.
  • Метод, рассчитывающий маржинальную эффективность капитала (внутренняя норма рентабельности). Используется для вычисления возможного уровня капитальных затрат в новый проект. 

Формула: 

ВНР = (чистая текущая стоимость / сумма стартовых инвестиций) * 100%

Цели, для которых используется расчёт:

  1. Определить расходы, если проект делается за счёт привлечённых средств.
  2. Подтвердить рентабельность и выгоду проекта. 

Если для реализации проекта берётся банковский кредит, то расчёт внутренней нормы рентабельности покажет, какой будет максимально допустимая процентная ставка. Всё что будет выше этого значения говорит о невыгодности взятого курса. 

Пути повышения рентабельности

Как мы уже выяснили, после анализа рентабельности может случится так, что результаты будут указывать на необходимость мер. 

А для того, чтобы определить, как можно повысить рентабельность, нужно сначала разобраться, почему она недостаточно высока. 

Чтобы это выяснить, нужно изучить показатели за отчётный период и сравнить их с показателями за предыдущий период. Стоит обратить внимание на такие факторы, как сезонность, конкуренция, простои.

Для увеличения прибыли применяются разные способы:

  • Повышается качество продукта или услуги, упаковки, проводится модернизация, переоснащение производства. Конечно на всё это требуются, как правило, инвестиции. Но по плану они должны спокойно окупиться в дальнейшем с помощью снижения количества используемого сырья, повышением спроса и так далее. 
  • Разрабатывается новая маркетинговая стратегия и политика.  
  • Снижается себестоимость товара или услуги, чтобы можно было конкурировать с другими фирмами. Но конечно, это не должно наносить вред качеству продукции. 

Суть в том, чтобы найти определённый баланс, который поможет снизить издержки и повысить эффективность, не ухудшая качество. Таким образом, показатели рентабельности должны будут оставаться на должном уровне.

Как рассчитать рентабельность предприятия – ДеньгоДел.com

Занимаясь бизнесом, важно понимать, насколько ваша деятельность эффективна. По одной лишь величине прибыли эту эффективность определить невозможно. Ведь для того, чтобы получить доход, нужно сначала использовать какие-либо ресурсы, будь то деньги, оборудование и так далее. Поэтому то, что вы вкладываете, тоже нельзя сбрасывать со счетов. Показатель выгоды или по-другому формула рентабельности учитывает и прибыль, и затраты, поэтому с его помощью можно наиболее точно определить, насколько ваш бизнес результативный.

Рентабельность – это соотношение дохода и расхода, выраженное в процентах. Оно является относительным параметром, и необходимо для анализа хозяйственной и экономической деятельности любого предприятия. Относительность позволяет сравнивать между собой показатели прибыльности двух и более разных предприятий, чтобы понять, какое из них является самым эффективным.

На рентабельность могут влиять различные факторы: источники капитала, стоимость активов/оборотных средств, размер выручки и еще много чего. Этот параметр позволит нам увидеть, какой доход мы получили с каждого потраченного доллара/рубля (или другой валюты, с которой вы работаете).

Производим расчеты

Чтобы получить этот показатель, необходимо чистую прибыль разделить на величину всех расходов. Отрезок времени для первого показателя и для второго, естественно, берем одинаковый. Формула расчета выглядит так:

РП = БП / СА * 100%. Расшифровываем:
РП — рентабельность предприятия;
БП — сумма балансовой прибыли. Чтобы её рассчитать, нужно взять сумму выручки за определенный отрезок времени, вычесть себестоимость продукции и разные организационные расходы.
СА — стоимость активов. Здесь нужно сложить стоимость производственных фондов, оборотных и внеоборотных активов.

Рентабельность сама по себе мало что может сказать о развитии компании. Судить об эффективности бизнеса по одной только цифре будет не совсем разумно. Нужно этот вопрос рассматривать в комплексе. Поэтому важно рассчитывать и анализировать производственную выгоду, а также рентабельность активов и продаж. Остановимся подробнее на первой.

Как рассчитать производственную выгоду

Ни одно предприятие не может обойтись без этого показателя. Это основная характеристика эффективности производства. Этапы расчета:

  1. Берем бухгалтерский баланс, “достаем” оттуда балансовую прибыль.
  2. Рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов. Для этого: складываем основные фонды по состоянию на 1 число каждого месяца. Затем складываем основные фонды на начало и конец года. После делим получившуюся сумму на два. Итоговое число делим на 12 — столько месяцев в году. Если вы берете за отчетный период не год, а другой временной отрезок, то делите на соответствующее количество месяцев.
  3. Из баланса компании вновь “достаем” среднюю стоимость оборотных денег.
  4. Наконец-то переходим к расчету рентабельности производства. Чтобы получить этот параметр, необходимо балансовый доход разделить на среднегодовую стоимость оборотных средств.

Как рассчитать рентабельность активов

Этот показатель позволяет увидеть, насколько хорошо работает капитал фирмы. Он не должен быть сильно низким, так как это будет говорить о том, что капитал не работает. Он также не обязан быть очень высоким, поскольку может послужить причиной отсутствия резервного капитала, что тоже плохо. Рассчитывается следующим образом:

  1. Вытягиваем из бухгалтерской отчетности величину объема продаж за определенный период.
  2. Определяем себестоимость продукции.
  3. Рассчитываем операционные издержки всё за этот же период.
  4. К полученным показателям себестоимости и издержек добавляем сумму налоговых платежей, которые выплачиваются в бюджет. Из общего объема продаж вычитаем полученную сумму. У нас выходит чистая прибыль.
  5. Из бухгалтерской отчетности вытягиваем сумму совокупных активов, которой нужно разделить чистую прибыль.

Как рассчитать рентабельность продаж

Если показатель производства и активов у вас на хорошем уровне, но при этом общая прибыльность предприятия вас расстраивает, возможно, проблему стоит искать в продажах:

  1. Высчитываем выручку от продаж за отчетный период.
  2. Достаем из бухгалтерской документации чистую прибыль.
  3. Сумму чистой прибыли делим на выручку от реализации и получаем нужный показатель.

Чтобы наиболее полно увидеть картину текущего положения дел, сравните показатель рентабельности продаж за один отчетный период с аналогичным за другой отрезок. Если параметр постоянно снижается либо произошел резкий спад в одном из периодов — это серьезный повод провести глубокий экономический анализ.

Что показывает общая рентабельность организаций: формула расчета коэффициента

# Бизнес-словарь

Формулы и определения

Коэффициент общей рентабельности показывает, насколько эффективно работают средства, вложенные в бизнес.

  • Что такое рентабельность, частная и общая
  • Формула коэффициента общей рентабельности
  • Выводы

Когда какое-то предприятие называют высокорентабельным, подразумевают, что работает оно эффективно и успешно, то есть приносит своим владельцам хороший доход. Вместе с тем, понятие коммерческой выгодности требует объективной оценки, выраженной в числовом виде. Мало сказать или написать, что, к примеру, прибыль завода составила десять миллионов: эта цифра может и обрадовать, и расстроить. Возникает множество вопросов по поводу того, сколько вложено в это предприятие средств, оправдала инвестиция ожидания или нет.

Для того, чтобы обоснованно приходить к тем или иным умозаключением, мировыми экономистами и изобретён коэффициент рентабельности хозяйственных ресурсов (функционирующего капитала). В нашей стране его чаще называют показателем общей рентабельности.

Что такое рентабельность, частная и общая

Рентабельность можно оценивать по разным критериям, и бывает очень сложно судить о том, высоки ли их значения, или нет. В любом случае требуется учитывать различные обстоятельства и особенности складывающейся ситуации, а также временной фактор. В переходные периоды, когда предприятия перепрофилируются на новые виды продукции или внедряют передовые технологии, коэффициенты чаще всего снижаются, так как затраты растут, а прибыль – ещё нет.

В целом же экономисты пользуются несколькими показателями оценки рентабельности по направлениям:

  • Продаж;
  • Активов;
  • Производства;
  • Капиталовложений;
  • Оборачиваемости;

А также коэффициентом общей рентабельности, предназначенным, как ясно из названия, служить неким суммирующим и обобщающим критерием.

Следует понимать, что само по себе вычисление цифры, даже если результат радует, не является целью экономиста. Коэффициенты – лишь исходные данные для последующего анализа и выработки рекомендаций по управленческим решениям. В конечном счёте целью этой работы является всемерное повышение дохода.

Все показатели, характеризующие рентабельность, имеют принципиально сходные черты: они представляют собой дробь, в числителе которой прибыль, а в знаменателе – величина потока (актива), которым она формируется.

К примеру, отношение прибыли от реализации к её объёму показывает, насколько эффективно работает отдел сбыта.

По коэффициенту рентабельности производства (прибыль делится на себестоимость) можно судить о том, сколько денег приносит каждый рубль, потраченный на комплектующие, сырьё, оплату труда и прочие статьи переменных расходов.

Формула коэффициента общей рентабельности

Коэффициент общей рентабельности – это отношение чистой прибыли без учёта налоговых отчислений к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов организации и её оборотных средств:

ОР = П / СрФ

Где:
ОР – коэффициент общей рентабельности;
П – читая прибыль без учета налогов;
СрФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Для процентного выражения его нужно умножить на сто.

ОР показывает, насколько эффективно работают средства, вложенные в бизнес.

К примеру, если в завод вложен миллиард, а за год инвестиция принесла своим акционерам 50 миллионов, то коэффициент общей рентабельности составляет 5%.

Разумеется, приведенная выше формула – упрощённая и требует многих пояснений. В частности, понятие «среднегодовая стоимость» введено по причине процессов, постоянно происходящих на любом предприятии и связанных с обновлением активов: одно оборудование списывается, другое приобретается и т. д. Так как основные экономические показатели рассчитываются чаще всего раз в 12 месяцев (но бывает и чаще), то вычисление производится проще: как среднеарифметическое двух цифр, числящихся на начало и конец отчётного периода. Аналогично можно получить среднеквартальную или среднюю за полгода стоимость ОФ и ОС (производственных фондов и оборотных средств):

СрФ = {(ОФн + ОСн) – (ОФк+ОСк)} / 2

Где:
СрФ – средняя за период стоимость оборотных средств;
ОФн – балансовая стоимость основных фондов на начало года;
ОСн – балансовая стоимость оборотных средств на начало года;
ОФк – балансовая стоимость основных фондов на конец года;
ОСк – балансовая стоимость оборотных средств на конец года;

Этот метод простой, но точность и объективность его страдает, так как какое-то очень производительное оборудование может быть введено в эксплуатацию в самом конце отчётного периода, и тогда оно не может существенно повлиять на прибыль.

Есть и другой способ, более трудоёмкий (для бухгалтерии): нужно по балансу посмотреть введенные и выбывшие активы и просто посчитать по формуле:

СрФ = ОПФн + ОПФвв – ОПФвыв

Где:
СрФ – стоимость фондов на начало года;
ОПФн – стоимость введенных фондов;
ОПФвв – стоимость введенных фондов;
ОПФвыв – стоимость выведенных фондов.

Исходя из этих уточнений, коэффициент общей рентабельности можно рассчитать по формуле, приведенной выше с подстановкой значения среднегодовой стоимости всех фондов предприятия, вычисленной наиболее приемлемым образом. К знаменателю следует добавить нормируемые оборотные средства, расходуемые на хозяйственную деятельность и непосредственно распределяемые в себестоимости продукции.

В окончательном виде формула выглядит следующим образом:

Где:
ОР – коэффициент общей рентабельности;
П – балансовая прибыль;
НОС – стоимость нормируемых оборотных средств;
ОФн – балансовая стоимость основных фондов на начало года;
ОСн – балансовая стоимость оборотных средств на начало года;
ОФк – балансовая стоимость основных фондов на конец года;
ОСк – балансовая стоимость оборотных средств на конец года.

Выводы

Показатель общей рентабельности предприятия часто сравнивают с КПД машины, однако при его вычислении не следует проявлять механического подхода. Этот коэффициент может служить критерием оценки только в связи с динамикой его изменений, он позволяет грамотному руководителю прийти к правильным выводам и принять верные решения с учётом конкретной обстановки.

При нулевой прибыли, коэффициент ОР равен нулю, а отрицательное его значение означает убыточность предприятия. Это положение допустимо только в определённые периоды, связанные с реформированием.

Опубликовано:

Добавить комментарий

Вам понравится

Понятие рентабельность как показатель деятельности любого предприятия

При анализе эффективности работы предприятия зачастую используют показатель рентабельности. Рентабельностью называют относительный показатель экономической деятельности компании, фирмы, предприятия. Этим определением комплексно отражается степень использования трудовых, материальных и денежных ресурсов. Показатель коэффициента рентабельности рассчитывают как отношение дохода к активам либо потокам, которые ее формируют.

Общий смысл рентабельности таков: производство и дальнейшая реализация какого-либо продукта приносит фирме прибыль. Если речь идет о нерентабельном производстве, то имеется в виду, что оно не приносит прибыли. Также есть смысл в отрицательной рентабельности – это работа в убыток.

Какие бывают показатели рентабельности?

Уровень рентабельного производства продукции определяется при помощи показателей – коэффициентов. Условно их разделяют на два подвида: рентабельность активов и рентабельность продаж. Рассмотрим характеристики каждого подробнее.

Рентабельность продаж

К рентабельности продаж относят коэффициент рентабельности, показывающий некую долю прибыли к каждому заработанному рублю. Формула таких расчетов следующая: отношение чистой прибыли (сумма после выплаты всех налогов) за период к объему продаж, выраженному в деньгах, за такой же период.

Рентабельность продаж – индикатор ценовой политики предприятия, возможность контроля за издержками. Различные конкурентные стратегии и продуктовые линейки влекут разнообразие в значении рентабельности предприятий и компаний. Кроме вышеизложенного, есть и другие варианты расчета рентабельности продаж, где используются только показатели прибыли фирмы, к примеру:

  • рентабельность продаж EBIT (это показатель величины прибыли от продаж до полной уплаты налогов на каждый рубль выручки),
  • рентабельность продаж (чистая прибыль на каждый рубль выручки от продаж),
  • получаемая прибыль от продаж на каждый рубль, который вложен в производство и последующую реализацию продукции.

Рентабельность активов

Коэффициентом рентабельности активов показывает, насколько способны активы компании приносить прибыль, то есть какую прибыль можно получить на каждый вложенный рубль в имущество организации. Таким образом, рентабельность активов – показатель общей прибыли и эффективности работы компании или предприятия.

Как рассчитать рентабельность активов? Так как этот показатель характеризует степень эффективного использования имущества, принадлежащего предприятию, то определяться он должен в процентах и рассчитывается как соотношение прибыли либо убытка и всех активам предприятия. При расчете такого показателя необходимо учитывать:

  • собственные активы,
  • привлеченные активы,
  • кредиты,
  • дебиторская задолженность и др.

Как рассчитать рентабельность производства?

Рентабельностью производства называют важнейший показатель, который определяет эффективность работы фирмы, предприятия, организации. Уровень рентабельности определяет формула, которая поможет увеличить прогресс развития прибыли предприятия. В любой сфере производства рентабельность рассчитывают по формуле, которая отражает основную концепцию и показывает соотношение прибыли к сумме средств, затраченной на получение этой прибыли.

Формула расчета производства выглядит так:

РП=П:ЗП*100

что означает:

  • РП – рентабельность производства,
  • ЗП – затраты производства,
  • П – прибыль, которая рассчитывается из объема производства.

Есть некоторое ограничение, которое показывает, что соотноситься могут только показатели, соответствующие друг другу. Значит это то, что при этом учитывают затраты, которые были расходованы на получение конкретной прибыли.

Аналогичным образом определяют и рентабельность проданной продукции, в таком случае в расчет берут показатели тех расходов, которые были списаны на реализацию и уменьшили прибыль и доход от реализации.

До момента расчета рентабельности производства формула суммирует все осуществленные затраты во время производства. Существует еще одно правило: рентабельность производства специалисты высчитывают от нетто до брутто (до налогообложения или после него).

С помощью указанной формулы может высчитываться рентабельность не только всего предприятия, но и отдельных цехов и участков выпускаемой продукции.

Собственный капитал – важный финансовый показатель отдачи для инвесторов.

Рентабельностью собственного капитала называют показатель чистой прибыли для сравнения с собственным капиталом предприятия либо организации. Это весьма важный финансовый показатель отдачи для инвесторов, собственников бизнеса. Показывает эффективность использования вложенного в дело капитала.

В отличие от показателя “рентабельность активов” данные этого показателя показывают эффект от использования не всего капитала предприятия, а только его части, какая принадлежит владельцам предприятия.

Формула, при помощи которой можно вычислить рентабельность собственного капитала выглядит так:

РСП=ЧП:СК*100

что означает:

  • РСП – рентабельность собственного производства,
  • ЧП – чистая прибыль,
  • СК – собственный капитал.

Точный расчет предполагает использование цифры, рассчитанной как среднее арифметическое показателя собственного капитала за период, который показывает чистую прибыль. Особый подход расчета рентабельности собственного производства заложен в формуле Дюпона, которая разбивает величину на три составляющие.

По данным статистики рентабельность собственного капитала составляет около 10-13% ( в Великобритании и США). Для инфляционной экономики такой показатель должен быть несколько выше. Очевидно, что чем выше показатель рентабельности собственного капитала, тем для предприятия лучше.

Подрядных услуг

Такой показатель используют для конкурсной оценки отдачи каждого из подрядчиков, может использоваться для оценивания экономии от предоставляемых услуг. Расчет рентабельности подрядных услуг выглядит как разница затрат при предоставлении (непредоставлении) услуг и затрат при реальном предоставлении услуг.

Подразумевается при этом, что та услуга, которая не была предоставлена, приведет к значительным затратам предприятия (например, выплата штрафов).

для коммерческих и некоммерческих организаций | Малый бизнес

Кимберли Леонард Обновлено 6 февраля 2019 г.

Коммерческие и некоммерческие организации имеют много общих качеств, но также имеют некоторые явные различия. По номинальной стоимости термин «коммерческий» предполагает компанию, стремящуюся зарабатывать деньги (и обычно как можно больше), в то время как термин «некоммерческая» предполагает компанию, которая не зарабатывает деньги. На самом деле некоммерческие организации стремятся получать доходы для выполнения определенной миссии организации, переводя большую часть прибыли на определенные усилия сообщества.

Примерами некоммерческих организаций могут быть благотворительные организации, клубы или общественные организации. Коммерческие организации — это повседневный бизнес.

Создание юридического лица

Независимо от того, является ли оно коммерческим или некоммерческим, ранние этапы создания предприятия одинаковы. Первые этапы начинаются с подачи заявки на юридическое лицо в том штате, в котором организация открывает свою деятельность. Типы хозяйствующих субъектов включают: корпорации, компании с ограниченной ответственностью, товарищества или индивидуальные предприниматели.

Юридические лица изначально подаются государственному секретарю. Эти организации предоставляют различные налоговые льготы, которые подходят разным владельцам коммерческих компаний. Большинство некоммерческих организаций начинаются как корпорации.

Подача заявления на получение идентификационного номера работодателя

После того, как коммерческое предприятие сформировано, оно затем подает заявку на получение идентификационного номера работодателя (EIN) в налоговую службу (IRS). Это официальный налоговый номер, который необходим любому бизнесу для открытия банковских счетов, подачи заявки на получение ссуды и подачи налоговых деклараций.После получения EIN некоммерческая организация должна подать заявление на получение «статуса освобождения от налогов» в IRS, используя форму 1024 для получения статуса освобождения от уплаты налогов в соответствии с кодом IRS 501 (c).

Статус освобождения от налогов

После того, как организация получает статус освобожденной от налогов, она считается некоммерческой или благотворительной. Несмотря на то, что эти организации освобождены от налогов, они по-прежнему подают ежегодные налоговые декларации, как коммерческие компании. Организации, освобожденные от налогов, должны соблюдать требования к публичному раскрытию информации и должны сделать общедоступными протоколы собраний и финансовые документы за предыдущие три года по запросу любого лица.Проверка статуса освобожденной от налогов организации IRS — это база данных, которая поддерживает текущий статус освобожденной от уплаты налогов для всех организаций, освобожденных от налогов.

Методы получения доходов

Существенное различие между коммерческими и некоммерческими организациями заключается в том, как каждый тип организации генерирует выручку. Коммерческие компании обычно продают продукт или предоставляют услугу. Некоммерческая организация обычно занимается сбором средств за счет пожертвований, мероприятий и корпоративных спонсоров. Некоммерческие организации по-прежнему могут продавать товары.Cookie-файлы Girl Scout — это яркий пример продукта, который производится и продается некоммерческой организацией, которая приносит доход для поддержки миссии организации.

Организационный контроль и управление

Как коммерческие организации, коммерческие и некоммерческие организации разделяют активы и обязательства между сотрудниками и руководителями. Обе организации должны голосовать за годовой совет директоров, который проводит регулярные собрания для обзора прогресса и направления развития компании.

Некоммерческие организации обычно имеют более крупные советы директоров, которые могут быть членами на добровольных началах, привносящими ресурсы для помощи в расширении работы организации с сообществом и усилиях по сбору средств. Волонтерская рабочая сила отличается от некоммерческой организации, в то время как у коммерческих организаций есть оплачиваемые сотрудники и подрядчики, которые выполняют свои обязанности. В крупных некоммерческих организациях, в том числе в некоторых местных агентствах, есть оплачиваемые сотрудники, управляющие организацией.

Два основных типа организаций: коммерческие (бизнес) и некоммерческие

© Авторские права Картер Макнамара, MBA, PhD, Authenticity Consulting, LLC.
Адаптировано с мест Руководство по консалтингу и организационному развитию и Поле Руководство по консультированию и организационному развитию с некоммерческими организациями.

Разделы этой темы включают

Коммерческие организации
Некоммерческие организации
Дополнительные перспективы для некоммерческих организаций Организации

Узнайте больше в блогах библиотеки, относящихся к типам организаций

Помимо статей на этой странице, посетите следующие блоги, которые есть сообщения, связанные с типами организаций.Просмотрите страницу блога, чтобы увидеть различные посты. Также см. Раздел «Последние сообщения в блоге» на боковой панели блог или нажмите «Далее» в нижней части сообщения в блоге.

Консультации библиотеки и Блог организационного развития Блог руководства библиотеки
Библиотеки Блог некоммерческой организации по наращиванию потенциала

Также рассмотрите
Бесплатная библиотека управления
Материалы Применить к некоммерческим и коммерческим организациям
Связанные темы библиотеки


ПРИМЕЧАНИЕ. Многие люди утверждают, что некоммерческая организация также является бизнесом. организации, если они считают, что бизнес — это организация, которая обеспечивает ценность для потребителей и получает взамен подходящую ценность.

Коммерческие (коммерческие) организации

Коммерческая организация существует в первую очередь для создания прибыль, то есть получить больше денег, чем тратит. Владельцы могут решить оставить себе всю прибыль или потратить часть или все это касается самого бизнеса. Или они могут решить поделиться некоторыми из них с сотрудниками с помощью различных типы компенсационных планов, например, участие сотрудников в прибыли.

(О юридических формах коммерческих организаций, включая индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации.Более подробная информация доступна обратно в основной категории Понимание организаций.

Некоммерческая организация Организации

(The следующая информация, по большей части, была разработана Putnam Барбер, президент Общества вечнозеленых растений в Сиэтле, Вашингтон)
Некоммерческая организация существует для оказания определенной услуги сообществу. Слово «некоммерческая» относится к типу бизнеса — тот, который организован по правилам, запрещающим распределение прибыли между собственниками.«Прибыль» в этом контекст — это относительно технический бухгалтерский термин, связанный с но не идентично понятию превышения доходов над Расходы.

Большинство некоммерческих предприятий организованы в корпорации. Большинство корпораций формируются при корпорациях. законы конкретного государства. В каждом штате есть условия для формирования некоммерческие корпорации; некоторые разрешают другие формы, например некорпоративные ассоциации, трасты и т. д., которые могут действовать как некоммерческие предприятия на несколько (но иногда важно) иных условиях.

Налоговая служба (IRS) участвует, потому что корпорации, как правило, обязаны платить федеральный налог на прибыль корпораций со своей чистой прибыли (еще один технический термин, указывающий на несколько иной путь к идее превышения выручки над расходами).

Раздел 501 Налогового управления Кодекс перечисляет несколько обстоятельств, при которых корпорации освобождены от этих налогов. Раздел 501 (c) (3) — знаменитый — описывает корпорации (1), служащие благотворительным, религиозным, научным или в образовательных целях (2) никакая часть дохода от которого «не используется» в пользу «кого угодно».

Некоммерческие организации, освобожденные от налогов может и действует во всех других деталях, как и любой другой бизнеса. У них есть банковские счета; собственные производственные фонды Все виды; получать доход от продаж и других видов деятельности, включая пожертвования и гранты, если им удастся найти такая поддержка; делать и удерживать пассивные инвестиции; нанять сотрудники; заключать всевозможные контракты; и Т. Д.

Есть некоторые специальные налоговые правила и методы бухгалтерского учета, применимые к некоммерческим корпорациям.Если они определенного размера, они обязаны раскрывать множество подробности их деятельности для широкой общественности и регулирующие и контролирующие органы, использующие форму IRS 990. Эта форма показывает любую заработную плату, выплаченную должностным лицам или директорам, а также пяти самые высокооплачиваемые сотрудники и контракты, если таковые имеются, получают более 50 000 долларов в налоговом году (на момент написания статьи в 1998 году). Форма также требует, чтобы организация делила свои расходы на «функциональные категории »- программа, администрирование и сбор средств — и сообщать итоги по каждому из них вместе с потраченными суммами по каждой программной деятельности.

Чтобы узнать больше о некоммерческих организациях, видеть Полевое руководство по консультированию и организационному развитию с некоммерческими организациями (для консультантов и внутренних руководителей в США и Канаде)

Дополнительно Перспективы некоммерческих организаций

В чем разница между некоммерческими и коммерческими компаниями?
10 отличных ресурсов для исследования некоммерческих организаций
Что такое частное пособие? Некоммерческим организациям необходимо знать
Национальная таксономия освобожденных от налогообложения организаций
Что такое некоммерческая тематика?
Best of the Best — Книга желаний для некоммерческих организаций

также см. «Информация Специфический в некоммерческие организации — Об уникальной природе и истории »


По категории «Организационное развитие»:

Чтобы расширить свои знания по этой теме библиотеки, вы можете просмотреть некоторые связанные темы, доступные по приведенной ниже ссылке.Каждая из связанных тем включает бесплатные онлайн-ресурсы.

Также отсканируйте рекомендованные книги, перечисленные ниже. Они были выбраны за их актуальность и практический характер.

Связанные темы библиотеки

Рекомендуемые книги


8 шагов, которые могут предпринять менеджеры для повышения прибыльности

Прибыльность — это показатель, который можно использовать для измерения прибыли вашей компании после оплаты всех расходов и помочь вам оценить финансовые результаты. Повышение прибыльности вашей компании может показаться сложной задачей, но, как менеджер, вы находитесь в таком положении, когда каждое принимаемое вами решение может повлиять на прибыль вашей организации. Как и любой другой важной цели, достижение этой цели более управляемо, если разбить ее на более мелкие задачи.

Вот восемь шагов, которые вы можете предпринять, чтобы повысить прибыльность вашей организации.


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Как повысить прибыльность: 8 шагов для менеджеров

1. Научитесь читать финансовую отчетность

Первый шаг — ознакомиться с тремя ключевыми финансовыми отчетами: баланс , отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств .Вот несколько ресурсов для начала:

Определите, какие части этих операторов вы можете контролировать как менеджер. Базовое понимание баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств может дать вам более четкое представление о том, что ваш бизнес тратит и зарабатывает, и приведет к продуктивным обсуждениям с другими лицами, принимающими решения, о бюджетировании и эффективности.

2. Рассчитайте рентабельность будущих проектов

Один из способов оценить влияние, которое вы можете оказать на финансовое состояние вашей компании, — это рассчитать прогнозируемую прибыльность проектов.При этом следует учитывать три показателя: чистую приведенную стоимость, внутреннюю норму прибыли и период окупаемости.

Чистая приведенная стоимость (NPV) — это сумма денег, которую определенная инвестиция приносит вашей организации сегодня. Этот расчет принимает во внимание как временную стоимость денег — концепцию, согласно которой ваши деньги сейчас стоят больше, чем такая же сумма в будущем, — так и неотъемлемый риск инвестиций. Если NPV проекта положительное число, ожидается, что проект будет прибыльным.

Внутренняя норма доходности (IRR) — это ставка дисконтирования, при которой NPV устанавливается равной нулю. Другими словами, при использовании IRR ваш проект не будет ни прибыльным, ни убыточным. Чтобы проект был прибыльным, ставка дисконтирования должна быть ниже его IRR.

Например, если вы обнаружите, что IRR для проекта составляет три процента, но ставка дисконтирования проекта составляет пять процентов, вы можете предсказать, что проект не будет прибыльным, и соответственно измениться.

Срок окупаемости — это время, которое потребуется вложению, чтобы окупить первоначальную стоимость. При продвижении проектов и планировании бюджетов полезно знать, как быстро вы ожидаете увидеть окупаемость инвестиций.

Связанный: Финансовая терминология: 20 финансовых терминов, которые необходимо знать

3. Повышайте эффективность своих процессов

Проанализируйте отчет о прибылях и убытках своей компании и обратите внимание на расходы. Есть ли какие-то элементы, которые можно устранить путем оптимизации процессов? Какие позиции вы контролируете, и какие из них можно уменьшить или исключить? Проведение аудита ваших расходов и устранение неэффективных процессов — необходимые шаги для повышения прибыльности вашей компании.

4. Создавайте бюджеты и придерживайтесь их

Умение составлять бюджет — важный навык для менеджеров. Ознакомьтесь с графиком составления бюджета, процедурами и финансовыми отчетами вашей фирмы, чтобы вы могли составить бюджет, который позволит вашей команде выполнять проекты, которые повышают прибыльность и производительность.

Отслеживайте каждое действие, выполняемое вашей командой, чтобы вы могли сравнить свои фактические расходы с запланированными. Это может позволить вам учиться на ошибках и принимать более обоснованные финансовые решения в будущем.

5. Провести исследование рынка

Проведение маркетинговых исследований может помочь вам узнать о мышлении ваших нынешних и потенциальных клиентов. Варианты проведения маркетингового исследования варьируются от недорогих (например, бесплатный онлайн-опрос) до дорогих (например, привлечение внешнего поставщика для проведения очных фокус-групп). Независимо от того, какой вариант вы выберете, эта информация может быть бесценной.

Возможно, ваши потенциальные клиенты захотят заплатить за ваш продукт на 100 долларов больше, если у него есть определенная функция, или, возможно, ваши текущие клиенты с большей вероятностью купят у вас снова, если они получат скидку во второй раз.Эти идеи могут повысить прибыльность вашей организации, но вы не узнаете, пока не спросите.

6. Предлагать комплектные продукты

Если ваша компания предлагает множество товаров, в ваших интересах предлагать два или более вместе по более низкой цене, чем если бы каждый из них был приобретен отдельно.

«Объединение широко распространено на нескольких рынках, и во многих случаях оно работает», — говорит Винит Кумар, доцент отдела маркетинга Гарвардской школы бизнеса, в журнале «Рабочие знания».

Кумар предупреждает, однако, что если объединение будет единственным вариантом, это может отрицательно повлиять на продажи.

«Очень важно предоставить потребителю такую ​​гибкость, — говорит Кумар.

Согласно его исследованию, подумайте о том, чтобы продвигать идею предложения комплексного варианта наряду с индивидуальными предложениями продукта — тактика, называемая смешанным пакетом. Кумар и его соавтор Тимоти Дерденджер обнаружили, что чистое пакетное решение, в котором отсутствуют отдельные продукты, привело к 20-процентному снижению продаж, а смешанное пакетное решение дало больший прирост доходов, чем чистое объединение в пакеты и отдельный продукт. продажи.

Связано: Как и почему менеджеры используют финансовую отчетность

7. Посвятите время обучению новых сотрудников

Недавнее исследование показало, что 40 процентов сотрудников, получивших плохую подготовку, уходят с работы в течение первого года. Учитывая, что стоимость замены сотрудника может составлять от половины до двух зарплат сотрудника, в интересах вашей организации тщательно и эффективно обучать новых сотрудников. Это может не только привести к большему чувству самоэффективности и помочь в удержании сотрудников, но и поможет уменьшить количество дорогостоящих ошибок в будущем.

Связано: Как повысить вовлеченность сотрудников, когда ваша команда удалена

8. Содействуйте вовлечению ваших сотрудников

Исследование Gallup показывает, что уровень вовлеченности сотрудников в США находится на рекордно высоком уровне: 38 процентов. Обратной стороной является то, что 13 процентов рабочих сообщают о том, что они активно отстраняются от работы, а 49 процентов находятся где-то посередине.

Чтобы привлечь своих сотрудников, рассмотрите несколько из приведенных ниже стратегий.

  • Получите отзывы от своей команды и действуйте в соответствии с результатами
  • Прозрачное общение между командами и бизнес-уровнями
  • Предоставить конструктивную обратную связь на основе наблюдений
  • Признавайте своих сотрудников за их работу и мнения
  • Поддержите обучение и развитие своих сотрудников
  • Делегируйте задачи своим сотрудникам, чтобы продемонстрировать свою веру в их способности

Если менеджеры и специалисты по персоналу будут работать над тем, чтобы лучше привлекать своих «активно не вовлеченных» и «промежуточных» сотрудников, может последовать повышение производительности и снижение текучести кадров, что положительно повлияет на прибыльность.


Влияние в качестве менеджера

Как менеджер, ваши действия и решения могут повлиять на прибыльность вашей компании. Когда вы научитесь анализировать финансовую отчетность своей компании, вы сможете начать делать выбор, чтобы повысить ее чистую прибыль и стать лучшим менеджером.

Понимание того, какие аспекты вашей организации влияют на конкретные цифры в финансовой отчетности, может помочь вам сократить расходы, увеличить доходы и в полной мере использовать активы вашей компании.

Вы заинтересованы в улучшении своих управленческих навыков в сфере финансов? Изучите наш шестинедельный онлайн-курс Leading with Finance или другие наши курсы по финансам и бухгалтерскому учету и узнайте, как вы можете приобрести навыки и уверенность, чтобы использовать основы финансов в своей карьере.

Использование анализа коэффициентов для управления некоммерческими организациями

Тысячи CPA работают в некоммерческом секторе, и еще тысячи добровольцев являются членами руководящих советов некоммерческих организаций. Однако у многих бухгалтеров недостаточно академического образования или опыта, чтобы подготовить их к анализу и оценке некоммерческих организаций. Университетские курсы по бухгалтерскому учету в некоммерческих организациях делают упор на регистрации операций и подготовке финансовой отчетности, а не на оценке финансовой и операционной эффективности. Члены совета директоров, не обладающие значительными знаниями в области бухгалтерского учета, еще менее подготовлены для интерпретации некоммерческих финансовых отчетов.

Поскольку некоммерческие организации существуют для других целей, кроме получения прибыли для инвесторов в акционерный капитал, меры, обычно используемые для оценки коммерческих предприятий, не подходят для их оценки.Кроме того, хотя они обычно представлены как один класс организаций, существует большое разнообразие миссий и финансов некоммерческих организаций. В то время как многие некоммерческие организации в значительной степени полагаются на взносы, другие получают большую часть своих доходов от продажи услуг или членских взносов. Из-за различий в задачах и источниках финансирования не существует общесекторальных норм, которыми руководствовались бы руководители и члены совета директоров.

Управляющим некоммерческим организациям и советам управляющих часто бывает трудно планировать финансовое будущее организации из-за зависимости от взносов и отсутствия предсказуемости спроса на их услуги.Будущее может быть пугающим, если некоммерческая организация не будет иметь четкого представления о своем финансовом положении. Однако некоммерческая организация может помочь поддерживать свою финансовую устойчивость, следуя разумным стандартам финансового управления и контролируя финансовые коэффициенты. Стандарты финансового управления помогают некоммерческой организации контролировать свой бюджет, денежные потоки, использование ресурсов и источники доходов. В этой статье основное внимание уделяется использованию финансовых коэффициентов в анализе тенденций и сравнительном анализе для повышения эффективности управления и совета директоров, отвечающих за мониторинг некоммерческих организаций, в частности тех некоммерческих организаций, которые подают форму 990. Финансовые коэффициенты могут помочь определить, имеет ли некоммерческая организация достаточно ресурсов, и определить, эффективно ли она использует эти ресурсы для поддержки своей миссии. Коэффициенты полезны, потому что они выражают лежащие в основе финансовые отношения в виде единого значения, позволяя проводить сравнения во времени и между объектами различного размера.

Коэффициенты неприбыльности

Инвесторы, кредиторы и аналитики обычно используют коэффициенты для оценки коммерческих предприятий. Поскольку многие из этих коэффициентов сосредоточены на показателях прибыльности, их полезность для руководства некоммерческими менеджерами ограничена.Исторически сложилось так, что обсуждение финансовых соотношений среди некоммерческих организаций сосредоточивалось на соотношении расходов: расходы на программы, сбор средств и управление как процент от общих расходов. Доноры, в частности, используют эти меры для оценки того, в какой степени их взносы поддерживают деятельность, связанную с миссией. В некоммерческой литературе продолжается дискуссия о том, что чрезмерное внимание к мерам расходов может иметь непредвиденные последствия. Руководители секторов призвали уделять больше внимания измерению операционной эффективности; другие утверждают, что измерения финансового положения необходимы для оценки ликвидности и устойчивости.В ответ на это требование стандарты FASB теперь требуют большего раскрытия информации о ликвидности.

Авторы утверждают, что некоммерческие менеджеры и советы директоров должны активно измерять и оценивать не только коэффициенты расходов, но и показатели ликвидности и операционной эффективности. Выбор набора показателей для мониторинга является сложной задачей, поскольку некоммерческие миссии сильно различаются, равно как и их размеры и отрасли, в которых они работают. Наиболее точное утверждение, которое можно сделать о выборе коэффициентов для мониторинга, заключается в том, что ни один набор коэффициентов не подходит для всех некоммерческих организаций. Управленческая команда каждой некоммерческой организации должна рассмотреть ее потребности и выбрать набор показателей для измерения, которые решают ее конкретные проблемы. Независимо от выбранных конкретных соотношений, две характеристики делают анализ соотношений более полезным:

  • Анализ тенденций. В рамках организации ценность пропорционального анализа заключается в том, чтобы направить внимание руководства на области с изменяющимися условиями. Поэтому важно измерять и сообщать финансовые коэффициенты во времени.После согласования выбранные коэффициенты должны последовательно измеряться и представляться управляющему совету в каждом финансовом отчете, чтобы можно было выявить тенденции. Авторы рекомендуют, чтобы финансовые отчеты, предоставляемые правлению, содержали пятилетние коэффициенты.
  • Бенчмаркинг. Не существует общепринятых идеальных или целевых уровней для соотношений. Желаемый уровень для данного соотношения является предметом суждения и будет варьироваться в зависимости от обстоятельств, с которыми сталкивается каждая организация. Коэффициенты обычно оцениваются по эталону, а не по теоретически оптимальному значению; эти контрольные показатели обычно рассчитываются как среднее значение из группы сравнения. Поэтому, помимо согласования набора коэффициентов для измерения и мониторинга, каждая некоммерческая организация должна также согласовать группу сравнения из пяти-десяти аналогичных организаций. В идеале эта группа должна состоять из хорошо управляемых некоммерческих организаций аналогичного размера и миссии.

Поскольку многие коэффициенты ориентированы на показатели рентабельности, их полезность для руководства некоммерческими менеджерами ограничена.

В целях иллюстрации авторы представляют набор из восьми соотношений, которые могут быть полезны для различных некоммерческих организаций. Коэффициенты представляют три широких области ликвидности, операций и расходов. Приложение 1 описывает коэффициенты, что они измеряют и как рассчитываются. Он также вычисляет средние значения этих коэффициентов для более чем 200 000 некоммерческих организаций, разделенных на пять категорий по размеру организаций, используя информацию, доступную на веб-сайте IRS.

Приложение 1

Финансовые показатели для некоммерческих организаций

Поскольку коммерческие предприятия неохотно делятся подробной финансовой информацией с конкурентами, разработка подходящих критериев может оказаться очень сложной задачей. Напротив, некоммерческим организациям в этом процессе помогает требование IRS о том, чтобы освобожденные от налогов организации заполняли форму 990 и делали ее общедоступной. Многие некоммерческие организации размещают свои формы 990 на своих веб-сайтах или делают их доступными через такие организации, как Guidestar.Кроме того, на веб-сайте IRS можно найти ежегодные выписки из формы 990; пользователи могут загружать финансовую информацию для всех документов освобожденных от налогов организаций за определенный год. Форма 990 содержит гораздо более подробную финансовую информацию, чем обычно доступна в корпоративной финансовой отчетности, и включает в себя большой объем нефинансовой информации, включая информацию об управлении организацией и вознаграждении сотрудников. Список возможных коэффициентов и строки в форме 990, где можно найти информацию, приведены в статье «Почему так много показателей финансовой эффективности некоммерческих организаций? Анализ и улучшение использования финансовых показателей в некоммерческих исследованиях »(Christopher Prentice, Nonprofitial and Volunteer Sector Quarterly, август 2016 г., http: // bit.ly / 2GlwUHX).

Коэффициенты ликвидности.

Коэффициент «количество дней в кассе» измеряет количество дней расходов, которые могут быть оплачены из существующих денежных средств и их эквивалентов. Амортизация исключается из общих расходов (знаменатель), так как не требует денежных затрат. Более высокие значения указывают на более сильную позицию ликвидности. Коэффициент «месяцев расходов» представляет собой более длительный горизонт планирования, поскольку предполагает, что дебиторская задолженность может быть взыскана для поддержания операций. Поскольку коэффициент удаляет текущие обязательства и ресурсы, ограниченные донорами, из числителя, он во многом аналогичен раскрытию информации об управлении ликвидностью, которая теперь требуется от некоммерческих организаций.

Оба коэффициента показывают, есть ли у некоммерческой организации достаточный запас денежных средств и почти денежных ресурсов (часто называемых ликвидными ресурсами — активы, которые можно быстро конвертировать в наличные) для покрытия организационных расходов по мере их наступления. Многие организации придерживаются политики поддержания денежных резервов, равных расходам на два или три месяца; более высокие значения указывают на более сильную позицию ликвидности, предполагая, что некоммерческая организация лучше подготовлена ​​к периодическому снижению доходов или неожиданным расходам.На желаемый уровень финансовой ликвидности влияют несколько факторов. Более крупные организации и организации с более предсказуемыми расходами и более разнообразными источниками доходов могут поддерживать более низкие уровни. Кроме того, организации, полагающиеся на пожертвованные товары, такие как продовольственные банки, могут работать с более низким уровнем ликвидности, поскольку эти товары (а не наличные деньги) являются источником большей части их среднемесячных расходов. Как и в случае со многими финансовыми коэффициентами, максимизация любого из этих коэффициентов обходится дорого. Хотя резервы в форме денежных средств или краткосрочных инвестиций могут обеспечить финансовую безопасность организации, эти ресурсы также можно использовать в программах, способствующих достижению миссии организации.

Эксплуатационные коэффициенты.

Коэффициент «показателя сбережений» выражает годовое превышение (или дефицит) доходов над расходами и должен оцениваться в сочетании с показателями ликвидных средств. Повышение коэффициентов ликвидности требует от организации увеличения ежегодной экономии; аналогично, управляющий совет, который доволен своей ликвидностью, может потратить большую часть своих ресурсов, доведя норму сбережений до нуля или даже до отрицательного значения на короткий период. Распространенное заблуждение относительно некоммерческих организаций заключается в том, что операционные излишки (т.е., экономия) нежелательны. В большинстве некоммерческих организаций профицит бухгалтерского учета необходим, если оборудование и помещения должны быть улучшены, погашение долга или поддержание ликвидности.

Соотношение «взносы и гранты» указывает на зависимость организации от внешней поддержки. Очень высокие значения указывают на отсутствие разнообразного потока доходов и модели финансирования, которая зависит от пожертвований и грантов. Этот коэффициент особенно привязан к некоммерческой отрасли; Благотворительные организации религиозного и общественного вещания в значительной степени полагаются на пожертвования, в то время как многие более крупные организации имеют несколько источников дохода, включая доходы от программ, плату за услуги и членские взносы.Например, больницы получают большую часть своих доходов от обслуживания пациентов, а профессиональные ассоциации полагаются на членские взносы. Эти некоммерческие организации обычно сообщают о низких значениях этого коэффициента.

Многие организации придерживаются политики поддержания денежных резервов, равных расходам на два или три месяца; более высокие значения указывают на более сильную позицию ликвидности.

«Эффективность сбора средств» — это средняя сумма собранных взносов в долларах на каждый доллар, потраченный на сбор средств. Значения меньше 1 доллара.00 означает, что стоимость сбора средств превышает его выгоды. Charity Watch рекомендует минимальный уровень в 2,85 доллара для большинства благотворительных организаций. Как и в случае с большинством соотношений, его следует интерпретировать с осторожностью. Для развития потенциала по сбору средств может потребоваться несколько лет, в результате чего сбор средств окажется более дорогостоящим, поскольку организация наращивает потенциал. По этой причине исследования показывают, что более мелкие организации выделяют более значительную часть своего бюджета на сбор средств, чем более крупные (например, Патрик Руни, Марк Хагер и Томас Поллак, «Исследования по сбору средств и административным расходам», Giving USA Update, 2003, http: // бит.ly / 2G2qQCw). Также важно понимать, что это средний, а не предельный доход. Это различие становится важным, если деятельность по развитию оценивается на основе этого соотношения. В такой ситуации некоммерческие организации могут отказаться от продуктивных усилий по сбору средств с целью поддержания искусственно высокого коэффициента, тем самым оставляя на столе деньги, которые можно было бы использовать для выполнения миссии организации. Не следует отказываться от возможностей по сбору средств только потому, что ожидаемая окупаемость меньше текущего среднего.

Коэффициенты расходов.

Следующие три коэффициента измеряют данную категорию расходов как процент от общих расходов. Принято считать, что расходы на программные услуги хороши, в то время как расходы на управление и сбор средств нежелательны. Поскольку стандарты бухгалтерского учета требуют, чтобы расходы классифицировались по категориям программы, сбора средств, управления и в целом, эти три коэффициента должны в сумме составлять 100% для любой данной организации.

Поскольку эти отношения относительно легко интерпретировать неспециалистам (например,g., сколько из каждого доллара тратится на программы), о них широко сообщают средства массовой информации, некоммерческие наблюдательные организации и сами некоммерческие организации. Существует множество свидетельств того, что эти коэффициенты широко используются советами управляющих, агентствами по предоставлению грантов и донорами. Хотя эти коэффициенты являются отраслевыми стандартами, они также часто используются неправильно. Из-за преобладающих представлений существуют стимулы для переноса затрат в программную категорию и, таким образом, улучшения желательного коэффициента при одновременном снижении двух других.Чтобы бороться со злоупотреблениями, нормотворческие органы бухгалтерского учета устанавливают стандарты распределения совместных затрат.

Коэффициент «расходы на программные услуги» — это доля расходов, понесенных для целей миссии организации. Он не измеряет эффективность программы, а измеряет только степень, в которой имеющиеся ресурсы направляются на выполнение миссии организации. Альянс мудрых пожертвований от Better Business Bureau рекомендует минимальный порог в 65% для этой меры. Charity Watch использует систему оценок от A + (> 90%) до F (<35%), при этом 60% или выше требуется для удовлетворительной оценки.

«Управленческие расходы» могут быть наиболее часто неверно интерпретируемым соотношением. Иногда называемые «административные расходы», они включают в себя расходы на обучение, планирование, внутренний контроль и управление организацией. Обучение сотрудников и волонтеров, защита активов и обеспечение ответственного управления — все это желательно, но общепринятое мнение об этом соотношении таково, что более высокие значения нежелательны. Кроме того, расходы, связанные с получением государственных субсидий и соблюдением требований по субсидиям, классифицируются как управленческие и общие расходы и могут существенно повлиять на это соотношение, особенно среди небольших некоммерческих организаций.По мере роста организаций им требуется больше уровней управления для институционального контроля. Тем не менее, хотя сумма, затрачиваемая на администрирование, увеличивается с увеличением размера некоммерческой организации, расходы на управление в процентах от общих расходов могут оставаться неизменными или даже уменьшаться, в зависимости от эффекта масштаба.

«Расходы по сбору средств» — это доля от общих расходов, направляемая на деятельность по развитию, и вместе с управленческими и общими расходами обычно называется «накладными расходами». Существуют существенные эмпирические доказательства того, что вложения в накладные расходы зависят от размера и характера организации (Руни и др., 2003), но что увеличение накладных расходов способствует повышению эффективности организации.Например, исследование Центра некоммерческих организаций и филантропии Института городского развития ( Getting What We Pay For: Low Overhead Limits Nonprofit Effectiveness, 2004, https://urbn.is/2X8svNX) показало, что благотворительные организации, которые слишком мало тратят на накладные расходы, менее эффективными. В ответ на эти и аналогичные выводы руководители Wise Giving Alliance, Guidestar и Charity Navigator совместно написали письмо донорам, предупреждая их о «мифах о накладных расходах» и призывая уделять больше внимания некоммерческой деятельности, прозрачности и прозрачности. и управление.Кертис Клотц предложил принять новую модель отчетности по некоммерческим расходам, чтобы преодолеть неотъемлемые ограничения текущей отчетности («Графическое переосмысление накладных расходов некоммерческих организаций», Nonprofit Quarterly, 16 августа 2016 г. , http: / /bit.ly/2FeaZ3x). Однако до тех пор, пока стандарты бухгалтерского учета или формат формы 990 не будут изменены, существующие категории расходов и отчетность будут сохраняться. Из-за наглядности этих соотношений расходов и их важности для доноров, руководство и советы управляющих должны продолжать следить за ними.Но важно признать присущие им недостатки и не принимать стратегические решения исключительно на основе соотношений.

Использование коэффициентов для оценки некоммерческой организации

В этом разделе авторы вычисляют восемь коэффициентов для примерной некоммерческой организации с целью иллюстрации того, как коэффициенты могут использоваться как в анализе тенденций, так и в сравнительном анализе. В качестве организации была выбрана Христианская ассоциация молодых мужчин (YMCA) из умеренного города США. YMCA легко сопоставить, потому что YMCA каждого сообщества инкорпорирован отдельно — и, таким образом, готовит свою собственную форму 990 — и у них относительно однородные миссии, организация и деятельность. Информация, необходимая для расчета коэффициентов, представленных здесь, заняла менее двух часов, чтобы собрать с помощью бесплатного раздела веб-сайта Guidestar; это говорит о том, что после того, как некоммерческая организация выберет набор аналогичных организаций, ежегодные инвестиции, необходимые для получения соответствующих сравнительных данных, не будут значительными.

Приложение 2 представляет коэффициенты для выбранной YMCA за пятилетний период. Продольный анализ позволяет выявить тенденции и выявить отклонения.В течение последних четырех лет выбранная YMCA постоянно поддерживала остаток денежных средств на уровне примерно 2½ месяцев расходов и общий баланс ликвидных чистых активов примерно на 3,5 месяца.

Приложение 2

Использование коэффициентов в анализе тенденций

Одним из преимуществ анализа тенденций является то, что он выявляет отклонения в коэффициентах, такие как необычно высокие значения ликвидности в первом году. Снижение денежных средств на 46% по сравнению с первым годом. на второй год почти наверняка заслуживает расследования.В этом случае организация провела капитальную кампанию в 1-м году, что привело к высоким остаткам денежных средств, которые были израсходованы на долгосрочные активы во 2-м году. Представление пятилетних коэффициентов дает контекст для необычных сумм; представление коэффициентов только за два года (годы 1 и 2), вероятно, оставит правление в неведении относительно того, какой год был ненормальным.

Среди операционных коэффициентов показатель сбережений демонстрирует наибольшие колебания из года в год. Хотя отрицательные сбережения (дефициты) не являются устойчивыми в долгосрочной перспективе, некоммерческие организации могут время от времени испытывать дефицит.В этом случае YMCA сохраняла расходы неизменными в течение трехлетнего периода (со 2 по 4 год), а дефицит, о котором сообщалось в 3-м году, был связан с 20% -ным снижением взносов в этом году. Поскольку индикатор сбережений вернулся к положительному значению в следующем году, годовой дефицит не должен вызывать особого беспокойства у совета управляющих.

Приложение 2 также подчеркивает взаимосвязь между финансовыми коэффициентами. Снижение поступлений от взносов в 3-м году привело к дефициту показателя сбережений, а также к снижению показателей эффективности взносов и грантов и сбора средств.И наоборот, доход от взносов увеличился почти на 70% в текущем году, что привело к увеличению всех трех операционных коэффициентов.

Целью сравнительного анализа является оценка текущего положения некоммерческой организации по отношению к аналогичным организациям и определение областей для улучшения. Ценность контрольных показателей как инструмента оценки зависит от выбора соответствующей группы сверстников. Некоммерческие организации сильно различаются по задачам, видам деятельности и источникам финансирования, а контрольные показатели, разработанные разрозненными организациями, скорее всего, будут иметь незначительную ценность.Во многих случаях менеджеры некоммерческих организаций смогут определить организации с аналогичными задачами. Торговые ассоциации и сетевые возможности, предоставляемые отраслевыми конференциями и встречами, также могут быть полезны для определения коллег.

В Приложении 3 представлены финансовые коэффициенты текущего года для выбранных YMCA и средние значения для выборки из 10 равных YMCA. Для обеспечения сопоставимости равноправные YMCA находятся в городах одинакового размера в одном географическом регионе; географическая близость способствует сопоставимости, поскольку затраты на недвижимость, коммунальные услуги и другие расходы в разных регионах различаются.Коэффициенты были рассчитаны для аналогичных организаций с использованием информации из их формы 990s. Приложение 3 представляет как средние значения, так и диапазоны значений для группы сверстников.

Приложение 3

Использование коэффициентов в сравнительном анализе

Что касается ликвидности, выбранный YMCA очень близок к среднему показателю по группе аналогов за те месяцы, где расходуются средства, и имеет денежную позицию, близкую к вершине группы аналогов. распределение. Операционные коэффициенты также близки к средним сопоставимым показателям.Хотя у выбранной YMCA соотношение взносов и грантов выше среднего, оно не является высоким в абсолютном смысле, поскольку большая часть доходов по-прежнему поступает за счет программных взносов и членских взносов. Коэффициент эффективности сбора средств ниже среднего для группы сверстников, но намного выше минимума, рекомендованного группами наблюдения за благотворительностью. Наконец, коэффициенты расходов близки к средним показателям аналогов. В целом, анализ тенденций и сравнительный анализ показывают, что в показателях ликвидности, операционных показателей или расходов в этом году нет ничего необычного.Соответственно, правление могло бы лучше использовать время своих членов для обсуждения стратегических вопросов, влияющих на будущее организации, а не для прошлых финансовых результатов.

Использование контрольных показателей и коэффициентов для их полного анализа

Требование о том, чтобы все освобожденные от налогов организации заполнили и предоставили свои формы 990, обеспечивает доступ к большому количеству финансовой информации об аналогичных организациях с минимальными затратами. В некоторых случаях может быть желательно разработать несколько тестов.Например, колледжи и университеты обычно разрабатывают эталоны как для сверстников, так и для соискателей. Это позволяет организациям оценить, насколько хорошо они работают и что требуется для перехода на следующий уровень.

Финансовые коэффициенты могут быть полезными инструментами для тех, кто отвечает за мониторинг финансового положения и операций некоммерческой организации. Однако соотношения не являются самоцелью, и к их интерпретации следует проявлять осторожность. Общепринятое мнение относительно желательных уровней некоторых соотношений может не подтверждаться эмпирическими данными.Например, некоммерческие организации часто ощущают давление с целью снизить коэффициент накладных расходов, хотя исследования показывают, что вложения в накладные расходы часто имеют решающее значение для общего успеха некоммерческой миссии.

Каждая некоммерческая организация сталкивается с уникальными обстоятельствами, и следование определенной стратегии может улучшить одно соотношение при ухудшении другого. Советам директоров также важно понимать, что поставщики ресурсов следят за показателями организации. Руководству следует предвидеть и быть готовыми решать проблемы доноров и агентств, предоставляющих концессию, относительно финансового положения организации.

Важнее для бизнеса, прибыльности или роста?

Чтобы быть успешным и оставаться в бизнесе, прибыльность и рост важны и необходимы для выживания компании и сохранения ее привлекательности для инвесторов и аналитиков. Безусловно, прибыльность имеет решающее значение для существования компании, но рост имеет решающее значение для выживания в долгосрочной перспективе.

Ключевые выводы

  • При оценке компании, что вы должны иметь большее значение: прибыльность или рост?
  • Растущая компания, возможно, еще не получает прибыли, но, тем не менее, может предоставить отличные возможности для инвестиций.
  • В других случаях отсутствие прибыльности может быть огромным сигналом того, что с фирмой что-то не так.

Рентабельность

Чистая прибыль компании — это выручка после вычета всех расходов, связанных с производством, производством и продажей продукции. Прибыль — это «деньги в банке». Он поступает напрямую владельцам компании или акционерам или реинвестируется в компанию. Прибыль для любой компании является основной целью, и в случае компании, которая изначально не имеет инвесторов или финансирования, прибыль может быть единственным капиталом корпорации.

Без достаточного капитала или финансовых ресурсов, используемых для поддержки и управления компанией, банкротство неизбежно. Ни один бизнес не может выжить в течение значительного количества времени без получения прибыли, хотя измерение прибыльности компании, как текущей, так и будущей, имеет решающее значение для оценки компании.

Хотя компания может использовать финансирование для финансовой поддержки какое-то время, в конечном итоге это пассив, а не актив.

Отчет о прибылях и убытках показывает не только прибыльность компании, но также ее издержки и расходы за определенный период, обычно в течение года. Для расчета прибыльности отчет о прибылях и убытках необходим для создания коэффициента прибыльности. Можно рассчитать ряд различных коэффициентов рентабельности, на основе которых будет анализироваться финансовое состояние компании.

Рост

Очень важно определить прибыльность и сосредоточиться на ней на начальном этапе или при запуске компании. С другой стороны, рост рынка и продаж является средством достижения этой начальной прибыльности. Выявление возможностей для роста должно стать следующим важным пунктом в списке целей любой компании после того, как компания выйдет за пределы начальной стадии.

Рост для бизнеса — это, по сути, расширение, которое делает компанию больше, увеличивает ее рынок и, в конечном итоге, делает ее более прибыльной. Измерить рост можно, посмотрев на некоторые соответствующие статистические данные, такие как общие продажи, количество сотрудников, доля рынка и оборот.

Хотя текущая прибыльность компании может быть хорошей, всегда следует изучать возможности для роста, поскольку они предлагают возможности для большей общей прибыльности и удерживают аналитиков и потенциальных или текущих инвесторов, заинтересованных в компании.

Знание текущего состояния любой компании необходимо для создания успешной стратегии роста. Если у компании слишком много слабых мест, таких как производительность, продажи или конкурентоспособность, преждевременная попытка роста может в конечном итоге обрушить бизнес. Первым шагом является консолидация текущих рынков, что, по сути, означает блокировку текущего состояния компании перед попыткой изменить его по мере роста.

Итог

Когда дело доходит до успеха в бизнесе, прибыльность и рост идут рука об руку.Прибыль является ключом к основному финансовому выживанию как юридического лица, а рост — ключом к прибыли и долгосрочному успеху. Инвесторы должны взвесить каждый фактор, поскольку он относится к конкретной компании.

Что называется прибылью в некоммерческой организации?

Прибыль некоммерческой организации называется чистыми активами. Вычисляется путем вычета расходов и убытков из суммы выручки. 3 мин читать

1. Что такое некоммерческая организация?
2. Некоммерческие vs.Некоммерческие организации
3. Доходы и доходы некоммерческой организации
4. Налоги на некоммерческие организации
5. Прибыль от связанной деятельности
6. Прибыль от несвязанной деятельности

Как называется прибыль в некоммерческой организации? Прибыль некоммерческой организации называется чистым активом. Он рассчитывается путем вычета расходов и убытков из суммы выручки.

Что такое некоммерческая организация?

IRS предоставляет освобождение от уплаты налогов некоммерческой организации.Физические лица и предприятия, которые делают пожертвования некоммерческой организации, могут вычесть количество пожертвований при расчете налогооблагаемого дохода. Однако некоммерческие организации должны раскрывать свою операционную и финансовую информацию для общественности, чтобы гарантировать донорам, что их взносы используются должным образом.

Некоммерческие организации не платят подоходный налог с суммы полученных пожертвований или денег, заработанных в результате сбора средств. Некоммерческие организации часто называют НКО и 501 (c) (3) организациями.

Чтобы получить статус некоммерческой организации, организация должна продвигать религиозную, благотворительную, научную, образовательную, общественную безопасность, литературу или цель предотвращения жестокости и каким-либо образом приносить пользу обществу.

Некоммерческие и некоммерческие организации

NFPO или некоммерческая организация — это широкий термин, включающий некоммерческие, благотворительные, неправительственные организации, организации гражданского общества и частные добровольные организации. Если организация предоставляет товары или услуги без получения какой-либо прибыли для частной выгоды, правильнее называть ее некоммерческой организацией.

Некоммерческие и некоммерческие организации могут получать прибыль от своей деятельности, но они используют полученную прибыль для достижения целей организации, в конечном итоге принося пользу обществу.

Доходы и доходы некоммерческой организации

В отличие от коммерческих предприятий, которые получают прибыль для создания благосостояния своих владельцев, некоммерческие организации в основном получают доход от пожертвований, взносов и членских взносов. Некоторые некоммерческие организации могут получать доход от продажи продукции.Например, организация, выступающая против жестокого обращения с животными, может продавать футболки с надписями для продвижения своей кампании. Некоммерческие организации, одобренные IRS, освобождены от уплаты подоходного налога.

Доход некоммерческой организации — это средства, полученные от ее основной деятельности. Он может включать суммы, собранные за счет взносов, сбора средств, членских взносов и сборов за услуги.

Существует три типа некоммерческих доходов:

  • Ограниченный
  • Временно ограничено
  • Без ограничений

Фонды с ограниченным и временно ограниченным доступом считаются основной суммой.Эти средства могут быть ограничены по назначению или на определенный период времени. Все другие средства, которые собирает организация, являются неограниченными доходами.

Чистый актив некоммерческой организации эквивалентен доходу коммерческого предприятия. Он рассчитывается путем вычета расходов и убытков из суммы выручки.

Некоммерческие расходы обычно включают:

  • Программные расходы (ресурсы, использованные для проведения программ)
  • Вспомогательные расходы (ресурсы, используемые для управления и сбора средств)

Итак, под выручкой понимается общая сумма полученных средств.Доход — это выручка за вычетом расходов и убытков.

Некоммерческая организация показывает свою выручку и чистые активы (доход) в Отчете о деятельности, который аналогичен отчету о прибылях и убытках некоммерческой организации, и Отчету о финансовом положении. Эти два заявления подробно описывают финансовое состояние организации.

Налоги на некоммерческие организации

Некоммерческая корпорация создается не для создания благосостояния своих акционеров. Вместо этого он предназначен для выполнения утвержденной цели общественного блага.Из-за этого ему предоставляется особый режим налогообложения.

Иногда некоммерческая организация может получать прибыль, которая может облагаться или не облагаться налогом, в зависимости от того, получена прибыль от связанной или несвязанной деятельности.

Как и любой другой бизнес, некоммерческая организация должна генерировать доход для покрытия различных расходов, таких как счета за коммунальные услуги, заработную плату сотрудников и операционные расходы. Иногда сумма полученного дохода может быть больше, чем расходы, что приводит к получению избыточного дохода или прибыли.Некоммерческие организации не платят налоги с такой прибыли, если она получена в результате деятельности, связанной с миссией или целью такой организации.

Например, некоммерческая организация с миссией поощрения литературы и создания публичных библиотек организует серию лекций известных авторов и получает дополнительный доход от вступительных взносов. Такая прибыль будет освобождена от налога, поскольку она напрямую связана с миссией организации.

Иногда некоммерческие организации могут получать прибыль от деятельности, не связанной с их миссией.Например, организация, занимающаяся раздачей одежды беспризорным детям, может открыть собственное предприятие для проведения благотворительных акций. Когда он не использует объект для своих мероприятий, он сдает его в аренду другим, получая при этом доход от аренды. Поскольку такая прибыль не связана с основной целью организации, она будет облагаться налогом, как и любой другой доход от бизнеса.

Если вам нужна помощь с вопросами типа «как называется прибыль в некоммерческой организации?» вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Гарвардское право и Йельское право, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Три вопроса для повышения прибыльности

Автор: Axiom Consulting Partners

Шестьдесят одна компания из списка Fortune 500 за 2017 год фактически потеряла деньги в прошлом году (что интересно, список Fortune основан на выручке, а не на прибыльности). USA Today сообщила в прошлом году, что всего 28 корпораций принесли половину чистой прибыли S&P 500. Для руководителей предприятий эти факты подчеркивают, насколько сложно может быть достижение прибыльных результатов, особенно когда многие традиционные критерии успеха делают упор на рост.

Мы видели эту проблему вблизи. Выручка одного из наших производственных клиентов постоянно росла, но рентабельность падала из-за снижения цен и маржи. Отдел продаж другого клиента не делал своих оценок, и хотя руководство просило команду «продавать активнее», это просто не приносило результатов.В другой организации специалисты по продажам добивались поставленных целей, но продавали продукты, которые фактически приносили компании убытки.

В чем разница между лидерами и отстающими в увеличении чистой прибыли и рентабельности операционной прибыли? Как лидеры могут преобразовать свои команды, чтобы сосредоточить внимание на прибыльности?

1. На каких путях к прибыльному росту нам следует сосредоточиться?

Когда Алиса, потерявшаяся в Стране чудес, сказала Чеширскому коту, что не знает, куда идет, он мудро ответил: «Тогда не имеет значения, куда вы идете.”

Но руководители не могут рисковать, не зная, куда они направляются. Хотя есть много путей к прибыльности, два пути выделяются как наиболее эффективные: инновации бизнес-модели и выход на рынок.

Инновация бизнес-модели — это исследование, создание и маркетинг эффективного портфеля новых и актуальных продуктов, услуг, опыта или бизнес-концепций для текущих и будущих рыночных условий. Столкнувшись с цифровым прорывом и отказом от посредников со стороны более гибких конкурентов, традиционным операторам, возможно, придется пересмотреть свою основную бизнес-модель.Если новая линейка продуктов иссякает, успешные организации определяют новые стратегии продуктов / услуг. Когда традиционные рынки насыщаются, новая аналитика данных для оценки и сегментирования рынка может открыть различные и более прибыльные возможности.

Повышение прибыльности также может быть достигнуто за счет повышения эффективности вывода на рынок в контексте текущей стратегии продаж организации. Плохие привычки «вести дела как обычно» могут привести к удержанию менее прибыльных каналов продаж, выделению слишком большого количества ресурсов для продаж и обслуживания клиентов неправильным счетам или продаже неправильного набора продуктов.Пусть данные определяют стратегию: прибыльность по счетам, по территории, по продуктам или услугам; рыночные данные, такие как демографические данные, тенденции населения, проникновение конкурентов, потенциал роста и стоимость обслуживания. Возможно, пришло время для новой стратегии разработки и развертывания ресурсов, ориентированных на клиентов, и измерения их производительности таким образом, чтобы они обеспечивали более прибыльное поведение.

2. Какие две или три вещи мы могли бы сделать по-другому, чтобы повысить прибыльность?

Возможно, ваша команда по исследованиям и разработкам придумывала какие-то отличные идеи, но они не выходят на рынок.Или ваши продавцы видят значительный потенциал прибыли в неудовлетворенной потребности, которую ваша компания могла бы решить, если бы была более гибкой. В подобных случаях необходимо глубоко погрузиться в движущие силы ценности, чтобы понять, обладает ли организация элементами коммерциализации, необходимыми для успеха. Если это не так, то могут быть некоторые ограничивающие факторы:

  • Время выхода на рынок — оптимизирована ли ваша цепочка поставок поставщиков и субподрядчиков? Сможете ли вы стать первопроходцем на своих рынках и, таким образом, удерживать высокие цены, пока конкуренция не настанет?
  • Портфель продуктов — Вы несете расходы, предлагая слишком много продуктов? Не пора ли отказаться от некоторых старых резервных версий в пользу более прогрессивных — или даже меньшего — предложений?
  • Управление и принятие решений — страдает ли команда менеджеров от тупика? Какие шаги могут улучшить скорость, качество и эффективность принятия решений в организации?

3.Что мы должны делать на пути к большей прибыльности?

Лидерам нужен объективный взгляд на то, что действительно достижимо в их организациях. Несмотря на то, что каждая организация уникальна, имеет свою культуру и возможности, повышение операционной эффективности — проблема для большинства организаций — является важным местом для поиска возможностей. Неспособность эффективно работать повсюду, несомненно, повлияет на способность организации расти.

Прибыльность страдает, когда разные части организации работают над разными целями, когда неэффективные процессы сохраняются или когда критические инициативы поглощают ресурсы, но не реализуются полностью.Ответственность за то, чтобы вся работа организации была интегрирована и согласована с ее миссией, видением и стратегией, лежит на руководстве. Мои коллеги по Axiom много писали о том, что требуется для успешной трансформации. Фраза «согласовать, оснастить и поддерживать» описывает успешные стратегические преобразования, и ее можно и нужно применять для проведения изменений, необходимых для повышения прибыльности.

Прибыльность увеличивается, когда организации становятся более гибкими, способными предвидеть изменения рыночных условий и соответствующим образом приспосабливаться.Например, многие организации могут извлечь выгоду, приняв более эффективную формальную и неформальную структуру организации. Устраните узкие места, мешающие принимать и выполнять решения. Развивайте способность использовать надежную базу фактов и бизнес-аналитику в качестве основы для внедрения новых методов работы.

Еще одна возможность повысить операционную эффективность и прибыльность заключается в создании более способных и заинтересованных сотрудников. Издержки текучести кадров и увольнения сотрудников серьезно сказываются на прибыльности.Пробелы в организационных возможностях часто препятствуют выполнению критически важной работы. Более эффективное, хорошо информированное планирование кадровых ресурсов может гарантировать наличие нужного размера и сочетания возможностей.

Убедительное, аутентичное и отличительное ценностное предложение сотрудника может сделать привлечение талантов более эффективным, позволяя кандидатам на работу и сотрудникам утвердительно самостоятельно выбираться в вашу организацию. Это приводит к увеличению общей приверженности и вовлеченности при одновременном сокращении текучести кадров и расходов на подбор персонала и, в конечном итоге, повышении прибыльности.

Поскольку 2017 год быстро подходит к концу, большинство руководителей должно иметь возможность прогнозировать с некоторой уверенностью, насколько вероятно, что они достигнут своих целей по прибыльности. Если вас не устраивает ответ, начните задавать новые вопросы. Какой путь к прибыльности подходит вашей организации? Что вы и ваша команда могли бы сделать для увеличения прибыльности? А что делать?

Алисе было очень неуютно в Стране чудес. Но это не обязательно.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *