Резидент и нерезидент кто это: Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ? — Юридические вопросы — FAQ — Помощь

Содержание

Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ? — Юридические вопросы — FAQ — Помощь

В соответствии с ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

Резидентами РФ признаются:

  • а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
  • б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
  • в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федераци;
  • д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезидентами РФ признаются:

  • а) физические лица, не являющиеся резидентами;
  • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
  • в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
  • г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
  • е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;
  • ж) иные лица, не указанные в качестве резидентов РФ.

Понятие «резидент» и «нерезидент» – Для бизнес-клиентов

Вопрос

Кто такой резидент и нерезидент?

Окружение

Валютный контроль

Ответ

Определение тому, кто такой резидент и нерезидент, содержится в Законе Республики Беларусь от 22 июля 2003 года N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ним резедентами являются:

  • физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезидентами являются:

  • физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, указанных в абзаце втором пункта 7 настоящей статьи;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
    международные организации, их филиалы и представительства;
  • иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Связанные статьи

Когда можно использовать иностранную валюту между резидентами?

Налоговый резидент и нерезидент. Валютный резидент и нерезидент. Налогообложение резидентов и нерезидентов.

Налоговый резидент и нерезидент

Понятие налогового резидента закреплено в ст. 207 НК РФ. В соответствии с этой статьей, налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Из определения следует, что статус налогового резидента может быть присвоен не только гражданам РФ, но гражданам иностранного государства. Также возможна и обратная ситуация, когда гражданин РФ может потерять статус резидента.

Как получить статус налогового резидента?

Итак, кто и как получает статус налогового резидента:

1. Граждане России получают статус налогового резидента по умолчанию, если не будет доказано обратное (что данное лицо не проживало на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев по причине выезда в другую страну).

2. Иностранные граждане могут получить статус налогового резидента, если докажут факт проживания на территории РФ более 183 дней. По умолчанию они — налоговые нерезиденты.

Стандартно для подтверждения статуса налогового резидента можно предоставить налоговому агенту следующие документы:

  • копию (заграничного) паспорта с отметками о пересечении границы РФ
  • миграционную карту

Важно: вид на жительство не является основанием для присвоения статуса налогового резидента!

В некоторых случаях доказать факт нахождения 183 дней на территории РФ стандартным комплектом документов невозможно, например, это касается граждан Белорусии. Отметок о пересечении границы в паспорте у таких граждан не будет. Выход — предоставить иное подтверждение нахождения на территории РФ, например — через работодателя (табель учета рабочего времени). 

Предоставлять документы необходимо перед выводом денег и ценных бумаг с брокерского счета, а также на конец отчетного периода (конец года), т.е. перед каждым расчетом и удержанием НДФЛ.

Валютные резиденты/нерезиденты

Кроме понятий налоговый резидент/нерезидент в российском законодательстве есть еще понятие валютного резидента/нерезидента

. Данное понятие устанавливается Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и определяет перечень операций, которые может осуществлять данное лицо с российской и иностранной валютой на территории РФ.

К валютным резидентам относятся:

  • граждане РФ
  • лица, имеющие вид на жительство в РФ
  • юридические лица, зарегистрированные на территории РФ
  • Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования

Под валютными нерезидентами понимают иностранных физических и юридических лиц.

Законом наложены ограничения на банковские операции валютных резидентов и нерезидентов.

Налогообложение  резидентов и нерезидентов

Налогообложение дохода, полученного от операций с ценными бумагами

  • 13% для физических лиц — налоговых резидентов
  • 30% для физических лиц — налоговых нерезидентов
  • 20% для юридических лиц – резидентов.
  • 20% для юридических лиц – нерезидентов

Налогообложение дивидендов:

  • 13% для резидентов
  • 15% для нерезидентов

Статус налогового и валютного нерезидента при сделках с недвижимостью. — блоги риэлторов

Представьте, что вы продали квартиру. И через некоторое время получаете требование из налоговой уплатить НДФЛ в размере 30% от стоимости квартиры.

Или штраф в размере 70%.

Или даже в размере 100% от стоимости квартиры! Все деньги, которые вы получили за квартиру – налоговая требует вернуть в бюджет.

Как же так? Это невозможно! – скажете вы. Максимальная ставка налога при продаже квартиры – 13%. Откуда такие грабительские цифры?

Нет, это возможно.

Такие грабительские проценты возможны, если проигнорировать налоговый и валютный статус участников сделки.

Что это такое? Как этого избежать?

Давайте разбираться.

———————————————————————

Налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое проводит на территории России более полугода в течение календарного года. Точнее, 183 дня и более. (п.2 ст. 207 НК РФ). Гражданство значения не имеет.

Если меньше, то — становится налоговым нерезидентом. А это приводит к повышенным налоговым обязательствам.

Да, есть исключения. В некоторых случаях, можно провести за пределами России больше полугода и остаться резидентом. Но в рамках этого поста мы не будем сюда углубляться.

Итак, налоговый нерезидент:

• Оплачивает НДФЛ по ставке 30%

• При расчете налога не может учитывать расходы и применять налоговые вычеты

• Но с 1 января 2019 года, наравне с резидентами, освобождается от уплаты налога по истечении минимального предельного срока владения.

———————————————————————

Валютными резидентами РФ являются две категории граждан:

• Все граждане России.

• Иностранные граждане или лица без гражданства, постоянно проживающие в России с видом на жительство. (Федеральный закон № 173 ФЗ ст. 1. ч.1. п. 6)

Остальные физические лица являются валютными нерезидентами.

Какое это имеет отношение к сделкам с недвижимостью?

Расчеты по сделке с валютными нерезидентами являются валютными операциями. (Федеральный закон № 173 ФЗ ст.1 ч.1. п.9 пп.в) Даже, несмотря на то, что расчеты производятся в рублях.

А расчеты по валютным операциям между физическими лицами должны производиться только через банковские счета (Федеральный закон № 173 ФЗ ст.14 ч.3.)

Если не выполнить этого требования и рассчитаться по сделке наличными, налоговая признает валютную операцию незаконной.

Наказание — штраф в размере от 70% до 100% от суммы (КоАП РФ Статья 15.25. п.1)

—————————————————————

Итак, при сделках с недвижимостью следует быть осмотрительным относительно налогового и валютного статуса (вообще нужно быть осмотрительными во всех моментах, но в этих двух в частности). 

В отношении налогового статуса – нужно проверять себя. А в отношении валютного – контрагента:

 1. Если вы продали квартиру и собираетесь за границу, или были за границей и планируете продать квартиру, проверьте, не попадаете ли вы под статус налогового нерезидента. А если попадаете, применимы ли к вам повышенные налоговые последствия.

Если да, то возможно стоит отказаться от сделки или от поездки. В противном случае, вы заплатите налог по ставке 30%.

2. Если вы продаете или покупаете квартиру, а ваш контрагент — не гражданин России, уточните его валютный статус. Если он валютный нерезидент, проводите расчеты только в безналичной форме.

В противном случае, вам грозит штраф от 70% до 100% от суммы сделки.

К сожалению, люди которые получили такие штрафы – есть. Увы, но незнание закона, не освобождает от ответственности…

В России совершилась тихая революция с налогами на имущество нерезидентов :: Мнения :: РБК Недвижимость

Мнения , 18 дек 2018, 10:08 

Александра Воскресенская

Налоговая тема — всегда одна из самых больных, и пока россияне обсуждают изменения, коснувшиеся имущественного налога на недвижимость, в налогообложении произошла, без преувеличения, тихая революция, которую многие не заметили. Она коснулась соотечественников, которые часто бывают за рубежом, но владеют недвижимостью на родине.

Теперь нерезиденты РФ получили существенные налоговые поблажки — но не все они об этом в курсе. Как не все знают, что подоходный налог нерезидентов до 1 января 2019-го все еще съедает почти треть стоимости проданной недвижимости.

Так что же произошло?

27 ноября 2018 года был принят Федеральный закон № 424 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Этот ФЗ фактически освободил с 2019 года нерезидентов Российской Федерации от уплаты НДФЛ при продаже принадлежащей им российской недвижимости. Точнее, уравнял нерезидентов в правах с резидентами.

Здесь стоит напомнить, что нерезидент — это вовсе не обязательно не гражданин. Статус нерезидента россиянин получает, если проводит за пределами родины бо́льшую часть года (183 дня из 365 или 184 — из високосных 366). Такое запросто может случиться, например, в процессе оформления ВНЖ по программе «золотой визы», при обучении или лечении за границей и т. п.

Раньше при решении нерезидента продать свою российскую недвижимость его ждал бы неприятный сюрприз: после сделки в бюджет нужно было отдать почти треть вырученных средств — действовала налоговая ставка в 30%.

Причем такие правила применялись и в том случае, если на момент сделки продавец еще был резидентом, а к концу года перестал, поскольку в итоге дни пребывания за пределами родины превысили период нахождения в ее границах. Единственной лазейкой оставались договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные Россией с рядом стран. В таком случае нерезидент России мог получить право платить налоги по законам страны, резидентом которой он является.

Теперь нерезиденты могут заключать сделки со своей недвижимостью на родине, не опасаясь налоговой — им по закону не нужно больше платить 30%-ный НДФЛ. Мало того, наравне с резидентами они теперь освобождаются от уплаты этого налога, если недвижимость находилась в их собственности более пяти лет, за исключением отдельных случаев, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Если же объект пребывал во владении меньше этого периода, НДФЛ вне зависимости от резидентства составит 13%.

Нововведения вступают в силу с 1 января 2019 года — все сделки, заключенные до этой даты, облагаются налогом по прежним правилам.

А вот с нового года нерезиденты в вопросе НДФЛ с продажи российской недвижимости уравниваются в правах с резидентами РФ. На мой взгляд, это справедливая мера, исключающая дискриминацию нерезидентов, которые являются налогоплательщиками наряду с резидентами, но до 1 января 2019-го не обладают такими же льготами и привилегиями.

Об авторах

Александра Воскресенская, юрист коллегии «Юков и партнеры»

Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнения», может не совпадать с мнением редакции.

Правительство одобрило возможность сокращения срока налогового резидентства в 2020 году до 90 дней

16.07.2020

Примерное время чтения: 2 мин.


Сегодня на заседании Правительства было одобрено предоставление права физическим лицам, находящимся на территории Российской Федерации от 90 до 182 дней включительно, самостоятельно признать себя российским налоговым резидентом в 2020 году и, соответственно, уплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов, а не 30 процентов, установленной для нерезидентов. Для этого будет необходимо подать в налоговые органы заявление в произвольной форме вместе с декларацией по НДФЛ.

Цель этих изменений министр финансов Антон Силуанов обозначил по-разному. На заседании Правительства он отметил, что реализация указанной меры «даст возможность привлечь в нашу страну граждан, которые готовы здесь работать, развивать бизнес и становиться налоговыми резидентами». Как сообщает finanz.ru, на встрече с журналистами министр указал на необходимость поддержать «некоторых граждан», которые в условиях коронавирусных ограничений «не имели возможности вернуться в Россию по объективным причинам — из командировки, отпуска, с учебы или после лечения».

Второе объяснение выглядит более правдоподобным. Сложно представить, что эти поправки могут мотивировать кого-то из проживающих за рубежом переехать до конца года в Россию. Причем сделать это надо в ближайшие два с половиной месяца, иначе необходимых 90 дней проживания в 2020 году не наберется.

Скорее, поправки необходимы тем россиянам, которые в силу ограничений проведут за границей в этом году больше полугода и в силу действующих норм утратят российское налоговое резидентство и должны будут платить налог по ставке 30 процентов. И в основном, видимо, это вовсе не командированные, студенты и отпускники, а те, кто и раньше проводил за границей несколько месяцев в году, но сейчас из-за ограничений «перевалил» за 183-дневный рубеж.

Впрочем, в отличие от резидентов, нерезиденты уплачивают налог лишь с доходов от источников в России, но не с зарубежных доходов. А значит, может сложиться ситуация, когда платить налоги с таких доходов за границей (и оставаться нерезидентом) выгоднее, чем признавать себя российским резидентом. Это Правительство тоже предусмотрело: российское резидентство для лиц, проведших в России от 90 до 182 дней в 2020 году будет добровольным.

Напомним, ранее Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рекомендовала государствам пересмотреть правила налогового резидентства в связи с распространением коронавирусной инфекции.

Источники:

Сайт правительства РФ

Портал Finanz.ru

Резидент и нерезидент — это… Что такое Резидент и нерезидент?


Определение статуса резидент и нерезидент РФ


Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства

Резидент — это юридическое или физ. лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Нерезидент — это юридическое, физлицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Также это могут быть организации и организации, не являющиеся юр. лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Как правило, термин используется применительно к правам и обязанностям лиц в финансовых и налоговых правоотношениях.

В отдельных государствах резидентами называют только иностранных граждан и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны их пребывания.

К резидентам России относятся:

Физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством России, иностранные граждане и лица без гражданства;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;

находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения юр. лиц, созданных в соответствии с законодательством России;

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;

сама Российская Федерация, субъекты России, российские муниципальные образования.

К числу нерезидентов относятся:

Физические лица, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

Предприятия и организации, не являющиеся юрлицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами Российской Федерации;

дипломатические и иные представительства, находящиеся в Российской Федерации;

филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Российской Федерации.

Экономический субъект является резидентом той страны, где находится его основное место жительства, независимо от его гражданства. Резидентство компании определяется местом регистрации и нахождения, а не местом проведения операций.

Источники

Википедия – Свободная энциклопедия, WikiPedia

mabico.ru – Mabico

inventech.ru – Библиотека

схемо.рф

Тема № 851 Иностранцы-резиденты и нерезиденты

Поскольку иностранцы-резиденты и иностранцы-нерезиденты облагаются налогом по-разному, вам важно определить свой налоговый статус.

Иностранцы-нерезиденты

Вы считаются иностранцем-нерезидентом в течение любого периода, в течение которого вы не являетесь ни гражданином США, ни иностранным резидентом для целей налогообложения.

Иностранцы-резиденты

Вы будете считаться иностранцем-резидентом в течение календарного года, если вы соответствуете требованиям теста на получение грин-карты или теста на существенное присутствие в течение года.

Тест на грин-карту

Считается, что вы выполнили тест на получение грин-карты и, следовательно, являетесь иностранцем-резидентом, если в любое время в течение календарного года вы являетесь законным постоянным резидентом Соединенных Штатов в соответствии с иммиграционным законодательством, и этот статус не были отозваны или были признаны в административном или судебном порядке прекращенными.

Проверка существенного присутствия

Вы соответствуете тесту на существенное присутствие и, следовательно, рассматриваетесь как иностранец-резидент в течение календарного года, если вы физически присутствовали в Соединенных Штатах по крайней мере:

  • 31 день в текущем году и
  • 183 дня в течение 3-летнего периода, который включает текущий год и 2 года, непосредственно предшествующие текущему году.Чтобы удовлетворить 183-дневное требование, посчитайте:
    • Все дни, когда вы присутствовали в текущем году,
    • Одна треть дней, которые вы присутствовали в первый год перед текущим годом, и
    • Одна шестая часть дней вашего присутствия во втором году перед текущим годом.

Для целей проверки на присутствие термин «Соединенные Штаты» не включает владения и территории США или воздушное пространство США. США включают следующие области:

  • Все 50 штатов и округ Колумбия,
  • Территориальные воды США и
  • Морское дно и недра тех подводных районов, которые примыкают к U.S. территориальных вод, над которыми Соединенные Штаты обладают исключительными правами в соответствии с международным правом на разведку и разработку природных ресурсов.
  1. Дней присутствия в Соединенных Штатах — Не засчитывайте следующие дни присутствия в Соединенных Штатах для проверки существенного присутствия:
    • Количество дней, в течение которых вы добираетесь до работы в США из места жительства в Канаде или Мексике, если вы регулярно добираетесь до работы из Канады или Мексики. Вы регулярно ездите на работу, если более 75% рабочих дней в течение вашего рабочего периода в текущем году добираетесь на работу в США.
    • дней, когда вы находитесь в США менее 24 часов в пути между двумя пунктами за пределами США, если вы не участвуете в деловой встрече, находясь в Соединенных Штатах.
    • дней вы находитесь в Соединенных Штатах в качестве члена экипажа иностранного судна, осуществляющего перевозки между США и другой страной или владением США. Однако это исключение не применяется, если в эти дни вы иным образом занимаетесь какой-либо торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах.
    • день, когда вы намеревались уехать, но не смогли покинуть Соединенные Штаты из-за состояния здоровья или проблем со здоровьем, возникших во время вашего пребывания в Соединенных Штатах. Собираетесь ли вы покинуть Соединенные Штаты в определенный день, определяется на основе всех фактов и обстоятельств.
    • дней вы освобождены от уплаты налогов.
  2. Лица, освобожденные от уплаты налогов — Вы являетесь освобожденным физическим лицом, что означает, что ваши дни пребывания в Соединенных Штатах не учитываются при проверке существенного присутствия, если вы подпадаете под одну из следующих категорий:
    • Физическое лицо, временно находящееся в Соединенных Штатах в качестве лица, связанного с иностранным правительством, по визе A или G .Однако в эту категорию не входит домашний персонал лица, связанного с правительством иностранного государства, находящегося в США по визе A-3 или G-5
    • Преподаватель или стажер, временно находящийся в США по визе J или Q , который в основном соответствует требованиям визы. Как правило, вы не будете освобожденным от уплаты налога в качестве учителя или стажера, если вы были освобождены в качестве учителя, стажера или студента в течение любой части 2 из 6 предшествующих календарных лет; однако вы по-прежнему можете рассматриваться как освобожденное лицо, если выполняются все следующие условия:
      • Вы были освобождены от налога как учитель, стажер или студент за любую часть 3 (или менее) из 6 предшествующих календарных лет,
      • Иностранный работодатель выплатил всю вашу компенсацию в текущем году
      • Вы работали в США в качестве учителя или стажера в любой из предыдущих 6 лет, и
      • Иностранный работодатель выплачивал всю вашу компенсацию в течение каждого из предыдущих 6 лет, когда вы находились в Соединенных Штатах в качестве учителя или стажера.
    • Студент, временно находящийся в США по визе F, J, M или Q , который в основном соответствует требованиям визы. Вы не будете освобожденным от уплаты налога в качестве студента в текущем году, если вы были освобождены от него в качестве учителя, стажера или студента в течение какой-либо части более 5 календарных лет, если вы не соответствуете обоим из следующих требований:
      • Вы подтверждаете, что не собираетесь постоянно проживать в США; и
      • Вы в значительной степени выполнили требования вашей визы.
    • Профессиональный спортсмен, временно находящийся в США для участия в благотворительном спортивном мероприятии.

Даже если вы соответствуете тесту на существенное присутствие, вы все равно можете рассматриваться как иностранец-нерезидент, если вы находитесь в Соединенных Штатах менее 183 дней в течение текущего календарного года, вы сохраняете налоговый дом в другой стране в течение В течение года у вас более тесная связь с этой страной, чем с Соединенными Штатами, и вы своевременно подаете форму 8840 «Заявление об исключении для более близких контактов для иностранцев», утверждая, что у вас более тесная связь с другой страной или странами.Вы не можете претендовать на более тесную связь с другой страной, если вы подали заявку на получение статуса законного постоянного жителя США или если у вас есть заявка на изменение статуса, ожидающая рассмотрения. Иногда налоговое соглашение между Соединенными Штатами и другой страной предусматривает особые правила определения резидентства для целей соглашения. Если вы утверждаете, что являетесь исключительно резидентом юрисдикции налогового соглашения, заполните форму 8833 «Раскрытие информации о позиции возврата на основе договора в соответствии с разделом 6114 или 7701 (b)».См. Публикацию 519, Руководство США по налогообложению для иностранцев, чтобы получить дополнительную информацию о проверке на присутствие.

Для получения помощи для лиц, которые случайно прошли тест на существенное присутствие из-за сбоев в поездках из-за COVID-19, см. Порядок получения налогов 2020-20 PDF.

Выбор статуса иностранца-резидента

Даже если вы не соответствуете тесту на получение грин-карты или значительному тесту на присутствие, вы можете облагаться налогом как иностранец-резидент в течение части календарного года, проводя выборы в первый год, или, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, состоящим в браке с гражданином США. .S. гражданин или иностранец-резидент, и вы и ваш супруг (-а) выбираете, чтобы вас считали иностранцем-резидентом на весь календарный год и все последующие годы до прекращения действия договора. Дополнительную информацию см. В главе 1 публикации 519, PDF-файл «Налоговое руководство США для иностранцев».

Налоговый год с двойным статусом

Если ваш статус меняется в течение года с иностранца-резидента на иностранца-нерезидента или наоборот, вы, как правило, имеете налоговый год с двойным статусом. Обычно это происходит в год, когда вы прибываете в США или вылетаете из них.Ваш налог на доход за два периода будет отличаться в соответствии с положениями законодательства, применимого к каждому периоду. Дополнительную информацию об иностранцах с двойным статусом см. В публикации 519 «Налоговое руководство США для иностранцев».

Формы в файл

Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом , который занимается торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах, вы должны подать декларацию и сообщить обо всех своих доходах из источников в США, как от торговли или бизнеса, так и из любых источников в США, не являющихся гражданами США. фактически связанный доход, по которому удержаны суммы.Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в США и имеете какой-либо источник дохода в США, из которого удержанная сумма налога не полностью удовлетворяет причитающийся налог, или вы хотите потребовать возмещения излишне уплаченного или переплаченного налога, вы также должны заполните форму 1040-NR. См. Инструкции к форме 1040-NR PDF для получения дополнительной информации.

  • Если у вас была заработная плата, подлежащая удержанию подоходного налога, и вы подаете декларацию за календарный год, ваш отчет должен быть подан до 15 апреля.
  • Если у вас не было заработной платы, подлежащей удержанию и поданной за календарный год, вы должны вернуть ее до 15 июня.

Иностранцы-резиденты должны соблюдать то же налоговое законодательство, что и граждане США. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, вы должны сообщать о своем общемировом доходе из всех источников, то есть о доходах как внутри, так и за пределами Соединенных Штатов. Вы подадите форму 1040, индивидуальную налоговую декларацию США или форму 1040-SR, налоговую декларацию США для пожилых людей.

  • Если вы являетесь иностранцем-резидентом, подающим документы на календарный год, ваш отчет должен быть подан до 15 апреля, и вы должны подать его в сервисный центр вашего региона.

Для любого срока платежа, приходящегося на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок платежа откладывается до следующего рабочего дня. Обратитесь к IR-2021-59 для получения информации о продлении срока подачи и оплаты.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 519 Налогового руководства США для иностранцев; Публикация 54 «Налоговое руководство для граждан и резидентов США за рубежом»; и граждане США и иностранцы, постоянно проживающие за границей.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

иностранцев-нерезидентов и резидентов | Налоговые темы

По определению «иностранец» — это физическое лицо, не являющееся гражданином США. Иностранцы классифицируются Бюро по делам гражданства и иммиграции как иностранцы-нерезиденты и иностранцы-резиденты.

Резидент Чужой

Иностранцы-резиденты обычно облагаются налогом на свой доход по всему миру, как и граждане США.

Чтобы быть классифицированным как иностранец-резидент, физическое лицо должно соответствовать одному из двух критериев:

  1. Тест на получение грин-карты
    Иностранец-нерезидент является законным постоянным жителем США.S. в любое время, если им была предоставлена ​​привилегия в соответствии с иммиграционным законодательством постоянно проживать в качестве иммигранта. Этот статус обычно существует, если Бюро по делам гражданства и иммиграции выдало грин-карту.

  2. Проверка существенного присутствия
    Иностранец-нерезидент классифицируется как иностранец-резидент для целей налогообложения, если он физически находился в США в течение 31 дня в течение текущего года и 183 дней в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два года, непосредственно предшествовавшие этому.

Иностранец-нерезидент

Если лицо не соответствует критериям «Зеленая карта» или «Тест на существенное присутствие», то это лицо классифицируется как иностранец-нерезидент.

  • Новым прибывшим по визе J-1 или F-1, как правило, является иностранец-нерезидент.

Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом только с их доходов из источников в США и с определенных доходов, связанных с ведением торговли или бизнеса в США

Общие сведения о налогообложении иностранцев-нерезидентов

Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом с доходов, полученных во время проживания в США.S. Иностранцы-нерезиденты (визы типа F-1 и J-1) освобождены от FICA (налога на социальное обеспечение). Если тип визы — F-1 или J-1, иностранец-нерезидент может быть освобожден от федеральных налогов только в том случае, если страна, в которой иностранец проживал до прибытия в США, заключила договор о подоходном налоге с правительством США.

Если страна проживания заключила соглашение о подоходном налоге и оно охватывает тип оплаты, полученной во время посещения США, иностранец-нерезидент должен заполнить форму IRS 8233 для получения заработной платы или форму IRS W-8BEN для выплаты стипендий / стипендий.Эти формы необходимо заполнять ежегодно и доставлять в отдел расчета заработной платы, чтобы федеральный налог не удерживался из заработной платы или выплат. С выплаты заработной платы должны удерживаться государственные налоги.

Платежи иностранцам-нерезидентам: форма IRS 1042-S

Duke предоставит форму IRS 1042-S иностранцам-нерезидентам, которые получили определенные виды платежей от Duke. Эти выплаты обычно имеют форму финансовой помощи, заработной платы и гонораров. Для определения иностранца-нерезидента см. Определение иностранца-нерезидента.

  • Платежи, о которых не нужно сообщать, включают плату за обучение, вступительные взносы, книги и расходные материалы.
  • Указанные платежи включают стипендии, жилье и транспорт.

Дополнительную информацию см. В разделе «Выплаты иностранным гражданам» Службы корпоративного расчета заработной платы.

Ссылки IRS: Публикация IRS 519, форма IRS 1042-S, форма IRS W-2
Другие ссылки: Corporate Payroll Office, Duke Visa Services

Иностранцы-резиденты и нерезиденты (NRA) и IRS

Поскольку иностранцы-резиденты и иностранцы-нерезиденты облагаются налогом по-разному, вам важно определить свой статус. Вы считаются иностранцем-нерезидентом в течение любого периода, когда вы не являетесь ни гражданином США, ни иностранцем-резидентом США. Вы считаются иностранцем-резидентом , если вы выполнили один из следующих двух тестов в течение календарного года:
Первый тест — это «тест на получение грин-карты». Если в любое время в течение календарного года вы были законным постоянным жителем США в соответствии с иммиграционным законодательством, и этот статус не был отменен или административно или судебно не определен как отказ от статуса, считается, что вы выполнили зеленый карточный тест.
Второй тест — это «тест существенного присутствия».

Для целей этого испытания Соединенные Штаты включают следующие районы:

  • Все 50 штатов и округ Колумбия
  • Территориальные воды Соединенных Штатов и
  • Морское дно и недра этих подводных районов которые примыкают к территориальным водам США и над которыми Соединенные Штаты обладают исключительными правами в соответствии с международным правом на разведку и разработку природных ресурсов.
  • Термин не включает владения и территории США или воздушное пространство США.

Для того, чтобы пройти тест на предмет существенного присутствия , вы должны физически присутствовать в США не менее 31 дня в течение текущего года и 183 дней в течение 3-летнего периода, который включает текущий год и 2 года сразу. перед. Чтобы выполнить требование 183 дней, подсчитайте все дни, когда вы присутствовали в текущем году, одну треть дней, которые вы присутствовали в первом году, предшествующем текущему году, и одну шестую часть дней, в которых вы присутствовали. второй год до текущего года.

Не учитывайте следующие дни пребывания в Соединенных Штатах для проверки существенного присутствия:

  • Дни, когда вы добираетесь на работу в США из места жительства в Канаде или Мексике, если вы регулярно добираетесь из Канады или Мексики. Считается, что вы регулярно ездите на работу, если в течение рабочего периода вы добираетесь на работу в США более 75% рабочих дней.
  • Дней, когда вы находитесь в США менее 24 часов, если находитесь в пути между двумя пунктами за пределами США.
  • Количество дней, когда вы находитесь в Соединенных Штатах в качестве члена экипажа иностранного судна, осуществляющего перевозки между США и другой страной или владением США. Однако это исключение не применяется, если вы иным образом занимаетесь какой-либо торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах в эти дни.
  • Количество дней, когда вы собираетесь уехать, но не можете покинуть Соединенные Штаты из-за состояния здоровья или проблемы, возникшей во время вашего пребывания в Соединенных Штатах. Собираетесь ли вы покинуть Соединенные Штаты в определенный день, определяется на основе всех фактов и обстоятельств.
  • Дней, когда вы освобождены от уплаты налогов.

Лицом, освобожденным от уплаты налогов, может быть любое лицо из следующих категорий:

  • Лицо, временно находящееся в Соединенных Штатах в качестве лица, связанного с иностранным правительством
  • Учитель или стажер, временно находящийся в США по визе J или Q который в основном соответствует требованиям визы
  • Студент, временно находящийся в США по визе F, J, M или Q, который в основном соответствует требованиям визы; или
  • Профессиональный спортсмен, временно присутствующий для участия в благотворительном спортивном мероприятии

Даже если вы соответствуете тесту на существенное присутствие, вас могут рассматривать как иностранца-нерезидента, если вы находитесь в Соединенных Штатах менее 183 дней в течение в текущем календарном году у вас есть налоговый дом в другой стране в течение года, и у вас более тесная связь с этой страной, чем с Соединенными Штатами. Это не применяется, если вы подали заявку на получение статуса законного постоянного жителя Соединенных Штатов или у вас есть заявка на изменение статуса, ожидающая рассмотрения. Иногда налоговое соглашение между Соединенными Штатами и другой страной предусматривает особые правила определения резидентства для целей соглашения. Иностранец, статус которого меняется в течение года с резидента на нерезидента или наоборот, обычно имеет двойной статус в этом году и облагается налогом на доход за два периода в соответствии с положениями закона, которые применяются к каждому периоду.

Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, вы должны подать форму 1040NR или форму 1040NR-EZ, если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах или имеете любой другой источник дохода в США, налог на который не был полностью уплачен удержанная сумма. Если у вас была заработная плата, подлежащая удержанию подоходного налога, декларация должна быть подана до 15 апреля при условии, что вы подаете заявление за календарный год. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок откладывается до следующего рабочего дня. Если у вас не было заработной платы, подлежащей удержанию и поданной за календарный год, вы должны подать декларацию до 15 июня.Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок откладывается до следующего рабочего дня. Подайте форму 1040NR или форму 1040NR-EZ в Налоговый центр, Остин, Техас 73301-0215.

Если вы являетесь иностранцем-резидентом, вы должны соблюдать то же налоговое законодательство, что и граждане США.

Вы облагаетесь налогом из всех источников, как в Соединенных Штатах, так и за их пределами. Вы будете заполнять форму 1040EZ, форму 1040A или форму 1040 в зависимости от вашей налоговой ситуации.Возврат должен быть произведен до 15 апреля и должен быть отправлен в сервисный центр вашего региона. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок откладывается до следующего рабочего дня.

В отделе налогов для экспатов мы ежедневно работаем с иностранцами-резидентами и нерезидентами и имеем все необходимое, чтобы ответить на все ваши вопросы по налогообложению экспатов в США. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам.

Иностранец-резидент или иностранец-нерезидент для налоговых целей

Проверка существенного присутствия

Иностранец-резидент для целей налогообложения — это лицо, которое является гражданином США.Гражданин S. или иностранный гражданин, отвечающий критериям «зеленой карты» или «существенного присутствия», как описано в публикации IRS 519, Руководство США по налогам для иностранцев.

Всего:

  • Обладатели студенческой визы F и J считаются иностранцами-резидентами после пяти календарных лет пребывания в США.
  • Исследователи и профессора
  • J считаются иностранцами-резидентами США после двух календарных лет пребывания в США
  • Обладатели виз
  • H-1, TN и O-1 считаются иностранцами-резидентами, если они отвечают критерию «существенного присутствия».

Иностранец-нерезидент для целей налогообложения — это лицо, не являющееся гражданином США и не отвечающее критериям «зеленой карты» или «существенного присутствия», как описано в публикации IRS 519, Руководство по налогам и сборам США для Пришельцы.

Всего:

  • Обладатели студенческой визы F и J считаются иностранцами-нерезидентами в течение первых пяти календарных лет в США.
  • Профессора и исследователи
  • J считаются иностранцами-нерезидентами в течение первых двух календарных лет в США.С.
  • Обладатели виз
  • H-1, TN и O-1 считаются иностранцами-нерезидентами до тех пор, пока они не пройдут тест на «существенное присутствие».

«Проверка существенного присутствия»

Иностранный гражданин со статусом неиммиграционной визы может считаться иностранцем-резидентом для целей налогообложения, как только он / она отвечает тесту на «существенное присутствие» в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *