Сравнение налоговой системы россии и сша – Налоговые системы США и России: сравнение и особенности

Содержание

Налоговые системы США и России: сравнение и особенности

«В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

Бенджамин Франклин

В 20 веке система налогообложения США, наряду с банковской, денежной и бюджетной, пережила множество реформ и «налоговых революций», а сегодня она считается одной из самых развитых в мире. Большое количество сборов и льгот делает эту систему гибкой и социально ориентированной, но в то же время сложной и запутанной. Что же, давайте разбираться.

Краткая характеристика налоговой системы США

  • Налоговая ставка в США считается высокой. В среднем, житель страны отдаёт государству 35% от своего дохода, но из-за большого количества льгот этот процент можно легально уменьшить.
  • Прямые налоги преобладают над косвенными. Жители всегда знают, каких начислений ждать в будущем месяце.
  • Налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале. Если говорить о налоговой системе США кратко, то, чем больше денег зарабатываешь, тем выше налог на доход.
  • Исходя из предыдущего пункта — социальная ориентированность системы налогообложения. Прогрессивная шкала позволяет перераспределять деньги в обществе и поддерживать незащищенные слои населения.

Структура

В Соединенных Штатах используется трёхуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штата и муниципальные сборы. Получается, что один тип налога может быть уплачен в бюджет для каждого из уровней, причем по разной налоговой ставке.

Рассмотрим каждый из уровней подробнее.

Федеральные налоговые сборы рассчитываются по прогрессивной шкале и поступают в федеральный бюджет.

Налоги штата составляют 80% его бюджета. Каждый штат самостоятельно устанавливает процентную ставку. Чем выше уровень жизни в штате, тем выше и налогообложение – тут всё логично.

Муниципальные платежи поступают в бюджет города. Но в отличие от штатов, большая часть бюджета городов складывается не из налогов, а из государственных субсидий и грантов, так что налоговую ставку нельзя назвать высокой – от 1% до 3%.

Виды налогов

  1. Подоходный налог
    , взимаемый с доходов. Принцип расчёта процента нам уже знаком: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Но есть и нюансы. Во-первых, доход начинает облагаться налогом только достигнув установленного минимального уровня (сумма зависит от многих факторов – возраста, наличия в семье детей и так далее). Во-вторых, налоговый взнос одинокого человека и семьянина будет рассчитываться по-разному, так как у людей, состоящих в браке, доход считается общим. Наконец, на федеральном уровне этот платёж обязателен, а вот на уровне штата – не всегда. Так, например, в 9 штатах личные доходы жителей не облагаются налогом вовсе.
  2. Налог на нужды социального страхования идёт на обеспечение пенсии в будущем (к слову, как и в России, она зависит от рабочего стажа и уровня дохода), а также на выплаты в случае получения травм, инвалидности.
  3. Налог на прибыль касается только юридических лиц, то есть компаний и корпораций. Налогом облагается чистая прибыль предприятия.
  4. Налог на имущество распространяется на недвижимость, автомобили, ценные бумаги, в общем, на всё. К счастью, его процент невысокий (варьируется от 1 до 4%), что не мешает налогу обеспечивать 80% бюджета любого штата.
  5. Топливный сбор заложен в стоимость бензина.
  6. Знаменитый налог на товары и продукты, о котором узнаешь только при оплате покупки на кассе. В американских магазинах ценник товара указывает его стоимость без учёта налога. Налог этот везде разный, так как устанавливается штатом.
  7. Налог на медицину – это сборы на социальные нужды, они позволяют малоимущим и пожилым людям пользоваться медицинскими услугами бесплатно.

Всё перечисленное – основные виды налоговых сборов. Есть и другие, например, налог на ликвидацию безработицы или экологический налог.

А что с предпринимателями?

А у предпринимателей в США всё довольно-таки неплохо. Налоговый сбор взимается с чистой прибыли компании. Чистую прибыль можно рассчитать, если вычесть из общего дохода компании следующие издержки:

  • заработная плата сотрудников
  • отчисления на социальное обеспечение сотрудников
  • расходы содержание помещения (аренда, ремонт)
  • расходы на амортизацию
  • затраты на рекламу
  • проценты по кредитным выплатам
  • операционные убытки

Небольшое предприятие в среднем будет платить государству 15% со своей чистой прибыли. Ставка процента прогрессивная, так что, чем меньше предприятие, тем ниже налоговые взносы – удобно для малого бизнеса.

Помимо этого, предприниматель может воспользоваться дополнительными льготами. Одной из наиболее популярных является инвестиционный налоговый кредит, который даёт возможность не уплачивать налог в период окупаемости капиталозатрат, то есть, по сути, государство временно финансирует предприятие.

Подводные камни

Есть у налоговой системы США свои особенности.

Первое: прогрессивная шкала как повод для споров. С одной стороны, прогрессивная ставка помогает перераспределять доходы в обществе, с другой – не каждый гражданин с высоким доходом готов отдавать половину своего дохода государству.

Второе: уклонение от уплаты быстро вычисляется и наказывается (лишением свободы и дополнительными штрафами). Единственный способ увильнуть от уплаты – это отказаться от гражданства, правда, в этом случае вам всё равно придётся платить налоги ещё 10 лет. Так что способ, как видите, не самый эффективный.

Третье: три уровня налогообложения – причина бесконечной бумажной волокиты. Заполнение деклараций отнимает не один час времени.

Сравнение налоговой системы США и России

Реформирование российской налоговой системы давно является темой горячих споров, в ходе которых её часто сравнивают с системой налогообложения США. Действительно, системы обеих стран объединяет три уровня налогообложения (федеральный, региональный и местный). Но есть и ключевые различия.

Во-первых, система налогообложения США характеризуется прогрессивной шкалой налоговых отчислений. Нет чётко установленного процента сборов, он варьируется в зависимости от уровня доходов, места проживания, возраста, семейного положения.

Во-вторых, в США преобладают прямые налоги, а в России – косвенные.

В-третьих, местные бюджеты штатов и городов являются превалирующими получателями налоговых сборов, что противоположно российской системе.

Наконец, если в России сокрытие истинных доходов и уменьшение базы налогообложения – обыденная практика, то в США это – налоговое преступление. От налогообложения в Америке никак не скрыться, так что изречение Бенджамина Франклина как нельзя лучше раскрывает понятие и сущность налоговой системы США.

В дополнение

Традиционно в России принято использовать аргумент о непомерно высоких налогах, которые платят жители западных стран, в том числе и граждане США. Отчасти это неверно. Ниже приведен простой и наглядный сравнительный анализ налоговых выплат в двух стран.

Налогообложение частных лиц в США и РФ:

Налогообложение компаний в США и РФ:

Также интересно:

surzhyk.info

3 Сравнительный анализ налоговых систем сша и рф

По мнению ряда специалистов, современная российская налоговая система не является совершенной. В связи с этим высказываются идеи применения зарубежного опыта в этой области. Так как Россия — это федеративное государство, то российских ученых в большей степени интересует опыт налогообложения федеративных государств. Для выявления возможности применения американского опыта налогообложения в России следует провести сравнительный анализ налоговых систем двух стран по качественным и количественным критериям.

Если сравнивать налоговые системы России и США, то можно выделить следующие принципиальные отличия налоговой системы США от налоговой системы России, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5 — Сравнительный анализ налоговых систем США И РФ

п/п №

Характеристика

США

РФ

1

Преобладающий характер налогового изъятия

прямой

косвенный

2

Метод налогообложения

прогрессивный

пропорциональный

3

Основное пополнение местного бюджета

Местные налоги

(около 30%)

Федеральные налоги

4

Содержание перечня федеральных, региональных и местных налогов в законодательных актах

нет

да

5

Возможность самостоятельно устанавливать налоги на региональном уровне

да

нет

6

Наличие НДС

нет

да

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговые системы США и РФ значительно различаются, но при этом у каждой есть свои преимущества и недостатки. Сравнивая налоговые системы РФ и США, России можно порекомендовать в дальнесрочной перспективе переход к прогрессивному методу налогообложения. Это связано с тем, что необходимо ликвидировать сильнейшее социальное расслоение в обществе, но это будет возможно через 10-15 лет, так как необходимо чтобы молодой класс российского предпринимательства устоялся. Кроме того, можно порекомендовать РФ переход к прямому преобладающему характеру налогового изъятия, так как косвенные налоги, будучи ценообразующим фактором, сокращают платежеспособный спрос, а следовательно и объемы производства, реализации товаров и услуг, что влечет за собой сокращение налоговых поступлений, они существенно влияют на финансовое состояние предприятий-производителей заставляют их уходить полностью или частично в сферу «теневой» экономики и ,бесспорно, контроль правильности исчисления косвенных налогов и полноты внесения их в бюджет представляет собой весьма затратный процесс.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги – основный элемент механизма государственного регулирования рыночной экономики, без которого невозможно ее целенаправленное развитие с учетом интересов общества. Налоговая система является основным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения основных направлений экономического и социального развития. В связи с этим крайне необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, и кроме того соответствовала мировому опыту. Именно в налоговой системе и налоговой политике заложены возможности использования их в целях развития и укрепления федеративных отношений, а также местного самоуправления, что относится к числу первостепенных задач, которые стоят сейчас перед государством. Нестабильность налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д.бесспорно, играет крайне отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также устанавливает барьер отечественным и иностранным инвестициям. На сегодняшний день существует большой, при этом теоретически обобщенный и осмысленный опыт взимания и использования налогов в развитых странах, опираясь на который возможно улучшить и изменить некоторые стороны налоговой системы. Беря во внимание налоговую систему США, можно с уверенностью сообщить, что она отличается особой стабильностью, кроме того она считается одной из наиболее сложных в современном мире. Ее характерными чертами являются многообразие видов и уровней взимания налогов, частый пересмотр положений налогового законодательства, существование большого числа налоговых скидок и льгот, которые открывают простор всевозможным изменениям.

Таким образом, в России и США сформировались налоговые системы, которые, несмотря на особенности каждой страны, обладают некоторым сходством в плане входящих в них составляющих. К этим элементам относятся: налоговая платежеспособность населения; система установленных законом налогов и сборов; налоговая администрация; методы и приемы взимания налогов.

Список используемых источников

  1. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1999

  2. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. – М.: Аналитика – Пресс, 2005

  3. Налоги и налогообложение. 2-е изд./ Под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб: Питер, 2001. – 544 с.

  4. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.В. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495 с.

  5. Налоги: Учеб. Пособие/Под. ред. Д.Г. Черника. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 544 с.: ил.

  6. Черник Д. Г., Починок А.П., Морозов В. П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009

  7. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001

  8. Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности. // США. Канада. Экономика. Политика. Культура. – 2011. — №8. — С. 18-36

  9. Особенности налоговой системы США. Шабанов А.А., Сенькина М.А. // Налоговый вестник.-2001.-№2.-С.12-19

  10. Налог на личные доходы: опыт развитых стран. Логинов С.С.// Мировая экономика и международные отношения. – 2012. — №7. – С. 16-22

  11. Налоговый кодекс Российской Федерации

1Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности. // США. Канада. Экономика. Политика. Культура. – 2011. — №8. — С. 27

2Налог на личные доходы: опыт развитых стран. // Мировая экономика и международные отношения. – 2012. — №7. – С. 21

3Налоги и налогообложение. 2-е изд./ Под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб: Питер, 2001. – с 388.

studfile.net

СРАВНЕНИЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ АМЕРИКИ

Актуальностью данной статьи является рассмотрение и сравнение налоговых систем России и США, так как Российская Федерация является федеративным государством, то в большей степени интересует вопрос налогообложения федеративных государств. Для определения возможности применения в РФ американского опыта налогообложения проведем сравнительный анализ двух стран.

Налоги, в современной обществе, являются одной из основных форм государственного дохода. Помимо того, что налоги выполняют финансовые функции, их механизм, с помощью экономических инструментов, используется государством в качестве воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, а также на научно-техническое развитие. Система налогов оказывает огромное влияние на рыночные отношения, укрепляет их, способствует производственным процессам, развитию предпринимательства им одновременно служит так называемым барьером на пути социального обеднения слоев населения, которые являются финансово необеспеченными. [1]

При помощи налогов происходит процесс распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП), а также выделяется некая часть на обеспечение населения и социальную сферу. На всех стадиях кругооборота капитала налоги оказывают влияние, это помогает государству осуществлять контроль массы спроса и предложения не только товаров, но и капиталов, так как основой спроса населения это доход, который также является в фазе производственного цикла конечным результатов функционирования капитала. [2] 

Перед тем, как сравнивать налоги в России и США, следует брать во внимание существенную разницу между данными государствами в -следующих показателях:

-уровень средних заработных плат и пособий;

-объем валового внутреннего продукта;

-ВВП на душу населения;

-общий уровень развитие экономических процессов.

Нужно рассмотреть базовые принципы американской налоговой системы, чтобы понять, в чем же сходство и различие налоговых систем России и США.

Система налогов США выглядит довольно сложной, в сравнении с Российской, ее успешность заключается в том, что неуплата полагающихся налогов не только сложна, а также опасна, так как влечет, так называемую, неминуемую ответственность.

Если говорить о структура налоговой системы США, можно сказать, что она, так же, как и Российская, представляет собой трехуровневую систему:

  1. Федеральные налоги, сюда входят: акцизы, налог на дарение и наследство, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, фонды федерального страхования.
  2. Региональные налоги, состоящие из: помимо таких, которые причисляются к федеральным, к примеру, акцизы и налог на прибыль корпораций, включают имущественный налог, а также налог с владельцев транспортных средств.
  3. Местные налоги: помимо федеральных и региональных налогов, сюда можно отнести некоторые, так сказать, специфические налоги – экологический.

По вышеперечисленному, можно сделать вывод, что структура системы налогов США является аналогичной Российской система, но также есть отличия. Прежде всего это касается ставок налогообложения, которые в США, по некоторым параметрам ниже, чем в России.

Таблица 1.

Сравнение налогов, выплачиваемых со стороны работодателя в США и России [3, 6]

В США

В России

Со стороны работодателя оплачиваются:

Social Security (6.2 % от оклада)

Medicare (1.45 % от оклада)

State Unemployment Tax (2.7 % от оклада)

Со стороны работодателя оплачиваются:

ПФР, страховая часть (26 % от оклада)

ФОМС (5.1 % от оклада)

ФСС (2.9 % от оклада)

 

Главным видом платежей в система налогов США, выплачиваемый абсолютно всеми работниками корпораций, а также включая и их собственников, является основной подоходный налог. По данным статистики, данный налог является основополагающим, так как за 2016 год, свыше 90 % трудоспособных американцев работает в фирмах и корпорациях.

Прогрессивную шкалу имеют местные налоги. Примечателен тот момент, что те лица, которые не имеют официальных налогов, не имеют и никаких обязательств, что дает контраст с планами правительства России ввести налог на безработных, по аналогии с Беларусью, иногда его принято называть “налог на тунеядство”.

В США же, лица, имеющие доход до 7.124 долларов (для одиноких) или 14.248 (для семейных) выплачивают в бюджет своего штата 2 %, а от 16.890 и 33.780 долларов, уплачивают 4 % и т.д. 10.3 % уплачивают лица, чей доход превышает 1 миллион долларов в расчете на одного человека. Данные средства идут на улучшение инфраструктуры штатов и городов, которые в них входят. Рассматривая налоги на недвижимость в России и США, то можно сделать заключение, что они имеют принципиальное отличие. Если в РФ ставка налога от оценочной стоимости объекта, который подлежит налогообложению, составляет примерно 1,5-2 %, то в американской налоговой система ставка в принципе отсутствует. При определении ставки налога, имеет большое значение ряд факторов, начиная от места проживания (город, штат), развитие экономической ситуации, семейное положение и величина официальных доходов.

Аналог налога на добавленную стоимость в России, является налог с продаж в США. Так же как и НДС в РФ, он включается в стоимость покупки и его уже оплачивает конечный потребитель товаров и услуг.

В Российской Федерации на НДС существует единая ставка, а США уровень Sales Tax варьируется в зависимости от штата, но в некоторых штатах, к примеру, в Монтане, такой налог вообще отсутствует, а на Аляске он составляет всего 1,77 % от стоимости товара или услуги.

Для сравнения:

— Иллинойс – 8,2 %;

— Флорида – 6,62 %;

— Калифорния – 8,13 %;

— Нью-Йорк – 8,48 %.

Наиболее высокая ставка наблюдается в Теннесси – 9,45 % [7].

В целом на среднестатистического, американского гражданина налоговая нагрузка составляет примерно 33-35 %, что сопоставимо и с Российской системой налогов, но главное тут то, что доходы в США отдельно взятых людей, так и корпораций, на несколько порядков выше, недели в России, поступления в государственную казну также выглядят несопоставимыми. Существует еще один принципиальный момент, который заключается гласит, что в РФ существует немалое количество злоупотреблений, которые касаются уменьшения базы налогообложения и сокрытия доходов. Анализируя мнения экспертов, можно сделать вывод, что в РФ правовая система еще далека от совершенства, и нередко такие действия, чьи интересы лоббируются и на уровне политики, особенно со стороны отдельных представителей крупного бизнеса, в итого остаются без всяческих последствий для них. В Америке с этим все гораздо сложнее и одновременно проще.

Не платить налоги в США намного сложнее, чем в России, а скорее это попросту невозможно. Проще подразумевается в том смысле, что налоговая система, устоявшаяся десятилетиями и столетиями, позволяет очень оперативно выявлять подобные преступления и устранять их причины. Но это все не означает то, что в американской системе налогов отсутствуют льготы. Например, некоторые категории сотрудников предприятий и государственных структур, имеют льготы по налогообложению.

В виде снижения налоговых ставок, льготы предусматриваются для американских граждан, которые отслужили в армии США, что также добавляет престижа службе в рядах Вооруженных сил. Кроме всего вышесказанного, освободить от уплаты всех платежей или части налогов тех лиц, которые имеют проблемы со здоровьем, но это должно быть подтверждено официальными документами.

Подведя итог, можно сказать, что сами налоги, в среднем в Америке не больше и не меньше, чем в Российской Федерации. Считаются они там просто по-другому, прогрессивная ставка, вместо НДС там Sales Tax, и другие прочие условия, которые меняются от штата к штату и не позволяют дать какого-то определенного ответа. В некоторых случаях получаются налоги намного меньше, а в других намного больше.

Если сравнивать доходы, то в США они больше, следовательно, если уплата налогов в общем примерно одинаковая в США и в России, при жизни в США, чистый доход получится больше, уровень жизни выше.

Таким образом, резюмируя, можно сделать вывод, что не платить налоги в США опасно, и невыгодно, ведь можно оказаться в эпицентре неприятной истории, которая может закончиться вполне реальным тюремным сроком. При этом от уплаты причитающихся государству денег в такой ситуации никто не освобождает, более того, светят огромные штрафные санкции. Очевидно, что в этом и кроется наиболее принципиальное отличие налоговых систем России и США, не теоретическое, а реальное, и оно гораздо глубже и фундаментальнее, нежели разница налоговых ставок, которая, как сказано выше, не так уж и велика. В РФ уже почти в течение двух десятилетий осуществляется системная работа по постоянному увеличению эффективности функций налогообложения, это выражается в организационном и законодательном усовершенствовании всех элементов механизма реализации направления деятельности государства – системы налогов, органов государственной власти, которые уполномочены на решение задач в области налогов и сборов, правовой основы их деятельности. В США и России, несмотря на особенности каждой страны, сформировались такие налоговые системы, которые обладают большим немалым сходством в плане, входящих в нее элементов: приемы и методы взимания налогов и сборов; налоговая администрация; система налогов и сборов, установленная законом; налоговая платежеспособность населения.

В отличие от США, в России преобладает косвенное обложение, а объем поступлений с физических лиц выше, если рассматривать в общей сумм налоговых доходов, но также и в США физические лица платя большую часть налогов. В России налоги имеют пропорциональный характер, а в США – прогрессивный. В США местные налоги составляют более 30 % бюджетных средств государства, а в РФ в доходах местных органов занимают малую долю. Несмотря на определенные минусы и плюсы, нельзя назвать какую-либо из налоговых систем плохой или хорошей, так как каждая из них по-своему хороша для своего государства. Не одно столетие складывались системы налогов многих государств. Они уже «подстроены» под внутреннюю политику, территориальные особенности стран, менталитет населения. Одну налоговую систему невозможно заменить другой. Это может быть реально лишь при условии корректирования принципов налогообложения под экономические условия определенного государства.

 

Список литературы:

  1. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
  2. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
  3. Федеральная налоговая служба https://www.nalog.ru/rn77/
  4. Налоговый кодекс РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
  5. US Business Services http://usbusiness-visa.com/biznes-v-usa/vedenie-bisnesa-v-usa/nalogi-na-korporatsii-v-ssha/
  6. Система налогообложения зарубежных стран http://bibliofond.ru/view.aspx?id=661161
  7. Сравнение налогов в США и России http://nalogiexpert.ru/novosti/sravnenie-nalogov-v-ssha-i-rossii.html

sibac.info

Налоги в сша и россии сравнение таблица


Налоговая система США

«В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

Бенджамин Франклин

В 20 веке система налогообложения США, наряду с банковской, денежной и бюджетной, пережила множество реформ и «налоговых революций», а сегодня она считается одной из самых развитых в мире. Большое количество сборов и льгот делает эту систему гибкой и социально ориентированной, но в то же время сложной и запутанной. Что же, давайте разбираться.

Краткая характеристика налоговой системы США

  • Налоговая ставка в США считается высокой. В среднем, житель страны отдаёт государству 35% от своего дохода, но из-за большого количества льгот этот процент можно легально уменьшить.
  • Прямые налоги преобладают над косвенными. Жители всегда знают, каких начислений ждать в будущем месяце.
  • Налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале. Если говорить о налоговой системе США кратко, то, чем больше денег зарабатываешь, тем выше налог на доход.
  • Исходя из предыдущего пункта — социальная ориентированность системы налогообложения. Прогрессивная шкала позволяет перераспределять деньги в обществе и поддерживать незащищенные слои населения.

Структура

В Соединенных Штатах используется трёхуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штата и муниципальные сборы. Получается, что один тип налога может быть уплачен в бюджет для каждого из уровней, причем по разной налоговой ставке.

Рассмотрим каждый из уровней подробнее.

Федеральные налоговые сборы рассчитываются по прогрессивной шкале и поступают в федеральный бюджет.

Налоги штата составляют 80% его бюджета. Каждый штат самостоятельно устанавливает процентную ставку. Чем выше уровень жизни в штате, тем выше и налогообложение – тут всё логично.

Муниципальные платежи поступают в бюджет города. Но в отличие от штатов, большая часть бюджета городов складывается не из налогов, а из государственных субсидий и грантов, так что налоговую ставку нельзя назвать высокой – от 1% до 3%.

Виды налогов

  1. Подоходный налог, взимаемый с доходов. Принцип расчёта процента нам уже знаком: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Но есть и нюансы. Во-первых, доход начинает облагаться налогом только достигнув установленного минимального уровня (сумма зависит от многих факторов – возраста, наличия в семье детей и так далее). Во-вторых, налоговый взнос одинокого человека и семьянина будет рассчитываться по-разному, так как у людей, состоящих в браке, доход считается общим. Наконец, на федеральном уровне этот платёж обязателен, а вот на уровне штата – не всегда. Так, например, в 9 штатах личные доходы жителей не облагаются налогом вовсе.
  2. Налог на нужды социального страхования идёт на обеспечение пенсии в будущем (к слову, как и в России, она зависит от рабочего стажа и уровня дохода), а также на выплаты в случае получения травм, инвалидности.
  3. Налог на прибыль касается только юридических лиц, то есть компаний и корпораций. Налогом облагается чистая прибыль предприятия.
  4. Налог на имущество распространяется на недвижимость, автомобили, ценные бумаги, в общем, на всё. К счастью, его процент невысокий (варьируется от 1 до 4%), что не мешает налогу обеспечивать 80% бюджета любого штата.
  5. Топливный сбор заложен в стоимость бензина.
  6. Знаменитый налог на товары и продукты, о котором узнаешь только при оплате покупки на кассе. В американских магазинах ценник товара указывает его стоимость без учёта налога. Налог этот везде разный, так как устанавливается штатом.
  7. Налог на медицину – это сборы на социальные нужды, они позволяют малоимущим и пожилым людям пользоваться медицинскими услугами бесплатно.

Всё перечисленное – основные виды налоговых сборов. Есть и другие, например, налог на ликвидацию безработицы или экологический налог.

А что с предпринимателями?

А у предпринимателей в США всё довольно-таки неплохо. Налоговый сбор взимается с чистой прибыли компании. Чистую прибыль можно рассчитать, если вычесть из общего дохода компании следующие издержки:

  • заработная плата сотрудников
  • отчисления на социальное обеспечение сотрудников
  • расходы содержание помещения (аренда, ремонт)
  • расходы на амортизацию
  • затраты на рекламу
  • проценты по кредитным выплатам
  • операционные убытки

Небольшое предприятие в среднем будет платить государству 15% со своей чистой прибыли. Ставка процента прогрессивная, так что, чем меньше предприятие, тем ниже налоговые взносы – удобно для малого бизнеса.

Помимо этого, предприниматель может воспользоваться дополнительными льготами. Одной из наиболее популярных является инвестиционный налоговый кредит, который даёт возможность не уплачивать налог в период окупаемости капиталозатрат, то есть, по сути, государство временно финансирует предприятие.

Подводные камни

Есть у налоговой системы США свои особенности.

Первое: прогрессивная шкала как повод для споров. С одной стороны, прогрессивная ставка помогает перераспределять доходы в обществе, с другой – не каждый гражданин с высоким доходом готов отдавать половину своего дохода государству.

Второе: уклонение от уплаты быстро вычисляется и наказывается (лишением свободы и дополнительными штрафами). Единственный способ увильнуть от уплаты – это отказаться от гражданства, правда, в этом случае вам всё равно придётся платить налоги ещё 10 лет. Так что способ, как видите, не самый эффективный.

Третье: три уровня налогообложения – причина бесконечной бумажной волокиты. Заполнение деклараций отнимает не один час времени.

Сравнение налоговой системы США и России

Реформирование российской налоговой системы давно является темой горячих споров, в ходе которых её часто сравнивают с системой налогообложения США. Действительно, системы обеих стран объединяет три уровня налогообложения (федеральный, региональный и местный). Но есть и ключевые различия.

Во-первых, система налогообложения США характеризуется прогрессивной шкалой налоговых отчислений. Нет чётко установленного процента сборов, он варьируется в зависимости от уровня доходов, места проживания, возраста, семейного положения.

Во-вторых, в США преобладают прямые налоги, а в России – косвенные.

В-третьих, местные бюджеты штатов и городов являются превалирующими получателями налоговых сборов, что противоположно российской системе.

Наконец, если в России сокрытие истинных доходов и уменьшение базы налогообложения – обыденная практика, то в США это – налоговое преступление. От налогообложения в Америке никак не скрыться, так что изречение Бенджамина Франклина как нельзя лучше раскрывает понятие и сущность налоговой системы США.

В дополнение

Традиционно в России принято использовать аргумент о непомерно высоких налогах, которые платят жители западных стран, в том числе и граждане США. Отчасти это неверно. Ниже приведен простой и наглядный сравнительный анализ налоговых выплат в двух стран.

Налогообложение частных лиц в США и РФ:

Налогообложение компаний в США и РФ:

surzhyk.info

Сравнение налогов в США и России

Говоря о сравнении налогов в США и в России, следует, прежде всего, учитывать существенную разницу между двумя государствами в таких показателях, как объем валового внутренн

englishunlimited.ru

Налоги в России и США

Налоги – одна из самых обсуждаемых тем на данный момент. Малейшие изменения налогов вызывают у народа бурную реакцию. Больше всего люди любят сравнивать налогообложения нашей страны с другими странами.

“В других странах налоги меньше, а уровень жизни выше!”, “Опять налоги подняли,  пенсионный возраст увеличили, не то, что в других странах, там все для людей делается!” – такие фразы услышишь не редко. А так ли все обстоит на самом деле? В данной статье мы сравним налогообложение нашей страны и США и посмотрим, что к чему.

Градация налогообложения

Согласно “Кодексу внутренних доходов США” американская фискальная система включает в себя 3 уровня налогообложения: налоги штатов, федеральные налоги и местные налоги. Поэтому зачастую в разных штатах США жители платят абсолютно разные налоги.

В России налогообложение тоже состоит из 3 уровней: местное, федеральное и региональное.

Налоги работодателя

В России и в Америке абсолютно разные восприятия заработной платы. Когда в США говорят, что ваша будущая зарплата будет ровняться $50 000 в год – это совершенно не значит, что всю эту сумму вы получите на руки.

Налоги в США – как все устроено для обычного человека, какие налоги должны платить люди после переезда в США:

В США работодатель платит Social Security – 6.2% от оклада, Medicare – 1.45% от оклада, State Unemploymant Tax – 2.7% от оклада. То есть в сумме получается, что работодатель удерживает 10.35% от зарплаты на налоги.

В России работодатель оплачивает ПФР – 22% от оклада, ФОМС – 5.1% от оклада, ФСС – 2.9% от оклада.  В России сумма получается больше, налог составляет 30%.

Налоги работника

После того, как работник получает свою зарплату, он тоже обязан заплатить государству налоги.

В США работник платит те же налоги, что и работодатель, Social Security – 6.2%, Medicare – 1.45%, Federal Income Tax – 18%. В сумме выходит 25.65%. В России работник выплачивает федеральный подоходный налог в виде 13%.

В США в целом государство получает около 36 % от оклада, а в России около 43%. Если рассматривать на реальной зарплате, то от 50000 в итоге вы получите 32 000 в США и 28500 в России. Хоть налоги абсолютно разные и начисляются по-разному, но в целом сумма получается примерно одинаковая.

Налог на безработицу

В США человек, который не чем не занят, не имеет и обязательство, то есть он не должен ничего платить государству.

В России в государственной думе, зачастую обсуждают налог на безработицу, который будет собираться с граждан, не имеющих официального трудоустройства. В 2019 году ввели налог на само занятость, под который попадает категория граждан, которые работают на себя, но не открывают ИП. То есть перепродают вещи, которые сами делают или предоставляют какие-то услуги.

Какие установлены штрафы для самозанятых граждан и как будет проводиться их оплата – узнайте в нашей публикации на сайте.

Размер налогов на примере компании. Фото: olegblog.com

НДС

В США нет как такого НДС, но есть его аналог: ставка данного налога зависит в первую очередь от штата, от страны производителя – на импорт налог более высокий, и от самого товара.

Данный налог не включается в цену товара, а оплачивается отдельно, таким образом, покупатели при каждой покупке видят, сколько они дали налогов за каждый конкретный товар.

Кстати, есть штаты, где данный налог отсутствует, например, в Монтане. В России основная ставка НДС сейчас стала 20%, что вызвало большой резонанс в стране, так как раньше НДС составлял всего 13%.

Налог на недвижимость

В США нет четкого налога на недвижимость, он достаточно сильно изменяется в зависимости от штата, семейного положения, официальных доходов.

В России налог на недвижимость рассчитывается от оценочной стоимости объекта, чаще всего получается около 1,5-2%.

Проверка оплаты налогов

Зачастую в России люди стараются обходить налоги. Система еще не налажена, и людям проще не платить их вообще, чем сталкиваться с кучей проблем при оплате налогов. Как же обстоят дела в США?

В США система установлена давным-давно, и она работает без перебоев.  В США существует специальная служба, которая контролирует все операции, связанные с налогами. Притом, иметь бизнес и не платить налоги достаточно сложно.

При любой более-менее большой закупки товара вас могут попросить справку о погашение налога.  Также банки постоянно следят за реальными доходами граждан и оплате налогов. Примерные граждане так же могут сообщить государству, если заметят различия в ваших доходах и оплате налогов.

Не платить налоги почти не реально, учитывая то, что за это вы можете получить и достаточно строгое наказание в виде тюремного заключения или штрафов.

Сколько процентов составляют налоги в России и США:

Итоги

В заключение хотелось бы сказать, что в целом хоть и система налогообложения у наших стран абсолютно разная, но налог выходит примерно одинаковым. В США можно выбрать штат, где достаточно низкая процентная ставка и платить налоги в разы меньше.

Так же в США существуют различные льготы для определенных групп граждан, например, для военных. В России же система налогообложения пока не идеальна, поэтому так много людей обходят оплату налогов, не платя их совсем или платя намного меньше, в отличие от реальных.

fbm.ru

Налоговая система США: структура, характеристика и особенности

Налоговая система США в настоящее время является одной из самых передовых во всем мире. За счет сборов, взимаемых с самых экономически активных слоев общества, обеспечивается основная доля федерального бюджета. Налоговая система Америки лучше всего отображает капиталистический подход ко взиманию налогов. Благодаря разнообразию видов и уровней последних, а также разнообразных льгот и скидок для незащищенных слоев общества, НС США позволяет грамотно распределять нагрузку на население и своевременно пополнять казну. Подробнее о том, как платят налоги в США и какие виды выплат существуют, вы сможете узнать из этой статьи.

Краткий экскурс в историю

Налоги являются основным рычагом, с помощью которого государство воздействует на рыночную экономику. На долю налогов приходится 90% всех поступлений в бюджет, которое получает государство, поэтому нельзя недооценивать этот мощный инструмент. В США, которые являются федеративным государством, используется трехуровневая система взимания налогов. Но появилась она, конечно же, далеко не сразу.

Еще Бенджамин Франклин, один из основателей Декларации независимости, говорил: «В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов». В 19 веке бюджет государства формировался из доходов от продажи государственных земель и таможенных пошлин. Такая система не очень эффективно наполняла казну страны, поэтому в 20 веке было проведено несколько больших налоговых реформ. Во время этого периода приоритет в экономической политике государства отдавался попеременно то ослаблению налоговых обязательств с целью стимуляции рыночной системы, то увеличению налоговых сборов для устранения дефицита бюджета. В 60-е Дж. Кеннеди снизил налоговые ставки с целью увеличить налоговые сборы в длительной перспективе. Но эта мера имела лишь временный эффект: через пару лет экономика вновь перестала расти, а военные действия во Вьетнаме привели к значительной финансовой нестабильности.

В 1968 году конгресс США несколько понизил подоходный налог, и это принесло положительные результаты. Финансовая обстановка вновь стала стабильной. Во время правления Р. Рейгана было принято несколько налоговых законов. В 1981 и 1986 году ставка подоходного налога была вновь снижена. Тем не менее нагрузка на граждан в тот период оставалась довольно высокой, но при этом увеличивалась и эффективность социального страхования. И все же администрации Рейгана не удалось полностью ликвидировать дефицит бюджета, поэтому Дж. Бушу пришлось поднять подоходный налог. В результате долгого пути налоговая система США наконец пришла к некоторой степени сбалансированности. За счет увеличения налогов на корпорации и внедрения системы налоговых льгот для малоимущих слоев населения Америке удалось достигнуть модели, в которой экономика активно развивается, а бюджет остается наполненным.

Структура налоговой системы США

На данный момент налоги в Соединенных Штатах взимаются на трех уровнях. В НС Америки параллельно используются все виды налогов. В результате один человек может выплачивать несколько видов подоходного налога и несколько видов налога на имущество (например, на местном и федеральном уровнях). Федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги имеют свои особенности и принципы. Рассмотрим их поподробнее.

  1. Федеральные налоги составляют основу бюджета США. Они – самая весомая часть всех сборов Америки. На федеральном уровне взимаются подоходный налог, налог на прибыль корпораций и на наследство, таможенные пошлины, акцизы и налог на социальное страхование. Федеральный рассчитывается по прогрессивной шкале. Первые 5800 долларов не облагаются подоходным налогом, что дает возможность населению постепенно наращивать свои доходы, не отвлекаясь на солидные отчисления. Если же вы получаете больше этой суммы, подоходный налог может составить от 10 до 35%. Логика проста: чем больше денег вы получаете, тем больше должны отдать государству. Однако в этой системе есть множество исключений: например, если у вас есть недвижимость в ипотеке и/или взят кредит на образование, вы можете получить солидный налоговый вычет.
  2. Налоги штатов — это второе звено в НС Америки. Налоговая служба штатов имеет полную независимость в вопросах налогово-бюджетной политики и может самостоятельно регулировать сборы на своей территории. За счет этих поступлений штаты обеспечивают свое развитие. Налоги с населения составляют 80% всего бюджета, а остальная часть обеспечивается грантами от государства. Самые популярные штаты Америки с высоким уровнем качества жизни имеют довольно высокие налоговые выплаты на этом уровне. Первое место занимают налоги, полученные с продаж. Вторым по значимости идет подоходный, а за ним – налог на прибыль корпораций.
  3. Муниципальные налоги в США занимают отдельный уровень в НС. За счет этих выплат свой бюджет складывают города. Однако, в отличие от налогов штатов, местные сборы составляют лишь небольшую часть от бюджета городов. Большую часть они добирают с помощью субсидий и грантов. Даже столица Америки – Вашингтон – не может самостоятельно покрыть все свои расходы. Приоритетным налогом для местных сборов является имущественный. Его ставка колеблется от 1 до 3%.

Естественно, такой огромный финансовый пласт должен кем-то организовываться. Контролирует эти выплаты Министерство финансов США, а точнее, Служба внутренних доходов. Неуплата налогов в Америке – довольно серьезное преступление, за которое можно много лет отсидеть в заключении.

Принципы налогообложения

Налоговая система США не зря считается самой развитой и сложной в мире. В ее основе лежат многочисленные принципы, которые неизменно соблюдаются при разработке новых законов и формировании налоговых выплат.

  • Принцип справедливого налогообложения гарантирует всем жителям США равные права. Каждому начисляются налоги по мере их состоятельности. Бедный человек в Америке никогда не будет платить столько же, как владелец бизнеса.
  • Преобладание прямых налогов над косвенными. Жители США всегда в курсе того, какие начисления будут ждать их в следующем месяце. Прямые налоги составляют 70% всех налоговых поступлений.
  • Принцип равенства привилегий и иммунитетов говорит о равенстве перед налогами штатов всех граждан независимо от места рождения.
  • Принцип налогового иммунитета на товары и услуги, которые принимают участие в торговле между штатами. Это правило было подтверждено рядом судебных решений. На практике это выглядит так: если вы покупаете молоко в штате Техас и везете его в Калифорнию, то последний штат не имеет права облагать налогом ввозимый на его территорию товар.
  • Принцип верховенства закона. Все вводимые на территории США налоги могут быть установлены, отменены или изменены только в соответствии с прописанными в Конституции законами.
  • Принцип параллельности взимаемых налогов. Каждый гражданин США выплачивает несколько вариантов одного и того же налога. Например, подоходный взимается на федеральном, местном и штатном уровнях. А на некоторые виды горючего может распространяться до пяти видов акцизов: федеральный, штатный, смежный универсальный и специфический.
  • Принцип публичности: каждый человек в Америке может узнать, на что конкретно пошли его налоги. Взимаемые государством средства могут использоваться исключительно в целях погашения долгов страны, пополнения государственного бюджета, обеспечения обороны и других действий, направленных на благополучие США.

Виды налогов

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

  1. Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
  2. Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
  3. Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
  4. Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
  5. Топливный налог включен в стоимость бензина.
  6. Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
  7. Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.

Подоходный налог

Какие налоги с зарплаты в США нужно платить ее гражданам? Выплачивать налоги необходимо абсолютно всем резидентам, даже тем, которые проживают на территории других стран или имеют бизнес не в Америке. Подоходный налог в США обычно взимается на федеральном и штатном уровнях, а его величина зависит от статуса человека и его доходов. Больше всего привилегий получают родители-одиночки и вдовы/вдовцы. У женатых пар доход считает совместно, а неженатые и незамужние граждане получают лимит в два раза меньший. Например, для неженатого молодого человека заработная плата до 9000 долларов будет облагаться налогом в 10%. Если он станет получать от 9 до 37 тыс. долларов, то ему придется выплачивать уже 15%. Максимальная ставка подоходного налога в США составляет 40%.

С чего же взимается этот сбор? Для установления ставки суммируются все денежные средства, которые резидент США получает от:

  • предпринимательской деятельности;
  • выплат заработной платы;
  • получения пособий и пенсий, которые выплачиваются частными фондами;
  • доходов от продажи;
  • государственных пособий выше определенного минимума.

Но, несмотря на значительный процент ставки подоходного налога, в нем есть множество льгот. Если вы занимаетесь благотворительностью, оплачиваете расходы по уходу за детьми, оплачиваете медицинские издержки, то вам могут быть оформлены налоговые вычеты.

Корпорационный налог

Налог на чистую или валовую прибыль распространяется абсолютно на все корпорации в Соединенных Штатах. Налоговая служба тщательно контролирует добросовестность всех компаний, а неуплата налогов в Соединенных Штатах и создание офшоров карается пожизненным заключением. Как определяется чистая прибыль предприятия, с которой оно должно уплатить налог? Для этого из общего количества денег, полученных компанией, вычитаются следующие издержки:

  • заработная плата;
  • налоги на социальное обеспечение;
  • расходы на аренду и ремонт, амортизацию помещений;
  • расходы на рекламу;
  • проценты по кредитным выплатам;
  • операционные убытки.

Налог на прибыль корпораций, так же как и подоходный, является прогрессивным и взимается ступенчато. Если предприятия небольшое, ставка составит 15% за первые 50 000 долларов чистой прибыли. Затем она увеличивается: за последующие 25 000 долларов нужно будет заплатить еще 25%. Налог с прибыли, увеличившейся после этого еще на 25%, составит уже 34% и т. д. Но налоговая система США старается поощрять развитие бизнеса, поэтому существуют многочисленные льготы для предпринимателей. Среди основных можно выделить инвестиционный налоговый кредит и ускоренную амортизацию.

Налог на имущество

Поимущественным налогом в США облагается все имущество, которым владеет человек. Будь то недвижимость, автомобили, ценные бумаги, земли – за владение резидент Америки должен заплатить определенный сбор. К счастью, он не очень большой. Процентная ставка составляет от 1 до 4% в зависимости от штата. За счет поимущественного налога почти полностью обеспечивают свое существование штаты США. Дело в том, что подоходный налог, взимаемый на штатном уровне, обычно довольно незначительный и не может обеспечить все потребности административной единицы. А вот налог на имущество обеспечивает около 80% бюджета штатов.

Характеристика налоговой системы в Америке

Соединенные Штаты Америки состоят из 50 штатов, каждый из которых имеет свои налоговые выплаты и законы. Тем не менее, несмотря на разнообразие, всех их объединяют общие характеристики налоговой системы в Америке.

  • Главной особенностью налоговой системы в США является прогрессивный характер налогообложения, который позволяет начислять процентную ставку по налогам сообразно уровню доходов человека или корпорации. Например, одинокий человек с уровнем дохода 6000 долларов будет платить ПН в размере 15%, а матери-одиночке с доходом в 10 000 долларов будет начислена 10% ставка.
  • Дискретность налогов. Налоги на прибыль корпораций строго очерчены рамками закона. Более высокая ставка будет применена только к строго определенной сумме доходов.
  • Регулярные изменения в налоговом законодательстве позволяют чутко реагировать на требования экономики и применять то методы стимулирования, то сдерживания роста.
  • Равенство всех людей с равным доходом – налоговая система США не допускает поблажек и исключений из правил, поэтому у людей, находящихся в одинаковых жизненных условиях и с примерно одинаковой зарплатой, и уровень налогов будет один и тот же.
  • Фиксированный минимальный уровень доходов, не облагаемый налогами, также является одной из основных характеристик НС в Америке. Для подоходного налога существует определенная цифра, до достижения которой гражданин не обязан уплачивать налоговую ставку из своих средств. Например, человек, получающий 3000 долларов в месяц, ПН платить не будет.
  • Наличие большого количества налогов, скидок, вычетов позволяет налоговой системе быть более гибкой и удобной для населения. Хоть всевозможные сборы и составляют большую часть расходов для населения, в сложных жизненных ситуациях люди могут воспользоваться исключениями из общих правил.

Плюсы и минусы налогообложения в Америке

Налоговая система в Штатах имеет множество плюсов, которые мы уже описали. Самый главный – это стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение на федеральном уровне и защита населения. Но и эта система не идеальна, хоть и во многом превосходит другие страны.

Во-первых, самым главным минусом налоговой системы США является довольно высокий размер налогов. Например, средний подоходный налог составляет 25-30%. Согласитесь, это немало. Во-вторых, многим американцам не нравится тот факт, что уплачиваются налоги не на одном уровне, а на целых трех. Необходимость выплат ПН на федеральном, местном и штатном уровне может сильно ударить не только по кошельку, но и по времени: пока разберешься со всеми декларациями, пройдет не один час. Также в Америке существует довольно жесткий контроль за уплатой налогов, поэтому отлынивание от этой гражданской обязанности может грозить вам судом и тюрьмой.

Сравнение налоговой системы России и США

По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.

Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России. Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает «серую зарплату» в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих «сэкономить» на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.

Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.

fb.ru

Сравнительный анализ функционирования налоговой системы РФ, США, Франции и Японии

Данная статья посвящена анализу функционирования налоговой системы РФ, США, Франции и Японии, а так же подробно рассмотрены отличия налогообложения США и РФ.

Структура и правовая природа механизма функционирования налоговой системы РФ предопределены темпами и характером налогово-правовой политики, проводимой современным российским государством.

Основными направлениями налоговой политики на современном этапе развития РФ являются построение стабильной налоговой системы в Российской Федерации, повышение качества налогового администрирования, облегчение налогового бремени производителей продукции и недопущение двойного налогообложения, развитие налогового федерализма (как формы обеспечения единства и, одновременно, самостоятельности бюджетов различных уровней государственной власти в соответствии с их функциями и полномочиями из общего режима налогообложения), увеличение роли экологических налогов; развитие института налоговых льгот.

С учетом современных тенденций глобализации и межгосударственной интеграции мировых экономик анализ эффективности функционирования налоговой системы целесообразно, на наш взгляд, производить через призму мирового опыта, с учетом соответствующей практики не только РФ, но и других государств.

Так, в структуре консолидированного бюджета США в 2013–2015 гг. 33% составлял налог на доходы физических лиц, 24% – «стоимостные налоги» (таможенные сборы, налог с продаж и т.д.), 20% – «социальные налоги», 15% – налоги с доходов корпораций, и 8% – прочие.

Налоговая система США является главным источником доходов федерального бюджета данной страны, бюджета штатов и местных органов. Федеральное правительство получает около 70% всех налоговых поступлений, правительства штатов – 20%, местные власти – 10 %.

Среди федеральных налогов доминируют прямые налоги – обложение личных доходов, отчисления в фонды социального обеспечения, налоги на прибыли корпораций. Косвенные налоги и поимущественное налогообложение являются основными источниками доходов штатов и местных администраций. Отсутствие в США за последние годы выверенной мер по мобилизации налоговых доходов очередной раз повлекли за собой дефицит федерального бюджета этой страны в 2013–2015 гг.

Одним из основных экономических показателей эффективности реализации функции налогообложения является рост налоговых доходов бюджета в годовом исчислении с опережением темпов инфляции. Как свидетельствует проведенный статистический анализ, реализация функции налогообложения в США за последние годы осуществляется недостаточно эффективно.

В отличие от США, в РФ, где одним из основных источников налоговых доходов консолидированного бюджета (9% в 2016 году) являются поступления от налога на прибыль организаций, как следствие продуктивной реализации функции налогообложения, наблюдается в указанном периоде устойчивый экономический рост. В этом смысле спецификой российской налоговой системы является достаточно большая доля налоговых доходов от косвенного налогообложения – НДС и акцизы (15% и 4% в 2015 году соответственно). Данные обстоятельства также свидетельствуют о существенной зависимости между уровнем сбалансированности бюджета и состоянием сферы производства в нашей стране.

Государственным органом, уполномоченным на решение вопросов в области налогообложения, является Налоговое управление, входящее в состав Министерства финансов США. К основным функциям данного органа относится разъяснительная работа с налогоплательщиками, контроль за исполнением налогового законодательства, подготовка предложений по его совершенствованию, принятие мер к лицам и организациям, уклоняющимся от уплаты налогов совместно с Налоговым судом США.

Структура налоговых систем штатов и муниципалитетов в США отличается от федеральной, а также от соответствующих систем других штатов. Это обусловлено рядом факторов, таких как различное географическое положение штатов, состояние их экономики, наличие или отсутствие в них природных ресурсов, транспортной инфраструктуры и т.п. Обложение здесь местными налогами, на наш взгляд, является неэффективным, так как допускает двойное, тройное и т д. налогообложение, не учитывает реальных доходов хозяйствующих субъектов, часто носит дискриминационный характер относительно тех или иных групп налогоплательщиков. Например, в США собственники жилой недвижимости имеют больше налоговых льгот, чем лица, арендующие жилье.

Как следствие данных недостатков в механизме реализации функции налогообложения, периодически это является причиной возникновения экономических кризисов, некоторые из которых, в силу глобализации и международной интеграции экономик государств, приобретают мировой характер.

С организационной точки зрения система налогообложения США является трехуровневой и включает федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги (графств, муниципалитетов, округов и других государственных территориальных образований). В то же время в связи с не системностью и противоречивостью налоговых законов разных штатов в стране периодически происходят экономические кризисы, также связанные с нехваткой активов. Как мы видим, мероприятия по повышению эффективности реализации функции налогообложения в США только планируются.

В отличие от США, в нашей стране в течение уже почти двух десятилетий проводится системная работа по постоянному повышению эффективности функции налогообложения, что выражается в законодательном и организационном совершенствовании всех элементов механизма реализации указанного направления государственной деятельности – налоговой системы, государственных органов, уполномоченных на решение задач в области налогов и сборов, а также правовой основы их деятельности. Следует также отметить такую важную цель повышения эффективности реализации функции налогообложения в РФ, как борьба с бюджетным дефицитом, в рамках которой в нашей стране на всех уровнях власти – от федерального до муниципального – в ходе реализации государственной стратегии по мобилизации налоговых доходов бюджета и борьбе с бюджетным дефицитом разработан и осуществляется широкий комплекс мероприятий, связанных с расширением налогооблагаемой базы и обеспечением полноты уплаты налогов. На данный момент сведений о проведении в США каких-либо подобных системных полномасштабных мероприятий Налоговым управлением, либо иными органами данной страны не имеется.

Анализируя ситуацию в сфере реализации функции налогообложения в странах мира, нельзя обойти вниманием опыт европейских стран, в частности, Франции. По сведениям Министерства экономики и финансов Франции, структура налоговых доходов бюджета Франции в 2014–2016 гг. была представлена следующим образом: подоходный налог – 12,7%; налог на прибыль корпораций – 3,9%; взносы в фонды социального назначения – 43,8%; налог на заработную плату – 1,8%; налог на имущество – 4,8%; налоги на товары и услуги – 29,9%, прочие налоги – 3,1%.

Характерной особенностью налоговой системы Франции является ежегодный пересмотр и утверждение парламентом ставок по налогам с учетом экономической ситуации и направлении экономико-социальной политики государства. Например, ставка по налогу на доходы физических лиц во Франции на 2015 год, которая является прогрессивной, выглядела следующим образом:

  • QF до 5963 EUR в год – налоговая ставка 0%;
  • QF 5963-11896 EUR в год – налоговая ставка 5,5%;
  • QF 11897-26420 EUR в год – налоговая ставка 14%;
  • QF 26421-70830 EUR в год – налоговая ставка 30%;
  • QF 70831-150000 EUR в год – налоговая ставка 41%;
  • QF 150001-1000000 EUR в год – налоговая ставка 45%;
  • QF свыше 1000000 EUR в год – налоговая ставка 75%, где QF – годовой доход семьи.

Государственный бюджет Франции формируется преимущественно посредством косвенных налогов, доля налоговых доходов в бюджете – около 90%. Помимо косвенных налогов, взимаются прямые налоги, а также гербовые сборы.

Существует строгое деление на местные налоги и налоги, идущие в государственный бюджет. В целом, местные составляют 30% общего налогового бремени, они же наполняют 40% местных бюджетов. К прямым местным налогам Франции относятся: три на семью (два земельных, налог на жилище) и один на предприятия (профессиональный налог). Доля налогов в местном бюджете – 40%, дотации государства – 30%, остальные 30% – собственные поступления и займы. Основной источник налоговых поступлений в местных бюджетах (43%) – налог на профессию, который уплачивается всеми предприятиями. В связи с этим стабильность французской экономики напрямую зависит от роста благосостояния граждан, а также от общего роста промышленного производства в государстве.

Отдельного изучения заслуживает опыт государств Востока. Одним из лидеров данного региона по темпам роста экономики длительный период времени являлась Япония. Особенностью механизма реализации функции налогообложения в этой стране и одним из основных отличий от других унитарных стран является фактическое равновесие в консолидированном бюджете государства налоговых доходов центрального правительства и местных властей (в 2015 году 52% и 48%). Это обусловлено исторически развитым автономным местным самоуправлением Японии, его существенными полномочиями в области установления и отмены местных налогов.

Законом Японии «О местном налогообложении» регламентирован перечень таких налогов. Более того, местные власти имеют право вводить налоги, не предусмотренные указанным законом, в этом случае этот вопрос должен быть согласован с Министром по внутренним делам и связям.

Основными принципами установления налогов в Японии являются равенство обложения резидентов различных местных образований национальными и местными налогами, однозначность в распределении налоговых доходов между органами местного самоуправления, экономическая обоснованность налога с точки зрения национальных интересов.

Следует отметить, что в Японии, в отличие от России, отсутствует административная ответственность за совершение противоправных деяний в сфере налогообложения, наступает ответственность налоговая и уголовная. Рассматривая данное обстоятельство в рамках оценки эффективности механизма реализации функции налогообложения, следует отметить, что наличие института административной ответственности в указанной сфере позволяет осуществить более дифференцированный подход к нарушителю в рамках применения мер государственного принуждения и профилактики. По нашему мнению, необходимость в институте административной ответственности отсутствует в том случае, когда все множество нарушений общественных отношений в сфере налогообложения законодательно разделено на преступления и налоговые правонарушения, чего не имеет места в современной правовой системе Японии. При таких обстоятельствах отсутствие института административной ответственности может повлечь нарушение важнейшего принципа юридической ответственности – неотвратимости наказания.

Таким образом, механизм функционирования налоговой системы представляет собой совокупность экономико-правовых государственных институтов, при помощи которых государство осуществляет деятельность по обеспечению постоянного повышения эффективности формирования налоговых доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства за счет выстраивания оптимальной системы установления и взимания налогов.

novainfo.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о