Средняя величина собственного капитала в балансе – Собственный капитал в балансе — это…

Содержание

Собственный капитал в балансе: строка, формула и расчет

От величины собственного капитала зависит финансовая безопасность компании. Расскажем, из чего состоит показатель и как рассчитать собственный капитал на основании данных в бухгалтерском балансе.

Что такое собственный капитал организации

Собственный капитал (СК) – это величина денежных средств и имущества, которое останется в распоряжении фирмы при оплате всех обязательств. С экономической точки зрения этот показатель определяет эффективность работы компании, потому что одним из его элементов является нераспределенная прибыль (убыток). Итоговый финансовый результат может, как увеличивать благосостояние фирмы, так и ухудшать его, при получении убытка.

СК обеспечивает непрерывность деятельности компании, обеспечивая в неблагоприятные периоды финансовую безопасность. В то же время, показатель несет гарантирующие функции, обеспечивая оплату обязательств перед кредиторами. Структура определяет долю получения доходов каждым собственником юридического лица, а также дает возможность принимать решения, влияющие на операционную и стратегическую деятельность.

Что относится к собственному капиталу по балансу

Согласно методологии Министерства финансов, к нему относятся уставный, добавочный и резервный капитал, собственные выкупленные акции, переоценка внеоборотных активов и нераспределенная прибыль (убыток). Рассмотрим каждый элемент более детально.

Уставный капитал – это денежные средства и имущество, которое собственники инвестируют в новое юридическое лицо. Эти первоначальные активы позволяют начать деятельность, для которой она создавалась. Бухгалтерский учет этого рода инвестиций ведут на счете 80. Движения по нему возможны только при внесении изменений в учредительные документы. В бухгалтерском балансе информация о первоначальных инвестициях отражается в строке 1310.

К собственным акциям, выкупленным у акционеров, относятся акции и доли, которые хозяйственное общество выкупило у собственников. Обратите внимание: сделки по выкупу или получению возможны не только в акционерных обществах, но в юридических лицах других видов. Например, в обществе с ограниченной ответственностью может быть доля купленная компанией у своего собственника. Этот показатель уменьшает величину СК, т.к. в последствии эти акции будут либо проданы, либо аннулированы. В учете подобные операции отражаются на счету 81, а в регламентной отчетности расшифровываются в строке 1320 формы 1.

Переоценка внеоборотных активов (ВНА) – это величина прироста стоимости объектов основных средств и других видов ВНА. Рост стоимости, как правило, не связан с деятельностью юридического лица и обеспечивается внешними факторами. Например, увеличением цены недвижимости, может быть связан с изменением транспортной доступности или строительством дополнительной инфраструктуры. Учет дооценки ведут на счете 83 в корреспонденции со счетами учета внеоборотных активов. В балансе этот показатель расшифровывается в строке 1340.

Добавочный капитал – это дополнительный элемент СК. Существует несколько возможных причин его возникновения:

  • доход при эмиссии акций, когда рыночная стоимость выше номинальной;
  • курсовая разница по расчетам с собственниками по взносам в иностранной валюте;
  • разниц при переоценке активов и обязательств, используемых за рубежом.

Учитывают подобные операции на счете 83 и показывают в бухгалтерском балансе в строке 1350 без сумм дооценки внеоборотных активов.

Резервный капитал представляет собой стоимостную оценку дополнительных фондов, формируемых с использованием чистой прибыли. Подобные фонды, например, резервный, создают только на основании учредительных документов, которые определяют порядок накопления и расходования этого фонда. В частности, акционерное общество может создать специальный фонд, денежные средства из которой направлять на выплату дивидендов по привилегированным акциям. Операции по резервным фондам отражаются на счете 82 и расшифровываются в форме 1 в строке 1360.

Нераспределенная прибыль — ключевой элемент СК. Она является результатом работы организации за отчетный период, определяемый как разница между всеми доходами и выплатами компании, включая налоговые платежи и дивиденды. Равенство нераспределенной и чистой прибыли возможно, когда у организации нет нераспределенных доходов прошлых годов, не распределялись промежуточные дивиденды. Бухгалтерский учет ведут на счете 84. В балансе она расшифровывается в строке 1370.

Собственный капитал: формула и расчет

Наиболее простая формула расчета – это определение разницы между активами обязательствами организации. В вычисления включают внеоборотные и оборотные активы, а также все виды обязательств:

СК=стр.1100+стр.1200-стр.1400-стр.1500

Согласно методологии, используемой для бухгалтерской отчетности, СК равен итогу по третьему разделу бухгалтерского баланса, иными словами это сумма уставного, добавочного и резервного капиталов за вычетом стоимости собственных выкупленных акций, скорректированная на итоговый финансовый результат: прибыль будет увеличивать СК, убыток – уменьшать:

СК=УК+ДК+РК-СА ±ФинРез, где

УК – размер уставного капитала (в балансе – строка 1310)

ДК – добавочный капитал (строка 1340 + 1350)

РК – резервный капитал (строка 1360)

СА – стоимость собственных выкупленных акций (строка 1320)

ФинРез – финансовый результат (прибыль или убыток, учитываемый в строке 1370)

При расчете величины СК в целях определения суммы процентов по контролируемой задолженности, которые можно признать для расчета налога на прибыль, в формулу добавляется размер задолженности заемщика по налогам и сборам. Контролируемая задолженность по кредиту или займу может возникнуть при наличии прямого или косвенного (скрытого) собственника. Если у организации есть иностранный учредитель, то при расчете СК из суммы обязательств исключается текущая задолженность по обязательным фискальным платежам в бюджет:

СК=стр.1100+стр.1200-стр.1400-стр.1500+Налоговые обязательства

Оптимальная величина собственного капитала организации

Размер капитала, необходимого для эффективной работы организации, зависит от направления деятельности и объема операций совершаемых в течении одного года. Для определения уровня финансовой устойчивости для конкретного юридического лица, используются коэффициенты использования СК. Подобные показатели указывают на экономическую составляющую операций и не влияют на бухгалтерский и налоговый учет.

Коэффициент маневренности показывает способность компании удерживать размер СК и пополнять оборотные средства за счет внутренних источников. Показатель рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к величине СК. Размер оборотного капитала определяется по итогу второго раздела бухгалтерского баланса. В финансово устойчивой компании коэффициент составляет не менее 0,2.

Коэффициент маневренности= Оборотный капитал (стр.1200)
Собственный капитал (стр.1300)

Независимость юридического лица от кредиторов определяется коэффициентом автономии. Он рассчитывается как отношение СК к валюте баланса. При показателе более 0,3, компания будет иметь необходимые средства, для того чтобы расплатиться по своим обязательствам.

Коэффициент автономии= Собственный капитал (стр.1300)
Валюта баланса (стр.1700)

Коэффициент финансовой устойчивости характеризуется долю активов компании,

www.gazeta-unp.ru

что это такое, строка и формула, значение величины

Собственный капитал – это совокупность активов компании за вычетом общих обязательств. Он является одним из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых аналитиками для определения финансового состояния компании.

Собственный капитал представляет собой чистую себестоимость компании или сумму, которая будет возвращена акционерам, если все активы компании будут ликвидированы, а все долги — погашены.

Содержание статьи

Что это такое

Собственный капитал может быть отрицательным или положительным. Если показатель положительный, это означает, что компания имеет более чем достаточную стоимость активов для покрытия своих обязательств. Если этот показатель отрицательный, у компании есть долги, которые перевешивают по размерам свои активы.

В целом, компания с отрицательным капиталом не считается безопасным выбором инвестиций, потому что либо ее совокупная сумма активов слишком низкая, либо общая сумма обязательств слишком высока. В любом случае у компании больше долгов, чем могут удовлетворить ее текущие активы, подвергая их риску дефолта и банкротства по кредиту.

Собственный капитал используется в бухгалтерском учете несколькими способами. Часто слово «капитал» используется при обращении к доле собственности в бизнесе. Примеры включают акционерный капитал или собственный.

Иногда капитал используется для обозначения совокупности обязательств:

Активы = Пассивы + Собственный капитал становится активами = Акции

Методы расчета

Вся информация, необходимая для расчета собственного капитала компании, доступна на ее балансе. Вычисление заключается в определении общих активов компаний и общих обязательств, включая краткосрочные и долгосрочные активы.

К краткосрочным активам относят нераспределенную прибыль, акционерный капитал и другие денежные средства, хранящиеся на банковских и сберегательных счетах, акциях, облигациях и счетах денежного рынка.

Долгосрочные активы включают оборудование, имущество, неликвидные инвестиции и транспортные средства. Краткосрочные обязательства включают любые платежи и проценты по кредитам в текущем году, кредиторскую задолженность, заработную плату, операционные расходы и страховые взносы.

Долгосрочные обязательства включают в себя любые долги, которые не подлежат погашению в текущем году, такие как ипотечные кредиты, ссуды и платежи держателям облигаций.

Собственный капитал отражается в строке 1300 бухгалтерского баланса. Вычисление традиционным способов заключается в следующем:

Собственный капитал = значение в 1300 строке

Собственный капитал также может быть выражен как акционерный капитал компании плюс нераспределенная прибыль, за вычетом стоимости собственных акций. Однако этот метод встречается реже. Хотя оба метода должны давать одинаковый показатель, использование общих активов и совокупных обязательств является более наглядным примером финансового состояния компании.

Согласно Приказу Минфина России №84н, что чистые активы и собственный капитал — это одно и то же, можно определить их сущность, исходя из критериев российских НПА.

В свою очередь, обязательства тоже должны учитываться все, кроме некоторых доходов будущих периодов, а именно, связанных с получением помощи от государства, а также безвозмездным получением того или иного имущества.

Вычисление чистых активов, а значит, и собственного капитала по методу Минфина, предполагает информацию из строк 1400, 1500 и 1600 бух. баланса.

Также нужны будут сведения, показывающие величину долгов учредителей хозяйственного общества (ДУО), при наличии таковых (они отражаются проводкой Дт 75 Кт 80), а также доходы будущих периодов, или ДБП (кредит счета 98).

  1. Структура формулы определения чистых активов и одновременно собственного капитала следующая: (Строка 1400 + строка 1500)
  2. Далее следует вычесть из полученного числа сумму, которая соответствует кредиту счета 98.
  3. Далее вычисляют показатели по строке 1600 по проводке Дт 75 Кт 80.
  4. Из пункта 3 вычисляют пункт 2.

Таким образом, формула определения величины СК по методу Минфина будет выглядеть так:

Ск = (стр. 1600 – ДУО) – ((стр. 1400 + стр. 1500) – ДБП)

Сравнивая конкретные цифры, отражающие все, что принадлежит компании, и все ее обязательства, уравнение вычисления капитала «без активов» раскрывает четкую картину финансового состояния компании, которая легко интерпретируется как непрофессионалами, так и профессионалами.

В соответствии с методом Минфина, в структуре активов, принимаемых к расчету, должны присутствовать абсолютно все активы, за исключением тех, которые отражают задолженность учредителей и акционеров по взносам в уставный капитал фирмы.

Оптимальная средняя величина

Собственный капитал важен, поскольку он представляет собой реальную стоимость доли в уставном капитале. Инвесторы, владеющие акциями в компании, обычно заинтересованы в собственном личном капитале в компании, представленном их акциями.

Тем не менее, такой личный капитал является функцией общего капитала самой компании, поэтому акционер, заинтересованный в собственных доходах, обязательно будет заинтересован в компании.

Владение акциями в компании с течением времени дает прирост капитала для акционера и потенциальные дивиденды. Он также часто дает акционеру право голоса на собрании учредителей. Все эти преимущества еще больше повышают интерес акционеров к компании.

Чаще всего для оценки собственного капитала используется средняя величина за год, которая позволяет наиболее точно определить его вариации во времени.

Формула для расчета следующая:

Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года) / 2

Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.

Владельцы акций имеют право голоса и другие привилегии, которые поступают только с правом собственности, поскольку капитал представляет собой требование о пропорциональной доле активов и доходов компании. Эти претензии, как правило, соответствуют требованиям кредиторов, но только акционеры могут действительно участвовать и выигрывать от роста стоимости предприятия.

Некоторые финансовые инструменты имеют характеристики собственного капитала, но на самом деле не являются им. Например, конвертируемые долговые инструменты представляют собой кредиты, которые конвертируются в акции, когда компания (заемщик) пересекает определенные пороговые значения, тем самым превращая кредитора во владельца в определенных случаях.

Опционы на акции также действуют как акции, так как их стоимость изменяется со стоимостью базовых акций, но держатели опционов обычно не имеют права голоса и не могут получать дивиденды или другие финансовые инструменты.

Важно понимать, что, хотя собственный капитал представляет собой чистую стоимость компании, акции компании в конечном итоге стоят только того, что покупатели готовы платить за них.

Крайне желательно, чтобы величина собственного капитала или чистых активов была выше, чем величина уставного капитала фирмы. Данный критерий важен с точки зрения сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса.

Бизнес должен окупать себя, обеспечивать приток новых капиталов. Собственный капитал в достаточной величине — один из наиболее значимых индикаторов качества бизнес-модели фирмы.

Что такое собственный оборотный капитал? Подробности — в данной статье.

znaybiz.ru

По какой строке отражается основной капитал в балансе?

Основной капитал — строка в балансе как таковая для него не предусмотрена. Однако зная, из каких статей складывается данный показатель, его несложно вычислить на основании данных бухгалтерской отчетности. Для начала определимся с понятием основного капитала (далее — ОК), разберем, какие формы он принимает и где находит свое отражение в балансе.

Понятие основного капитала

Структура основного капитала

Для чего нужен анализ основного капитала

Информация об основном капитале в бухгалтерской отчетности

Итоги

 

Понятие основного капитала

В целом капитал означает финансовые ресурсы, инвестированные предприятием в собственные активы с целью получения дополнительной прибыли. Весь капитал можно условно поделить на две большие группы: основной и оборотный.

ОК, по сути, представляет собой объем основных фондов и основных средств предприятия, выраженных в денежной величине.

Согласно общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ), утвержденному приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст, под основными фондами следует понимать произведенные активы, многократно используемые для производства товаров или оказания услуг в течение длительного периода времени, но не менее 12 месяцев.

ОКОФ к основным фондам относит:

  • здания и помещения,
  • сооружения,
  • расходы на улучшение земель,
  • оборудование (в т. ч. компьютерное и информационное),
  • хозяйственный инвентарь,
  • транспортные средства,
  • объекты интеллектуальной собственности,
  • программное обеспечение и др.

Как мы видим, ОК может быть представлен как в материальной, так и нематериальной форме.

Определение внеоборотных активов во многом схоже с понятием ОК. Согласно форме бухбаланса, утвержденной приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, в состав внеоборотных активов также входят основные средства, НМА, поисковые активы, доходные вложения в матценности, финансовые вложения, отложенные налоговые и прочие внеоборотные активы. Для формирования показателя ОК, как и показателя внеоборотных активов, используются данные раздела 1 баланса.

Что называется внеоборотными активами и какими документами регламентируется их учет, читайте в статье «Внеоборотные активы в балансе (нюансы)».

Структура основного капитала

Основной капитал (ОК) предприятия образуют:

  • Основные средства — имущество, прямо или косвенно использующееся для производства продукции, оказания услуг, выполнения работ. В группу основных средств относят здания, оборудование, технику, транспорт, скот, инвентарь, земельные участки и др. (п. 5 ПБУ 6/01).
  • Незавершенное строительство — затраты по возведению объектов, на монтаж оборудования, а также приобретение оборудования, инвентаря и прочие капитальные затраты (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденного письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160).
  • Финансовые вложения — ценные бумаги, выкупленная дебиторская задолженность, вклады в уставный капитал сторонних организаций и др. (п. 3 ПБУ 19/02).
  • Нематериальные активы — документально подтвержденное право собственности на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации (п. 4, 5 ПБУ 14/2007).

Для чего нужен анализ основного капитала

Анализ состояния ОК организации позволяет оценить уровень ее технической оснащенности, сделать выводы о заинтересованности участников в наращивании внутренних инвестиционных ресурсов, о надежности, стабильности и конкурентоспособности предприятия в целом.

Тщательное исследование структуры ОК выявляет скрытые возможности для более эффективного его использования, следствием чего становится увеличение доходности организации (в виде получения дополнительной прибыли, снижения себестоимости продукции, уменьшения временных затрат на выполнение работ и пр.).

Для полноценного анализа состояния основного капитала и расчета коэффициента эффективного использования основных фондов понадобится также информация, представленная в приложении № 3 к балансу, и статотчет формы № 11, утвержденной приказом Росстата от 26.06.2017 № 428.

Анализ ОК включает в себя несколько этапов:

  • Исследование динамики изменения показателя ОК.
  • Контроль за техническим состоянием основных фондов, их своевременным обновлением и техобслуживанием.
  • Анализ эффективности использования активов и выявление негативно влияющих на них обстоятельств.
  • Поиск дополнительного резерва для улучшения или пополнения собственных основных фондов.

Информация об основном капитале в бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность — основной источник информации о состоянии ОК предприятия.

ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 года действуют обновленные бланки бухгалтерской отчетности в редакции, утвержденной приказом Минфина от 19.04.2019 №61н. Подробнее об изменениях читайте здесь.

Для анализа показателей его составных частей используется баланс, приложение к балансу № 3 формы 0710005. Для изучения динамики движения основных фондов также окажется полезной статистическая годовая форма № 11.

В бухгалтерском балансе информация об ОК предприятия отражается в разделе 1 «Внеоборотные активы» в разрезе отдельных статей:

  • Строка 1110 — служит для отражения остаточной стоимости нематериальных активов.
  • Строки 1120, 1130, 1140 — отображают результаты исследований и разработок, нематериальные и материальные поисковые активы. Понятие поисковых активов дано в пп. 5–8 ПБУ 24/2011.
  • Строка 1150 — здесь фиксируется остаточная стоимость основных средств. Сюда же включаются затраты на незавершенные капитальные вложения в основные средства и приобретение оборудования с расшифровкой данного показателя. Обоснованием такого подхода служит п. 20 ПБУ 4/99, согласно которому «Незавершенное строительство» входит в состав группы «Основные средства».

Более детально понятие основных средств, а также нюансы отображения их стоимости в балансе разбираются в статье «Отражаем основные средства в бухгалтерском балансе».

  • Строка 1160 — доходные вложения представляют собой форму долгосрочных финансовых инвестиций, а потому включаются в состав основного капитала предприятия. Данная строка содержит информацию об остаточной стоимости основных средств, переданных за плату во временное пользование. Если договором аренды предусмотрена возможность последующего выкупа арендуемого имущества или его автоматический переход к арендатору по окончании срока договора, то имущество учитывается арендатором как собственные основные средства и также включается в основной капитал.
  • Строка 1170 — отражаются долгосрочные финансовые вложения.
  • Строка 1190 — здесь учитываются прочие внеоборотные активы, которые не попадают под распределение в основные группы 1-го раздела баланса и в то же время имеют существенный стоимостный показатель. Они также могут входить в состав основного капитала, если являются объектом классификации основных фондов.

Подробнее о способах анализа бухгалтерского баланса узнайте из статьи «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Как мы видим, несмотря на схожесть понятий ОК и внеоборотных активов, различия в их структуре и стоимостном выражении все же имеются. Так, в ОК не включаются данные строки 1180 с информацией об отложенных налоговых активах. Данный показатель формирует величину добавочного капитала (п. 68 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Итоги

Величина основного капитала по остаточной стоимости складывается из показателей строк 1-го раздела бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы», а именно: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1190. Полученный результат отличается от данных итоговой строки 1100 на сумму отложенных налоговых активов, поскольку данный актив не включается в основной капитал. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

значение в экономике, формула для расчета, строки

Собственный капитал в балансе — это показатель, определяющийся двумя способами: инновационным, основанным на рекомендациях Министерства финансов РФ и характеризующимся включением в расчет большого числа показателей, и традиционным, предполагающим использование формулы с достаточно простой структурой. Собственным капиталом предприятия называется его базовая платформа, на которой строится дальнейшее развитие дела. Чем данный показатель выше, тем компания стабильнее и более привлекательна для инвесторов.

Значение в экономике

В экономике есть два определения собственного капитала (СК). Первое определение включает в себя следующие показатели:

  • Активы предприятия, которые фиксируются без учета обязательств соответствующего субъекта экономики.
  • Совокупность показателей, составляющих капитал предприятия.

Подход на первом определении отражается в ряде НПА. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ сказано, что в банках вместо активов рассчитывается СК. В пункте 29 приказа Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6 говорится, что принятое понимание СК — разницы между стоимостью имущества и обязательств компании — соответствует сути чистой стоимости имущества либо активов.

Так, вполне правомерно рассмотреть понятия чистых активов и СК как взаимозаменяемых или одной экономической категорией, которая соответствует объему имущества компании, за исключением обязательств.

Второе определение СК в балансе — понятие, содержащее совокупность таких показателей:

  • резервный, уставный и добавочный капитал;
  • акции собственные, выкупленные у акционеров;
  • нераспределенная прибыль компании;
  • переоценка активов вне оборота.

Этим пунктам соответствуют строки бухгалтерского баланса 1310−1370.

По мнению многих экспертов, данная концепция является традиционной. Подход используют в РФ и других странах (так, иностранные экономисты могут взять показатели, близкие присутствующим в строках отечественного бухгалтерского баланса).

Применение вышеуказанных или альтернативных подходов зависит от цели расчета капитала. Руководство компании может получить рекомендацию задействовать какой-либо метод со стороны банков, инвесторов, решающих, что делать с кредитом, или собственников компании. Выбор подхода может определяться субъективными предпочтениями менеджмента, влиянием научной или управленческой школы на выработку решений руководством.

Подход к определению понятия собственного капитала предопределяется и традициями, которые сложились в экспертной или правовой среде такого-то государства. В РФ, в принципе, применяются оба подхода.

В СК входит, ко всему прочему, нераспределенная прибыль и различные специальные фонды. Плюсуются сюда и суммы после переоценки активов вне оборота, свои акции, выкупленные у акционеров. Последний показатель в пассиве баланса отрицательный, и при сложении понижает размер СК фирмы. Логично это, если уставный капитал в составе собственного формируется при оплате акционерами акций — обратный выкуп должен вести к снижению объема капитала.

Добавочный капитал формируется, если учредители фирмы вкладывают в нее средства сверх доли в уставной капитал. Еще добавочный фонд может сформироваться при получении дохода от эмиссии ценных бумаг. Сюда же могут быть направлены средства от переоценки средств вне оборота и часть прибыли, что осталась после распределения.

Резервный капитал — средства, которые предприятие отложило на форс-мажорные ситуации, для возмещения убытков.

Нераспределенная прибыль — свободные средства, оставшиеся из прибыли после выплаты предприятием всех налоговых и прочих обязательных платежей. По этой строке в балансе отражаются также остатки специальных фондов, которые образованы на предприятии.

Метод расчета по балансу

Вычислить размер капитала, определенного традиционно, очень просто. Для этого используется строка баланса 1300.

Формула в этом случае имеет такой вид:

Ск = стр. 1300.

Если рассуждать об интерпретации сути собственного капитала как чистых активов, в данном случае расчет СК в балансе является уже более сложной задачей.

Расчет по Минфину

Если чистые активы, по сути, совпадают с СК в балансе, их сущность может быть определена из критериев, которые зафиксированы в российских НПА. Есть довольно большое количество соответствующих законодательных норм. Наиболее широкую юрисдикцию имеет приказ Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н .

Согласно методу Министерства финансов, в структуре активов, которые принимаются к расчету СК, должны присутствовать все активы, кроме отражающих задолженность акционеров и учредителей по взносам в уставный капитал.

Также должны быть учтены все обязательства, кроме ряда доходов будущих периодов, связанных с помощью государства и безвозмездным получением имущества.

Расчет методом Минфина — процедура, при которой задействуется информация из разделов строки 1400, 1500, 1600.

Для расчета потребуются сведения, которые показывают размер долгов учредителей компании, при их наличии (проводка Дт 75 Кт 80) и доходы последующих периодов, кредит счета 98.

Структура формулы, определяющей чистые активы и собственный капитал в балансе, в то же время предполагает выполнение следующего:

  1. Складываются показатели по 1400, 1500.
  2. Производится вычитание из значения, получившегося в п. 1, т.е., соответствующие кредиту счета 98 (по доходам в форме помощи государства и получения имущества).
  3. Производится вычитание из значения по строке 1600 показателей, которые соответствуют проводке Дт 75 Кт 80.
  4. Производится вычитание из значения, получившегося в п. 3, результат из п. 2.

Так, формула СК по Минфину имеет вид :

Ск = (стр. 1600-ДУО)-((стр. 1400 + стр. 1500)-ДБП).

Оптимальная средняя величина СК

Показатели чистых активов как минимум должны быть положительными. Наличие у организации отрицательных значений СК в балансе, вероятнее всего, свидетельствуют о серьезных проблемах в бизнесе — первым делом в области кредитной нагрузки и достаточности активов высокой ликвидности.

Для оценки чаще берут среднюю величину собственного капитала за год, что позволяет точнее всего определить колебания во времени.

Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года)/2.

Данные из баланса за отчетные периоды

Желательно, чтобы величина СК или чистых активов была больше величины уставного капитала компании. Этот критерий важен в первую очередь для инвестиционной привлекательности предприятия. Бизнес должен окупаться и обеспечивать приток капиталов.

Собственный капитал в достаточной величине — один из самых значимых индексов качества бизнес-модели.

Есть и другой аспект значимости СК в балансе. Если под собственным капиталом понимаются чистые активы, то баланс должен равняться или быть больше уставного капитала. В противном случае компания, если это ООО, будет ликвидирована по п. 4 ст. 90 ГК РФ. Или же потребуется увеличение уставного капитала ООО до размера чистых активов. Похожий сценарий возможен и для АО (подпункт 2 п. 6 ст. 35 закона № 208-ФЗ).

С ростом размера собственного капитала растут также и инвестиционный потенциал фирмы, и ее финансовая мощь. Это важный показатель экономического состояния бизнеса. Если предприятие обеспечено своими средствами, ему не требуются кредиты, что свидетельствует о независимости и стабильности. В нынешних реалиях мало кто может обойтись без заемных средств, но если величина капитала достаточна, можно не переживать насчет финансовой независимости предприятия.

Видео

Наше видео подробно расскажет о собственном капитале в структуре баланса предприятия.

liveposts.ru

Рабочий капитал в балансе — понятие и формула расчета

Рабочий капитал в балансе может определяться разными способами. Рассмотрим те, которые чаще всего применяются российскими экспертами.

 

Что представляет собой рабочий капитал

Формулы рабочего капитала по балансу

Рабочий капитал: оптимальная величина

Итоги

 

Что представляет собой рабочий капитал

Под рабочим капиталом принято понимать тот капитал организации, что задействуется в целях финансирования ее основной деятельности. В общем случае он представляет собой разницу между текущими активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами.

Синоним рассматриваемого термина — «собственные оборотные средства». Иногда рабочий капитал также именуется «чистым оборотным капиталом».

Все 3 наименования показателя, о котором идет речь, в равной степени корректны.

Рассчитывается рабочий капитал с использованием бухгалтерского баланса. При этом для исчисления могут задействоваться разные формулы.

Формулы рабочего капитала по балансу

Основная формула расчета рабочего капитала следующая:

РК = Б1200 – Б1500,

где:

РК — рабочий капитал;

Б**** — строки бухгалтерского баланса организации.

Экономисты выделяют еще одну формулу расчета показателя рабочего капитала:

РК = Б1300 + Б1530 – Б1100.

В этом случае рабочий капитал представляет собой результат сложения собственного капитала и долгосрочных обязательств, уменьшенный на величину внеоборотных активов организации.

Вторая формула может быть оптимальна, если у фирмы в принципе есть долгосрочные обязательства и внеоборотные активы. Возможен и промежуточный вариант, когда долгосрочных обязательств нет, но внеоборотные активы есть:

РК = Б1300 – Б1100.

Рабочий капитал: оптимальная величина

Желательно, чтобы рабочий капитал организации был представлен в величине, в любом случае превышающей объем краткосрочных обязательств (Б1500). Иначе фирма не сможет рассчитываться по долгам вовремя. Однако если при расчете в разные периоды рабочий капитал уверенно растет, то это может свидетельствовать о накоплении чрезмерных объемов дебиторской задолженности, которая входит в структуру текущих активов фирмы (Б1200).

Если рабочий капитал будет меньше величины краткосрочных обязательств, то фирме придется привлекать дополнительные средства учредителей в качестве взносов в уставный капитал или же стимулировать получение большей выручки за счет оптимизации каналов продаж товаров или услуг.

Итоги

Рабочий капитал — это разница между величиной текущих активов фирмы и объемом ее краткосрочных обязательств. В другой интерпретации это разница между собственным капиталом (дополненным величиной долгосрочных обязательств при их наличии) и внеоборотными активами организации.

Узнать больше об особенностях расчета собственного оборотного капитала фирмы вы можете в статьях:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Заемный капитал в балансе — это …

Заемный капитал в балансе — это денежное выражение различных форм долговых обязательств предприятия, образовавшихся за счет внешних источников. Разберем подробнее, по каким признакам классифицируется заемный капитал, из чего складывается его величина и как данный показатель отражается в бухгалтерской отчетности.

Классификация заемного капитала

Заемный капитал: строка и формула по балансу

Итоги

Классификация заемного капитала

Классифицировать заемный капитал можно по ряду основных признаков:

  • По периоду привлечения займы подразделяются на долгосрочные (на срок более 1 года) и краткосрочные (до 1 года включительно).
  • Целям привлечения — пополнение оборотных активов, инвестиции во внеоборотные активы, устранение недостатка денежных средств на покрытие кассовых разрывов.
  • Источникам привлечения — внешние (банковские кредиты, финансовый лизинг) и внутренние (отложенные налоговые обязательства, кредиторка).
  • Форме привлечения — денежной, товарной, в виде оборудования.
  • Методам привлечения — банковские кредиты, займы от сторонних предприятий, лизинг, франчайзинг, факторинг, эмиссия.
  • Форме обеспечения — с обеспечением (залог, страховка, поручительство) и без обеспечения.

Следует упомянуть также о том, что активы, сформированные за счет долговых обязательств, сами частью заемного капитала не являются. Такие активы считаются собственным имуществом предприятия, а источник их финансирования в балансе – это заемный капитал.

О том, как заемные средства отражаются в бухучете, читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Заемный капитал: строка и формула по балансу

В форме бухгалтерского баланса предусмотрено 2 раздела для отображения обязательств предприятия, которые расцениваются как объемы заемного капитала — в балансе это разделы 4 и 5. Раздел 4 предназначен для отображения долгосрочных обязательств, 5 — для краткосрочных.

Отдельной строки, которая раскрывала бы стоимость привлеченных со стороны материальных ценностей для получения прибыли, формой баланса не предусмотрено. Однако на основе данных отчета можно вычислить общую сумму заемного капитала.

Поскольку заемный капитал — это суммарное выражение 4-го и 5-го разделов баланса, формулу его вычисления можно представить следующим образом:

Сумма заемного капитала = строка 1400 + строка 1500.

О структуре бухбаланса читайте в статье «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Итоги

Заемный капитал — это оценка в денежной форме долговых обязательств, которая рассчитывается как сумма 4-го и 5-го разделов баланса. Данный показатель имеет множество признаков классификации и отображается в балансе в разрезе статей в зависимости от источника финансирования.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Рентабельность собственного капитала — ГЛАВБУХ-ИНФО

Рентабельность собственного капитала — определение

Рентабельность собственного капитала — коэффициент равный отношению чистой прибыли от реализации к среднегодовой стоимости собственного капитала. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.


Рентабельность собственного капитала — что показывает

Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала.

 

Рентабельность собственного капитала — формула

Общая формула расчета коэффициента:

 

Крск = Чистая прибыль *100%
Средняя величина собственного капитала

 

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kрск = стр.190 *100%
0.5 * (стр.490 нг + стр.490 кг)

где стр.190, стр. 490 нг — на начало года, стр. 490 кг — на конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

 

 

Рентабельность собственного капитала — значение

 

Рентабельность собственного капитала (Kрск) — по сути главный показатель для стратегических инвесторов (в российском понимании — вкладывающих средства на период более года). Он позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Собственники получают рентабельность от своих инвестиций в виде вкладов в уставный капитал. Они жертвуют теми средствами, которые формируют собственный капитал организации и получают взамен права на соответствующую долю прибыли. С позиции собственников рентабельность наилучшим образом отображается в виде рентабельности на собственный капитал и является наиболее важным для акционеров компании. Так как характеризует прибыль, которую собственник получит с рубля вложенных в предприятие средств.

Применение этого коэффициента имеет определенные ограничения. Реальный доход появляется не от активов, а от продаж. На основе Kрск нельзя оценить эффективность бизнеса компании. Кроме того, в большинстве случае компании имеют весомую долю заемного капитала. Например, в банковском секторе, заемный капитал вообще является основой всего бизнеса. Фактически вся операционная деятельность банка базируется на привлеченных вкладах, а собственный капитал выступает всего лишь резервом, гарантом платежеспособности и финансовой устойчивости банка. Так или иначе, как бухгалтерский показатель Рентабельность собственного капитала дает представление о доходах, которые компания зарабатывает для своих акционеров.

Как правило, показатель Рентабельность собственного капитала обычно сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в акции других предприятий, облигации, банковский депозит и т.д. т.е. туда где есть возможность получить прибыль.

Минимальным (нормативным) уровнем доходности предпринимательского бизнеса можно считать уровень банковского депозитного процента.

Минимальное нормативное значение показателя Kрск определяется по следующей формуле:

Крнк = Сд*(1-Снп)

где Крнк – нормативная величина рентабельности собственного капитала, отн.ед.; Сд – средняя ставка по банковским депозитам за отчетный период; Снп – ставка налога на прибыль.

Если показатель Kрск за анализируемый период оказался ниже минимально Крнк или вовсе отрицательным, то собственником оказывается не выгодно вкладывать средства в компанию. Стоить проанализировать вложение средств в другие компании.

Что бы окончательно принять решение о выходе из капитала компании нужно проанализировать Kрск за последние годы и сравнить с минимальным уровнем доходности за этот период.

< Предыдущая   Следующая >

glavbuh-info.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о